KodSprawozdania: SprFinJednostkaInnaWZlotych ( kodsystemowy: SFJINZ (1) wersjaschemy: 1-2 )

(1)

ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA JEDNOSTEK INNYCH NIŻ BANKI, ZAKŁADY UBEZPIECZEŃ I ZAKŁADY REASEKURACJI

Nagłówek sprawozdania ﬁnansowego

Data początkowa okresu, za który sporządzono sprawozdanie: 2019-01-01 Data końcowa okresu, za który sporządzono sprawozdanie: 2019-12-31 Data sporządzenia sprawozdania ﬁnansowego: 2020-03-27

KodSprawozdania: SprFinJednostkaInnaWZlotych ( kodSystemowy: SFJINZ (1) wersjaSchemy: 1-2 ) WariantSprawozdania: 1

Wprowadzenie do sprawozdania ﬁnansowego

Dane identyﬁkujące jednostkę

Firma, siedziba albo miejsce zamieszkania

NazwaFirmy: DREAM HOUSES DEVELOPMENT SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ Siedziba

Województwo: mazowieckie Powiat: M. ST. WARSZAWA Gmina: M. ST. WARSZAWA Miejscowość: WARSZAWA

Adres Adres

Kraj: PL

Województwo: mazowieckie Powiat: M. ST. WARSZAWA Gmina: M. ST. WARSZAWA Nazwa ulicy: RATAJA Numer budynku: 18

Nazwa miejscowości: WARSZAWA Kod pocztowy: 02-842

Nazwa urzędu pocztowego: Warszawa

Podstawowy przedmiot działalności jednostki

KodPKD: 4110Z (REALIZACJA PROJEKTÓW BUDOWLANYCH ZWIĄZANYCH ZE WZNOSZENIEM BUDYNKÓW)

Identyﬁkator podatkowy NIP: 9512402781

Numer KRS. Pole obowiązkowe dla jednostek wpisanych do Krajowego Rejestru Sądowego.: 0000591386

(2)

Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem ﬁnansowym Od: 2019-01-01

Do: 2019-12-31

Wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład jednostki wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe: true - sprawozdanie finansowe zawiera dane łącznie;

false - sprawozdanie nie zawiera danych łącznych false

Założenie kontynuacji działalnności

Wskazanie, czy sprawozdanie ﬁnansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości

true

Wskazanie, czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności: true - Brak okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności; false - Wystąpiły okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności

true

Zasady (polityka) rachunkowości. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w zakresie w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru, w tym:

metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), Wartości niematerialne i prawne

Za wartości niematerialne i prawne uznaje się nabyte, zaliczane do aktywów trwałych, prawa majątkowe nadające się do gospodarczego wykorzystania, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok,

przeznaczone do używania na potrzeby jednostki o wartości powyżej 3 500,00 zł. Aktywa o wartości do 3 500,00 złotych ne o można zaliczyć bezpośrednio w koszty zużycia materiałów w miesiącu zakupu tych aktywów.

Wartości niematerialne i prawne wyceniane są według cen nabycia (lub kosztów wytworzenia) pomniejszonych o dotychczasowe umorzenie. Amortyzację rozpoczyna się w miesiącu następującym po miesiącu oddania do użytkowania i nalicza się wg stawek amortyzacyjnych wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przy zastosowaniu metody liniowej.

Nie rzadziej niż na dzień bilansowy dokonuje się inwentaryzacji posiadanych wartości niematerialnych i prawnych w drodze weryﬁkacji. Na tej podstawie ustala się tytuły podlegające ewentualnym odpisom aktualizacyjnym.

Rzeczowe aktywa trwałe środki trwałe

Za środki trwałe uznaje się składniki majątkowe o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki o wartości przekraczającej 3 500,00 zł. Aktywa o wartości do 3 500,00 złotych ne o można zaliczyć bezpośrednio w koszty zużycia materiałów w miesiącu zakupu tych aktywów albo w miesiącu następnym.

Środki trwałe wyceniane są według cen nabycia (lub kosztów wytworzenia) pomniejszonych o dotychczasowe

umorzenie. Amortyzację rozpoczyna się w miesiącu następującym po miesiącu oddania do użytkowania i nalicza się wg stawek amortyzacyjnych wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych a także ustalonych indywidualnie zgodnie z art. 16j-16m ww. ustawy. Amortyzację oblicza się przy zastosowaniu metody liniowej.

Nie rzadziej niż na dzień bilansowy dokonuje się weryﬁkacji posiadanych środków trwałych pod kątem ich dalszej przydatności w działalności Spółki, zakończonej stosownym protokołem. Na tej podstawie ustala się tytuły podlegające ewentualnym odpisom aktualizacyjnym zmniejszającym wartość środków trwałych.

Inwentaryzację w drodze spisu z natury środków trwałych oraz maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków trwałych w budowie przeprowadza się raz w ciągu 4 lat, o ile znajdują się one na terenie strzeżonym.

środki trwałe w budowie

Środki trwałe w budowie są zaliczane do aktywów trwałych środki trwałe w okresie ich budowy, montażu lub ulepszenia już istniejącego środka trwałego. Wycenia się je w wysokości ogółu kosztów pozostających w

bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

nie rzadziej niż na dzień bilansowy dokonuje się inwentaryzacji niezakończonych zadań inwestycyjnych w drodze weryﬁkacji, potwierdzonej stosownym protokołem. Na tej podstawie ustala się tytuły podlegające ewentualnym odpisom aktualizacyjnym.

Środki trwałe przyjęte w leasing

(3)

Środki trwałe w leasingu – wg ustawy o rachunkowości, są rozliczane jako leasing kapitałowy Należności długoterminowe

Do należności długoterminowych zalicza się tytuły wymagalne w okresie dłuższym niż 12 najbliższych miesięcy.

Należności długoterminowe wycenia się:

na dzień ich powstania według wartości nominalnej, a jeżeli są wyrażone w walucie obcej podlegają przeliczeniu według kursu średniego NBP na dzień poprzedzający zdarzenie gospodarcze lub po ku

rsie ustalonym w innym wiążącym jednostkę dokumencie (np. celnym),

na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem ostrożności, pomniejszonej o dokonane w uzasadnionych przypadkach odpisy aktualizujące. Należności wyrażone w walutach przelicza się według kursu średniego danej waluty ustalonego przez NBP na ten dzień.

