SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ UNIFIED FACTORY
SPORZĄDZONE NA DZIEŃ I ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2017
Spis treści
WYBRANE DANE FINANSOWE ... 4
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE WYNIKU FINANSOWEGO I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ... 5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ... 6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ CD. ... 7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ... 8
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ... 9
INFORMACJA DODATKOWA O PRZYJĘTYCH ZASADACH RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE ... 10
1. INFORMACJE OGÓLNE ... 10
1.1. Informacje o jednostce dominującej ... 10
1.2. Informacje o Grupie Kapitałowej ... 10
2. INFORMACJE OGÓLNE O SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM ... 11
2.1. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego ... 11
2.2. Oświadczenie Zarządu o prawdziwości i rzetelności ... 11
2.3. Wpływ nowych i zmienionych standardów i interpretacji MSSF ... 11
3. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI ... 12
3.1. Format sprawozdania skonsolidowanego ... 12
3.2. Założenie kontynuacji działalności... 12
3.3. Zasady konsolidacji ... 12
3.4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ... 13
3.5. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ... 14
3.6. Rzeczowe aktywa trwałe ... 14
3.7. Wartości niematerialne ... 15
3.8. Leasing ... 16
3.9. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ... 16
3.10. Aktywa finansowe ... 17
3.11. Utrata wartości aktywów finansowych ... 18
3.12. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia ... 18
3.13. Zapasy ... 18
3.14. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ... 19
3.15. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych... 19
3.16. Oprocentowane kredyty bankowe ... 19
3.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ... 20
3.18. Rezerwy ... 20
3.19. Odprawy emerytalne ... 20
3.20. Przychody ... 20
3.21. Podatki ... 21
3.22. Zysk netto na akcje ... 22
4. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW OPERACYJNYCH (SPRAWOZDAWCZYCH) ... 23
5. PRZYCHODY I KOSZTY ... 24
5.1. Przychody operacyjne z działalności podstawowej ... 25
5.2. Koszty operacyjne ... 25
5.3. Koszt wynagrodzeń ... 26
5.4. Pozostałe przychody operacyjne ... 26
5.5. Pozostałe koszty operacyjne ... 26
5.6. Przychody finansowe ... 27
5.7. Koszty finansowe ... 27
6. PODATEK DOCHODOWY ... 28
6.1. Obciążenia podatkowe ... 28
6.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ... 28
6.3. Zmiany bilansowe z tytułu podatku odroczonego ... 28
7. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ... 29
8. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ ... 29
9. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY ... 29
10. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ... 30
11. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ... 32
12. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ... 33
13. AKTYWA FINANSOWE (DŁUGOTERMINOWE)... 33
14. POZOSTAŁE AKTYWA DŁOGOTERMINOWE ... 34
15. AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO ... 34
16. ZAPASY ... 34
17. NALEŻNOŚCI HANDLOWE ... 35
18. NALEŻNOŚCI PODATKOWE ... 35
19. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ... 35
20. AKTYWA FINANSOWE KRÓTKOTERMINOWE - ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ... 35
21. KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE... 36
22. KAPITAŁ PODSTAWOWY I POZOSTAŁE KAPITAŁY ... 36
22.1. Kapitał podstawowy ... 36
22.2. Wartość nominalna akcji ... 37
22.3. Prawa akcjonariuszy ... 37
22.4. Struktura akcjonariatu ... 37
22.5. Kapitał zapasowy i pozostałe kapitały rezerwowe ... 38
22.6. Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy ... 38
22.7. Kapitały akcjonariuszy niekontrolujących (udział mniejszości) ... 38
23. REZERWY ... 38
24. REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO ... 39
24.1. Zestawienie zmian w stanie rezerw z tytułu podatku odroczonego ... 39
25. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ... 39
25.1. Zobowiązania finansowe długoterminowe ... 40
25.1.1. Obligacje ... 40
25.2. Zobowiązania finansowe krótkoterminowe ... 40
25.3. Zestawienie umów kredytowych ... 40
25.4. Zobowiązania z tytułu faktoringu ... 40
26. LEASING ... 41
26.1. Grupa jako leasingobiorca (leasing operacyjny) ... 41
26.2. Grupa jako leasingodawca ... 41
26.3. Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego ... 41
27. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ... 41
28. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ... 41
29. ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA PODATKOWE ... 41
30. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE ... 42
31. ROZLICZENIA MIEDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW ... 42
32. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ... 42
33. SPRAWY SĄDOWE ... 43
34. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH ... 43
34.1. Transakcje z jednostkami zależnymi ... 43
34.2. Transakcje z jednostkami powiązanymi osobowo ... 43
34.3. Transakcje z jednostkami powiązanymi przez kluczowe kierownictwo ... 43
34.4. Transakcje z kluczowym kierownictwem ... 44
34.5. Wynagrodzenie Zarządu i Członków Rady Nadzorczej ... 44
35. STRUKTURA ZATRUDNIENIA ... 44
36. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM – RYZYKO ... 44
36.1. Ryzyko stopy procentowej ... 45
36.2. Ryzyko walutowe ... 45
36.3. Ryzyko kredytowe ... 45
36.4. Ryzyko związane z płynnością ... 45
37. INSTRUMENTY FINANSOWE I SZACOWANIE ICH WARTOŚCI GODZIWEJ ... 46
38. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ... 46
39. INFORMACJE O WYNAGRODZENIU BIEGŁEGO REWIDENTA LUB PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA ... 46
40. ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM ... 46
WYBRANE DANE FINANSOWE
za okres i na dzień 01.01.2017 31.12.2017
za okres i na dzień 01.01.2016 31.12.2016
za okres i na dzień 01.01.2017 31.12.2017
za okres i na dzień 01.01.2016 31.12.2016 1. Przychody netto ze sprzedaży 39 547 26 404 9 317 6 034 2. Zysk (strata) z działalności operacyjnej 12 961 6 793 3 053 1 552 3. Zysk (strata) przed opodatkowaniem 11 525 6 094 2 715 1 393 4. Zysk (strata) netto jednostki dominującej 8 946 4 869 2 108 1 113 5. Średnia ważona liczba akcji 8 705 244 6 849 280 8 705 244 6 849 280 6. Przepływy pieniężne operacyjne 11 636 (744) 2 741 (170) 7. Przepływy pieniężne inwestycyjne (25 372) (11 672) (5 977) (2 667) 8. Przepływy pieniężne finansowe 37 288 8 520 8 785 1 947 9. Przepływy pieniężne netto Razem 23 553 (3 896) 5 549 (890) 10. Aktywa trwałe 48 069 22 817 11 525 5 157 11. Aktywa obrotowe 41 626 15 555 9 980 3 516 12. Aktywa Razem 89 695 38 372 21 505 8 674 13. Zobowiązania długoterminowe 32 472 12 690 7 785 2 868 14. Zobowiązania krótkoterminowe 15 632 8 655 3 748 1 956 15. Zobowiązania Razem 48 105 21 345 11 533 4 825 16. Kapitały własne 41 591 17 027 9 972 3 849 17. Kapitał podstawowy 7 835 6 164 1 878 1 393
18. Liczba akcji 8 705 244 6 849 280 8 705 244 6 849 280
19. Zysk (Strata) na jedną akcję 1,03 zł 0,71 zł 0,25 € 0,17 €
20. Wartość księgowa na jedną akcję 4,78 zł 2,49 zł 1,14 € 0,59 €
Kursy przyjęte do wyceny bilansowej
Kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu 31.12.2017 31.12.2016
1 EURO / 1 PLN 4,1709 4,4240
Kursy przyjęte do wyceny rachunku zysków i strat i rachunku przepływów pieniężnych
01.01.2017
31.12.2017
01.01.2016 31.12.2016
1 EURO / 1 PLN 4,2447 4,3757
Wybrane dane finansowe dotyczące skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Kurs średni, liczony jako średnia arytmetyczna kursów na ostatni dzień każdego mięsiąca okresu
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE WYNIKU FINANSOWEGO I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota 01.01.2017
