Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za I pó rocze 2008r.
1. nazwa (firm ) i siedziba, wskazanie w a!ciwego s"du rejestrowego i numeru rejestru oraz podstawowy przedmiot dzia alno!ci emitenta wed ug PKD, a w przypadku gdy papiery warto!ciowe emitenta znajduj" si w obrocie na rynku regulowanym - tak+e wskazanie bran+y wed ug klasyfikacji przyj tej przez dany rynek oraz podstawowe segmenty dzia alno!ci grupy kapita owej emitenta i opis jego roli w grupie
Korporacja Gospodarcza "efekt" jest spó k akcyjn , posiadaj c osobowo prawn . Siedzib Spó ki jest Kraków, adres: 31-323 Kraków, ul. Opolska 12. Spó ka zosta a wpisana do rejestru przedsi'biorców Krajowego Rejestru S dowego pod numerem KRS: 0000115403 prowadzonego przez S d Rejonowy dla Krakowa-.ródmie cia w Krakowie, XI Wydzia Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego. Podstawowym przedmiotem dzia alno ci jest handel - hurtowy i detaliczny, w tym tak4e na rynkach zagranicznych - klasyfikacja wed ug PKD – 5212Z. Ponadto Spó ka wiadczy us ugi wynajmu oraz dzier4awy lokali i urz dze8 handlowych. Akcje Spó ki s dopuszczone do obrotu publicznego i notowane w systemie notowa8 ci g ych na rynku podstawowym GPW w Warszawie S.A. Wed ug klasyfikacji przyj'tej przez ten rynek Spó ka zaliczana jest do bran4y handlowej. W grupie kapita owej Korporacja pe ni rol' podmiotu dominuj cego.
W ramach dzia alno ci grupy kapita owej Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A. wyró4nia si' trzy segmenty bran4owe, w których funkcjonuj spó ki zale4ne od Korporacji specjalizuj ce si' w prowadzeniu okre lonego rodzaju dzia alno ci:
segment I – obejmuje dzia alno us ugowo-handlow , któr prowadz :
jednostka dominuj ca - Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A w zakresie obrotu towarowego, prowadzonego przez sklepy bran4owe i biuro handlowe (g ównie na rynku krajowym) oraz us ugi na rzecz handlu, oferowane kupcom i producentom we w asnych obiektach w Kompleksie Us ugowo-Handlowym Rybitwy;
Firma Us ugowo – Handlowa „efekt-bis” sp. z o.o. w zakresie hurtowej i detalicznej sprzeda4y paliw p ynnych i sta ych oraz materia ów budowlanych na terenie miasta i gminy My lenice, a tak4e wiadczenia us ug w zakresie wynajmu powierzchni handlowej (magazynowej) we w asnych obiektach.
segment II – obejmuje dzia alno turystyczno hotelarsk , realizowan przez:
„EFEKT-HOTELE” spó k' z o. o., która w ramach segmentu us ug hotelarskich prowadzi w Krakowie w asny, trzygwiazdkowy hotel pod mark Express by Holiday Inn.
a w przysz o ci tak4e przez spó k':
„LIDER HOTEL” spó ka z o.o. – utworzon w listopadzie 2005r. w celu przygotowania i zrealizowania kolejnej inwestycji hotelowej nale4 cej do grupy „efekt” S.A.
Statutowym przedmiotem dzia alno ci tej spó ki jest zarz dzanie hotelami, prowadzenie restauracji oraz wiadczenie us ug komplementarnych na rynku turystycznym (PKD 55.1).
segment III – dzia alno proekologiczn , gdzie funkcjonuje
„Ekokonsorcjum-efekt” spó ka z o.o., zajmuj ca si' deponowaniem i przetwarzaniem odpadów biodegradowalnych we w asnej kompostowni oraz wiadczeniem us ug w zakresie piel'gnacji terenów zielonych (PKD 9000 AiB).
