PROTOKÓŁ Z KONTROLI NR

(1)

Urząd Miasta Sulejówek ul. Dworcowa 55 05-070 Sulejówek

PROTOKÓŁ Z KONTROLI NR 6/2007

Zespół Szkół nr 1

w Sulejówku

Sulejówek 2007

(2)

1. INFORMACJE OGÓLNE

Jednostka kontrolowana: Zespół Szkół nr 1 w Sulejówku

Nr zadania: 6/2007

Kontrolujący: Łukasz Piotrowski – Audytor wewnętrzny Zaświadczenie Ministra Finansów Nr 1817/2005

Nr upowaŜnienia: 7/K/2007 z dnia 30.10.2007 r. wydane przez Burmistrza Miasta Sulejówek

Temat kontroli: Przestrzeganie realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w Zespole Szkół nr 1 w Sulejówku.

Zakres zadania: Zakres podmiotowy zadania:

• Zespół Szkół nr 1,

ul. Idzikowskiego 2a, 05-070 Sulejówek

Szkoła Podstawowa nr 1 im. Pierwszego Marszałka Polski Józefa Piłsudskiego

I Gimnazjum

Zakres przedmiotowy zadania:

• Co najmniej 5 % planowanych wydatków na 2007 r.

Termin wykonania zadania 07.11.2007 r. – 15.11.2007 r.

Podstawy prawne przeprowadzenia kontroli:

• Art. 187 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 3 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U.

Nr 249 poz. 2104, ze zmianami),

• Zarządzenie Nr 103/2007 Burmistrza Miasta Sulejówek z dnia 30.07.2007 r. w

(3)

celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w jednostkach podległych i nadzorowanych.

2. PROCEDURY WEWNĘTRZNE

Zarządzenie z dnia 01.09.2006 r. Dyrektora Zespołu Szkół Nr1 w Sulejówku w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowości

• Załącznik Nr 1 – Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych,

• Załącznik Nr 2 – Metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego,

• Załącznik Nr 3 – Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, Zakładowy Plan Kont, Opis systemu przetwarzania danych,

• Załącznik nr 4 – Opis systemu ochrony danych i ich zbiorów,

• Załącznik nr 5 – Procedura kontroli finansowej

Instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów w Zespole Szkół nr 1 w Sulejówku

Uchwała Rady Miasta Sulejówek nr 32/VII/2007 z dnia 1 marca 2007 r. w sprawie:

uchwalenia regulaminu określającego zasady wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Sulejówek.

Akta kontroli Nr 1/6/2007

3. USTALENIA

W czasie kontroli sprawdzono co najmniej 5% planowanych wydatków na 2007 r.

Plan wydatków na 2007 r. w Zespole Szkół nr 1

3 747 289,00

5% wydatków planowanych 187 364,45

Kwota wydatków skontrolowanych 207 348,86

Do kontroli wybrano wydatki z:

(4)

• Dział: 801 – Oświata i wychowanie Rozdział: 80101 – Szkoły podstawowe Rozdział: 80110 – Gimnazjum

Rozdział: 80103 – Oddział przedszkolny „0”

§ 4010 – Wynagrodzenia osobowych pracowników

• Dział: 854 – Edukacyjna opieka wychowawcza Rozdział: 85401 – Świetlice szkolne

§ 4010 – Wynagrodzenia osobowych pracowników

Akta kontroli Nr 2/6/2007

3.1 Ustalenie: Wynagrodzenia osobowe pracowników Zespołu Szkół nr 1

W planie wydatków Zespołu Szkół nr 1 na 2007 rok zaplanowano:

• Dział: 801, Rozdział: 80101, § 4410 => kwotę: 1 383 292,00 zł.

• Dział: 801, Rozdział: 80110, § 4410 => kwotę: 911 846,00 zł.

Kontroli poddano wynagrodzenia za miesiąc kwiecień 2007 r.