31.12.2017
01.01.2016 31.12.2016
Przychody ze s przeda ży produktów i us ług 30 552 19 498 Przychody ze s przeda ży towa rów i ma teri a łów 8 995 6 907
Przychody ze sprzedaży 5.1 39 547 26 404
Kos zt s przeda ży produktów i us ług (13 149) (9 950)
Wa rtoś ć s przeda nych towa rów i ma teri a łów (8 780) (6 769)
Koszt własny sprzedaży 5.2 (21 928) (16 719)
ZYSK (STRATA) BRUTTO ZE SPRZEDAŻY 17 618 9 685
Kos zty s przeda ży 5.2 (1 579) (1 155)
Kos zty ogól nego za rządu i a dmi ni s tra cji 5.2 (2 431) (1 779)
Pozos ta łe przychody opera cyjne 5.4 333 359
Pozos ta łe kos zty opera cyjne 5.5 (981) (318)
ZYSK (STRATA) NETTO Z DZIAŁALNOSCI OPERACYJNEJ 12 961 6 793
Przychody fi na ns owe 5.6 3 32
Kos zty fi na ns owe 5.7 (1 439) (730)
ZYSK(STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM 11 525 6 094
Poda tek dochodowy 6 (2 579) (1 225)
ZYSK (STRATA) NETTO 8 946 4 869
Inne całkowite dochody zmieniające wynik netto
Inne całkowite dochody razem - - Zmiana wartości instrumentów zabezpieczających - -
Podatek dochodowy - -
Zyski (Straty) dotyczące wyceny świadczeń pracowniczych po
okresie zatrudnienia - -
Zyski (Straty) zmieniające wartość niepodzielonego wyniku z lat
poprzednich - -
CAŁOWITY DOCHÓD 8 946 4 869
Zysk (strata) netto przypadajacy:
- akcjonariuszom Jednostki dominującej 8 946 4 869 - akcjonariuszom niekontrolującym - -
Liczba akcji 8 705 244 6 849 280
Zysk/(strata) na jedną akcję
– podstawowy z zysku za okres 1,03 zł 0,71 zł
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Nota 31.12.2017 31.12.2016 AKTYWA TRWAŁE (długoterminowe)
Rzeczowe aktywa trwałe 10 3 272 4 198
Wartości niematerialne 11 37 372 13 561
Nieruchomości inwestycyjne 12 - -
Aktywa finansowe długoterminowe 13 4 404 4 404
Pozostałe aktywa długoterminowe 14 - -
Aktywa z tytułu podatku odroczonego 15 3 021 654
AKTYWA TRWAŁE RAZEM 48 069 22 817
AKTYWA OBROTOWE (krótkoterminowe)
Zapasy 16 274 204
Należności handlowe 17 10 453 11 693
Należności podatkowe 18 3 546 267
Pozostałe należności krótkoterminowe 19 831 298
Aktywa finansowe krótkoterminowe 20 - -
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 20 25 048 1 495
Pozostałe aktywa krótkoterminowe 21 1 475 1 599
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia 10 - -
AKTYWA OBROTOWE (krótkoterminowe) 41 626 15 555
AKTYWA RAZEM 89 695 38 372
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ CD.
Nota 31.12.2017 31.12.2016
KAPITAŁ WŁASNY 41 591 17 027
Kapitał podstawowy 22.1 7 835 6 164
Pozostałe kapitały rezerwowe 22.5 24 599 5 915
Zyski zatrzymane 22.6 211 79
Wynik na dzień bilansowy 8 946 4 869
KAPITAŁ JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ 41 591 17 027
KAPITAŁ AKCJONARIUSZY NIEKONTROLUJĄCYCH 22.7 - - ZOBOWIĄZANIA (długoterminowe)
Rezerwy 23 692 115
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 24 6 479 1 799
Zobowiązania finansowe instrumenty dłużne 25 25 000 10 000
Kredyty i pożyczki część długoterminowa 25 166 364
Pozostałe zobowiązania długoterminowe 26 136 411
ZOBOWIĄZANIA (długoterminowe) RAZEM 32 472 12 690
Kredyty i pożyczki część krótkoterminowa 25 209 2 238
Pozostałe zobowiązania finansowe 25 10 337 180
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 28 1 612 2 514
Zobowiązania podatkowe 29 1 376 1 501
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 30 159 287
Rozliczenia międzyokresowe przychodów 1 939 1 936
Zobowiązania z aktywów przeznaczonych do sprzedaży 10 - -
ZOBOWIĄZANIA (krótkoterminowe) RAZEM 15 632 8 655
STAN ZOBOWIĄZAŃ RAZEM 48 105 21 345
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM 89 695 38 372
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2017 31.12.2017
01.01.2016 31.12.2016 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOSCI OPERACYJNEj
Zys k (s tra ta ) brutto 11 525 6 094
Korekty o pozycje: 112 (6 837)
Amortyza cja 2 780 1 300
