Wprowadzenie
do sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych za I pó rocze 2008r.
a. nazwa (firma) i siedziba, wskazanie w a!ciwego s"du rejestrowego i numeru rejestru oraz podstawowy przedmiot dzia alno!ci emitenta wed ug Polskiej Klasyfikacji Dzia alno!ci, zwanej dalej „PKD”, a w przypadku gdy papiery warto!ciowe emitenta znajduj" si+ w obrocie na rynku regulowanym - tak-e wskazanie bran-y wed ug klasyfikacji przyj+tej przez dany rynek
Korporacja Gospodarcza "efekt" jest spó k akcyjn , posiadaj c osobowo prawn . Siedzib Spó ki jest Kraków, adres: 31-323 Kraków, ul. Opolska 12. Spó ka zosta a wpisana do rejestru przedsi'biorców Krajowego Rejestru S dowego pod numerem KRS:
0000115403 prowadzonego przez S d Rejonowy dla Krakowa-.ródmie cia w Krakowie, XI Wydzia Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego. Podstawowym przedmiotem dzia alno ci Spó ki jest handel – hurtowy i detaliczny, w tym tak5e na rynkach zagranicznych - klasyfikacja wed ug PKD – 5212Z oraz wiadczenie us ug wynajmu oraz dzier5awy lokali i urz dze8 handlowych. Akcje Spó ki s dopuszczone do obrotu publicznego i notowane w systemie notowa8 ci g ych na GPW w Warszawie S.A.
Wed ug klasyfikacji przyj'tej przez ten rynek Spó ka zaliczana jest do bran5y handlowej.
b. wskazanie czasu trwania dzia alno!ci emitenta, je-eli jest oznaczony Czas trwania Spó ki jest nieoznaczony
c. wskazanie okresów, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe
Niniejsze sprawozdanie finansowe prezentowane jest za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2008 roku i zawiera dane porównywalne za analogiczny okres roku 2007.
d. informacje dotycz"ce sk adu osobowego zarz"du oraz rady nadzorczej emitenta, oraz o!wiadczenia, o których mowa w § 95 ust. 5 i 6 Rozporz"dzenia Ministra Finansów z dnia 19 pa6dziernika 2005r.
Zarz d Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A. pe ni funkcje w sk adzie:
mgr Bogumi Adamek – Prezes Zarz du
mgr Jadwiga Chachlowska – Wiceprezes Zarz du - G ówny Ksi'gowy.
dr Olga Lipi8ska D ugosz – Cz onek Zarz du
Rada Nadzorcza pe ni a swoje funkcje w sk adzie 5-cio osobowym:
prof. dr hab. – Roman Niestrój – Przewodnicz cy Mieczys aw Kokosi8ski - Wiceprzewodnicz cy oraz cz onkowie:
mgr Jan Le niak, Stanis aw Laska, Ryszard Rudzki,
Zarz d Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A. w w/w sk adzie o wiadcza, 5e wedle jego najlepszej wiedzy, niniejsze roczne sprawozdanie finansowe i dane porównywalne zosta y sporz dzone zgodnie z obowi zuj cymi zasadami rachunkowo ci i odzwierciedlaj w sposób
prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj' maj tkow i finansow Spó ki oraz jej wynik finansowy za prezentowany okres.
Sprawozdanie to zosta o poddane badaniu przez Kncelari' Bieg ych Rewidentów „KONTO”
sp. z o.o. w Krakowie ul. Syrokomli 17, wpisan na list' podmiotów uprawnionych do badania sprawozda8 finansowych uchwa nr 104/54/95 Krajowej Rady Bieg ych Rewidentów Rewidentów dnia 19.04.1995 r. Nr ewid. 327. Podmiot ten zosta wybrany przez Rad' Nadzorcz Korporacji zgodnie z obowi zuj cymi przepisami prawa oraz Statutem Spó ki. Zarówno Kancelaria Bieg ych Rewidentów „KONTO” sp. z o.o. w Krakowie ul.