W grupie kapita owej „efekt” S.A. emitent pe ni rol' podmiotu dominuj cego, którego w asno kapita u oraz ilo g osów na WZW jednostek zale4nych wynosi 100%.
2. wskazanie czasu trwania emitenta i jednostek z grupy kapita owej, je+eli jest oznaczony Czas trwania dzia alno ci Spó ki i jednostek z ni powi zanych jest nieoznaczony.
3. wskazanie okresów, za które prezentowane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe oraz lat obrotowych i okresów obj tych sprawozdaniami finansowymi jednostek powi"zanych, je+eli s" one ró+ne od okresu obj tego skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2008 roku i zawiera dane porównywalne za analogiczny okres roku 2007. W przypadku grupy kapita owej „efekt” S.A. rok obrotowy pokrywa si' z rokiem kalendarzowym, a okresy sprawozdawcze obj'te jednostkowymi sprawozdaniami finansowymi nie ró4ni si' od okresu obj'tego skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.
4. informacje dotycz"ce sk adu osobowego zarz"du oraz rady nadzorczej emitenta, Zarz d Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A. pe ni funkcje w sk adzie:
• mgr Bogumi Adamek – Prezes Zarz du
• mgr Jadwiga Chachlowska – Wiceprezes Zarz du- G ówny Ksi'gowy.
• dr Olga Lipi8ska D ugosz – Cz onek Zarz du
Rada Nadzorcza pe ni a swoje funkcje w sk adzie 5-cio osobowym:
prof. dr hab. – Roman Niestrój – Przewodnicz cy mgr Mieczys aw Kokosi8ski – Wiceprzewodnicz cy oraz cz onkowie:
mgr Jan Le niak, mgr Stanis aw Laska, mgr Ryszard Rudzki
5. wskazanie, +e skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe zawieraj" dane "czne – je+eli w sk ad przedsi biorstwa emitenta lub jednostek grupy kapita owej wchodz" wewn trzne jednostki organizacyjne sporz"dzaj"ce samodzielne sprawozdania finansowe
W sk ad jednostki dominuj cej ani te4 w sk ad jednostek zale4nych nie wchodz wewn'trznie wyodr'bnione jednostki, sporz dzaj ce samodzielne sprawozdania finansowe.
6. w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporz"dzonego za okres, w czasie którego nast"pi o po "czenie - wskazanie, +e jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz"dzone po po "czeniu spó ek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia po "czenia
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie jest sprawozdaniem po po czeniu spó ek.
7. wskazanie czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta o sporz"dzone przy za o+eniu kontynuowania dzia alno!ci gospodarczej przez emitenta i jednostki grupy kapita owej w daj"cej si przewidzie3 przysz o!ci oraz czy nie istniej" okoliczno!ci wskazuj"ce na zagro+enie kontynuowania dzia alno!ci
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za prezentowany okres zosta o sporz dzone przy za o4eniu kontynuacji dzia alno ci gospodarczej wszystkich jednostek grupy kapita owej.
Aktualna sytuacja ekonomiczno-finansowa grupy i poszczególnych jednostek oraz inne okoliczno ci nie stwarzaj zagro4e8 kontynuowania dzia alno ci i rozwoju „efekt” S.A. w daj cej si' przewidzie przysz o ci.
8. graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej grupy jednostek powi"zanych emitenta oraz informacje dotycz"ce rodzaju powi"za4 w grupie
Struktur' organizacyjn grupy „efekt” S.A. na dzie8 30 czerwca 2008r obrazuje poni4szy rysunek.
