3
www.infor.pl
Spis treści
ORDYNACJA PODATKOWA
USTAWA z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (j.t. Dz.U. z 2015 r. poz. 613; ost.zm. Dz.U. z 2016 r.
poz. 2261) . . . 5
DZIAŁ I. Przepisy ogólne . . . 5
DZIAŁ II. Organy podatkowe i ich właściwość . . . 8
Rozdział 1. Organy podatkowe . . . 8
Rozdział 1a. Interpretacje przepisów prawa podatkowego . . . 10
Rozdział 2. Właściwość organów podatkowych . . . 18
DZIAŁ IIA. Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych . . . 21
DZIAŁ III. Zobowiązania podatkowe . . . 25
Rozdział 1. Powstawanie zobowiązania podatkowego . . . 25
Rozdział 2. Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta . . . 26
Rozdział 3. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych . . . 27
Rozdział 4. Terminy płatności . . . 34
Rozdział 5. Zaległość podatkowa . . . 34
Rozdział 6. Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna . . . 35
Rozdział 7. Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych . . . 37
Rozdział 7a. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych . . . 41
Rozdział 8. Przedawnienie . . . 42
Rozdział 9. Nadpłata . . . 43
Rozdział 9a. Podpisywanie deklaracji . . . 48
Rozdział 10. Korekta deklaracji . . . 49
Rozdział 11. Informacje podatkowe . . . 49
Rozdział 12. Rachunki . . . 53
Rozdział 13. Odpowiedzialność solidarna . . . 53
Rozdział 14. Prawa i obowiązki następców prawnych oraz podmiotów przekształconych . . . 54
Rozdział 15. Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich . . . 56
DZIAŁ IIIA. Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania . . . 60
Rozdział 1. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania . . . 60
Rozdział 2. Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania . . . 61
Rozdział 3. Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania . . . 63
Rozdział 4. Opinie zabezpieczające . . . 65
DZIAŁ IV. Postępowanie podatkowe . . . 67
Rozdział 1. Zasady ogólne . . . 67
Rozdział 2. Wyłączenie pracownika organu podatkowego oraz organu podatkowego . . . 67
Rozdział 3. Strona . . . 69
Rozdział 3a. Pełnomocnictwo . . . 70
Rozdział 4. Załatwianie spraw . . . 73
Rozdział 5. Doręczenia . . . 74
Rozdział 6. Wezwania . . . 79
Rozdział 7. Przywrócenie terminu . . . 80
Rozdział 8. Wszczęcie postępowania . . . 80
Rozdział 9. Metryki, protokoły i adnotacje . . . 83
Rozdział 10. Udostępnianie akt . . . 83
Rozdział 11. Dowody . . . 84
Rozdział 11a. Rozprawa . . . 88
Rozdział 12. Zawieszenie postępowania . . . 88
Rozdział 13. Decyzje . . . 89
Rozdział 14. Postanowienia . . . 90
Rozdział 15. Odwołania . . . 91
Rozdział 16. Zażalenia . . . 92
Rozdział 16a. Wykonanie decyzji . . . 92
Rozdział 17. Wznowienie postępowania . . . 93
Rozdział 18. Stwierdzenie nieważności decyzji . . . 95
Rozdział 19. Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej . . . 96
Rozdział 20. Wygaśnięcie decyzji . . . 96
Rozdział 21. Odpowiedzialność odszkodowawcza . . . 97
Rozdział 22. Kary porządkowe . . . 97
Rozdział 23. Koszty postępowania . . . 98
4 podatki 2017
SpiS trEŚCi
DZIAŁ V. Czynności sprawdzające . . . 99
DZIAŁ VI. Kontrola podatkowa . . . 101
DZIAŁ VII. Tajemnica skarbowa . . . 107
DZIAŁ VIIA. Wymiana informacji podatkowych z innymi państwami . . . 113
Rozdział 1. Zasady ogólne wymiany informacji podatkowych . . . 113
Rozdział 2. Szczegółowe zasady wymiany informacji podatkowych z państwami członkowskimi Unii Europejskiej . . . 113
Rozdział 3. Szczegółowe zasady wymiany informacji o przychodach (dochodach) z oszczędności . . . . 116
DZIAŁ VIII. Przepisy karne . . . 117
DZIAŁ VIIIA. Zaświadczenia . . . 117
DZIAŁ IX. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe . . . 120
Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących . . . 120
Rozdział 2. Przepisy przejściowe . . . 120
Rozdział 3. Przepisy końcowe . . . 121
ORDYNACJA PODATKOWA – PRZEPISY WYKONAWCZE ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 10 grudnia 2015 r. w sprawie wynagrodzenia płatników i inkasentów pobierających podatki na rzecz budżetu państwa (Dz.U. z 2015 r. poz. 2154) . . . . 122
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 18 grudnia 2015 r. w sprawie wysokości opłaty za sporządzenie kopii oraz odpisu dokumentów (Dz.U. z 2015 r. poz. 2182) . . . 122
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 24 grudnia 2002 r. w sprawie informacji podatkowych (j.t. Dz.U. z 2017 r. poz. 68) . . . 122
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz.U. z 2005 r. Nr 165 poz. 1373; ost.zm.: Dz.U. z 2015 r. poz. 2233) . . . 126
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 28 grudnia 2015 r. w sprawie zakresu i warunków korzystania z portalu podatkowego (Dz.U. z 2015 r. poz. 2286; ost.zm. Dz.U. z 2016 r. poz. 942) . . . 128
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 28 grudnia 2015 r. w sprawie określenia rodzajów spraw, które mogą być załatwiane z wykorzystaniem portalu podatkowego (Dz.U. z 2015 r. poz. 2287; ost.zm. Dz.U. z 2016 r. poz. 839) . . . 131
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 28 grudnia 2015 r. w sprawie sposobu przesyłania, w formie dokumentu elektronicznego, pełnomocnictwa ogólnego, pełnomocnictwa szczególnego oraz pełnomocnictwa do doręczeń (Dz.U. z 2015 r. poz. 2290; ost.zm. Dz.U. z 2016 r. poz. 945) . . . 132
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 29 grudnia 2015 r. w sprawie sposobu przesyłania deklaracji i podań oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone (Dz.U. z 2015 r. poz. 2362; ost.zm. Dz.U. z 2016 r. poz. 1306) . . . 132
WYKAZ OBOWIĄZUJĄCYCH AKTÓW PRAWNYCH W ZAKRESIE ORDYNACJI PODATKOWEJ NA DZIEŃ 1 STYCZNIA 2017 R. . . . 138
PRZEWODNIK PO ZmIANACh W ORDYNACJI PODATKOWEJ . . . 140
EWIDENCJA I IDENTYFIKACJA PODATNIKÓW (NIP) USTAWA z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (j.t. Dz.U. z 2016 r. poz. 476; ost.zm. Dz.U. z 2016 r., poz. 2024) . . . 186
Rozdział 1. Przepisy ogólne . . . 186
Rozdział 2. Postępowanie w sprawie nadania numeru identyfikacji podatkowej . . . 187
Rozdział 3. Zasady posługiwania się identyfikatorem podatkowym . . . 190
Rozdział 4. Rejestr podatników . . . 191
Rozdział 5. Przepisy karne . . . 195
Rozdział 6. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe . . . 195
EWIDENCJA PODATNIKÓW I PŁATNIKÓW – PRZEPISY WYKONAWCZE ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 26 listopada 2014 r. w sprawie określenia rodzajów zgłoszeń, które mogą być składane za pomocą środków komunikacji elektronicznej (Dz.U. z 2014 r., poz. 1666) . . . 196
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 25 czerwca 2013 r. w sprawie sposobu przesyłania zgłoszeń oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone (Dz.U. z 2013 r., poz. 753) . . . 196
WYKAZ OBOWIĄZUJĄCYCH AKTÓW PRAWNYCH W ZAKRESIE USTAWY O ZASADACH EWIDENCJI I IDENTYFIKACJI PODATNIKÓW I PŁATNIKÓW NA DZIEŃ 1 STYCZNIA 2017 R. . . . 197
PRZEWODNIK PO ZmIANACh W USTAWIE O ZASADACh EWIDENCJI I IDENTYFIKACJI PODATNIKÓW I PŁATNIKÓW . . . 198
