5
Wykaz skrótów . . . 10
I. PODATKI . . . 11
Ordynacja podatkowa . . . 11
n Zwrot nadpłaty podatku wynikającej z zeznania podatkowego osoby fizycznej . 11
n Wezwanie osoby przez organ podatkowy nie powinno być uciążliwe . . . 11
n Ceny transferowe – nowa definicja . . . 12
n Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania . . . 12
n Postępowanie w sprawie unikania opodatkowania . . . 14
n Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania . . . 15
n Opinie zabezpieczające . . . 15
n Informacje o schematach podatkowych . . . 16
n Ograniczenie prawa do interpretacji . . . 17
n Interpretacje ogólne, objaśnienia podatkowe, utrwalona praktyka interpretacyjna – ograniczenie ochrony . . . 18
n Większa odpowiedzialność płatnika . . . 18
n Zabezpieczenie wykonania zobowiązania podatkowego . . . 19
n Zwrot podatku „u źródła” wypłacony nienależnie . . . 19
n Dodatkowe zobowiązanie podatkowe . . . . 20
n Cofnięcie skutków unikania opodatkowania . . . . 21
n Korekta deklaracji, w której stwierdzono błędy rachunkowe lub oczywiste omyłki . . . . 21
n Korekta deklaracji w toku postępowania podatkowego związanego z unikaniem opodatkowania . . . . 22
n Informacje o umowach zawartych z nierezydentami . . . . 22
n Dostęp do akt podatkowych . . . . 23
Ustawa o NIP . . . . 23
n Większy zakres informacji podawanych w zgłoszeniu identyfikacyjnym . . . . 23
n Aktualizacja adresu zamieszkania osoby fizycznej w składanej deklaracji lub zeznaniu . . . 24
n Mniej wymogów związanych z przesyłaniem zgłoszeń i ich aktualizacji drogą elektroniczną . . . 24
n Możliwość weryfikacji danych podatników w oparciu o inne urzędowe rejestry . . . . 25
n Zgłoszenia identyfikacyjne w formie elektronicznej . . . . 25
n Udostępnianie danych z CRP KEP . . . . 25
Ustawa o VAT . . . . 26
n Szacowanie podstawy opodatkowania VAT . . . . 26
n Zwolnienie z VAT usług zarządzania pracowniczymi planami kapitałowymi . . . . . 27
n Zwrot VAT . . . . 28
n Ulga na złe długi . . . . 29
n Rejestracja VAT . . . . 30
6
n Zmiana stawek VAT . . . . 31
n Opodatkowanie bonów towarowych . . . . 32
n Rozliczenie usług elektronicznych świadczonych na rzecz zagranicznych konsumentów . . . . 36
n Elektroniczne fakturowanie zamówień publicznych . . . . 39
n Kasy rejestrujące . . . . 43
Podatek akcyzowy . . . . 44
n Przedłużenie obowiązywania zerowej stawki akcyzy na płyny do e-papierosów i wyroby nowatorskie . . . . 44
n Likwidacja niektórych oświadczeń podmiotów korzystających ze zwolnienia z akcyzy na energię elektryczną . . . . 45
n Zmiana (uaktualnienie) kodów CN wyrobów akcyzowych . . . 47
n Rozszerzenie możliwości stosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy . . . . 48
n Zmiany w zakresie dokumentowania sprzedaży węgla bez akcyzy . . . . 49
n Wprowadzenie elektronicznych dokumentów dostawy (e-DD) . . . 51
n Nowe zasady zwrotu akcyzy dla producentów rolnych . . . . 53
n Zmiana definicji produktu kosmetycznego . . . . 55
n Obniżenie akcyzy za energię oraz opłaty przejściowej . . . . 55
Podatek dochodowy od osób prawnych . . . . 57
n Zniesienie obowiązku ogłaszania w MSiG informacji o zarejestrowaniu i wykreśleniu PGK . . . . 57
n Zwolnienie od podatku jednostek dozoru technicznego . . . . 57
n Wyłączenie z kapitałów pieniężnych przychodów uzyskanych z praw wytworzonych . . . . 58
n KDPW wyłączony z obowiązku dokonywania podziału przychodów na ich źródła . . . . 58
n Wybór roku podatkowego innego niż kalendarzowy . . . . 58
n Hipotetyczne wydatki na pozyskanie kapitału zewnętrznego są kosztem podatkowym . . . . 59
n Wierzytelności nieściągalne w bankach . . . . 60
n Zwolnienie dochodów Funduszu Edukacji Finansowej . . . . 61
n Zwolnienie dochodów spółek inwestycyjnych (ASI) . . . . 61