9. wykaz:
a. jednostek wchodz"cych w sk ad grupy kapita owej obj tych konsolidacj" lub wycen" metod" praw w asno!ci, ze wskazaniem ich nazw (firm) i siedzib, przedmiotów dzia alno!ci, w a!ciwych s"dów lub innych organów prowadz"cych dla nich rejestry, udzia u posiadanego przez emitenta w kapitale tych jednostek oraz udzia u w ca kowitej liczbie g osów,
Podobnie jak w poprzednich okresach sprawozdawczych, konsolidacj za okres I pó rocze 2008 roku obj'to oprócz podmiotu dominuj cego – Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A. ni4ej wymienione spó ki zale4ne:
Firma Us ugowo-Handlowa „Efekt-bis” sp. z o.o. z siedzib w My lenicach, wpisana do rejestru przedsi'biorców w KRS Nr 0000110446 prowadzonego przez S d Rejonowy dla Krakowa-.ródmie cia w Krakowie, XI Wydzia Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego. Podstawowym przedmiotem dzia alno ci Spó ki jest handel hurtowy i detaliczny oraz wiadczenie us ug wynajmu - klasyfikacja wg PKD –5170 B. Dzie8 obj'cia kontroli przez „efekt” S.A. to 11.02.1991r. Korporacja posiada bezpo rednio 100% udzia ów w kapitale zak adowym tej spó ki wynosz cym 1.400 tys. z . W dniu bilansowym „Efekt-Bis”
100,0%
100,0%
100,0%
„Efekt-bis” sp. z o.o.
w My lenicach (1991 r.) kapita zak adowy 1 400 000 PLN
„Ekokonsorcjum-efekt” sp. z o.o.
w Krakowie (1995 r.) kapita zak adowy 11.640.000 PLN
„EFEKT-HOTELE” sp. z o.o.
w Krakowie (1999 r.) kapita zak adowy 18.160.000 PLN
„PIK” sp. z o.o. w Starym Samborze na Ukrainie (1996 r.) kapita zak adowy 374.506,75 USD
KORPORACJA GOSPODARCZA „EFEKT” SA stan na dzie 30.06.2008 r.
„LIDER HOTEL” sp. z o.o.
w Krakowie (2005 r.) kapita zak adowy 13.860.000
36,4%
63,6%
93,70%
kapita u zak adowego oraz 2,3 % ogólnej liczby g osów na WZA Korporacji. Spó ka nie posiada udzia ów w kapita ach innych jednostek grupy „efekt” S.A.
„EKOKONSORCJUM-EFEKT” sp. z o.o. z siedzib w Krakowie przy ul. Saskiej 4., wpisana do rejestru przedsi'biorców w KRS Nr 0000030781 prowadzonego przez S d Rejonowy dla Krakowa-.ródmie cia w Krakowie, XI Wydzia Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego. Przedmiotem Spó ki jest dzia alno proekologiczna (us ugi doradcze, projektowe, marketingowe oraz wykonawstwo w tym zakresie) - klasyfikacja wg PKD – 9000 C. Dzie8 obj'cia kontroli przez „efekt” S.A - 10.04.1995r. P czny udzia „efekt” S.A.
w kapitale zak adowym o warto ci 11.640 tys. z . oraz ogólnej liczbie g osów na WZW tej spó ki wynosi 100 %. W dniu bilansowym Spó ka „Ekokonsorcjum-Efekt” sp. z o.o. posiada 93,7 % kapita u zak adowego (i tyle samo ogólnej liczby g osów) wy czonej z konsolidacji ukrai8skiej spó ki „PIK”.
• „EFEKT-HOTELE” sp. z o.o. w Krakowie, przy ul. Opolskiej 12, wpisana do rejestru przedsi'biorców w KRS Nr 0000127658 prowadzonego przez S d Rejonowy dla Krakowa- .ródmie cia w Krakowie, XI Wydzia Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego.
Przedmiotem Spó ki jest m.in. prowadzenie dzia alno ci turystycznej i rekreacyjnej, a w szczególno ci budowa i prowadzenie hoteli, moteli oraz wiadczenie us ug gastronomicznych – klasyfikacja wg PKD 4521 A. „Efekt” S.A. obj' a kontrol' nad t Spó k z dniem 12.08.2000r. Udzia „efekt” S.A. w kapitale zak adowym o warto ci 18.160 tys. z . oraz ogólnej liczbie g osów na WZW tej spó ki wynosi 100 %.