Syrokomli 17 jak równie5 bieg y rewident przeprowadzaj cy badanie sprawozdania pó rocznego spe niaj wymóg bezstronno ci i niezale5no ci od Korporacji Gospodarczej
„efekt” SA okre lony w art. 66 ust 2 ustawy o rachunkowo ci.
e. wskazanie, czy sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe zawieraj"
dane "czne – je-eli w sk ad przedsi+biorstwa emitenta wchodz" wewn+trzne jednostki organizacyjne sporz"dzaj"ce samodzielne sprawozdania finansowe
Prezentowane sprawozdanie finansowe zawiera dane Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A z siedzib w Krakowie, przy ul. Opolskiej 12.
f. wskazanie czy emitent jest jednostk" dominuj"c" lub znacz"cym inwestorem oraz czy sporz"dza skonsolidowane sprawozdania finansowe
Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A. jest jednostk dominuj c Grupy Kapita owej „efekt”
S.A. i sporz dza skonsolidowane sprawozdania finansowe.
g. w przypadku sprawozdania finansowego sporz"dzonego za okres, w czasie którego nast"pi o po "czenie - wskazanie, -e jest to sprawozdanie finansowe sporz"dzone po po "czeniu spó ek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia po "czenia
Niniejsze sprawozdanie finansowe nie jest sprawozdaniem po po czeniu spó ek.
h. wskazanie czy sprawozdanie finansowe zosta o sporz"dzone przy za o-eniu kontynuowania dzia alno!ci gospodarczej przez emitenta w daj"cej si+ przewidzie8 przysz o!ci oraz czy nie istniej" okoliczno!ci wskazuj"ce na zagro-enie kontynuowania dzia alno!ci
Sprawozdanie finansowe za prezentowany okres zosta o sporz dzone przy za o5eniu kontynuacji dzia alno ci gospodarczej. Aktualna sytuacja ekonomiczno-finansowa Spó ki oraz inne okoliczno ci nie stwarzaj zagro5e8 kontynuowania dzia alno ci i rozwoju „efekt”
S.A. w daj cej si' przewidzie przysz o ci.
i. stwierdzenie, -e sprawozdania finansowe podlega y przekszta ceniu w celu zapewnienia porównywalno!ci danych, a zestawienie i obja!nienie ró-nic, b+d"cych wynikiem korekt z tytu u zmian zasad (polityki) rachunkowo!ci lub korekt b +dów podstawowych zosta o zamieszczone w dodatkowej nocie obja!niaj"cej
W prezentowanym okresie sprawozdawczym Spó ka nie dokonywa a zmian metod ksi'gowo ci i wyceny, które mog yby wywiera istotny wp yw na raport finansowy i kwot' wyniku finansowego wykazanego za poszczególne okresy sprawozdawcze.
j. wskazanie, czy w przedstawionym sprawozdaniu finansowym lub porównywalnych danych finansowych dokonano korekt wynikaj"cych z zastrze-e9 w opiniach podmiotów uprawnionych do badania, o sprawozdaniach finansowych za lata, za które sprawozdanie finansowe lub porównywalne dane finansowe zosta y
Opinie z badania sprawozda8 finansowych za poprzednie lata jak równie5 za ostatni okres sprawozdawczy nie zawieraj zastrze5e8, st d nie dokonywano korekt w prezentowanym sprawozdaniu finansowym.
k. opis przyj+tych zasad (polityki) rachunkowo!ci, w tym nadrz+dnych zasad rachunkowo!ci, metod wyceny aktywów i pasywów, ustalenia przychodów, kosztów i wyniku finansowego oraz sposobu sporz"dzenia sprawozdania finansowego i danych porównywalnych
Polityka Spó ki w zakresie prowadzenia ksi g rachunkowych, metod wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego i sporz dzania sprawozda8 finansowych opiera si' na nadrz'dnych zasadach rachunkowo ci z uwzgl'dnieniem:
- zasady wiarygodno!ci - dane przyj'te za podstaw' wyceny aktywów i pasywów, wynikaj ce z ksi g rachunkowych odzwierciedlaj stan rzeczywisty dokonanych przez Spó k' operacji i umo5liwiaj rzeteln wycen' aktywów i pasywów oraz prawid owe ustalenie wyniku finansowego
- zasady istotno!ci – wyodr'bnienie wszystkich operacji gospodarczych istotnych co do oceny sytuacji maj tkowej i finansowej, wyniku finansowego i rentowno ci Spó ki przy zachowaniu zasady ostro5nej wyceny,