Zys ki (s tra ty) z tytułu różni c kurs owych (27) (35) Ods etki i udzi a ły w zys ka ch ( dywi dendy) 1 010 654 Zys k (s tra ta ) z dzi a ła l noś ci i nwes tycyjnej (3) (21)
Zmi a na s ta nu rezerw 5 256 1 622
Zmi a na s ta nu za pa s ów (70) (189)
Zmi a na s ta nu na l eżnoś ci (2 572) (6 071)
Zmi a na s ta nu zobowi ąza ń, z wyjątki em pożyczek i kredytów (1 155) (345) Zmi a na s ta nu rozl i czeń mi ędzyokres owych (2 530) (15) Zmi a na s ta nu rozl i czeń mi ędzyokres owych (2 579) (1 225)
Inne korekty - (2 513)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 11 636 (744) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Wpływy ze s przeda ży rzeczowych a ktywów trwa łych ora z wa rtoś ci
ni ema teri a l nych 6 33
Wpływy ze s przeda ży i nwes tycji w ni eruchomoś ci - - Wpływy ze s przeda ży a ktywów fi na ns owych - - Inne wpływy i nwes tycyjne (dota cje) 290 - Na byci e wa rt.ni ema teri a l nych ora z rzeczowych a ktywów trwa łych (147) (3 627) Inwes tycje w ni eruchomoś ci ora z wa rtoś ci ni ema teri a l ne (25 521) (8 078)
Na a ktywa fi na ns owe - -
Inne wyda tki i nwes tycyjne - -
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ (25 372) (11 672) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy netto z emi s ji a kcji 15 644 -
Wpływy z kredytów i pożyczek 85 2 520
Emi s ja dłużnych pa pi erów wa rtoś ci owych 25 000 10 000
Inne wpływy fi na ns owe - 190
Na byci e udzi a łów (a kcji ) wła s nych - - Dywi dendy i i nne wypła ty na rzecz wła ś ci ci el i - - Inne, ni ż wypła ty na rzecz wła ś ci ci el i , wyda tki z tytułu podzi a łu zys ku - -
Spła ty kredytów i pożyczek (2 238) (413)
Wykup dłużnych pa pi erów wa rtoś ci owych - (3 000)
Z tytułu zobowi ąza ń fi na ns owych - -
Pła tnoś ci zobowi ąza ń z tytułu umów l ea s i gu fi na ns owego (193) (122)
Ods etki (902) (654)
Inne wyda tki fi na ns owe (108) -
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ 37 288 8 520 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM 23 553 (3 896) Środki pi eni ężne na pocza tek okres u 1 495 5 391 ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU 25 048 1 495
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH
KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał podstawowy
Kapitał zapasowy
Zyski zatrzymane
Razem Kapitał niekontrolujący
Razem kapitał własny
STAN NA 01.01.2016 6 164 6 123 2 464 14 752 - 14 752 Zysk (strata) za okres bieżacy - - 4 869 4 869 - 4 869 Inne całkowite dochody - - - - - - Podział zysku za okresy poprzednie - 2 386 (2 464) (79) - (79) Zmiana na wyniku lat ubiegłych - (2 593) 79 (2 515) - (2 515) Podwyższenie kapitału podstawowego - - - - - - Dywidendy - - - - - - STAN NA 31.12.2016 6 164 5 915 4 948 17 027 - 17 027
KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał podstawowy
Kapitał zapasowy
Zyski zatrzymane
Razem Kapitał niekontrolujący
Razem kapitał własny
STAN NA 01.01.2017 6 164 5 915 4 948 17 027 - 17 027 Zysk (strata) za okres bieżacy - - 8 946 8 946 - 8 946 Inne całkowite dochody - - (26) (26) - (26) Podział zysku za okresy poprzednie - 4 711 (4 948) (237) - (237) Zmiana na wyniku lat ubiegłych - - 237 237 - 237 Podwyższenie kapitału podstawowego 1 670 - - 1 670 - 1 670 Emisja akcji powyżej wartości
nominalnej - 13 973 - 13 973 - 13 973 Dywidendy - - - - - - STAN NA 31.12.2017 7 835 24 599 9 156 41 591 - 41 591
INFORMACJA DODATKOWA O PRZYJĘTYCH ZASADACH RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE
1. INFORMACJE OGÓLNE
1.1. Informacje o jednostce dominującej Nazwa: Unified Factory Spółka Akcyjna
Siedziba: ul. Solidarności 117/309, 00-140 Warszawa
Rejestracja jednostki dominującej Grupy Kapitałowej w Krajowym Rejestrze Sądowym:
Spółka została utworzona w wyniku zawarcia umowy Spółki sporządzonej w formie Aktu Notarialnego, Repertorium Nr A-1270/2009 w dniu 14 stycznia 2009 roku, a dniu 2 lutego 2009 roku wpisana została do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie- XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego.