I. Lista płac nr 34/07 za 01.04.2007 do 30.04.2007 wynagrodzenie nauczycieli za 04/07

Stopień awansu

Ilość osób/etatów Wartość Bruttodo wypłaty Wynagrodzeniechorobowe Składki ZUS społeczne pracownika Składka na ubezpieczeniezdrowotne Podatek dochodowy Potrącenia Do wypłaty

Nauczyciel

staŜysta 2/2,000 1 691,40 0,00 316,46 123,74 29,00 39,48 1 182,72

Nauczyciel

kontraktowy 10/8,777 9 532,35 408,10 1 767,96 728,07 504,00 572,36 6 368,07 Nauczyciel

mianowany 24/20,554 37 877,33 923,50 7 049,98 2 839,82 2 342,00 2 724,24 23 844,79

(5)

Nauczyciel

dyplomowany 26/25,332 64 236,89 626,40 11 988,60 4 744,25 4 239,00 6 359,03 37 532,41

Razem 62/56,663 113 337,97 1 958,00 21 123,00 8 435,88 7 114.00 9 695,11 68 927,99

W skład wynagrodzenia brutto do wypłaty wchodzi:

• Zaszeregowanie do wypłaty: 94 690,01

• Dodatek motywacyjny(angaŜowy): 1 100,00

• Dodatek funkcyjny: 1 700,00

• Dodatek za wychowawstwo: 1 475,34

• Dodatek za opiekuna staŜu: 250,00

• Dodatek staŜowy za dni pracy: 13 681,44

• Dodatek staŜowy za dni chorobowe: 441,18

113 337,97Wartość brutto do wypłaty + 1 958,00 Wynagrodzenie chorobowe

Z wynagrodzenia pracowników netto jednostka dokonała potrąceń:

• Potrącenia poŜyczki mieszkaniowej: 6 641,00

• Potrącenia na składkę KZP: 380,00

• Potrącenia spłata poŜyczki KZP: 920,00

• Potrącenia PZU: 1 737,12

• Potrącenia na ZNP: 16,99

9 695,11 Razem potrącenia

Do wypłaty netto (po potrąceniach): 68 927,99 na ROR

Wynagrodzenia z listy płac nr 34/07 za miesiąc kwiecień przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 68 927,99 w dniu 02.04.2007 r. wyciąg bankowy nr 33/2007

II. Lista płac nr 36/07 za 01.04.2007 do 30.04.2007 wyrównanie wynagrodzenia nauczycieli

(6)

Stopień awansu

Ilość osób/etatów Wyrównaniewynagrodzenia Do wypłaty

Nauczyciel

staŜysta 2/2,000 316,00 204,75 Nauczyciel

kontraktowy 10/8,777 2 324,58 1 508,58 Nauczyciel

mianowany 24/20,554 8 047,29 5 216,85 Nauczyciel

dyplomowany 26/25,332 12 387,29 8 031,39

Razem 62/56,663 23 075,16 14 961,57

Wynagrodzenia z listy płac nr 36/07 za miesiąc kwiecień przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 14 961,57 w dniu 26.04.2007 r. wyciąg bankowy nr 41/2007

III. Lista płac nr 37/07 za 01.04.2007 do 30.04.2007 wyrównanie godzin ponad wymiarowych nauczycieli

Stopień awansu

Nauczyciel

staŜysta 2/2,000 48,01 31,51 Nauczyciel

kontraktowy 9/7,777 289,08 188,87 Nauczyciel

mianowany 19/18,444 1 098,84 711,80 Nauczyciel

dyplomowany 22/21,666 2 908,25 1 883,31

Razem 52/49,887 4 344,18 2 815,49

(7)

Wynagrodzenia z listy płac nr 37/07 za miesiąc kwiecień przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 2 815,49, w dniu 26.04.2007 r. wyciąg bankowy nr 41/2007

IV. Lista płac nr 38/07 za 01.04.2007 do 30.04.2007 wynagrodzenie administracji-obsługi za 4/07

Ilość osób/etatów Wartość Bruttodo wypłaty Wynagrodzeniechorobowe Składki ZUS społeczne pracownika Składka na ubezpieczeniezdrowotne Podatek dochodowy Potrącenia Do wypłaty

Administracja

i obsługa 26/24,500 38 871,62 1 713,10 7 182,82 2 962,90 2 166,00 8 350,25 19 922,75

• Premia regulaminowa: 7 512,13

• Dodatek funkcyjny: 1 680,00

• Premia uznaniowa: 285,58

• Dodatek staŜowy za dni pracy: 4 285,20

• Dodatek staŜowy za dni chorobowe: 481,14

• Wynagrodzenie za godziny ponadwymiarowe: 1 142,31

• Dodatek BHP 127,00

• Wyrównani wynagrodzenia 36,92

• Dodatek wyrównawczy do wynagrodzenia: 6,50

38 871,62 Wartość brutto do wypłaty + 1 713,10 Wynagrodzenie chorobowe Z wynagrodzenia pracowników netto jednostka dokonała potrąceń:

• Potrącenia poŜyczki mieszkaniowej: 3 516,00

• Potrącenia spłata poŜyczki KZP: 3 200,00

• Potrącenia PZU: 1 026,48

(8)

8 354,25 Razem potrącenia Do wypłaty netto (po potrąceniach): 19 922,75

Wynagrodzenia z listy płac nr 38/07 za miesiąc kwiecień przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 19 922,75 , w dniu 26.04.2007 r. wyciąg bankowy nr 41/2007

V. Lista płac nr 39/07 za 01.04.2007 do 30.04.2007 godziny ponadwymiarowe nauczycieli za 4/07

Stopień awansu

Ilość osób/etatów Ilość godzinponadwymiarowych Wynagrodzenie brutto Zaliczka na podatek Składki ZUS społeczne pracownika Składka na ubezpieczeniezdrowotne Do wypłaty

Nauczyciel

staŜysta 2/2,000 25 339,21 31,00 63,47 24,82 219,92

Nauczyciel

kontraktowy 6/5,500 62 1 206,10 110,00 225,68 88,21 782,21

Nauczyciel

mianowany 17/16,444 185 4 324,92 395,00 809,18 316,42

- 6,00 2 810,32 Nauczyciel

dyplomowany 22/21,666 410 11 981,22 1 096,00 2 241,71 876,56 7 766,95

Razem 47/45,61 17 851,45 1 632,00 3 340,04 1 300,01 11 579,4

Wynagrodzenia Listy płac nr 39/07 za miesiąc kwiecień przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 11 567,40 w dniu 26.04.2007 r. wyciąg bankowy nr 41/2007

(9)

VI. Lista płac nr 40/07 za 01.04.2007 do 30.04.2007 wynagrodzenie pracowników stołówki za 4/07

Ilość osób/etatów Wartość Bruttodo wypłaty Składki ZUS społeczne pracownika Składka na ubezpieczeniezdrowotne Podatek dochodowy Potrącenia Do wypłaty

Administracja

i obsługa 3/3 5 210,00 974,79 381,17 266,00 1 137,17 2 450,87

• Premia regulaminowa: 1 253,50

• Dodatek staŜowy 453,30

• Wyrównani wynagrodzenia 996,20

5 210,00 Wartość brutto do wypłaty Z wynagrodzenia pracowników netto jednostka dokonała potrąceń:

• Potrącenia poŜyczki mieszkaniowej: 436,00

• Potrącenia spłata poŜyczki KZP: 500,00

• Potrącenia PZU: 118,44

1 137,17 Razem potrącenia Do wypłaty netto (po potrąceniach): 2 450,87

Wynagrodzenia z listy płac nr 40/07 za miesiąc kwiecień przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 2 450,87 , w dniu 26-04-2007 r. wyciąg bankowy nr 41/2007

VII. Lista płac nr 44/07 za 01.04.2007 do 30.04.2007 wyrównanie wynagrodzenia za 4/07 – dodatki motywacyjne

(10)

Stopień awansu

Nauczyciel

staŜysta 1/1,000 100 64,97 Nauczyciel

kontraktowy 2/1,5 200 129,96 Nauczyciel

mianowany 5/4,944 800 519,87 Nauczyciel

dyplomowany 15/15,000 1 800 1 169,61

Razem 23/22,444 2 900,00 1 884,41

Wynagrodzenia z listy płac nr 44/07 za miesiąc kwiecień przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 1 884,41 w dniu 26-04-2007 r. wyciąg bankowy nr 41/2007

VIII. Pozostałe listy:

Ilość osób/etatów Ilość godzinponadwymiarowych Wynagrodzenie brutto Zaliczka na podatek Składki ZUS społeczne pracownika Składki ZUS społeczne pracownika Do wypłaty

LP Nr 41/07 wyrównanie wynagrodzenia – wynagrodzenie z

prowadzenie funduszu

mieszkaniowego 04/07 za 01-04-2007 do 30-04-2007

1/1 759,67 69,00 142,13 55,58 492,96

LP Nr 43/07 godziny

ponadwymiarowe nauczycieli 04/07 + wyrównanie za 01-04-2007 do 30- 04-2007

1/1 31 768,06 70,00 143,70 56,19 498,17

LP Nr 38/A/07 wyrównanie wynagrodzenia obsługa 04/07 za 01-04-2007 do 30-04-2007

1/1 230,75 21,00 43,17 16,88 149,70

Wynagrodzenia z listy płac nr 41/07 za miesiąc kwiecień przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 492,96 w dniu 26-04-2007 r. wyciąg bankowy nr 41/2007

(11)

Wynagrodzenia z listy płac nr 43/07 za miesiąc kwiecień przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 498,17 w dniu 26-04-2007 r. wyciąg bankowy nr 41/2007

Wynagrodzenia z listy płac nr 38/A/07 za miesiąc kwiecień przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 149,70 w dniu 26-04-2007 r. wyciąg bankowy nr 41/2007

Potrącenia z wynagrodzenia pracowników za miesiąc kwiecień przekazano na rachunki bankowe:

W dniu: 02-04-2007 r. wyciąg bankowy nr 33/2007

• PoŜyczki mieszkaniowe – 6 641,00

• PZU składaka – 1 816,08

• ZNP – 16,99

• KZP (składka + spłata poŜyczki) – 1 300,00 W dniu: 26-04-2007 r. wyciąg bankowy nr 41/2007

• Solidarność 249,50

• PoŜyczki mieszkaniowe 3 952,00

• KZP(składka + spłata poŜyczki) 4 145,00

• PZU 1 144,92

Zaliczkę na podatek dochodowy w kwocie 14 689,00 (zgodnie z deklaracją PIT-4) przekazano na konto Urzędu Skarbowego dnia 21.05.2007 r., wyciąg bankowy nr 48/2007

Składkę ZUS w kwocie:

• 71 042,28 => składki na ubezpieczenie społeczne

• 15 432,76 => ubezpieczenie zdrowotne

• 5 057,49 => składka na FP

Przekazano dnia 27.04.2007 r., wyciąg bankowy nr 42/2007

Akta kontroli nr 3/6/2007

(12)

Prawidłowość naliczenia wynagrodzenia nauczycieli:

Do kontroli wybrano losowo 5 nauczycieli:

Lp.

Stopień awansu zawodowego

Rodzaj umowy/

wymiar

Data/ czas obowiązywania

Wynagrodzenie zasadnicze

Dodatek staŜowy

Naliczenie wynagrodzenia

Nauczyciel 1 Nauczyciel dyplomowany

Umowa na czas określony do 31-08-2007 w wymiarze

12/18

od 1-09-2007

do 31-08-2008 1 463,33 4 % =>

58,53 zł. Prawidłowe

Umowa na czas nieokreślony

w wymiarze 18/18

AngaŜ z dnia 12-04-2007 wynagrodzenie

przysługuje z dn. 01-01-2007

2 195,00 20 % =>

439,00 Prawidłowe

w wymiarze 18/18

2 195,00 12 % =>

263,40 Prawidłowe

Nauczyciel 4 Nauczyciel mianowany

w wymiarze 18/18

1 829,00 17 % =>

310,93 Prawidłowe

Nauczyciel 5 Nauczyciel kontraktowy

w wymiarze 13/26

AngaŜ z dnia

30-08-2007 722,00 Nie

uprawniona Prawidłowe

Skontrolowane wynagrodzenia nauczycieli są zgodne zUchwała Rady Miasta Sulejówek nr 32/VII/2007 z dnia 1 marca 2007 r. w sprawie: uchwalenia regulaminu określającego zasady wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Sulejówek.

4. INFORMACJE KOŃCOWE

Nie wydano zaleceń pokontrolnych

Kierownik jednostki kontrolowanej moŜe odmówić podpisania sprawozdania pokontrolnego, składając stosowne pisemne wyjaśnienia na tę okoliczność do Burmistrza Miasta Sulejówek i Audytora wewnętrznego.

(13)

Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (13 stron), przeznaczonych dla:

1. Burmistrza Miasta Sulejówek 2. Kontrolowanego

3. Audytora wewnętrznego

Protokół z kontroli został przyjęty bez zastrzeŜeń i podpisany przez Kierownika jednostki kontrolowanej, Głównego Księgowego i Audytora wewnętrznego