IBM SPSS Modeler jako narzędzia do analiz i typowania w kontroli skarbowej
Mirosław Kreft
Urząd Kontroli Skarbowej w Bydgoszczy
Referat analiz obszarów zagrożonych oszustwami w podatku VAT
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
UKS w Bydgoszczy
w walce z oszustwami podatkowymi
2
Działania o charakterze edukacyjnym
3
• Ministerstwo Finansów
• Naczelny Sąd Administracyjny
• Urzędy / Izby skarbowe
• Izba celna
• ABW / CBŚP / Prokuratura
• Policja
• Kontrola skarbowa
• Sądy / Prokuratura
• Policja / CBŚP / Prokuratura / UKS / (ABW)
• Analitycy kontroli skarbowej szkolenia ogólnopolskie
• koRELACJE 2016
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Modeler jako narzędzie analityczne
4
Obszary oszustw objęte analizami Modeler
5
2010 Deklaracja Sprzedaży Fikcyjne nabycia krajowe Fikcyjny pośrednik
Fikcyjny obrót międzynarodowy Fikcyjne środki trwałe
Fikcyjne wpłaty
Dynamika oszustw podatkowych Luka w podatku VAT
Zwroty VAT
Optymalizacja wpłat 2011
2012
2013 2014
2015 2016
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Modeler jako narzędzie e-kontroli
6
Rejestry zakupu
Rejestry sprzedaży Proces łączenia danych
uwzględniający priorytet wejścia
Deklaracje VAT-7
Analiza porównawcza – nieprawidłowości zewnętrzne
Analiza -
nieprawidłowości wewnętrzne Efekty
Efekty
Modeler jako narzędzie e-kontroli
7
• Rejestry sprzedaży w oparciu o rejestry zakupu nabywców,
• Wykrycie tysięcy niezadeklarowanych faktur,
• Automatyczne rozpoznawanie okresów poddawanych analizie,
• Wykrywanie duplikatów faktur,
• Wykrywanie klonów faktur,
• Wykrywanie luk w Rejestrach Sprzedaży ze wskazaniem odbiorcy ukrytych faktur,
• Opracowanie rozwiązań możliwych
do zastosowania na bazach ogólnokrajowych.
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Obszary objęte analizami Modeler
8
2010 Deklaracja Sprzedaży Fikcyjne nabycia krajowe Fikcyjny pośrednik
Fikcyjny obrót międzynarodowy Fikcyjne środki trwałe
Fikcyjne wpłaty
Dynamika oszustw podatkowych Luka w podatku VAT
Zwroty VAT
Optymalizacja wpłat 2011
2012
2013 2014
2015 2016
MULTIANALIZA
Obszary objęte analizami Modeler Multianaliza
9
Analiza VAT Analiza
VIES
Bazy wejściowe
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Obszary danych jako źródło wskazywania oszustw dla lat 2005-2015
TRANSAKCJE UE TRANSAKCJE KRAJOWE
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
MULTIANALIZA
Obszary objęte analizami Modeler Multianaliza
10
Analiza VAT
Obszar 2 Obszar 1
Analiza VIES
Obszar 3
Fikcyjne NTiUP Fikcyjne ŚT Fikcyjne WDT Fikcyjne DPTK
Manipulacja stawkami VAT Bufor międzynarodowy Bufor krajowy
Fikcyjne wpłaty Bazy
wejściowe
…
MULTIANALIZA
Obszary objęte analizami Modeler Multianaliza
11
Analiza VAT Analiza
VIES
Bazy
wejściowe e-wynik Analiza
szczegółowa
Nowi nie objęci e-wynikiem
Wynik ręczny nieregularny
Wynik ręczny regularny
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Modeler Multianaliza narzędziem uniwersalnym
12
Multianaliza
Wewnętrzne bazy danych (VAT-7, transakcje UE, PIT…)
Dynamika oszustw podatkowych Luka w podatku VAT
Aktualne oszustwa w podatku VAT
Postępowanie kontrolne
Rejestry transakcji i kontrahentów e-kontrola
Wewnętrzne bazy danych Informacje o fakturach
Wskazywanie oszustw podatkowych
dokonywanych przez kontrahentów
Dla kontroli niższego ryzyka – badanie przeszłości i przyszłości kontrahentów
Wykrywanie faktur:
fikcyjnych, ukrytych, sklonowanych, itp.
Postępowanie kontrolne Brak dokumentacji
Efekty
13
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Multianaliza w Modeler – wpływ na efekty makro
14
0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Miliardy
Ustalenia kontroli skarbowej w latach 2007-2015 [mld zł]
Źródło: www.mf.gov.pl
2014: Wdrożenie ogólnopolskiej platformy
wymiany informacji o oszustwach POLFISC
2012: Typowanie ogólnopolskie
na potrzeby kontroli koordynowanej 2013: Ogólnopolskie cokwartalne typowania
dla wszystkich UKS
Oszustwa VAT wykryte za pomocą Multianalizy w Modeler
15
WARSZAWA
KRAKÓW KATOWICE WROCŁAW
POZNAŃ
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Oszustwa VAT wykryte za pomocą Multianalizy w Modeler
16
Mirosław Kreft, Urząd Kontroli Skarbowej w Bydgoszczy
1845
350
Ograniczenia
17
URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY
Czas jako ograniczenie w walce z oszustwami w VAT
18
2 stycznia: Rozpoczęcie działalności 25 kwietnia: Złożenie deklaracji nr 1
10 maja: Dostęp do danych pozwalających wskazać oszustwo (VAT-7 K/D) 18 maja: Wynik Polfisc
25 lipca: Termin deklaracji nr 2
25 kwietnia: Teoretyczna możliwość podjęcia działań kontrolnych
30 maja: Faktyczna możliwość wytypowania i podjęcia skutecznych działań 25 kwietnia: Zakończenie działalności i zaprzestanie płatności
Przed 25 kwietnia: Możliwość wykrycia znikającego podatnika w VIES i innych bazach bez możliwości wszczęcia przed terminem złożenia deklaracji
10 I
20 I
30 I
10 II
20 II
28 II
10 III
20 III
30 III
10 IV
20 IV
30 IV
10 V
20 V
30 V
10 VI
20 VI
30 VI
10 VII
20 VII
30 VII
10 VIII
Dziękuję
19