Odpisu aktualizującego wartość należności dokonuje się metodą szczegółowej identyﬁkacji odbiorcy. Nie stosuje się odpisu ogólnego.

Inwestycje długoterminowe

Spółka nie prowadzi inwestycji długoterminowych. Stosowne zasady wyceny zostaną ustalone w drodze aneksu do niniejszego opracowania w momencie wystąpienia podobnych zdarzeń.

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Do składników aktywów Spółka także zalicza aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ustala je w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności. Ujemne różnice przejściowe powstają, gdy wartość podatkowa aktywów Spółki jest wyższa od ich wartości księgowej lub gdy wartość księgowa zobowiązań przewyższa ich wartość podatkową. Są to różnice, które w Spółce będą podlegały potrąceniu od dochodu podlegającemu opodatkowaniu. Mogą one wystąpić zarówno w aktywach, jak i pasywach. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego obejmują również podatek od straty podatkowej, którą można będzie odliczyć od dochodów podatkowych uzyskanych w ciągu 5 kolejnych lat następujących od daty jej poniesienia (nie więcej jednak niż połowę straty w jednym roku), przy uwzględnieniu zasady ostrożności.

Inne rozliczenia międzyokresowe

Spółka nie dokonuje długoterminowych rozliczeń międzyokresowych.

Należności krótkoterminowe

Obejmują one ogół należności z tytułu dostaw i usług oraz całość lub część należności z innych tytułów niezaliczonych do aktywów ﬁnansowych, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Na dzień powstania należności wycenia się w wartości nominalnej. Na dzień bilansowy należności wyceniane są kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem ostrożności.

Należności dochodzone na drodze sądowej obejmowane są odpisem aktualizującym w pełnej ich wartości. W momencie uzyskania pozytywnego wyroku sądowego w księgach

rachunkowych ujmuje się pełną wartość odsetek do dnia wydania wyroku oraz zasądzone zgodnie z wyrokiem koszty postępowania sądowego i ewentualne inne kwoty wskazane przez sąd, a następnie obejmuje się je odpisem

aktualizującym w pełnej wartości do momentu ich zapłaty.

Nie rzadziej niż na dzień bilansowy wycenia się wyrażone w walutach obcych należności po kursie średnim ustalonym dla danej waluty obcej przez NBP na ten dzień.

Inwestycje krótkoterminowe

Spółka nie posiada innych inwestycji krótkoterminowych oprócz środków pieniężnych. Spółka gromadzi środki pieniężne w kasie oraz na rachunkach bankowych.

Środki pieniężne w walucie obcej na rachunku bankowym i w kasie ewidencjonuje się w ciągu roku wg metody FIFO (pierwsze weszło pierwsze wyszło).

Na dzień bilansowy środki pieniężne wycenia się w wartości nominalnej, a lokaty bankowe w wartości odsetek uzyskanych do tego dnia. Posiadane waluty obce wycenia się po kursie średnim ustalonym dla danej waluty obcej przez NBP obowiązu

jącym w dniu bilansowym.

Inwentaryzację środków pieniężnych przeprowadza się dla:

gotówki w kasie - w formie spisu z natury;

środków pieniężnych na rachunkach bankowych – w formie potwierdzenia sald.

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Spółka dokonuje rozliczeń międzyokresowych kosztów celem zachowania współmierności przychodów i kosztów.

Rozliczaniu w czasie podlegają poniesione wydatki, które dotyczą kosztów (lub przychodów) następnych okresów obrotowych. Spółka rozlicza miesięcznie poszczególne tytuły wydatków. W przypadku jednak gdy dany wydatek nie przekracza kwoty 3 500,00 zł, Spółka zalicza go jednorazowo w koszty okresu, którego dotyczy.

Fundusze własne

(4)

Wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w wartości nominalnej ujmując je w księgach rachunkowych według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa.

Kapitał podstawowy wykazuje się w wartości ustalonej w umowie Spółki wpisanej do KRS. Zadeklarowane a nie wniesione wkłady ujmuje się jako należne wpłaty na kapitał podstawowy (wartość ujemna).

Na kapitał własny w pozycji „zyski i straty z lat ubiegłych” odnosi się:

korekty popełnionych w poprzednich latach błędów podstawowych w następstwie których sprawozdania finansowego za rok lub lata poprzednie nie można uznać za przedstawiające sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy w sposób rzetelny i jasny,

skutki zmian zasad wyceny.

Rezerwy

Wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w wiarygodnie uzasadnionej oszacowanej wartości.

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazuje się jako zobowiązania i rezerwy na zobowiązania.

Przez zobowiązania - zgodnie z deﬁnicją określoną w art. 3 ust. 1 pkt 20 ustawy o rachunkowości – Spółka rozumie wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów jednostki. Zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne - to rezerwy w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 21 ustawy o rachunkowości. Do rezerw -

wykazywanych w sprawozdaniu ﬁnansowym jako długoterminowe – Spółka zalicza w szczególności rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.

Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne

Spółka nie ujmuje w księgach rezerw na świadczenia emerytalne i podobne.

Zobowiązania długo- i krótkoterminowe Zobowiązania wyceniane są:

na dzień ich powstania według wartości nominalnej, a jeżeli są wyrażone w walucie obcej podlegają przeliczeniu według kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień operacji lub po kursie ustalonym w innym wiążącym jednostkę dokumencie (np. celnym),

na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty (tj. wraz z odsetkami oszacowanymi we własnym zakresie z uwzględnieniem not odsetkowych otrzymanych od kontrahentów). Zobowiązania wyrażone w walutach przelicza się według kursu średniego danej waluty ustalonego przez NBP na ten dzień.