n Udostępnianie informacji o otrzymanych darowiznach . . . . 62
n Odliczenia od podstawy opodatkowania w przypadku uzyskania przychodów z różnych źródeł . . . . 62
n Wprowadzenie obniżonej stawki 9% w miejsce stawki 15% . . . . 62
Podatek dochodowy od osób fizycznych . . . . 64
n Preferencyjne opodatkowanie małżonków oraz osób samotnie wychowujących dzieci . . . . 64
n Zbywanie nieruchomości przez spadkobierców oraz po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej . . . . 64
n Zmiana formy opodatkowania w przypadku prywatnego najmu . . . . 66
7
n Przychody z prywatnego najmu osiągane tylko przez jednego z małżonków . . . . . 67
n Opodatkowanie podatkiem liniowym . . . . 67
n Zawiadomienie o dobrowolnym prowadzeniu ksiąg rachunkowych . . . . 68
n Sprzedaż produktów pochodzących z własnego wyrobu . . . . 68
n Zwolnienie dla świadczeń otrzymywanych przez osoby opiekujące się grobami weteranów . . . . 69
n Zwolnienie dla stypendiów przyznawanych przez Prezesa PAN . . . . 70
n Zwolnienie dla dopłat do czynszu za najem mieszkania . . . . 70
n Rozszerzenie zakresu zwolnienia dla świadczenia rekompensacyjnego z tytułu utraty prawa do bezpłatnego węgla . . . . 71
n Samochód osobowy będący własnością przedsiębiorcy . . . . 71
n Danina solidarnościowa – dodatkowy podatek dla bogatych . . . . 73
n Odliczanie darowizn na rzecz kształcenia zawodowego . . . . 75
n Ulga mieszkaniowa . . . . 76
n Ulga termomodernizacyjna . . . . 76
n Zaliczki pobierane przez zakład pracy . . . . 78
n Zaliczki pobierane przez organ rentowy oraz sporządzane przez niego roczne obliczenia podatku . . . . 79
n Ostatnia zaliczka na PIT z działalności gospodarczej oraz najmu lub dzierżawy . . . . 80
n Skrócenie terminu przesyłania przez płatników informacji i deklaracji rocznych . . . 81
n Obowiązek przesyłania informacji i deklaracji rocznych wyłącznie drogą elektroniczną . . . . 81
n Przychody z innych źródeł oraz niektórych stypendiów w PIT-11, a nie w PIT-8C . . . . 82
n Zmiana terminu składania zeznań rocznych . . . . 82
n Zeznania roczne przygotowane przez Szefa KAS . . . . 83
PIT i CIT – zmiany wspólne dla obu ustaw . . . . 85
n Zwolnienie z podatku zbycia udziału w nieruchomościach wchodzących w skład gospodarstwa rolnego . . . . 85
n Wyższe limity składek na rzecz organizacji zrzeszających pracodawców i przedsiębiorców zaliczane do kosztów . . . . 86
n Umożliwienie posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji . . . . 86
n Zwiększenie progu przychodów u małego podatnika . . . . 87
n Zawiadamianie o opodatkowaniu zaliczek ewidencjonowanych na kasie fiskalnej . . . . 87
n Wartość pracy małżonka i małoletnich dzieci kosztem uzyskania przychodów . . . 88
n Bilansowa metoda ustalania różnic kursowych . . . . 89
n Zaliczki kwartalne i uproszczone . . . . 89
n Zawieszenie działalności gospodarczej . . . . 90
n Odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych . . . . 90
n Koszty używania samochodu osobowego wykorzystywanego do celów prywatnych . . . . 91
8
n Składki na ubezpieczenie samochodu osobowego . . . . 93
n Opłaty wynikające z umowy leasingu, najmu i dzierżawy samochodu osobowego . . . . 94
n Odpłatne zbycie samochodu osobowego . . . . 96
n Staże uczniowskie . . . . 97
n Ulga dla aptek z tytułu podłączenia do Elektronicznej Platformy Gromadzenia, Analizy i Udostępnienia Zasobów Cyfrowych o Zdarzeniach Medycznych . . . . 97
n Wyższy limit w kwocie 10 000 zł do ulepszeń środków trwałych przyjętych do używania przed 1 stycznia 2018 r. . . . . 98
n Nowe zasady rozliczania straty podatkowej . . . . 99
n Odszkodowania za szkody w środku trwałym objęte zwolnieniem od podatku . . . 100
n Ustalenie wysokości kosztów uzyskania przychodów na moment objęcia udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny w postaci wierzytelności . . . . 101
n Składki na Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych . . . . 101
n Podatek od niezrealizowanych zysków (exit tax) . . . . 102
n Dokumentowanie transakcji z podmiotami powiązanymi . . . . 103
n Podatek od przychodów z budynków . . . . 104
n Opodatkowanie podatkiem u źródła . . . . 105
n Opodatkowanie obrotu walutami wirtualnymi . . . 107
n Pracownicze plany kapitałowe . . . 107
n Rozliczenie kosztów nabycia pakietów wierzytelności . . . . 108
n Zwolnienie dochodów z offsetu . . . . 109
n Zwolnienie podatkowe dla euroobligacji . . . 111
n Zagraniczne jednostki kontrolowane . . . 112
n Ulga dla uzyskujących dochody z komercjalizacji wyników prac badawczo-rozwojowych (innovation box) . . . 112
Ryczałt ewidencjonowany . . . 113
n Likwidacja obowiązku prowadzenia kart przychodów pracowników . . . 113
n Oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych . . . 113
n Prywatny najem . . . 114
n Odszkodowania za szkody w środku trwałym . . . 115
n Ulga termomodernizacyjna . . . 116
n Likwidacja obowiązku prowadzenia ewidencji wyposażenia . . . 116
n Likwidacja obowiązku sporządzenia spisu z natury m.in. na koniec roku podatkowego . . . 117
n Zawiadamianie o kwartalnym opłacaniu ryczałtu, zawieszeniu działalności gospodarczej i uznawaniu za przychód otrzymanych zaliczek . . . 117
n Nowy termin złożenia zeznania PIT-28 . . . 118
n PIT-28 przygotowany przez Szefa KAS . . . 118
n Zasady kontynuacji opodatkowania w formie karty podatkowej . . . 119
n Likwidacja obowiązku prowadzenia ewidencji zatrudnienia . . . 120
9
Podatek od czynności cywilnoprawnych . . . . 120
n Niższe stawki podatku dla niektórych pożyczek . . . 120
n Niższa kwota wolna od podatku . . . 121
Podatek od spadków i darowizn . . . 121
n Dziedziczenie środków z PPK . . . 121
Podatki i opłaty lokalne . . . 121
n Grunty z infrastrukturą przesyłową nie są opodatkowane najwyższą stawką podatku od nieruchomości . . . 121
n Zwolnienie z podatku od nieruchomości dla spółdzielni rolników i ich związków . . . . 122
Podatek rolny . . . . 122
n Grunty rolne z infrastrukturą przesyłową nie są opodatkowane najwyższą stawką podatku od gruntów . . . . 122
Podatek leśny . . . 123
n Korzystanie z gruntu opodatkowanego podatkiem leśnym przez przedsiębiorstwo przesyłowe nie oznacza konieczności płacenia wyższego podatku . . . 123
II. RACHUNKOWOŚĆ . . . 124
Ustawa o rachunkowości . . . 124
n Zniesienie obowiązku dwukrotnego zawiadamiania o dobrowolnym prowadzeniu ksiąg rachunkowych . . . 124
n Zwiększenie katalogu podmiotów uznawanych za jednostki mikro . . . 124
n Zwiększenie katalogu podmiotów uznawanych za jednostki małe . . . 125
n Zwiększenie progów wpływających na możliwość stosowania uproszczeń w zakresie kwalifikacji umów leasingu . . . 126
n Przywileje dla mniejszych jednostek . . . 126
n Skrócenie okresu przechowywania zatwierdzonych rocznych sprawozdań finansowych . . . 127
III. PRAWO PRACY . . . 128
n Zmiany dotyczące dokumentacji kadrowej . . . 128
n Zmiany dotyczące związków zawodowych . . . . 136
n Zmiany w zakresie bhp . . . 140
n Podwyższenie minimalnego wynagrodzenia za pracę i minimalnej stawki godzinowej . . . 143
n Wyższy odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych . . . 144
n Kwoty wolne od potrąceń dla zatrudnionych na umowy cywilnoprawne . . . 146
IV. UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE . . . 147
n Danina solidarnościowa . . . 147
n Pracownicze plany kapitałowe . . . 149
n Składki ZUS przedsiębiorców uzależnione od przychodu . . . 156
n Nowe zasady kontroli ubezpieczonych przebywających na zwolnieniach lekarskich . . . 160