KRS 0000322316
Regon 0155730000
NIP 1132452952
Podstawowy przedmiot działalności jednostki dominującej Grupy Kapitałowej
Unified Factory S.A. jest globalnym dostawcą technologii automatyzującej procesy sprzedaży i obsługi klienta wykorzystującej zbudowaną wewnatrz Grupy informatyczną platformę „Customer Service Automation“.
Działanie platformy opiera się na algorytmach pamięci asocjacyjnej, co umożliwia wysoki wzrost efektywności w procesie zarządzania sprzedażą i obsługą klienta. Platforma Customer Service Automation to autorskie, zbudowane własnymi zasobami rozwiązanie informatyczne.
Jednostka dominująca Grupy Kapitałowej Unified Factory została utworzony na podstawie prawa polskiego i działa obecnie na podstawie Kodeksu Spółek Handlowych oraz innych powszechnie obowiązujących przepisów prawa, a także Statutu Spółki i wydanych na jego podstawie regulaminów.
1.2. Informacje o Grupie Kapitałowej
Unified Factory S.A. jest jednostką dominującą wobec następujących podmiotów:
Databroker Spółka Akcyjna oraz Unified Factory LLC.
Udział Emitenta w kapitale zakładowym oraz w prawach głosu wymienionych spółek zależnych wynosi 100%.
2. INFORMACJE OGÓLNE O SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM
2.1. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowegoNiniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską.
Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w sekcji nr 3 niniejszego sprawozdania.
2.2. Oświadczenie Zarządu o prawdziwości i rzetelności
Zarząd Jednostki Dominującej oświadcza, że wedle najlepszej wiedzy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne, sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Grupy.
2.3. Wpływ nowych i zmienionych standardów i interpretacji MSSF
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
• MSSF 9 Instrumenty Finansowe (opublikowano dnia 24 lipca 2014 roku) – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później,
• MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później,
• MSSF 15 Przychody z tytułu umów z klientami (opublikowano dnia 28 maja 2014 roku), obejmujący zmiany do MSSF 15 Data wejścia w życie MSSF 15 (opublikowano dnia 11 września 2015 roku) – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później,
• Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo – termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony,
• MSSF 16 Leasing (opublikowano dnia 13 stycznia 2016 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku lub później,
• Zmiany do MSSF 4 Stosowanie MSSF 9 Instrumenty finansowe łącznie z MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano 12 września 2016 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później,
• Zmiany do MSR 12 Ujmowanie aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikających z nierozliczonych strat podatkowych (opublikowano dnia 19 stycznia 2016 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2017 roku lub później,
• Zmiany do MSR 7 Inicjatywa w zakresie ujawniania informacji (opublikowano dnia 29 stycznia 2016 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2017 roku lub później,
• Wyjaśnienia do MSSF 15 Przychody z tytułu umów z klientami (opublikowano dnia 12 kwietnia 2016 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później,
• Zmiany do MSSF 2 Klasyfikacja i wycena transakcji płatności na bazie akcji (opublikowano dnia 20 czerwca 2016 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później,
• Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2014–2016 (opublikowano dnia 8 grudnia 2016 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – Zmiany do MSSF 12 oraz MSSF 1 mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2017 roku lub później, natomiast Zmiany do MSR 28 mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później,
• Interpretacja KIMSF 22 Transakcje w walucie obcej i zaliczki (opublikowano dnia 8 grudnia 2016 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później,
• Zmiany do MSR 40: Przeniesienie nieruchomości inwestycyjnej (opublikowano dnia 8 grudnia 2016 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później.
Wg szacunków Spółki zastosowanie powyższych zmian nie będzie miało istotnego wpływu na prezentowane w sprawozdaniach finansowych spółki dane.
3. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
3.1. Format sprawozdania skonsolidowanegoSkonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej UNIFIED FACTORY S.A. obejmuje okres zakończony dnia 31 grudnia 2017 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2016 roku.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Zasady rachunkowości przedstawione poniżej stosowano przy zachowaniu zasady ciągłości we wszystkich prezentowanych latach obrotowych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe składa się z:
– skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, – skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów, – skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych, – skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
– informacji dodatkowej o przyjętych zasadach rachunkowości oraz innych informacji objaśniających.
