Opis szkolenia Dane o szkoleniu
Kod szkolenia: 468315
Temat: Podatki CIT i VAT w działalności hoteli.
17 - 18 Grudzień Kraków, Centrum miasta, Kod szkolenia: 468315 Koszt szkolenia: 950.00 + 23% VAT
Program
Szkolenie skierowane jest do służb finansowo - księgowych oraz do służb technicznych. Przedmiotem szkolenia jest omówienie zagadnień podatkowych charakterystycznych w branży turystyczno - hotelarskiej. Szkolenie kładzie naciska na aspekty praktyczne, nowe orzecznictwo oraz nowe interpretacje organów podatkowych
Dzień I CIT:
1. Usługa hotelowa. Pakiety hotelowe. Eventy. Imprezy okolicznościowe (chrzciny, sylwester, andrzejki). Moment rozpoznania przychodu.
2. Problem usługi kompleksowej. Usługi dodatkowe w ramach pobytu (minibar, SPA, gastronomia w barze, itp.).
Moment rozpoznania przychodu.
3. Forma zapłaty a moment rozpoznania przychodu. Bony, talony, itp.
4. Płatności dokonywane z góry, w tym usługa rezerwacji, przedpłaty i zaliczki ma usługi hotelowe i restauracyjne.
Kiedy przychód podatkowy a kiedy brak przychodu ?
5. Koszty uzyskania przychodów z uwzględnieniem specyfiki branży. Kwalifikacja kosztów do kosztów bezpośrednio oraz pośrednio związanych z przychodem. Rozliczanie kosztów w czasie.
6. Korekta kosztów (rabaty, skonta, upusty, bonifikaty, reklamacje, zwroty). Korekta wstecz, czy na bieżąco? Zmiany na 2016 r.
7. Korekta kosztów uzyskania przychodów w związku z brakiem uregulowania zobowiązania w terminie płatności.
Zmiany na 2016 r.
8. Świadczenia na rzecz pracowników, ze szczególnym uwzględnieniem problematyki podróży służbowych. Zużycie towarów na potrzeby własne (drobny poczęstunek, ciastka, owoce posiłki, personelu, w tym kadry zarządzającej). Czy koszty uzyskania przychodów, czy reprezentacja? Problem przychodu dla pracownika. Omówienie ważnego wyroku TK z dnia 8 lipca 2014 r. (sygn. akt: K 7/13).
9. Samochód w działalności firmy (amortyzacja, ubezpieczenie, leasing, najem, samochody prywatne wykorzystywane
na cele służbowe, ewidencja przebiegu pojazdu).
10. Reprezentacja i reklama (usługi gastronomiczne, usługi cateringowe, artykuły spożywcze, prezenty, upominki, gadżety, targi i konferencje).
11. Wierzytelności (wierzytelności przedawnione, wierzytelności umorzone, odpisy aktualizujące, wierzytelności odpisane jako nieściągalne, uprawdopodobnienie i udokumentowanie).
12. Kary umowne i odszkodowania. Które kary umowne i odszkodowania stanowią koszty uzyskania przychodów ?
13. Amortyzacja z uwzględnieniem specyfiki branży. Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Przyjęcie do używania i wprowadzenie do ewidencji.
14. Wartość początkowa. Cena nabycia. Koszt wytworzenia. Modyfikacja wartości początkowej. Ulepszenie a remont. Odłączenie części składowych i peryferyjnych.
15. Straty (ujemne różnice inwentaryzacyjne, przeterminowane towary, itp.). Czy koszty uzyskania przychodów ?
16. Straty w środkach trwałych oraz likwidacja środka trwałego. Strata na inwestycji w obcym środku trwałym.
Koszty zaniechanych inwestycji.
17. Różnice kursowe. Różnice kursowe na przychodach i kosztach. Różnice kursowe od własnych środków wyrażonych w walucie obcej. Różnice kursowe na pożyczkach i kredytach. Różnice kursowe do kwoty brutto, czy netto ?