• „LIDER HOTEL” spó k z o.o. z siedzib w Krakowie ul. Opolska 12, wpisana do rejestru przedsi'biorców w KRS Nr 0000244810 prowadzonego przez S d Rejonowy dla Krakowa .ródmie cia Wydzia IX Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego – nowoutworzony podmiot, o przedmiocie dzia alno ci zwi zanym z zarz dzaniem hotelami, prowadzeniem restauracji oraz wiadczeniem us ug komplementarnych na rynku turystycznym - klasyfikacja PKD 55.1. Dzie8 obj'cia kontroli przez „efekt” S.A – 27.10.1995r. P czny udzia „efekt” S.A. w kapitale zak adowym o warto ci 13.860 tys. z . oraz ogólnej liczbie g osów na WZW tej spó ki wynosi 36,4%.
Wymienione jednostki podlegaj konsolidacji metoda pe n .
b. jednostek nieobj tych konsolidacj" lub wycen" metod" praw w asno!ci, z uzasadnieniem odst"pienia od konsolidacji lub wyceny metod" praw w asno!ci oraz podaniem kwoty ich przychodów netto ze sprzeda+y produktów i towarów i z operacji finansowych oraz wyniku finansowego i sumy bilansowej za ostatni rok obrotowy
Z konsolidacji wy czone zosta o Wspólne Ukrai8sko-Polskie Przedsi'biorstwo „PIK” sp. z o.o. z siedzib – Lwów ul. Chwilowogo 27 na Ukrainie, które obecnie nie prowadzi dzia alno ci gospodarczej i nie osi ga przychodów ze sprzeda4y. Ostatnie dane tej jednostki dotycz ce 2007r.
przedstawia y si' nast'puj co:
rok 2007 Przychody netto ze sprzeda4y towarów i us ug 26 tys. z
Sumy bilansowe 135 tys. z
wynik finansowy -80 tys. z
W przypadku jednostek obj tych konsolidacj" dla ka+dej jednostki osobno nale+y poda3 ogólne proporcje udzia ów stron trzecich, je+eli sprawozdania finansowe s" konsolidowane metod" pe n" oraz proporcje konsolidacji obliczone na podstawie udzia ów, je+eli konsolidacja jest przeprowadzana metod" proporcjonaln";
Strony trzecie nie posiadaj udzia ów w jednostkach grupy „efekt” S.A. obj'tych konsolidacj . 10. informacja o zmianie sk adu jednostek podlegaj"cych konsolidacji lub wycenie metod"
praw w asno!ci, w okresie obj tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi, w tym:
1. podstawowe wielko!ci sprawozda4 finansowych,
2. nazwy i siedziby jednostek, które zaprzestano obejmowa3 skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym,
3. nazwy i siedziby jednostek nieobj tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w poprzednich okresach
- ze wskazaniem, +e jest to skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporz"dzone po tych zmianach;
Nie dotyczy grupy kapita owej „efekt” S.A.
11. wskazanie, +e skonsolidowane sprawozdania finansowe podlega y przekszta ceniu w celu zapewnienia porównywalno!ci danych, a zestawienie i obja!nienie ró+nic, b d"cych wynikiem korekt z tytu u zmian zasad (polityki) rachunkowo!ci lub korekt b dów podstawowych zosta o zamieszczone w dodatkowej nocie obja!niaj"cej
Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe zapewnia porównywalno danych bez potrzeby dokonywania jakichkolwiek przekszta ce8.
12. wskazanie, czy w przedstawionym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych dokonano korekt wynikaj"cych z zastrze+e4 w opiniach podmiotów uprawnionych do badania, o skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych lub sprawozdaniach finansowych za lata, za które skonsolidowane sprawozdanie finansowe lub porównywalne skonsolidowane dane finansowe zosta y zamieszczone w prospekcie
Sprawozdania finansowe Spó ki podlegaj badaniu przez podmiot do tego uprawniony – Kancelari' Bieg ych Rewidentów „Konto” sp. z o.o. w Krakowie, ul. Syrokomli 17. Opinie z badania sprawozda8 finansowych za poprzednie lata jak równie4 za ostatni okres sprawozdawczy nie zawieraj zastrze4e8, st d nie dokonywano korekt w prezentowanym sprawozdaniu finansowym.