- zasady kontynuacji – przy wycenie aktywów i pasywów oraz ustaleniu wyniku finansowego przyjmuje si' za o5enie, 5e jednostka b'dzie kontynuowa a w daj cej si' przewidzie przysz o ci dzia alno gospodarcz w nie zmniejszonym istotnie zakresie,
- zasady ci"g o!ci formalnej i materialnej – przyj'te przez Spó k' zasady rachunkowo ci s stosowane w sposób ci g y, w kolejnych latach obrotowych dokonuje si' jednakowego grupowania operacji gospodarczych na kontach, wyceny aktywów, ustalania wyniku finansowego i sporz dzania sprawozda8 finansowych, z mo5liwo ci porówna8 do okresów wcze niejszych,
- zasady memoria u – w ksi'gach rachunkowych uj'te s wszystkie osi gni'te przychody i obci 5aj ce je koszty zwi zane z tymi przychodami, dotycz ce danego roku obrotowego, niezale5nie od terminu ich zap aty,
- zasady wspó mierno!ci przychodów i kosztów,
- zasady ostro-nej wyceny – poszczególne aktywa i pasywa wycenia si', stosuj c rzeczywi cie poniesione na ich nabycie koszty – z uwzgl'dnieniem realnej ich warto ci mo5liwej do uzyskania na dzie8 wyceny,
- zasady indywidualnej wyceny – warto poszczególnych aktywów i pasywów, przychodów i zwi zanych z nimi kosztów, jak te5 zysków i strat nadzwyczajnych ustala si' oddzielnie,
- zasady aktualizacji stanu aktywów i pasywów za pomoc inwentaryzacji
Spó ka stosuje zak adowy plan kont (ZPK), podstaw' którego stanowi wzorcowy plan kont pn. "Zak adowy plan kont dla spó ek prawa handlowego” – od 2002r. wed ug znowelizowanej ustawy o rachunkowo ci oraz kodeksu spó ek handlowych (typowe rozwi zania) autorstwa S. Koc i T. Wa licki.
Ewidencja ksi'gowa poszczególnych sk adników maj tkowych prowadzona jest technik komputerow , wed ug metod i zasad wyceny okre lonych poni5ej:
l. :rodki trwa e oraz warto!ci niematerialne i prawne obj'te s ewidencj ilo ciowo- warto ciow . .rodki trwa e oraz warto ci niematerialne i prawne podlegaj amortyzowaniu (umorzeniu) metod liniow wg rocznych stawek amortyzacyjnych od zaktualizowanej warto ci pocz tkowej ustalonej w planie amortyzacji, w wysoko ci okre lonej w Wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych, stanowi cym za cznik nr 1 do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Do rodków trwa ych kwalifikuje si' przedmioty o okresie u5ywania powy5ej jednego rok i warto ci powy5ej 3.500 z . .rodki trwa e o warto ci poni5ej 3.500 z zaliczane s jednorazowo w koszty (jednorazowe umorzenie);
2. :rodki trwa e w budowie wycenia si' wed ug cen nabycia (lub kosztu ich wytworzenia)
3. Wycena stanów i rozchodów rzeczowych sk adników aktywów obrotowych prowadzona jest dla:
- materia ów i towarów - wg rzeczywistych cen zakupu,
- produkcji nie zako8czonej i wyrobów gotowych - wg rzeczywistych kosztów wytworzenia nie wy5szych od cen sprzeda5y netto produktów,
Ewidencja analityczna rzeczowych sk adników aktywów obrotowych prowadzona jest w uj'ciu ilo ciowo-warto ciowym (dla ka5dego sk adnika obroty i stany ujmuje si' w jednostkach naturalnych i pieni'5nych). Ewidencja ta prowadzona jest dla wszystkich materia ów, towarów i wyrobów gotowych;
- nale5no ci krótkoterminowe i roszczenia – stanowi nale5no ci, których termin sp aty na dzie8 bilansowy jest krótszy ni5 rok. S one wykazywane w bilansie w kwocie wymagaj cej zap aty - wed ug warto ci netto (pomniejszonej o odpisy aktualizuj ce). Warto nale5no ci aktualizuje si' w oparciu o analiz' ci galno ci nale5no ci od poszczególnych d u5ników. Przyczyny uzasadniaj ce konieczno utworzenia przez Spó k' odpisu aktualizuj cego okre la radca prawny w formie pisemnej notatki, opinii prawnej lub uzasadnienia do decyzji w sprawie utworzenia rezerwy.
4. Nabyte przez Spó k' akcje i udzia y w innych podmiotach oraz inwestycje zaliczone do aktywów trwa ych - wycenia si' wg rzeczywistej ceny nabycia. Kwoty dop at wniesione przez Spó k' do innego podmiotu, którego udzia y (akcje) b'd ce w asno ci Spó ki zosta y zaklasyfikowane do aktywów trwa ych, stanowi d ugoterminowe aktywa finansowe, zwi'kszaj ce cen' nabycia udzia ów.