3.2. Założenie kontynuacji działalności
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości, w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, czyli 31 grudnia 2017 roku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez jednostki Grupy w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nie dotychczasowej działalności.
3.3. Zasady konsolidacji
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Unified Factory SA oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone za rok zakończony dnia 31 grudnia 2017 roku.
Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu
spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze.
Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez jednostkę dominującą.
Objęcie kontroli ma miejsce wtedy, gdy jednostka dominująca posiada bezpośrednio lub pośrednio, poprzez swoje jednostki zależne, więcej niż połowę liczby głosów w danej spółce, chyba, że możliwe jest do udowodnienia, że taka własność nie stanowi o sprawowaniu kontroli. Sprawowanie kontroli ma miejsce również wtedy, gdy Grupa ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną danej jednostki.
Rozliczanie nabycia przedsięwzięć
Nabycie przedsięwzięć, za wyjątkiem połączenia jednostek gospodarczych pod wspólną kontrolą, rozlicza się metodą nabycia. Zapłatę za przejęcie wycenia się w wartości godziwej stanowiącej sumę wartości godziwych przekazanych aktywów, zobowiązań zaciągniętych oraz wyemitowanych instrumentów kapitałowych na dzień przejęcia.
Możliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowiązania przejęte w ramach połączenia przedsięwzięć wycenia się na dzień przejęcia według ich wartości godziwej. Jeżeli wysokość zapłaty za przejęcie, powiększona o udziały niedające kontroli oraz w przypadku połączenia realizowanego etapami o wartość godziwą poprzednio posiadanego udziału kapitałowego w jednostce przejmowanej, przewyższa wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania aktywów netto Grupa ujmuje wartość firmy. w sytuacji, gdy wartość ta jest niższa niż wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania aktywów netto, Grupa ujmuje w wyniku finansowym zysk z okazyjnego nabycia. W przypadku połączenia jednostek gospodarczych pod wspólną kontrolą w ramach spółek Grupy rozliczenie następuje metodą łączenia udziałów i pozostaje bez wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Transakcje z udziałowcami nieposiadającymi kontroli
Na dzień bilansowy Jednostka Dominująca jest w posiadaniu 100% akcji swoich dwóch podmiotów zależnych.
3.4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Profesjonalny osąd
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, ma profesjonalny osąd kierownictwa.
Klasyfikacja umów leasingowych
Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjny lub finansowy oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy.
Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji.
Grupa użytkuje nieruchomość zlokalizowaną w Warszawie na podstawie umowy, która klasyfikowana jest jako umowa najmu.
Niepewność szacunków
Poniżej przedstawiono podstawowe obszary dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Wycena rezerw
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych oszacowywane są za pomocą metod aktuarialnych.
Składniki aktywów z tytułu podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje składniki aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Odpisy aktualizujące wartość należności oraz zapasów
Na dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika należności oraz zapasów. Jeżeli wartość możliwa do odzyskania składnika aktywów jest niższa od jego wartości bilansowej, jednostka dokonuje odpisu aktualizującego do poziomu bieżącej wartości planowanych przepływów pieniężnych.
3.5. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej wykazywane są po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej przeliczane są po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej.
Następujące kursy PLN/EUR przyjęte zostały dla potrzeb wyceny bilansowej i wynikowej:
Przeliczenie jednostek zagranicznych
Dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego w walucie prezentacji Grupy Kapitałowej Unified Factory SA tj. w PLN, dokonuje się przeliczeń poszczególnych pozycji sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych, dla których walutą funkcjonalną jest waluta inna niż PLN, w następujący sposób:
• przeliczenia stanów zamknięcia aktywów i zobowiązań dokonuje się po kursie zamknięcia, tj. po kursie średnim obowiązującym na koniec okresu sprawozdawczego ogłoszonym dla danej waluty przez NBP,
• przeliczenia pozycji wpływających na zmianę stanu aktywów i zobowiązań w danym okresie sprawozdawczym dokonuje się po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną kursów średnich ogłaszanych dla danej waluty przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.
Różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań jednostek zagranicznych ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach danego okresu.