13. opis
a. przyj tych zasad (polityki) rachunkowo!ci, w tym metod wyceny aktywów pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego
Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapita owej „efekt” S.A.
sporz dzone na dzie8 30 czerwca 2008r. – zosta o sporz dzone wed ug MSSF, z uwzgl'dnieniem nadrz'dnych zasad sporz dzania i prezentacji sprawozda8 finansowych, które zawarte zosta y m.in. w "Ramach koncepcyjnych" Mi'dzynarodowych Standardów Rachunkowo ci.
Fundamentalnym za o4eniem sprawozdawczo ci finansowej grupy efekt S.A. jest zasada memoria owa oraz zasada kontynuacji dzia ania.
Zgodnie z zasad" memoria u efekty transakcji i innych zdarze8 uznawane s w momencie ich wyst pienia (a nie w momencie wp ywu b dQ wydatku gotówki lub jej ekwiwalentów) i wykazywane s w sprawozdaniach finansowych za okres, którego dotycz . Przy takim za o4eniu, skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy „efekt” S.A. dostarcza informacji nie tylko o przesz ych transakcjach, które wi za y si' z wp ywem b dQ wydatkiem rodków pieni'4nych, ale równie4 o zobowi zaniach wymagaj cych wydatkowania gotówki w przysz o ci oraz zasobach uciele niaj cych przysz e wp ywy pieni'4ne.
Zgodnie z zasad kontynuacji dzia ania – niniejsze sprawozdanie zosta o sporz dzone przy za o4eniu, 4e grupa kapita owa „efekt” S.A. posiada zdolno kontynuowania dzia alno ci w daj cej si' przewidzie przysz o ci.
Obok wymienionych wy4ej zasad fundamentalnych, prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta o sporz dzone ze szczególnym uwzgl'dnieniem :
zasady istotno!ci i zarazem kompletno!ci – wyodr'bnienie wszystkich istotnych operacji gospodarczych niezb'dnych do oceny sytuacji maj tkowej i finansowej, wyniku finansowego i rentowno ci grupy „efekt” S.A oraz informacji przydatnych u4ytkownikom sprawozda8 finansowych grupy
zasady wiarygodno!ci - dane przyj'te za podstaw' wyceny aktywów i pasywów, wynikaj ce z ksi g rachunkowych wiernie odzwierciedlaj stan rzeczywisty dokonanych przez grup'
„efekt” S.A. transakcji (transakcje s prezentowane zgodne z ich tre ci ekonomiczn , a nie jedynie form prawn ) i umo4liwiaj rzeteln wycen' aktywów i pasywów oraz prawid owe ustalenie skonsolidowanego wyniku finansowego
zasady neutralno!ci – dane s prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu w sposób bezstronny, z uwzgl'dnieniem w/w zasady wiarygodno ci
zasady ostro+nej wyceny – poszczególne aktywa i pasywa wycenia si', stosuj c rzeczywi cie poniesione na ich nabycie koszty – z uwzgl'dnieniem realnej ich warto ci mo4liwej do uzyskania na dzie8 wyceny. Takie podej cie powoduje, 4e warto aktywów i przychodów grupy „efekt” S.A. nie jest zawy4ona, a wielko zobowi za8 i kosztów nie jest zani4ona.
zasady wspó mierno!ci przychodów i kosztów,
zasady ci"g o!ci formalnej i materialnej oraz porównywalno!ci danych – przyj'te przez grup' „efekt” S.A. zasady rachunkowo ci s stosowane w sposób ci g y, w kolejnych latach obrotowych dokonuje si' jednakowego grupowania operacji gospodarczych na kontach, wyceny aktywów, ustalania wyniku finansowego i sporz dzania sprawozda8 finansowych, z mo4liwo ci porówna8 do okresów wcze niejszych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapita owej „efekt” S.A. sporz dzone z uwzgl'dnieniem opisanych wy4ej zasad oddaje prawdziwy i uczciwy obraz sytuacji finansowej oraz wyniku finansowego grupy na dzie8 30.06.2008r.
Zasady wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru skonsolidowanego wyniku finansowego:
Rzeczowe aktywa trwa e
Wycena sk adników rzeczowych aktywów trwa ych prowadzona jest wed ug cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, z uwzgl'dnieniem aktualizacji ich wyceny. W uzasadnionych przypadkach do cen nabycia lub kosztów wytworzenia rzeczowych aktywów trwa ych zalicza si' ró4nice kursowe z wyceny zobowi za8 powsta ych na dzie8 bilansowy oraz odsetki od zobowi za8 finansuj cych wytworzenie lub nabycie
rodków trwa ych.
Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwa ych dokonywane s metod liniow wed ug stawek odzwierciedlaj cych okresy u4ytkowania odpowiednich aktywów.
Grunty nie podlegaj amortyzacji.
Prawo wieczystego u4ytkowania gruntów jest ujmowane w skonsolidowanym bilansie w rzeczowych aktywach trwa ych - w pozycji „Grunty”.
Warto!ci niematerialne i prawne.
Warto ci niematerialne i prawne to w przypadku grupy „efekt” S.A. licencje i oprogramowanie komputerowe, które amortyzowane s metod liniow przez okres 5-ciu lat.
Inwestycje.
Inwestycje d ugoterminowe ujmowane s w bilansie wg ceny nabycia.
Inwestycje krótkoterminowe kwalifikowane s wg przewidzianego okresu ich zwrotu nie przekraczaj cego 12 miesi'cy.
Aktywa finansowe, do których zalicza si' udzielone po4yczki wyceniane s wed ug warto ci godziwej.
Rozliczenia mi dzyokresowe.
Rozliczenia miedzyokresowe obejmuj czynne i bierne rozliczenia mi'dzy-okresowe kosztów.
Do czynnych rozlicze8 mi'dzy-okresowych zalicza si' wydatki lub zu4ycie sk adników maj tkowych dotycz ce okresów póQniejszych ni4 ten, w którym je poniesiono. Do biernych rozlicze8 kwalifikuje si' koszty nie stanowi ce jeszcze zobowi zania.
Zapasy.
Wycen' zapasów towarów przeznaczonych na sprzeda4 przeprowadza si' zgodnie z MSR 2 wed ug ceny nabycia, nie wy4szych od cen sprzeda4y. Okresowo dokonywana jest ich aktualizacja, a ewentualna utrata warto ci zapasów ujmowana w kosztach danego okresu.
Rozchody towarów i materia ów wycenia si' metod szczegó owej identyfikacji cen nabycia.
Nale+no!ci.
Nale4no ci wyceniane s wed ug warto ci godziwej. Zak ada si' urealnianie warto ci nale4no ci poprzez tworzenie odpisów aktualizuj cych. Odpisy aktualizuj ce tworzone s na nale4no ci w tpliwe od podmiotów postawionych w stan likwidacji lub upad o ci oraz zalegaj cych z zap at , w wysoko ciach uzale4nionych od oceny ich sytuacji gospodarczej i finansowej oraz stopnia ryzyka.
Nale4no ci umorzone, przedawnione lub nie ci galne zmniejszaj dokonane uprzednio odpisy aktualizuj ce ich warto , a te, od których nie dokonano odpisów aktualizuj cych lub dokonano odpisy w niepe nej wysoko ci, zalicza si' odpowiednio do pozosta ych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
W bilansie nale4no ci i roszczenia wykazywane s w warto ciach netto (pomniejszonych o odpisy aktualizuj ce).
Hrodki pieni +ne.
.rodki pieni'4ne obejmuj rodki pieni'4ne w kasie oraz depozyty bankowe. .rodki pieni'4ne wycenia si' wed ug warto ci nominalnej.
Zobowi"zania.
umorzone zwi'kszaj pozosta e przychody operacyjne.
Odroczony podatek dochodowy.
Zobowi zanie z tytu u odroczonego podatku dochodowego jest wykazywane zgodnie z MSR 12, gdy wycena sk adników aktywów w kwocie wy4szej od podatkowej skutkuje powstaniem zobowi zania w przysz o ci.
Rachunek zysków i strat
Rachunek zysków i strat grupa kapita owa „efekt” SA sporz dza zarówno w uj'ciu porównawczym jak i kalkulacyjnym. Do celów konsolidacji przyj'ty zosta wariant kalkulacyjny rachunku zysków i strat.
WYNIK FINANSOWY - Skonsolidowany wynik finansowy ustala si' z zastosowaniem wymienionych wy4ej nadrz'dnych zasad rachunkowo ci. W ca o ci wp ywaj na wynik finansowy danego okresu obrotowego, poniesione w danym okresie op acone lub przypadaj ce do zap aty, wzgl'dnie znane do dnia sporz dzenia bilansu, koszty ogólnego zarz du, koszty handlowe, pozosta e koszty operacyjne, koszty finansowe i straty nadzwyczajne.
PRZYCHODY - Przychodami s wy cznie zrealizowane lub zarachowane - lecz uznane za niew tpliwe, przychody netto ze sprzeda4y towarów, materia ów i us ug, pozosta e przychody operacyjne, przychody finansowe i zyski nadzwyczajne. Przychody ze sprzeda4y s uznawane w momencie dostarczenia towaru, je4eli jednostka przekaza a znacz ce ryzyko i korzy ci wynikaj ce z praw w asno ci do towarów, lub w momencie wykonania us ugi. Sprzeda4 wykazuje si' w warto ci netto, tj. bez uwzgl'dniania podatku od towarów i us ug oraz po uwzgl'dnieniu rabatów.
KOSZTY - Koszty i straty kwalifikuje si' wg uprawdopodobnienia zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzy ci ekonomicznych o wiarygodnie okre lonej warto ci, w formie zmniejszenia warto ci aktywów lub zwi'kszenia warto ci zobowi za8 i rezerw.
Rachunek przep ywów pieni +nych – zgodnie z MSR 7 - uwzgl'dnia podzia na dzia alno operacyjn , inwestycyjn i finansow . Jest sporz dzany metod po redni , gdzie wynik finansowy netto jest korygowany o efekty transakcji bezgotówkowych, memoria owe uj'cie przysz ych lub przesz ych przep ywów pieni'4nych oraz pozycje przychodów i kosztów dotycz cych przep ywów pieni'4nych zwi zanych z dzia alno ci inwestycyjn i finansow
b. Opis sposobu sporz"dzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego i danych porównywalnych, w tym obowi"zuj"cych, przy sporz"dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zasad sporz"dzania jednostkowych sprawozda4 finansowych
Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A. sporz dza skonsolidowane sprawozdanie finansowe wg Mi'dzynarodowych Standardów Sprawozdawczo ci Finansowej (MSSF) pocz wszy od 2005r.
Sporz dzaj c niniejsze sprawozdanie finansowe Zarz d jednostki dominuj cej wykorzysta swoj najlepsz wiedz' co do wyboru i interpretacji standardów, jak równie4 metod i zasad wyceny poszczególnych pozycji niniejszego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapita owej „efekt” S.A. prezentowanego zgodnie z MSSF.
Grupa kapita owa „efekt” S.A. prezentuje w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za I pó rocze 2008 rok dane finansowe oraz dane porównawcze za analogiczny okres ubieg ego roku.
Zakres ujawnionych danych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz porównywalnych danych finansowych, zamieszczonych w tym sprawozdaniu, jest zgodny z wymogami Mi'dzynarodowych Standardów Rachunkowo ci dla pó rocznych sprawozda8 finansowych.
Walut pomiaru i walut sprawozdawcz niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z oty polski. Dane zamieszczone w tym sprawozdaniu zosta y wykazane w tysi cach z otych polskich.
c. opis metod i zasad obejmowania jednostek powi"zanych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym
Skonsolidowane sprawozdania finansowe „efekt” S.A. sporz dza si' metoda pe n , w oparciu o dokumentacj' konsolidacyjn jednostek grupy kapita owej, przygotowan na podstawie wytycznych dla spó ek grupy kapita owej „efekt” SA oraz przepisów prawa dotycz cych skonsolidowanych sprawozda8 finansowych.
Podstaw sporz dzenia odpowiedniej dokumentacji konsolidacyjnej s ksi'gi rachunkowe, dokumenty, informacje i sprawozdania finansowe poszczególnych jednostek grupy, które prowadzone i sporz dzane s zgodnie z polskimi zasadami rachunkowo ci. Jednostki grupy kapita owej stosuj jednakowe zasady wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego netto.
14. wskazanie, zgodnie z za "cznikiem nr 2 do rozporz"dzenia, !rednich kursów wymiany z otego, w okresach obj tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w stosunku do EURO, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególno!ci:
a. kursu obowi"zuj"cego na ostatni dzie4 ka+dego okresu na dzie8 30.06.2008r. 1 EUR = 3,3542 z .
na dzie8 29.06.2007r. 1 EUR = 3,7658 z .
b. kursu !redniego w okresie, obliczonego jako !rednia arytmetyczna kursów obowi"zuj"cych na ostatni dzie4 ka+dego miesi"ca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach – obliczonego jako !rednia kursów obowi"zuj"cych na ostatni dzie4 okresu go poprzedzaj"cego
za 6 m-cy 2008 roku 1 EUR= 3,4776 z . za 6 m-cy 2007 roku 1 EUR = 3,8486 z .
c. najwy+szego i najni+szego kursu w ka+dym okresie
W I pó roczu 2007r. najwy4szy redni kurs 1 EUR wynosi 3,6260 z . (ustalony przez NBP na dzie8 31.01.2008r.) natomiast najni4szy wynosi 3,3542 z . (na dzie8 30.06 2008r.)
15. wskazanie co najmniej podstawowych pozycji skonsolidowanego bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przep ywu !rodków pieni +nych ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych, przeliczonych na EURO, ze wskazaniem zasad przyj tych przy tym przeliczeniu
Wybrane dane finansowe raportu, które oprócz z otych wyra4ono tak4e w EURO obliczono w
sprawie informacji bie4 cych i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów warto ciowych. I tak: przychody netto ze sprzeda4y produktów towarów i materia ów, zysk na dzia alno ci operacyjnej, zysk brutto i zysk netto przeliczono na EURO wed ug kursu stanowi cego redni arytmetyczn rednich kursów og aszanych przez NBP na ostatni dzie8 ka4dego zako8czonego miesi ca okresu sprawozdawczego tj. za 6 m-cy 2008 roku - 1 EURO = 3,4776 z . Natomiast warto aktywów i kapita u w asnego Spó ki na dzie8 30 czerwca 2008 roku przeliczono na EURO wed ug redniego kursu og oszonego przez NBP na ten dzie8, wynosz cego dla 1 EURO 3,3542 z . Ten sam kurs zastosowano do wyliczenia warto ci ksi'gowej na 1 akcj'.
16. wskazanie i obja!nienie ró+nic w warto!ci ujawnionych danych oraz istotnych ró+nic dotycz"cych przyj tych zasad (polityki) rachunkowo!ci – zgodnie z & 7.
Ró4nice takie nie mia y miejsca w przypadku grupy „efekt” S.A.