18. Podatek u źródła. Odsetki. Należności licencyjne. Dywidendy. Inne. Certyfikat rezydencji. Pozostałe obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne.
19. Wybrane zagadnienia dotyczące cen transferowych.
20. Pytania i odpowiedzi.
Dzień II VAT:
1. Zasady rozpoznawania obowiązku podatkowego. Moment wykonania usługi. Obowiązek podatkowy a faktura.
Usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych. Inne przypadki.
2. Prawidłowe opodatkowanie usługi hotelowej i restauracyjnej. Moment powstania obowiązku podatkowego.
Stosowanie właściwej stawki VAT.
3. Problematyka usług kompleksowych. Usługa główna i świadczenia pomocnicze. Kiedy kilka usług a kiedy jedna usługa? Usługa hotelowa i dodatkowe usługi w ramach pobytu (minibar, SPA, gastronomia w barze, itp.). Pakiety hotelowe. Moment powstania obowiązku podatkowego i właściwa stawka VAT.
4. Usługa konferencyjna świadczona przez hotel (wynajem sali, sprzętu audio-video, przerwa kawowa, obiad, itp.).
Moment powstania obowiązku podatkowego. Właściwa stawka VAT.
5. Opodatkowanie VAT imprez okolicznościowych (chrzciny, sylwester, andrzejki).
6. Zaliczki, przedpłaty na gruncie VAT.
7. Vouchery hotelowe i restauracyjne.
8. Współpraca z pośrednikiem.
9. Refakturowanie usług w działalności hoteli. Termin wystawienia refaktury. Kiedy u refakturującego powstaje obowiązek podatkowy? Właściwa stawka VAT przy refakturowaniu.
10. Zakup i następna odsprzedaż usług dla gości hotelowych (grupy, wycieczki, bilety wstępu na imprezy). Właściwa procedura rozliczania w VAT.
11. Zasady ustalania podstawy opodatkowania.
12. Korekta obrotu. Faktury korygujące in minus i in plus. Korekta ceny usługi udokumentowanej paragonem.
13. Faktury i faktury korygujące w walucie obcej. Właściwy kurs.
14. Odliczanie podatku naliczonego. Terminy odliczenia VAT. Przesłanki odliczenia według nowych przepisów.
Odliczanie w dwóch następnych okresach rozliczeniowych. Odliczanie z duplikatów. Odliczenie VAT z faktury wystawionej przed wykonaniem usługi / dostawą towarów.
15. Odliczenie VAT od samochodów osobowych.
16. Straty (ujemne różnice inwentaryzacyjne, przeterminowane towary, itp.) a obowiązek korekty podatku naliczonego.
17. Korekta podatku naliczonego w związku ze sprzedażą samochodów osobowych oraz w związku z zaniechanymi inwestycjami.
18. Fakturowanie, w tym faktury elektroniczne. Terminy. Prawidłowa treść. Noty korygujące.
19. Nieodpłatne przekazania. Rozliczenie darowizn i sponsoringu. Świadczenia na cele reprezentacji i reklamy - konsekwencje w VAT. Próbki, gadżety, materiały reklamowe i informacyjne.
20. Świadczenia na rzecz pracowników. Abonamenty medyczne, karty multisport, wyjazdu integracyjne, wydatki z ZFŚS i środków obrotowych. Konsekwencje w VAT.
21. Zużycie towarów w restauracji na potrzeby własne. Drobny poczęstunek, ciastka, owoce posiłki personelu, w tym kadry zarządzającej. Czy istnieje obowiązek naliczania VAT należnego?
22. Poczęstunek kontrahenta (w firmie i poza firmą). Inne świadczenia na rzecz kluczowych klientów.
23. Kasy fiskalne w działalności hoteli. Kiedy fiskalizować zaliczki na usługi hotelowe i restauracyjne? Kiedy
fiskalizować usługi dodatkowe w ramach pobytu (minibar, SPA, gastronomia w barze, itp.) Kiedy fiskalizować imprezy okolicznościowe (bilety na sylwestra, andrzejki)?
24. Pytania i odpowiedzi.