Rozliczenia międzyokresowe

Rozliczenia międzyokresowe przychodów dokonywane z zachowaniem zasady ostrożności oraz odnoszenie ich skutków ﬁnansowych obejmują w szczególności:

równowartość

otrzymanych od odbiorców lub należnych środków z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych,

otrzymane środki pieniężne na sﬁnansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych, jeżeli stosownie do odrębnych przepisów nie zwiększają one kapitałów własnych;

zaliczone do rozliczeń międzyokresowych przychodów kwoty zwiększają równolegle do odpisów amortyzacyjnych- umorzeniowych pozostałe przychody operacyjne; do środków trwałych i kosztów prac rozwojowych sﬁnansowanych z tych źródeł zasady te stosuje się odpowiednio w odniesieniu także do przyjętych nieodpłatnie (także w formie darowizny) środków trwałych, środków trwałych w budowie oraz wartości niematerialnych i prawnych,

Bierne rozliczenia międzyokresowe obejmują w szczególności kwoty kosztów, które dotyczą danego roku obrotowego, a które nie zostały jeszcze przez kontrahenta zafakturowane. Spółka ujmuje w szczególności w okresach miesięcznych koszty badania bilansu.

Zasady ewidencji i rozliczania kosztów Ewidencja kosztów

a. Koszty i straty określone w art. 3 ust. 1 pkt 31 ustawy o rachunkowości są to uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów, albo zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w inny sposób niż wycofanie środków przez udziałowców lub właścicieli.

b. Ewidencję i rozliczanie kosztów prowadzi się w układzie rodzajowym na kontach zespołu 4 z analitykami, zgodnie z załączonym planem kont, na podstawie dokumentów źródłowych.

c. Za koszty proste uważa się ogół poniesionych w danym okresie sprawozdawczym kosztów materialnych i niematerialnych nie dających się rozłożyć na elementy składowe z punktu widzenia jednostki, bez względu na to, jakiego okresu dotyczą.

Rozliczenie kosztów

a. Koszty bezpośrednie księguje się w układzie rodzajowym, zaliczając do okresu rozliczeniowego, którego dotyczą.

(5)

b. Koszty pośrednie, podlegające rozliczeniu w czasie, Spółka księguje na kontach zespołu 4 w wielkościach przypadających na dany okres.

c. Część kosztów, przypadająca na inne okresy, pozostaje na koncie Rozliczenia Międzyokresowe Kosztów.

d. Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeśli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych (art. 39 ust. 1 ustawy o rachunkowości).

e. Spółka dokonuje biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów w odniesieniu do prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy (art. 39 ust. 2 ustawy o rachunkowości).

f. Czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się przy uwzględnieniu zasady istotności, o której mowa w art. 4 ust. 4 ustawy o rachunkowości.

Towary

Towary stanowią element zapasów i są ujmowane w bilansie w grupie aktywów obrotowych. Na dzień nabycia nabyte zapasy rzeczowych składników obrotowych ujmuje się w księgach rachunkowych według cen nabycia. Przez cenę nabycia rozumie się cenę zakupu powiększoną o koszty związane z zakupem. Takie ujęcie spowoduje, że koszty zakupu odnoszone są na wynik ﬁnansowy proporcjonalnie do wartości sprzedanych towarów. Zgodnie z Ustawą o

Rachunkowości art. 17 ust. 2 pkt 4 UoR towary są odpisywane w koszty w dniu ich zakupu. Korygowanie kosztów następuje w spółce na koniec każdego miesiąc poprze inwentaryzacje stanów magazynowych.

ustalenia wyniku ﬁnansowego

Wynik finansowy firmy DREAM HOUSES DEVELOMPENT Sp. z o.o. ustalany jest na koncie 86 "Wynik finansowy". Na koniec roku obrotowego na konto to przenosi się wszystkie zrealizowane (należne) jednostce przychody i koszty związane z tymi przychodami, straty i zyski nadzwyczajne, a także podatek dochodowy i inne obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego.

Ustalony przez spółkę na koncie 860 wynik ﬁnansowy w postaci zysku (saldo MA) lub straty ne o (saldo WN) wykazywany jest w pasywach bilansu w pozycji „zysk (strata) ne o” odpowiednio jako wielkość dodatnia (zysk) bądź wielkość ujemna (strata).

DREAM HOUSES DEVELOPMENT Sp. z o.o. stosuje porównawczy rachunek zysków i strat. Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym (na kontach zespołu 4). W spółce DREAM HOUSES DEVELOPMENT na konto 86 "Wynik ﬁnansowy" przenoszone są wszystkie poniesione koszty rodzajowe, zgromadzone na koncie 40

"Koszty według rodzajowe.

ustalenia sposobu sporządzenia sprawozdania ﬁnansowego 1. Sprawozdanie ﬁnansowe składa się z :

a) bilansu

b) rachunku zysków i strat

c) wprowadzenia i informacji dodatkowej

2. Organem zatwierdzającym sprawozdanie ﬁnansowe jest Walne Zgromadzenie Wspólników pozostałe

Księgi rachunkowe

2.1. Miejsce, czas oraz technika prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Księgi handlowe spółki są prowadzone przez Biuro Rachunkowe EASY OFFICE Sp. z o.o.. Biuro prowadzi księgi przy pomocy komputera, wykorzystując system ﬁnansowo-księgowy ﬁrmy COMARCH OPTIMA od listopada 2015 r.

1. Księgi handlowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów (sum zapisów) i sald, które tworzą:

dziennik, księgę główną, księgi pomocnicze,

zestawienia: obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald kont ksiąg pomocniczych, wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz).

Księgi rachunkowe prowadzi się w języku polskim i w walucie polskiej, zgodnie z postanowieniami art. 9 i art.11 ust.1 ustawy.

Księgi rachunkowe otwierane na początek każdego roku obrotowego, a zamykane na dzień kończący rok obrotowy.

Księgi rachunkowe są prowadzone przy użyciu komputera z wykorzystaniem oprogramowania wspomagającego ich prowadzenie. Program komputerowy zabezpiecza powiązanie poszczególnych zbiorów stanowiących księgi

rachunkowe w jedną całość odzwierciedlającą dziennik i księgę główną. Dziennik umożliwia uzgodnienie jego obrotów z obrotami zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej.