3.6. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Po ujęciu początkowym, rzeczowe aktywa trwałe są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Kursy przyjęte do wyceny bilansowej
Kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu 31.12.2017 31.12.2016
1 EURO / 1 PLN 4,1709 4,4240
Kursy przyjęte do wyceny rachunku zysków i strat i rachunku przepływów pieniężnych
01.01.2017
31.12.2017
01.01.2016 31.12.2016
1 EURO / 1 PLN 4,2447 4,3757
Kurs średni, liczony jako średnia arytmetyczna kursów na ostatni dzień każdego mięsiąca okresu
Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący:
Typ aktywa Okres amortyzacji
Maszyny i urządzenia techniczne od 4 do 10 lat
Urządzenia biurowe do 5 lat
Środki transportu od 3 do 5 lat
Komputery od 3 do 5 lat
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.
Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy
ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się raz do roku i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku następnego roku obrotowego.
3.7. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają warunki rozpoznania dla kosztów prac badawczych i rozwojowych) początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Grupa ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości.
Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów.
Typ aktywa Stawka amortyzacji
Oprogramowanie komputerowe od 10% do 50%
Bazy danych od 20% do 50%
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu.
3.8. Leasing
Grupa jako leasingobiorca
Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i korzyści wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w bilansie na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w ciężar rachunku zysków i strat, chyba, że spełnione są wymogi kapitalizacji.
Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
Grupa jako leasingodawca
Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Grupa zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się należne.
3.9. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio środka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w pozostałych kosztach operacyjnych.
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat.
Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów
dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
3.10. Aktywa finansowe
Aktywa finansowe dzielone są na następujące kategorie:
– Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności,
– Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, – Pożyczki udzielone i należności,
– Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności są to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, o określonych lub możliwych do określenia płatnościach oraz ustalonym terminie wymagalności, które Grupa zamierza i ma możliwość utrzymać w posiadaniu do tego czasu, inne niż:
- wyznaczone przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, - wyznaczone jako dostępne do sprzedaży,
- spełniające definicję pożyczek i należności.
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności kwalifikowane są jako aktywa długoterminowe, jeżeli ich zapadalność przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Składnikiem aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy jest składnik spełniając jeden z poniższych warunków:
a) Jest klasyfikowany jako przeznaczony do obrotu. Składniki aktywów finansowych kwalifikuje się jako przeznaczone do obrotu, jeżeli są:
– nabyte głównie w celu sprzedaży w krótkim terminie,
– częścią portfela określonych instrumentów finansowych zarządzanych łącznie i co do których istnieje prawdopodobieństwo uzyskania zysku w krótkim terminie,
– instrumentami pochodnymi, z wyłączeniem instrumentów pochodnych będących elementem rachunkowości zabezpieczeń oraz umów gwarancji finansowych,
b) Został zgodnie z MSR 39 zakwalifikowany do tej kategorii w momencie początkowego ujęcia.
Instrumenty pochodne są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są to instrumenty uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające lub umowy gwarancji finansowych.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany wartości tych instrumentów finansowych ujmowane są w rachunku zysków i strat jako przychody lub koszty finansowe.
Jeżeli kontrakt zawiera jeden lub więcej wbudowanych instrumentów pochodnych, cały kontrakt może zostać zakwalifikowany do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Nie dotyczy to przypadków, gdy wbudowany instrument pochodny nie wpływa istotnie na przepływy pieniężne z kontraktu lub wydzielenie wbudowanych instrumentów pochodnych jest wyraźnie zakazane. Aktywa finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub (ii) aktywa są częścią grupy aktywów finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub (iii) aktywa finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane.
Pożyczki udzielone i należności to niezaliczane do instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, nienotowane na aktywnym rynku. Zalicza się je do aktywów obrotowych, o ile termin ich wymagalności nie przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Pożyczki udzielone i należności o terminie wymagalności przekraczającym 12 miesięcy od dnia bilansowego zalicza się do aktywów trwałych.
Wszystkie pozostałe aktywa finansowe są aktywami finansowymi dostępnymi do sprzedaży. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży są ujmowane według wartości godziwej, bez potrącania kosztów transakcji, z uwzględnieniem wartości rynkowej na dzień bilansowy. W przypadku braku notowań giełdowych na aktywnym rynku i braku możliwości wiarygodnego określenia ich wartości godziwej metodami alternatywnymi, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wyceniane są w cenie nabycia skorygowanej o odpis z tytułu utraty wartości.
