Nowy Polski Ład. Przedsiębiorca rozliczający się ryczałtem ewidencjonowanym zapłaci składkę zdrowotną w wysokości uzależnionej od przychodu:

(1)

Nowy Polski Ład

Przedstawienie najważniejszych zmian w podatkach

Część 1 z 8

1. Składka zdrowotna a skala podatkowa

Przedsiębiorca rozliczający się na zasadach ogólnych zapłaci składkę zdrowotną w wysokości 9% od uzyskanego dochodu. Składki nie można będzie odliczyć już od podatku.

Obowiązuje od: 01.01.2022 r.

2. Składka zdrowotna a podatek liniowy

Przedsiębiorca rozliczający się podatkiem liniowym zapłaci składkę zdrowotną w wysokości 4,9% od uzyskanego dochodu. Składki nie można będzie odliczyć już od podatku.

3. Składka zdrowotna a ryczałt ewidencjonowany

ź 335,94 zł / m-c dla przychodu do 60 tys. zł rocznie,

Przedsiębiorca rozliczający się ryczałtem ewidencjonowanym zapłaci składkę zdrowotną w wysokości uzależnionej od przychodu:

ź 559,89 zł / m-c dla przychodu do 300 tys. zł rocznie,

ź 1007,81 zł / m-c dla przychodu powyżej 300 tys. zł rocznie.

Składki nie można będzie odliczyć już od podatku.

4. Minimalna składka zdrowotna

W przypadku osób opodatkowanych na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym wystąpi minimalna składka zdrowotna. Nie będzie minimalnej składki zdrowotnej na ryczałcie. Oznacza to, że jeśli dochód z działalności będzie niższy niż minimalne wynagrodzenie za pracę (np. mamy stratę zamiast dochodu), zapłacimy składkę zdrowotną od wynagrodzenia minimalnego.

(2)

Nowy Polski Ład

Przedstawienie najważniejszych zmian w podatkach

Część 2 z 8

5. Obniżenie stawek ryczałtu

ź zawody z branży IT np. programiści, informatycy - 12% stawka podatku;

Stawki ryczałtu ewidencjonowanego dla niektórych zawodów zostają obniżone:

ź lekarze, dentyści, stomatolodzy, pielęgniarki, położne, usługi inżynieryjne i architektoniczne – 14% stawka podatku.

7. Wspólne rozliczenie z małżonkiem

Pojawi się możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem również, gdy zawarcie małżeństwa miało miejsce w trakcie roku.

8. Zmiana w rozliczaniu samotnych rodziców

Od 2022 r. zlikwidowana zostanie możliwość wspólnego rozliczenia samotnego rodzica z dzieckiem (tzw. ulga dla osób samotnie wychowujących dziecko).

Dotychczasowa ulga zostanie zastąpiona przez odliczenie od podatku kwoty 1500 zł.

6. Podniesienie kwoty wolnej od podatku i progu podatkowego

Od 2022 r. dla osób opodatkowanych według skali podatkowej nastąpi:

ź podniesienie kwoty wolnej od podatku do 30.000 zł rocznie (ale nie wolnej od 9% składki zdrowotnej);

ź podniesienie pierwszego progu podatkowego do 120.000 zł rocznie (z dotychczasowych 85.528 zł).

(3)

Nowy Polski Ład

Przedstawienie najważniejszych zmian w podatkach

Część 3 z 8

11. Ulga dla rodziny 4+

Nowa ulga podatkowa dotyczy rodziców wychowujących co najmniej 4 dzieci.

Każdy z rodziców nie będzie płacić PIT dla dochodu do kwoty 85.528 zł rocznie.

12. Ulga dla pracującego seniora

Senior – przedsiębiorca, który zrezygnuje z przejścia na emeryturę (zrezygnuje z jej pobierania) i pozostanie dalej aktywny na rynku pracy, nie zapłaci podatku dla dochodu do wysokości 85 528 zł. Obecnie wiek emerytalny określono na 60 lat dla kobiet oraz 65 lat dla mężczyzn.

10. Ulga „na powrót”

Nowa ulga podatkowa dotyczy osoby która min. 3 lata mieszkała i pracowała za granicą, jeśli zdecyduje się na zmianę rezydencji podatkowej na polską.

Po powrocie do Polski przez 4 lata będzie można płacić niższe podatki.

Zwolnienie z podatku wyniesie 85.528 zł rocznie.

9. Ulga dla klasy średniej

Nowa ulga podatkowa dotyczy tylko osób rozliczających się według skali podatkowej (17% / 32%) tj. przedsiębiorców oraz pracowników na umowach o pracę. Warunkiem skorzystania z ulgi jest przychód roczny w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł. Osoby osiągające wyższe przychody nie mogą skorzystać z ulgi. Dzięki zastosowaniu ulgi zrekompensowana zostanie

podwyżka składki zdrowotnej, a przedsiębiorca nie straci na zmianie przepisów.

(4)

Nowy Polski Ład

Przedstawienie najważniejszych zmian w podatkach

Część 4 z 8

15. Zmiany w uldze rehabilitacyjnej

Ulga rehabilitacyjna dla osób niepełnosprawnych oraz osób mających na utrzymaniu bliskie osoby niepełnosprawne zostaje rozszerzona na nowe wydatki uprawniające do odliczenia.

14. Dodatek 12 tys. zł na drugie i kolejne dziecko

Pojawi się nowy dodatek dla rodzin z dziećmi (Rodzinny Kapitał Opiekuńczy).

Będzie przysługiwał na każde drugie i kolejne dziecko w rodzinie w wieku od ukończenia 12. do 36. miesiąca życia w maksymalnej wysokości 12 tys. zł na dziecko. Świadczenie nie będzie uzależnione od dochodów rodziny.

Wniosek o przyznanie dodatku należy złożyć w ZUS.

13. Ulgi podatkowe dla innowacyjnych

Pojawią się ulgi podatkowe dla innowacyjnych ﬁrm m.in. ulga na robotyzację, ulga na prototyp, ulga dla Venture Capital, ulga na ekspansję, ulga konsolidacyjna, ulga na innowacyjnych pracowników, jednoczesne stosowanie ulgi B+R i IP Box.

16. Leasing – sprzedaż po wykupie z podatkiem

Przychody ze sprzedaży auta poleasingowego, wykupionego do majątku osobistego, zostaną zaliczone do przychodów z działalności gospodarczej jeszcze przez 6 lat po wykupie. Sprzedając samochód w tym czasie zapłacimy podatek od jego wartości rynkowej.

(5)

Nowy Polski Ład

Przedstawienie najważniejszych zmian w podatkach

Część 5 z 8

18. Najem prywatny tylko na ryczałcie

Najem prywatny (poza działalnością) od 2023 r. rozliczymy wyłącznie

ryczałtem ewidencjonowanym (znika rozliczenie według skali podatkowej).

Obowiązuje od: 01.01.2023 r. (przepis przesunięty w czasie)

17. Niższa wartość początkowa majątku prywatnego wprowadzonego do ﬁrmy

Za wartość początkową środka trwałego będziemy przyjmować cenę nabycia, nie wyższą jednak od aktualnej wartości rynkowej.

20. Limit transakcji gotówkowych B2B – obniżenie z 15 tys. zł na 8 tys. zł

Limit transakcji gotówkowych pomiędzy przedsiębiorcami zostaje obniżony z dzisiejszych 15.000 zł do 8.000 zł.

19. Zakaz amortyzacji nieruchomości mieszkalnych

W ramach działalności gospodarczej nie można już będzie amortyzować nieruchomości mieszkalnych (budynków mieszkalnych, lokali mieszkalnych).

W 2022 r. możliwa będzie jeszcze kontynuacja amortyzacji dla majątku nabytego przed 2022 r.

(6)

Nowy Polski Ład

Przedstawienie najważniejszych zmian w podatkach

Część 6 z 8

22. Zmiana terminu opłacenia składek ZUS

Termin na opłacenie składek ZUS przedsiębiorcy prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą zostaje przesunięty do 20. dnia miesiąca.

24. Integracja terminala płatniczego z kasą ﬁskalną

Każdy przedsiębiorca posiadający kasę ﬁskalną online musi dokonać

połączenia tego urządzenia z terminalem płatniczym od miesiąca lipca 2022 r.

23. Płatność bezgotówkowa a kasa ﬁskalna

Każdy przedsiębiorca wykorzystujący kasę ﬁskalną (zarówno online, jak i „starego typu”) od stycznia 2022 r. musi umożliwić klientom płatności bezgotówkowe.

25. Ulga na terminal płatniczy

Pojawi się nowa ulga podatkowa na nabycie terminala płatniczego.

21. Limit transakcji gotówkowych z konsumentem B2C – 20 tys. zł

W przypadku zakupu produktów lub usług o wartości przekraczającej 20.000 zł, przez konsumenta (osobę nieprowadzącą działalności), konsument musi zapłacić przelewem.

(7)

Nowy Polski Ład

Przedstawienie najważniejszych zmian w podatkach

Część 7 z 8

27. Fiskus sprawdzi rozliczenia i majątek ﬁrm

Od 2023 r. co miesiąc będziemy wysyłać do urzędu skarbowego raporty JPK na potrzeby podatku dochodowego: podatkową księgę przychodów i rozchodów, ewidencję przychodów, księgi rachunkowe oraz ewidencję środków trwałych.

26. Karta podatkowa

Od 2022 r. nie można będzie już wybrać opodatkowania w formie karty podatkowej.

Z karty podatkowej będą mogły korzystać osoby, które już rozliczają się w ten sposób.

29. Pracownicy „na czarno”

Za nielegalne zatrudnienie pracowników (wypłaty „na czarno”) będzie odpowiadał wyłącznie pracodawca. Pracownik może zgłosić odpowiednim organom, że pracował bez umowy i odpowiednich zgłoszeń.

28. Prowokacje urzędu skarbowego będą legalne

Dla urzędników zostanie utworzony fundusz nabycia sprawdzającego, z którego urzędnicy będą pobierać środki na zakupy. Kontroler będzie mógł udawać

zwykłego klienta i sprawdzić czy sprzedawca zarejestruje sprzedaż na kasie ﬁskalnej.

(8)

Nowy Polski Ład

Przedstawienie najważniejszych zmian w podatkach

Część 8 z 8

32. Podatek minimalny dla spółek

Jeśli spółka poniesie stratę lub osiągnie dochód operacyjny <1% przychodu, zapłaci 0,4% podatku od przychodu operacyjnego. Przepis nie dotyczy nowych spółek (<3 lat), gdy spółka ma spadek przychodów o 30%, spółek wyłącznie osób ﬁzycznych.

31. Spółka z o.o. - składka zdrowotna od powołania

Od 2022 r. wynagrodzenie członków zarządu z tytułu powołania będzie ozusowane.

Członkowie zarządów spółek z o.o. zapłacą 9% składkę zdrowotną.

33. „Estoński CIT” dla spółki

Spółki których udziałowcami są tylko osoby ﬁzyczne, osiągające większość

przychodów z działalności operacyjnej i zatrudniające przynajmniej 3 pracowników mogą korzystać z „estońskiego” CIT – z efektywnym podatkiem na poziomie 20%

dla małego podatnika (CIT + PIT w sumie). Podatek zapłacimy dopiero w momencie wypłaty środków ze spółki (dywidenda).

30. Spółka z o.o. - „ukryta dywidenda”

Wydatki na rzecz podmiotów powiązanych ze spółką lub wspólnikiem stanowiące tzw. „ukrytą dywidendę” nie będą kosztem uzyskania przychodu w spółce z o.o.