Ewidencja księgowa na kontach księgi głównej spełnia podstawowe zasady:

zasadę podwójnego księgowania,

systematycznego i chronologicznego prowadzenia ewidencji na kontach księgi głównej,

(6)

odnośnie zapisów w dzienniku – zapewnia chronologiczne ujęcie wszystkich zdarzeń, kolejną numerację, ciągłość liczenia sum zapisów i umożliwienie jednoznacznego powiązania ze sprawdzonymi i zatwierdzonymi dowodami księgowymi.

Zapisy w księgach powinny być dokonane w sposób zapewniający ich trwałość przez czas nie krótszy od wymaganego do przechowywania ksiąg rachunkowych.

Szczegóły dotyczące systemu przetwarzania danych, wykazu zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych, zasady przechowywania i archiwizowania zawarto w dokumentacji użytkownika, która określa również wersje oprogramowania.

Rozliczenia z tytułu wynagrodzeń za pracę, umów zlecenia, umów o dzieło prowadzone są przez ﬁrmę EASY OFFICE sp. z o.o. przy użyciu programu kadrowo- płaconego COMARCH OPTIMA od marca 2016 r.

2.2. Podstawa zapisów w księgach rachunkowych i korekta błędów

Księgi rachunkowe DREAM HOUSES DEVELOPMENT Sp. z o.o. powinny być prowadzone rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i na bieżąco.

Księgi rachunkowe uznaje się za prowadzone rzetelnie, jeżeli dokonane nich zapisy odzwierciedlają stan rzeczywisty.

Księgi rachunkowe uznaje się za prowadzone bezbłędnie, jeżeli wprowadzono do nich kompletne i poprawnie zakwaliﬁkowane do zaksięgowania w danym miesiącu dowody księgowe, zapewniono ciągłość zapisów oraz bezbłędność działania stosowanych procedur obliczeniowych. Księgi rachunkowe uznaje się za sprawdzalne, jeżeli umożliwiają stwierdzenie poprawności dokonanych w nich zapisów, stanów (sald) oraz działania stosowanych procedur obliczeniowych, a w szczególności:

udokumentowanie zapisów pozwala na identyﬁkację dowodów i sposobu ich zapisania w księgach rachunkowych na wszystkich etapach przetwarzania danych,

zapisy uporządkowane są chronologicznie i systematycznie według kryteriów umożliwiających sporządzenie sprawozdania ﬁnansowego i innych sprawozdań, w tym podatkowych oraz dokonanie rozliczeń ﬁnansowych, w związku z prowadzeniem ksiąg rachunkowych za pomocą komputera zapewniona jest kontrola kompletności zbiorów systemu rachunkowości oraz p

arametrów przetwarzania danych,

zapewniony jest dostęp do zbiorów danych pozwalających bez względu na stosowaną technikę, na uzyskanie w dowolnym czasie i za dowolnie wybrany okres sprawozdawczy jasnych i zrozumiałych informacji o treści zapisów w księgach rachunkowych.

Księgi rachunkowe DREAM HOUSES DEVELOPMENT Sp. z o.o. uznaje się za prowadzone na bieżąco, jeżeli spełniają podstawowe kryteria:

pochodzące z nich informacje umożliwiają sporządzenie w terminie obowiązującym sprawozdań ﬁnansowych, deklaracji podatkowych,

zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej są sporządzane przynajmniej na poszczególne okresy sprawozdawcze, a za rok – nie później niż do 90 dnia po dniu bilansowym,

DREAM HOUSES DEVELOPMENT Sp. z o.o. dopuszcza poprawianie stwierdzonych błędów w zapisach poprzez skreślenie dotychczasowej treści i wpisanie nowej, z zachowaniem czytelności błędnego zapisu, oraz podpisanie poprawki i umieszczenie na niej daty - poprawki takie muszą być dokonane przed zamknięciem miesiąca lub przez wprowadzenie do ksiąg rachunkowych dowodu zawierającego korekty błędnych zapisów, dokonane tylko zapisami dodatnimi albo tylko ujemnymi. W razie ujawnieniu błędów po zamknięciu okresu sprawozdawczego dozwolone są tylko korekty za pomocą dowodu korygującego błędy również tylko zapisami dodatnimi albo ujemnymi.

2.3. Dowody księgowe

2.3.1. Cechy dowodu księgowego

Spółka za podstawę zapisów w księgach rachunkowych przyjmuje, że są to dowody wymienione w ustawie o rachunkowości (art. 20 ust. 2 i 3) zawierające co najmniej dane określone w art. 21 tej ustawy.

Dowód księgowy powinien zawierać:

określenie rodzaju dowodu i jego numer identyﬁkacyjny, określenie stron dokonujących operację,

opis operacji oraz jej wartość,

stwierdzenie sprawdzenia i zakwaliﬁkowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych poprzez wskazanie miesiąca oraz sposobu dekretacji, a także podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazanie.

Można zaniechać zamieszczania dekretacji i podpisów, jeżeli dane operacje gospodarcze wynikają z techniki

dokumentowania zapisów księgowych. Wartość na dowodzie może być pominięta, jeżeli w toku przetwarzania danych wyrażonych jednostkach naturalnych następuje ich wycena, potwierdzona stosownym wydrukiem.

Dowód księgowy opiewający w walucie obcej powinien zawierać przeliczenie ich wartości na walutę polską według kursu obowiązującego wg ustawy. Wynik przeliczenia zamieszcza się bezpośrednio na dowodzie chyba, że system przetwarzania danych zapewnia automatyczne przeliczenie tych walut, a wykonanie przeliczenia potwierdza odpowiedni wydruk. Jeżeli dowód nie dokumentuje przekazania lub przejęcia składnika majątkowego aktywów, przeniesienia prawa własności lub użytkowania wieczystego gruntu albo jest dowodem zastępczym, podpisy osób

(7)

mogą być zastąpione znakami zapewniającymi ustalenie tych osób. Na żądanie organów kontroli lub biegłego rewidenta należy zapewnić wiarygodne przetłumaczenie na język polski treści wskazanych przez nich dowodów sporządzonych w języku obcym.

W przypadku uzasadnionego braku możliwości uzyskania zewnętrznych obcych dowodów źródłowych, zezwala się na udokumentowanie operacji gospodarczych za pomocą księgowych dowodów zastępczych, sporządzonych przez osoby dokonujące tych operacji i zatwierdzonych przez prowadzącego księgi lub zarząd spółki. Dotyczy to następujących operacji gospodarczych:

usług obcych, na które nie otrzymano dowodów źródłowych, opłat, na które nie otrzymano decyzji właśc

iwych organów,

opłat skarbowych, pocztowych na które nie otrzymano dowodów wpłat.

Zastępcze dowody księgowe – oświadczenia powinny w każdym przypadku zawierać następujące dane:

datę dokonania operacji gospodarczych, datę wystawienia dowodu,

cel poniesienia wydatku,

przedmiot i wartość operacji gospodarczych przy zakupie( z zastrzeżeniem, że przedmiotem nie mogą być zakupy opodatkowane podatkiem vat), rodzaj składników majątkowych i cena jednostkowa

podpis osoby, która bezpośrednio dokonała wydatku i podpis kierownika jednostki zatwierdzający ten wydatek, inne niezbędne informacje potwierdzające rzetelność i wiarygodność operacji gospodarczych.

2.3.2. Kontrola dowodów księgowych

Zarząd DREAM HOUSES DEVELOPMENT Sp. z o.o. wprowadza kontrolę dowodów księgowych. Dowody księgowe obejmuje się kontrolą merytoryczną, formalną i rachunkową, której celem jest sprawdzenie legalności, rzetelności i prawidłowości zdarzeń i operacji gospodarczych wyrażonych w tych dowodach. Kontrola merytoryczna polega na sprawdzeniu, czy dane zawarte w dokumencie są zgodne z zamówieniem, umową, zleceniem i obowiązującymi przepisami oraz sprawdzeniu, czy wyrażona w dowodzie operacja gospodarcza jest celowa z punktu widzenia ekonomicznego jednostki. Kontrola merytoryczna dokonywana jest przez:

zarząd spółki- w- zakresie celowości zdarzenia, jakie dokumentuje dowód księgowy oraz prawidłowości merytorycznej;

osobę upoważnioną do wprowadzenia danych do ksiąg rachunkowych w zakresie poprawności udokumentowania zdarzenia pod względem zgodności z przepisami prawa.

Kontrola formalna polega na stwierdzeniu zgodności formy i elementów dokumentu w szczególności zgodności z wymogami wobec dowodów księgowych określonymi w art. 20, 21 i 22 ustawy o rachunkowości oraz przepisach dotyczących podatku od towarów i usług (VAT). Kontroli dokonuje osoba upoważniona do wprowadzenia dokumentu do ksiąg rachunkowych.

Kontrola rachunkowa polega na sprawdzeniu poprawności arytmetycznej danych sprawozdawczego oraz sposobu ujęcia w księgach (dekretacja) oraz potwierdzenie wykonania tej czynności podpisem osoby odpowiedzialnej za te wskazania. Dekretacja na dokumentach księgowych wskazująca sposób ujęcia w księgach może nastąpić odręcznie lub automatycznie w przypadku gdy dany rodzaj dowodu jest zawarty w dowodzie księgowym. Osoby sprawdzające dowód księgowy powinny na znak wykonania tych czynności zamieścić swoje podpisy na dowodzie.

Można zaniechać zamieszczania podpisów na dowodach księgowych obejmujących kontrolę merytoryczną, formalną i rachunkową , jeżeli dane operacje gospodarcze wynikają z techniki dokumentowania zapisów księgowych.

2.3.3. Dekretacja dowodów księgowych

Każdy dowód podlegający ujęciu w księgach rachunkowych, po sprawdzeniu powinien zostać zakwaliﬁkowany do ujęcia w księgach rachunkowych przez uprawnioną osobę. Stwierdzenie zakwaliﬁkowania dowodu polega na wskazaniu miesiąca w którym dokument powinien zostać ujęty w księgach rachunkowych oraz kont na których operacja winna zostać zaksięgowana. Nie ma potrzeby umieszczania tych danych, jeśli dowód księgowy jest przygotowywany za pomocą komputera, a technika przetwarzania danych wskazuje jednoznacznie sposób

księgowania tego rodzaju dowodów. Nie wymaga się umieszczania dekretów na dowodach księgowych bezpośrednio przekazywanych z modułów sprzedażowych, o ile zapewniona zostaje integralność zapisów w systemie ﬁnansowo- księgowym i sprzedażowym a faktury sprzedaży ujmowane są w module FK w

g ich numerów danych w module sprzedażowym. Kierownik jednostki zarządza konieczność umieszczania danych dotyczących rodzaju kosztu i rodzaju projektu, którego ten koszt dotyczy na każdym dokumencie potwierdzającym poniesienie nakładów kosztowych. Osoba odpowiedzialną na umieszczenie tych informacji jest pracownik spółki bądź bezpośrednio odpowiedzialny za poniesienie tego kosztu lub osoba przez niego wskazana.

3. Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych i sprawozdawczości 3.1. Nadrzędne zasady rachunkowości

Obowiązkiem Spółki jest prowadzenie rachunkowości według podstawowych (nadrzędnych) zasad w celu jasnego i rzetelnego przedstawienia obrazu sytuacji majątkowej i ﬁnansowej oraz wyniku spółki. W związku z powyższym wprowadza się nadrzędne zasady rachunkowości:

(8)

- zasada rzetelnego obrazu (wiarygodności)

Spółka jest zobowiązana stosować określone ustawą zasady rachunkowości, rzetelnie i jasno przedstawiając sytuację majątkową i ﬁnansową oraz wynik ﬁnansowy.

- zasada przewagi treści nad formą

Zasada przewagi treści nad formą oznacza, że sprawozdanie ﬁnansowe powinno przedstawiać informacje odzwierciedlające ekonomiczną treść zdarzeń i transakcji, a nie tylko ich formę prawną.