Spó ka sporz dza rachunek zysków i strat wed ug wariantu porównawczego okre lonego w za czniku nr 1 ustawy o rachunkowo ci, natomiast w raportach okresowych przekazywanych do publicznej wiadomo ci, przedstawia rachunek zysków i strat w wersji kalkulacyjnej. Poszczególne pozycje rachunku zysków i strat wykazuje si' wed ug zasad okre lonych poni5ej:
przychody ze sprzeda5y obejmuj nale5ne lub uzyskane kwoty ze sprzeda5y ujmowane w okresach których dotycz , na podstawie faktur w asnych, pomniejszonych o podatek od towarów i us ug,
koszty dzia alno ci operacyjnej obci 5aj w pe nej wysoko ci koszt w asny sprzeda5y, z wyj tkiem tych, które dotycz nast'pnych okresów sprawozdawczych i zgodnie z zasad zachowania wspó mierno ci przychodów i kosztów odnoszone s na rozliczenia mi'dzyokresowe kosztów. Ewidencja kosztów prowadzona jest w uk adzie
przychody i koszty finansowe ujmowane s w ci gu roku z zachowaniem wspó mierno ci przychodów i kosztów,
ró5nice kursowe wynikaj ce z wyceny na koniec okresu sprawozdawczego rozrachunków wyra5onych w walutach obcych wed ug redniego kursu ustalonego przez Prezesa NBP odnosi si' odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych lub do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rodków trwa ych, rodków trwa ych w budowie lub warto ci niematerialnych i prawnych
pozosta e przychody i koszty operacyjne, zyski i straty nadzwyczajne Spó ka ewidencjonuje zgodnie z zasad memoria u i ostro5nej wyceny,
czynne rozliczenia mi'dzyokresowe kosztów obejmuj wydatki dotycz ce miesi'cy nast'puj cych po okresie sprawozdawczym i wycenione s w wysoko ci faktycznie poniesionej.
l. wskazanie !rednich kursów wymiany z otego, w okresach obj+tych sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi, w stosunku do EURO, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególno!ci:
1) kursu obowi"zuj"cego na ostatni dzie9 ka-dego okresu na dzie8 30.06.2008r. 1 EUR = 3,3542 z
na dzie8 29.06.2007r. 1 EUR = 3,7658 z
2) kursu !redniego w ka-dym okresie, obliczonego jako !rednia arytmetyczna kursów obowi"zuj"cych na ostatni dzie9 ka-dego miesi"ca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach oblicza si+ jako !rednia arytmetyczna kursów obowi"zuj"cych na ostatni dzie9 danego okresu i ostatni dzie9 okresu go poprzedzaj"cego
za 6 m-cy 2008 roku 1 EUR = 3,4776 z . za 6 m-cy 2007 roku 1 EUR = 3,8486 z .
3) najwy-szego i najni-szego kursu w ka-dym okresie
W I pó roczu 2008r. najwy5szy redni kurs 1 EUR wynosi z . 3,62600 z (ustalony przez NBP na dzie8 31.01.2008r.) natomiast najni5szy wynosi 3,35420 z . (na dzie8 30.06.2008r.)
m. wskazanie co najmniej podstawowych pozycji bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przep ywu !rodków pieni+-nych ze sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych, przeliczonych na EURO, ze wskazaniem zasad przyj+tych do tego przeliczenia
Wybrane dane finansowe raportu, które oprócz z otych wyra5ono tak5e w EURO obliczono w sposób okre lony w § 86 ust 2 Rozporz dzenia Ministra Finansów z dnia 19 paPdziernika 2005r. w sprawie informacji bie5 cych i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów warto ciowych. I tak przychody netto ze sprzeda5y produktów towarów i materia ów, zysk na dzia alno ci operacyjnej, zysk brutto i zysk netto przeliczono na EURO wed ug kursu stanowi cego redni arytmetyczn rednich kursów og aszanych przez NBP na ostatni dzie8 ka5dego zako8czonego miesi ca okresu sprawozdawczego tj. za 6 m-cy 2008r. - 1 EURO = 3,4776 z . Natomiast warto aktywów i kapita u w asnego Spó ki na dzie8 30 czerwca 2008 roku przeliczono na EURO wed ug redniego kursu og oszonego przez NBP na dzie8 bilansowy,
wynosz cego dla 1 EURO 3,3542 z . Ten sam kurs zastosowano do wyliczenia warto ci ksi'gowej na 1 akcj'.
n. wskazanie i obja!nienie ró-nic w warto!ci ujawnionych danych oraz istotnych ró-nic dotycz"cych przyj+tych zasad (polityki) rachunkowo!ci – zgodnie z § 7.
Nie dotyczy Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A.