Dodatnią i ujemną różnicę pomiędzy wartością godziwą aktywów dostępnych do sprzedaży (jeżeli istnieje cena rynkowa ustalona na aktywnym rynku regulowanym albo których wartość godziwa może być ustalona w inny wiarygodny sposób) a ich ceną nabycia, po pomniejszeniu o podatek odroczony, odnosi się w poczet innych całkowitych dochodów. Spadek wartości aktywów dostępnych do sprzedaży spowodowany utratą wartości odnosi się do rachunku zysków i strat jako koszt finansowy.
Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji. W momencie początkowego ujęcia składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej, powiększonej, w przypadku składnika aktywów niekwalifikowanego jako wyceniony w wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia.
Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Grupa traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pieniężnych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią.
3.11. Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych, które mogą mieć negatywny wpływ na wysokość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z danym składnikiem aktywów.
Do istotnych obiektywnych przesłanek zalicza się: wystąpienie na drogę sądową przeciwko dłużnikowi, poważne problemy finansowe dłużnika, istotne przeterminowanie płatności.
Utrata wartości w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu szacowana jest jako różnica między ich wartością księgową a wartością bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Wartość księgowa poszczególnych aktywów finansowych o jednostkowo istotnej wartości poddawana jest ocenie na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości.
Pozostałe aktywa finansowe są oceniane pod kątem utraty wartości zbiorczo, pogrupowane według podobnego poziomu ryzyka kredytowego.
Odpisy z tytułu utraty wartości są odwracane, jeżeli późniejszy wzrost wartości odzyskiwalnej może być obiektywnie przypisany do zdarzenia po dniu ujęcia straty z tytułu utraty wartości.
3.12. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia
Instrumenty pochodne służą zabezpieczeniu się przed ryzykiem związanym ze zmianą kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna.
Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych (forward) występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności.
Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
3.13. Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Zapasy obejmują towary, materiały oraz zaliczki wpłacone na poczet zakupu towarów.
Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – są ujmowane w następujący sposób:
- Materiały – w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
- Towary – w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Grupa obejmuje zapasy zalegające odpisem aktualizującym, którego wysokość określana jest na podstawie szczegółowej analizy zapasów. Odpis aktualizujący tworzony jest w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
3.14. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności wpłacone kaucje, rozrachunki z pracownikami oraz zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
Oszacowanie odpisów na należności wątpliwe następuje na podstawie analizy danych historycznych dotyczących ściągalności należności z uwzględnieniem struktur wiekowych sald należności, a także informacji dotyczących upadłości, likwidacje, układy i skierowane do sądu w celu uzyskania nakazu zapłaty.
Odpisy dokonywane są w szczególności w odniesieniu do należności:
– należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości – do wysokości należności nie objętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu
– przeterminowanych ponad 180 dni – 50% wartości należności, – przeterminowanych ponad rok – 100% wartości należności.
Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych – zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizacji. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich wartość. Należności nieściągalne od których nie dokonano odpisów aktualizujących ich wartość lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
Należności z tytułu dostaw są obejmowane ochroną ubezpieczeniową.
3.15. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących.
3.16. Oprocentowane kredyty bankowe
W momencie początkowego ujęcia kredyty bankowe są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty transakcyjne, a po początkowym ujęciu wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Jeżeli różnice pomiędzy wartością kredytów według zamortyzowanego kosztu a wartością godziwą są niewielki, kredyty ujmuje się w wartości godziwej.
3.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw, usług i podatków oraz pozostałe zobowiązania wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny wartość zobowiązań jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie zobowiązania w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Zobowiązania finansowe obejmują zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania z tytułu opłat faktoringowych oraz wycenę transakcji terminowych.
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, zaliczek na podatek dochodowy od wypłat wynagrodzeń, zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu składek od wynagrodzeń oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów lub usług. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
3.18. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
3.19. Odprawy emerytalne
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy spółek Grupy mają prawo do oraz odpraw emerytalnych. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą.
Według MSR 19, odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostałyby dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń dokonywanych metodami aktuarialnymi są rozpoznawane w zysku lub stracie.
3.20. Przychody
Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) oraz rabaty i bonusy. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.
Sprzedaż towarów i produktów
Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.
Świadczenie usług
Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji.
Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
Przychody z tytu³u wynajmu (leasingu operacyjnego)
Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu w stosunku do otwartych umów.
Dotacje rządowe
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, odpisywana do rachunku zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów.
3.21. Podatki Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych
• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową,
oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty
• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych
