AGENDA. 2orylo5l27 Braniowe l(olo Finansowe Stowarzyszenia Audytorow Wewnqtrznych I la Polska Mariusz Warych

2orylo5l27 Braniowe l(olo Finansowe Stowarzyszenia Audytorow Wewnqtrznych I lA Polska Mariusz Warych

AGENDA

2orllo5l27 Bran2owe l(olo Finansowe Stowarzysze'ia Audytor.ow wewnqt.znych llA ^polska Mat'iusz Walych

Audyt Wewnqtrzny _-StanUa f 2400

24oo - ^z45o COMMUNICATING RESUITS - INFORMOWANIE O WYNIKACH

o cele i zakres zadania oraz odpowiednie u.nioski, zalecenia i plany dzialari

. Opinie i wnioski:

' Uwzglednienie oczekiwan kierownictwa wy1szego szczebla, rady i innych interesariuszy

' ^Poparte wystarczajqcymi, rzetelnymi, przydatnymi i dotyczqcymi zadania informacjami

. Uwzglednienie pozyt1ru..nych aspekt6w pracy iednostki audytowanej

. Informacje musz4 byd:

. Dokladne - wolne od blqd6w i znieksztatcefi, wiernie odzwierciedlajq fakty

' Obiektywne - rzetelne i bezstronne; wynilajq z wywahonej i dokonanej bez uprzedzen oceny wszystkich zwiqzanych z zqdaniem [konkretnym audytem] faktow i okolicznoici

o Jasne - Iogiczne i lqtwe ^do zrozumienia; unilajq niepotrzebnego jqzyka technicznego (i:,argonu zawodowego) i zawierajq wszystkie watne informacje dotyczqce zadania.

' ^{Zwigzle - d.otyczq} przedmiotu zadania, nie zawierajq niepotrzebnych wywod6w, nad.miernych szczeg 616w, powt6rzen i rozwlekloici.

o Konstruktywne - przyd.atne audytowanemu i organizacji iw razie potrzeby prowadzq do usprawnien UWAGA: GAS 888 - Przekonywuiqce

' ^{Kompletne - nie} brakuje niczego, co ^jest niezbqdne dla odbiorc6w; zawierajq one wszelkie znaczqce i dotyczqce zadaniq elementy i ustolenia, bqdqce podstawqwniosk6w i zalecen

. Dostarczone na czas - przygotowane i przekazane w odpowiednim terminie, w zaleLnoici od istotno(ci zagadnienia, tak by umoLliwii kierownictwu podjqcie odpowiednich dzialan korygujqcych

2or3t05t27 Braniowe Kolo Finansowe Stowarzyszenia Audytoldw Wewnqtlznych llA Polska Mariusz Walych

Key success

factors

:

r.

Analiza kluczowych

odbiorc6w

Fazy pisania Raportu

2.

Dookre6lenie

informacii

centralnei tj. najwa2niejszejjaka plynie z raportu

(cod co wyr6inia ten raport)

3.

wypracowanie jak najdokladniejszego opisu poszczeg6lnych kwestii

/

problem6w na etaPie test6w

-

^mogQ potrzebowai dodatkolyych informacji jak skoriczQ testy (w tym wskazanie tytut6w problem6w

-

^uwaga:

tyfiiy

z gazet)

4.

Podsumowanie kluczolr-ych kwestii zawartych w raporcie

-

iak ia

to

sprzedam (potrzebne _{na samym} koncu tj. jak poszczeg6lne kwestie sq juL dookreSlone)

2or3l o5l 27 BratlZowe Koto Finansowe Stowat'zyszenia Audytor'6w Wewnqtlzrrych tlA Polska Mariusz Warych

Chcq

pokazai

co

widzialem i

co

zrobilem -

jak

najwiqcej

Wyja$niq po

kolei

co bylo

i

co

to

oznacza

Powiem ci co czujq

i

co

mnie

siE wydaje

Poproszq

konkrety,

bez zbqdnych szczeg6l6w

-

nie mam czasu

Poka2

wniosek

i go uzasadnij

Facts & Figures bez zbqdnych

komentarzy

Audytor versus Odbiorca Raportu

Analiza odbiorcy raportu

:

1.

^I(im sq kluczowi odbiorcy tj. kto bqdzie rzeczywificie czytal ten raport?

2.

_Jakq ^wiedzQ w tym konkretnym temacie majq kluczowi odbiorcy?

3.

^{Do czego jest potrzebny ten} raport odbiorcom?

4.

^{Czy jest mo2liwo$i} abyprzewidziei reakcje kluczowych odbiorc6w?

i.

^Co jest najwazniejsze dla odbiorcdw (jaka jest najwazniejszainformacja z

raportu)?

6.

Jqzykraportu to ^jqzyk odbiorcy

-

^biznesu!

2or)t o5l 27 Bt'an2owe l(olo Finansowe Stowarzyszenia Audytor'6w Wewnqtrznych I lA Polska Maliusz Warych

Podsumowanie ZaI4cznlki

1.

Podsumowanie

-

^w szczegolno6ci: uzasadnienie opinii w oparciu o analizq wagi podnoszonych kwestii szczegolovrrych

-

Top Executives

2.

czg6d szczeg6lowa

-

^opis poszczeg6lnych spostrzeien (slabojci)

-

Managers

7.

ZalEczniki

-

^kwestie efektywnoiciowe (uwaga

-

^{usfugi doradcze: process}

enhancements / improvements), stowniki, metodologia, opis cel6w audytu, zakresu, wylqczen, kluczowych ryzyk

-

^{.., ???}

2or3l o5l 27 Brauiowe l(olo Finansowe Stowat'zyszenia Audytorow Weu-rqtrzrrych llA Polska Mariusz Warych

1.

2,

3.

4.

Struktura raportu - podsumowanie

Temataudytu

-

planowany, ad hoc Opinia - ^wedtug przyjqtej metodologii

Uzasadnienie opinii

-

informacja centralna +'sprzedanie' najwainiejszych problem6w zawartych w czq3ci opisowej

Kontekst biznesowy

-

^{np. wykonanie vs. plan, w} podziale na okresy sprawozdawcze, uzupelnienie o kontekst rynkowy (np. powodzie, konkurencja)

Raporty zprzeszlo,fci

-

^opinie, rekomendacje (czy _siq powtarzajq?) Inne - w tym: podziqkowanie!

2or3lo5l27 Bran2owe Kolo Finansowe Stowarzyszenia Audytor'6w Wewnqtrznych II-A Polska Mariusz Warych

Struktura raportu - ^{cze6 (,} szczeg6towa

5.

6.

2or3l o5l 27 Blan2owe Kolo Finansowe Stowarzyszenia Audytor6w Wewngtrznych IIA Polska Mariusz Warych

1.

2.

Struktura raportu - ^czq5e, szczeg5lowa

Tytnl

-

syntetyczny opis problemu (uwaga: nagl6wki z gazet- headlines) Opis problemu

-

^{facts & figures}

3'

^{Opis ryzyk}

^-

dookredlenie wagi/priorytetu problemu

-

^{klucz do sukcesu!}

Wskazanie os6b odpowiedzialnych za dany obszar

odpowiedL osob odpowiedzialnych

-

potwierdzenie fakt6w zlbez

komentarzy, o6wiadczenie o przyj qciu ryzyka niezaadresowania wskazanych ryzyk

6.

Wskazanie: szczeg6lowych dzialan w odniesieniu do podniesionych

problem6w (moiliwych _do zweryfikowania co zostalo zrobione),

przlqtych

termin6w (pierwszy dzieri miesiqca), os6b bezpo6rednio odpowiedzialnych

zor3lo5l27 Bran2owe l(olo Finansowe Stowarzyszenia Audytor6w Wemqtrznych IIA Polska Mariusz Warych

4.

5.

Struktura raportu - ^{tytuf problemu}

o

_Przyklady

_-

_NIE

.

Niewladciwe dzialania w procesie

I

^{obszarze ...}

.

Slabodci w procesie

I

^{obszarze ...}

o

_Przyklady

_-

_TAK

.

Brak kontroli w procesie

I

^{obszarze ...}

.

Nieefekrywne kontrolne w procesi e

I

^{obszarze ...}

2073105127 Braniowe I(olo Finansowe Stowalzyszenia Audytorow Wewnqtrznych IIA Polska Mariusz Warych

Struktura raportu - opis problemu

o

_{Tekst lekki do} przeczytania ('zeskanowania')

-

wykorzystai pogrubienia, wypunktowanie (nie muszQ czyta(calo6ci a wiem o co

chodii)-

o

_{Logiczny przekaz} informacji

-

^{jedno l4czy siq z} drugim lub jedno wynika z drugiego

o

_Wskazanie rzeczywistych przyczynproblemu

o

Podanie skali problemu

-

podai wielkodi pr6by, wskazai

ilo6i

zidentyfikowanych blqd6w

o

Kwantrfikacja wg.lrwu / ^wagi problemu

-

^{podai wphTw na} wynik tam gdzie to mozliwe ^(nie

mylii

z ryzykiem)

o

Piszemy tylko o rzeczach wainych

-

^rzeczy nieistotnych nie poruszamy

'

^{Wskazanie czy} kwestia zostala

jrz

zaadresowana, podjqte zostaly dzialania

pr zez ^j edno stkq, czy ^j estwplyw czynnik6w zewnqlrz

nyih

o

_{Uwaga na:} subtelnofi przekazu w kontekdcie odbioru ptzezbezpo3rednich odbiorc6w oraz potencj alne,,bur ze poliryczne na szczjcie"

'

^{Skr6br - wyjaSnii za pierwszym razem lub} w stowniku na koncu (zalqcznik)

o

Samoocena

-

^pytanie

-

^{i co z tego wynika? (so} what?)

-

kontekst biznesowy!

zoglo5lzT Braniowe l(olo Finansowe Stowarzyszenia Audltor'6w Wewnqtrznych I[A Polska Mariusz Warych

o o

Struktura raportu - ^{opis ryzyk}

Ryzyko rezydualne Odniesienie do:

.

Straty finansowe - ^{PLN lub % wyniku}

.

Dzialalnodi operacfna - ^{np. wptyw} / ^{skutki dlao/o klient6w}

.

Reputacja

.

Wymagania regulacyjne (w tym kwestia ryzyka utraty licencji)

2ot3/05/27 Btan2owe Kolo Finansowe Stowat'zyszenia Audytor'6w Wewnqtrznych IIA Polska Mariusz Warych