- zasada ciągłości

Przyjmuje się założenie ciągłości w formie jednolitej długości okresu sprawozdawczego, powiązania bilansu zamknięcia z bilansem otwarcia, ciągłości przyjętych zasad wyceny aktywów i pasywów, kwalifikacji, prezentacji oraz metod zaliczania przychodów i rozliczania kosztów, zapewniających porównywalność informacji finansowych za kolejne lata obrotowe. Zmiana dotychczas stosowanych zasad na inne przewidziane w ustawie wymaga podania w informacji dodatkowej uzasadnienia zmian, wpływu na wynik finansowy, przeliczenia pozycji sprawozdania finansowego roku poprzedzającego według zasad roku w którym dokonano zmiany w celu uzyskania porównywalności.

- zasada memoriału

W księgach rachunkowych Spółki należy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na ich rzecz przychody oraz obciążające je koszty związane z tymi przychodami dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty.

Koszty dotyczące danego okresu są to koszty poniesione oraz koszty, które zostaną poniesione w następnych okresach, jeżeli dotyczą danego okresu.

Przez związek kosztów z przychodami danego roku należy rozumieć powiązanie w sposób bezpośredni z konkretnym przychodem tego roku lub w sposób pośredni z ogółem przychodów, co oznacza, że w przyszłości nie będzie można tych kosztów przyporządkować do konkretnego przychodu. Koszty te obciążą wynik ﬁnansowy okresu, w którym zostały poniesione.

- zasada współmierności

Dla zapewnienia współmierności przychodów i związanych z nimi kosztów zaliczane będą koszty przypadające na ten okres sprawozdawczy mimo, że jeszcze nie zostały poniesione.

Z kolei przychody lub koszty dotyczące przyszłych okresów zostaną ujęte drugostronnie w aktywach bilansu. Zasada obowiązuje w zakresie kosztów dotyczących ich przychodów ze sprzedaży produktów oraz towarów, a także operacji ﬁnansowych. Nie dotyczy kosztów ogólnego zarządu i handlowych – jako zależnych tylko od upływu czasu oraz pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych, jak też zysków i strat nadzwyczajnych. Pozostałe przychody i koszty operacyjne oraz zyski i straty nadzwyczajne uznaje się za powstałe w momencie realizacji lub uzyskania pewności, że realizacja nastąpi. Zaś pozostałe koszty operacyjne i straty nadzwyczajne – w momencie powzięcia informacji o ich poniesieniu.

- zasada kontynuacji działania

Zasada kontynuacji działania zakłada, że jednostka będzie kontynuowała w dającej się przewidzieć przyszłości działalność w niezmniejszonym istotnie zakresie, jeżeli nie jest to niezgodne z przepisami prawa lub rzeczywistością gospodarczą. Przyjęcie takiego założenia uzasadnia wycenę posiadanych zasobów i ich stopniowego zużycia na podstawie faktycznie poniesionych kosztów (zasada kosztu historycznego). Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za uzasadnienie założenia kontynuacji działalności.

- zasada ostrożności

Poszczególne składniki aktywów i pasywów wycenia się stosując rzeczywiście poniesione na ich nabycie ceny lub koszty niezbędne do ich wytworzenia, z zachowaniem zasady ostrożności. W tym celu należy w wyniku ﬁnansowym spółki uwzględnić:

zmniejszenia wartości użytkowej lub handlowej składników aktywów, w tym również dokonane odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe,

wyłącznie niewątpliwe pozostałe przychody operacyjne i zyski nadzwyczajne, wszystkie poniesione pozostałe koszty operacyjne i straty nadzwyczajne, rezerwy na znane spółce ryzyko, grożące straty oraz skutki innych zdarzeń,

Zdarzenia należy uwzględnić także wtedy, gdy zostaną ujawnione między dniem bilansowym a dniem, w którym rzeczywiście następuje zamknięcie ksiąg rachunkowych.

- zasada istotności

Przyjęta przez Spółkę polityka rachunkowości zapewnia wyodrębnienie w rachunkowości wszystkich zdarzeń istotnych do oceny sytuacji majątkowej i ﬁnansowej oraz wyniku ﬁnansowego przy zachowaniu zasady ostrożności.

Istotność zależy od kwoty i charakteru pozycji ocenianych w konkretnych okolicznościach. Podejmując decyzję o tym czy dana pozycja lub pozycje zagregowane są istotne, charakter i rozmiary pozycji oceniać należy łącznie.

- zasada podwójnego zapisu

Każda operacja wyrażana wartościowo ma być rejestrowana w księgach rachunkowych co najmniej na dwóch kontach po przeciwstawnych stronach tych kont, tzn. Po stronie WN jednego konta i równocześnie po stronie MA konta przeciwstawnego z zachowaniem równowartości kwot po obu stronach.

(9)

- zasada kompletności i chronologii zapisów

W księgach rachunkowych Spółki ma być zapewniona kompletność ujęcia operacji gospodarczych zarówno w porządku chronologicznym jak i systematycznym z tym, że poszczególne operacje mają być ujęte w okresach sprawozdawczych których dotyczą.

Zapisy dokonane w księgach rachunkowych uważa się za kompletne jeżeli wszystkie operacje dokonane w danym okresie sprawozdawczym zostaną ujęte w księgach rachunkowych tego okresu.

Dla zapewnienia kompletności zapisów księgowych, operacje gospodarcze o charakterze ciągłym, powtarzające się, należy dzielić i ujmować co najmniej w okresach miesięcznych (oddzielnie każdy miesiąc). Dotyczy to także operacji księgowanych na podstawie dowodów zbiorczych (raportów, zestawień), w których ujmuje się kolejno następujące po sobie operacje – w sposób zapewniający ich księgowanie w miesiącu, którego dotyczą. Obowiązek zapisów

chronologicznych uważa się za spełniony, jeżeli operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych w kolejności następowania po sobie zdarzeń, procesów i zjawisk na podstawie których wprowadzono je do ksiąg rachunkowych.

3.2. Błąd wpływający na jakość sprawozdania ﬁnansowego

Błąd istotny to błąd w następstwie którego nie można uznać sprawozdania ﬁnansowego sporządzonego i

zatwierdzonego w poprzednich okresach za spełniające wymagania prawidłowości, rzetelności i jasności odnosi się na kapitał własny jako zysk (strata) z lat ubiegłych. Korekty pozostałych błędów wpływają na wynik roku bieżącego.

Nie stanowią błędu podstawowego:

skutki zdarzeń, które nie wpływały istotnie na dane wykazane w sprawozdaniach ﬁnansowych za lata ubiegłe i wobec tego nie podważały wiarygodności tych sprawozdań (konieczne jest łączne rozpatrywanie ogółu błędów, których kumulacja może zniekształcić sprawozdanie ﬁnansowe).

skutki ustawowych lub dokonanych przez jednostkę zmian zasad (polityki) rachunkowości z wyjątkiem gdy przepisy wprowadzające zmiany przewidują odniesienie wywołanych tym skutków na kapitał własny,

skutki zmian szacunków jak na przykład stawek amortyzacyjnych, wysokość odpisów aktualizujących lub rezerw, skutki zdarzeń które do dnia zatwierdzenia sprawozdania ﬁnansowego- mimo dołożenia należytych starań – nie mogły być jednostce znane.

Ujawnienie błędu istotnego wymaga uwzględnienia w rozliczeniach podatku dochodowego za lata podatkowe, w których błędnie ustalono wynik, a tym samym podstawę opodatkowania.

3.3. Zakładowy plan kont

Zakładowy plan kont jest formalnym dokumentem, będącym częścią systemu księgowego. Spółka ze względu na fakt, iż jest zobowiązana prowadzić pełną księgowość finansową posiada i stosuje zakładowy plan kont. Obowiązek ten nałożony został przez Ustawę o rachunkowości. Zakładowy plan kont firmy DREAM HOUSES DEVELOPMENT Sp. z o.o. zawiera spis wewnętrznych numerów kont przedsiębiorstwa i ustala zasady księgowania na tych kontach wszelkich operacji finansowych, które mogą wydarzyć się w wyniku działalności przedsiębiorstwa. Plan kont spełnia formalne wymogi ustalone w Ustawie o rachunkowości. W zakładowym planie kont Spółka przedstawia:

wykaz kont syntetycznych (kont księgi głównej),

zasady tworzenia i funkcjonowania kont analitycznych (kont ksiąg pomocniczych),

metodę ewidencji analitycznej, jaka będzie stosowana dla wybranej grupy rzeczowych składników majątku obrotowego,

zasady wyceny rzeczowego majątku obrotowego, stosowane metody amortyzacji majątku trwałego.

Bilans

Kwota na dzień kończący bieżący rok obrotowy

Kwota na dzień kończący poprzedni rok obrotowy

Aktywa razem 27 787 072,45 15 110 020,40

Aktywa trwałe 5 823,74 6 591,71

Wartości niematerialne i prawne 0 0

Koszty zakończonych prac rozwojowych 0 0

Wartość ﬁrmy 0 0

(10)

Inne wartości niematerialne i prawne 0 0

Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 0 0

Rzeczowe aktywa trwałe 5 823,74 6 591,71

Środki trwałe 5 823,74 6 591,71

grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 0 0

budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej

5 823,74 6 591,71

urządzenia techniczne i maszyny 0 0

środki transportu 0 0

inne środki trwałe 0 0

Środki trwałe w budowie 0 0

Zaliczki na środki trwałe w budowie 0 0

Należności długoterminowe 0 0

Od jednostek powiązanych 0 0

Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale

0 0

Od pozostałych jednostek 0 0

Inwestycje długoterminowe 0 0

Nieruchomości 0 0

Wartości niematerialne i prawne 0 0

Długoterminowe aktywa ﬁnansowe 0 0

w jednostkach powiązanych 0 0

– udziały lub akcje 0 0

– inne papiery wartościowe 0 0

– udzielone pożyczki 0 0

– inne długoterminowe aktywa ﬁnansowe 0 0

w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale

0 0

(11)

w pozostałych jednostkach 0 0

Inne inwestycje długoterminowe 0 0

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0 0

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0 0

Inne rozliczenia międzyokresowe 0 0

Aktywa obrotowe 27 781 248,71 15 103 428,69

Zapasy 26 858 662,37 12 681 757,74

Materiały 0 0

Półprodukty i produkty w toku 26 071 426,94 0

Produkty gotowe 0 0

Towary 0 11 714 375,61

Zaliczki na dostawy i usługi 787 235,43 967 382,13

Należności krótkoterminowe 281 577,88 96 271,39

Należności od jednostek powiązanych 0 0

z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0 0

– do 12 miesięcy 0 0

– powyżej 12 miesięcy 0 0

inne 0 0

Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale

0 0

z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0 0

(12)

inne 0 0

Należności od pozostałych jednostek 281 577,88 96 271,39

z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 4 078,87 168,61

– do 12 miesięcy 4 078,87 168,61

z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych

238 594,85 54 714

inne 38 904,16 41 388,78

dochodzone na drodze sądowej 0 0

Inwestycje krótkoterminowe 206 631,73 2 277 012,57

Krótkoterminowe aktywa ﬁnansowe 206 631,73 2 277 012,57

w jednostkach powiązanych 0 0

– inne krótkoterminowe aktywa ﬁnansowe 0 0

w pozostałych jednostkach 0 0

– inne krótkoterminowe aktywa ﬁnansowe 0 0

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 206 631,73 2 277 012,57

– środki pieniężne w kasie i na rachunkach 206 631,73 2 277 012,57

– inne środki pieniężne 0 0

– inne aktywa pieniężne 0 0

Inne inwestycje krótkoterminowe 0 0

(13)

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 434 376,73 48 386,99

Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 0 0

Udziały (akcje) własne 0 0

Pasywa razem 27 787 072,45 15 110 020,40

Kapitał (fundusz) własny 1 677 336,74 713 329,50

Kapitał (fundusz) podstawowy 30 000 30 000

Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: 1 497 046,71 1 497 046,71

– nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji)

0 0

Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: 0 0

– z tytułu aktualizacji wartości godziwej 0 0

Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: 0 0

– tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki 0 0

– na udziały (akcje) własne 0 0

Zysk (strata) z lat ubiegłych 0 0

Zysk (strata) ne o -813 717,21 -813 717,21

Odpisy z zysku ne o w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)

964 007,24 0

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 26 109 735,71 14 396 690,90

Rezerwy na zobowiązania 0 0

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0 0

Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0 0

– długoterminowa 0 0

– krótkoterminowa 0 0

Pozostałe rezerwy 0 0

– długoterminowe 0 0

– krótkoterminowe 0 0

Zobowiązania długoterminowe 0 6 106 786,9

(14)

Wobec jednostek powiązanych 0 0

Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale

0 0

Wobec pozostałych jednostek 0 6 106 786,9

kredyty i pożyczki 0 6 106 786,9

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0 0

inne zobowiązania ﬁnansowe 0 0

zobowiązania wekslowe 0 0

inne 0 0

Zobowiązania krótkoterminowe 12 227 836,73 207 706,93

Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 0 0

z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0 0

inne 0 0

Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale

0 0

z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0 0

inne 0 0

Zobowiązania wobec pozostałych jednostek 12 227 836,73 207 706,93

kredyty i pożyczki 6 135 453,99 0

z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 4 509 060,16 0

inne zobowiązania ﬁnansowe 0 0

z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 1 541 165,25 50 612,58

– do 12 miesięcy 1 541 165,25 50 612,58

(15)

zaliczki otrzymane na dostawy i usługi 0 0

zobowiązania wekslowe 0 0

z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych

11 711,16 6 858,48

z tytułu wynagrodzeń 0 0

inne 30 446,17 150 235,87

Fundusze specjalne 0 0

Rozliczenia międzyokresowe 13 881 898,98 8 082 197,07

Ujemna wartość ﬁrmy 0 0

Inne rozliczenia międzyokresowe 13 881 898,98 8 082 197,07

– długoterminowe 0 0

– krótkoterminowe 13 881 898,98 8 082 197,07

Rachunek zysków i strat

Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy)

Przychody ne o ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 9 617 360,28 160 331,73

– od jednostek powiązanych 0 0

Przychody ne o ze sprzedaży produktów 9 617 360,28 160 331,73

Zmiana stanu produktów (zwiększenie – wartość dodatnia, zmniejszenie – wartość ujemna)

0 0

Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0 0

Przychody ne o ze sprzedaży towarów i materiałów 0 0

Koszty działalności operacyjnej 7 889 329,39 759 381,21

Amortyzacja 8 871,14 4 285,86

Zużycie materiałów i energii 38 730,85 47 172,81

Usługi obce 753 306,38 302 014,9

Podatki i opłaty, w tym: 10 575,42 28 544,24

(16)

– podatek akcyzowy 0 0

Wynagrodzenia 215 678,12 283 267,53

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: 39 736,4 57 949,69

– emerytalne 21 643,39 27 563,12

Pozostałe koszty rodzajowe 14 143,34 4 033,2

Wartość sprzedanych towarów i materiałów 6 808 287,74 32 112,98

Zysk (strata) ze sprzedaży (A–B) 1 728 030,89 -599 049,48

Pozostałe przychody operacyjne 8 362,33 627,6

Zysk z tytułu rozchodu nieﬁnansowych aktywów trwałych 0 0

Dotacje 0 0

Aktualizacja wartości aktywów nieﬁnansowych 0 0

Inne przychody operacyjne 8 362,33 627,6

Pozostałe koszty operacyjne 44 903,19 17,45

Strata z tytułu rozchodu nieﬁnansowych aktywów trwałych 0 0

Aktualizacja wartości aktywów nieﬁnansowych 0 0

Inne koszty operacyjne 44 903,19 17,45

Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D–E) 1 691 490,03 -598 439,33

Przychody ﬁnansowe 0,06 0,37

Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0 0

Od jednostek powiązanych, w tym: 0 0

– w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0 0

Od jednostek pozostałych, w tym: 0 0

– w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0 0

Odsetki, w tym: 0,06 0

– od jednostek powiązanych 0 0

Zysk z tytułu rozchodu aktywów ﬁnansowych, w tym: 0 0

– w jednostkach powiązanych 0 0

(17)

Aktualizacja wartości aktywów ﬁnansowych 0 0

Inne 0 0,37

Koszty ﬁnansowe 566 118,85 215 278,25

Odsetki, w tym: 332 641,52 215 278,25

– dla jednostek powiązanych 0 0

Strata z tytułu rozchodu aktywów ﬁnansowych, w tym: 0 0

– w jednostkach powiązanych 0 0

Aktualizacja wartości aktywów ﬁnansowych 0 0

Inne 233 477,33 0

Zysk (strata) bru o (F+G–H) 1 125 371,24 -813 717,21

Podatek dochodowy 161 364 0

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0 0

Zysk (strata) ne o (I–J–K) 964 007,24 -813 717,21

Dodatkowe informacje i objaśnienia

Dodatkowe informacje i objaśnienia Opis

Informacje dodatkowe Załączony plik

Informacje_dodatkowe_DHD_2019.pdf

Rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym a wynikiem ﬁnansowym (zyskiem, stratą) bru o. Wypełniają wyłącznie jednostki zobowiązane.

Rok bieżący Rok poprzedni

A. Zysk (strata) bru o za dany rok 1 125 371,24 -813 717,21

B. Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych), w tym:

0 0

Pozostałe (możliwość łącznego podania różnic o wartościach niższych niż 20.000 zł)

0 0

C. Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, w tym:

0 0

(18)

Rok bieżący Rok poprzedni

0 0

D. Przychody podlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, ujęte w księgach rachunkowych lat ubiegłych w tym:

0 0

E. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych), w tym:

197 958,03 173 644,35

Odsetki od pozyczki udziałowca (Artykuł 16, Ustęp 1, Punkt 11)

174 727,25 0

23 230,78 173 644,35

F. Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku, w tym:

0 2 621,44

G. Koszty uznawane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym ujęte w księgach lat ubiegłych, w tym:

2 621,44 0

H. Strata z lat ubiegłych, w tym: 472 222,61 0

I. Inne zmiany podstawy opodatkowania, w tym: 800 9 600

800 9 600

J. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 849 285 0

K. Podatek dochodowy 161 364 0