Objaśnienia przyjętych wartości do WPF

Objaśnienia przyjętych wartości do WPF

Do opracowania WPF wykorzystano historyczne materiały źródłowe dotyczące wykonania dochodów i wydatków za lata 2011-2013, założenia makroekonomiczne przyjęte w WPF, zgromadzone informacje o faktach dotyczących gospodarki finansowej, a także wiedzę o planowanych zamierzeniach wynikających z różnych dokumentów obowiązujących na terenie gminy.

1. Dane historyczne

2. Założenia makroekonomiczne przyjęte w WPF

Długi okres prognozowania zwiększ ryzyko niewłaściwego oszacowania wartości przyjętych w prognozie w odniesieniu do faktycznie osiągniętych. Materiały z tak długiego okresu wykorzystuje się aby wykorzystać informacje do sporządzenia wiarygodnego dokumentu.

Budżet Gminy opiera się w decydującej części na dochodach bieżących, które finansują głównie wydatki bieżące.

Dokonano analizy dochodów za lata 2011-2013 oraz zaplanowanych dochodów na dzień 30 września 2013 r. Dochody budżetu za rok 2011 zostały wykonane w wysokości

37.437.557,13 zł, w roku 2012 w wysokości 41.805.112,67 zł. Uległy zwiększeniu o kwotę 4.367.555,54 zł, co stanowi 111,66%.

Na 30 września 2013 roku zaplanowane dochody wynoszą 39.808.924,74 zł i są niższe od wykonania dochodów za 2012 rok o 1.996.187,93 zł.

Na rok 2014 dochody ogółem zaplanowano w wysokości 37.960.869 zł tj. o 1.848.055,74 zł mniej niż plan w roku na dzień 30 września 2013 roku, co stanowi około 5%.

Dochody majątkowe w roku 2011 r. zostały wykonane w wysokości 4.091.277,50 zł, w roku 2012 w wysokości 3.799.121,55 zł zmalały w stosunku do wykonania roku 2011 o kwotę 292.155,95 zł.

Na rok 2013 zaplanowano wpływ dochodów majątkowych w wysokości 449.271 zł. Dochody te wykonane są na dzień 30 września w wysokości 115.266,92 zł. Pozostała część zaplanowanych dochodów majątkowych w wysokości 334.004,08 zł powinna zostać wykonana w IV kwartale br.

Plan dochodów majątkowych na rok 2014 zaplanowano w kwocie 206.000 zł.

Dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej zleconych gminie i innych zadań zleconych ustawami wykonano w roku 2011r. w wysokości 4.300.523,49 zł.

W roku 2012 dochody te wykonano w wysokości 4.203,732,67 zł i były niższe od roku 2011 o 96.790,82 zł.

Dotacje z zakresu administracji rządowej przyjęto na rok 2014 w wysokości 3.423.257 zł, zgodnie z zawiadomieniem dysponenta Wojewody Wielkopolskiego. Na lata 2015-2017 w tej samej wysokości jak w roku 2014.

Dokonano analizy ważniejszych wpływów do budżetu.

Analizie poddano:

 Subwencję oświatową

 Podatek dochodowy od osób fizycznych

 Podatek dochodowy od osób prawnych

 Wpływy z podatków i opłat lokalnych

W roku 2011 gmina otrzymała subwencję oświatową w wysokości 9.379.393 zł. W roku 2012 subwencja oświatowa wynosiła 10.244.041 zł. Jest wyższa o 9,2 % od roku 2011.

Na rok 2013 planowana subwencja wynosi 10.294.047 zł, jest wyższa o 0,5 % od subwencji na rok 2012. Z informacji przesłanej przez Ministerstwo Finansów, na rok 2014 dla gminy Kostrzyn zaplanowano subwencję oświatową w wysokości 10.617.737 zł. Po analizie tendencji rozwojowych naszej gminy ( wzrost liczby mieszkańców, a tym samym ilości dzieci podlegających obowiązkowi szkolnemu oraz planowanych w latach następnych średnich wzrostach w gospodarce, wzrost płac nauczycieli), na rok 2015 zaplanowano subwencję

oświatową w wysokości 10.800.000 zł ( wzrost rok do roku około 2 %) na rok 2016 w wysokości 11.000.000 zł (wzrost rok do roku 2 %).

Udział w podatku dochodowym od osób fizycznych stanowił znaczącą kwotę w całym budżecie gminy. Wpływy podatku dochodowego od osób fizycznych w roku 2011 wynosiły 7.960.930 zł. Wpływ podatku dochodowego w roku 2012 wynosił 9.303.196 zł w stosunku do planu na rok 2012 w wysokości 9.568.744 zł podatek nie został wykonany w wysokości 265.548 zł, co stanowi 2,77 %. W roku 2013 podatek dochodowy plan na 30 września wynosi 10.283.276 zł wykonanie 6.903.133 zł. Istnieje prawdopodobieństwo nie wykonania 100% pomimo ,iż wpływ w IV kwartale z w/w podatku są wyższe. Do budżetu gminy na rok 2014 przyjęto wysokość podatku w wysokości 10.742.801 zł, zgodnie z pismem Ministra Finansów. W roku 2015 wzrost o około 2 %, w roku 2016 wzrost o 3 %. w roku 2017 wzrost o 3 %.

Podatek dochodowy od osób prawnych w roku 2012 wynosił 625.915,07 zł, na dzień30 września 2013 roku na plan 400.000 zł wykonanie wynosi 400.530,60 zł. Wysokość podatku na rok 2014 przyjęto w wysokości 500.000 zł.

Dochody budżetu przekazywane przez Urzędy Skarbowe przyjęto w wysokości planu na rok 2013 powiększonej o 2,5 % wskaźnik inflacji.

Stawki podatku od nieruchomości w Gminie Kostrzyn są od wielu lat ustalane w taki sposób, że maksymalną stawkę podatku określoną w Obwieszczeniu Ministra Finansów w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych dzieli się przez stawkę obowiązującą w tym samym roku w Gminie Kostrzyn. Uzyskany iloraz jest wskaźnikiem, przez który mnoży się maksymalną stawkę podatku obowiązującą w roku, dla którego tą stawkę się ustala. W projekcie budżetu na rok 2014 dochody z tytułu podatku od nieruchomości ustalone zostały tą metodą. Szacowane wpływy do budżetu przy tak ustalonych stawkach na dzień 30 września plan wynosił 7.100.000 zł wykonanie 5.242.126,72 zł. Plan podatku od nieruchomości na rok 2014 zaplanowano w wysokości 7.300.000 zł. W kolejnych latach 2015-2017 zaplanowano wzrost w/w podatku.

Wysokość obowiązujących stawek podatkowych dla poszczególnego rodzaju środków transportowych w stosunku do stawek maksymalnych został uzgodniony z przedsiębiorcami w 2004 roku. Proporcje te są przez kolejne lata utrzymywane. Obliczenia wysokości stawek na rok 2014 dokonano w ten sam sposób jak dla podatku od nieruchomości. Szacunkowy wpływ do budżetu, z tytułu podatków od środków transportowych jest szacowany na kwotę 640.000 złotych i będzie wyższy o 30.857 zł od planowanego na dzień 30 września 2013.

Ten wzrost stanowi 8,8 %. Wzrost jest spowodowany oceną realnych wpływów z podatku od posiadania środków transportowych do budżetu w roku 2013.

Wysokość stawki podatku rolnego ustala się na podstawie średniej ceny 1 q żyta, którą ogłasza Prezes GUS. Ogłoszona przez Prezesa GUS średnia cena żyta za 11 kwartałów wynosi 69,28 zł za 1 kwintal. Należy zwrócić uwagę, że po raz pierwszy średnia cena żyta została ustalona za okres 11 kwartałów, a nie jak dotychczas za okres 3 kwartałów, poprzedzających rok dla którego ustala się wysokość stawki podatku rolnego. Wydłużenie okresu dla ustalenia średniej ceny żyta ma na celu uniknięcie dużych różnic w kształtowaniu się ceny w ujęciu rok do roku. W gminie Kostrzyn stawki podatku za lata 2012 i 2013 były wyraźnie niższe (o 38%) od ogłaszanych średnich cen żyta. Było to spowodowane bardzo trudnymi warunkami pogodowymi do których należał brak opadów w okresie wegetacji oraz wymarzanie, a tym samym wyraźnie niższą rentownością w produkcji rolnej. Dlatego było uzasadnione ustalenie dużo niższych stawek podatku od tych, które mogły być ustalone zgodnie z ogłoszeniem Prezesa GUS. Ponieważ w 2013 roku nie wystąpiły negatywne zjawiska, które w znaczący sposób miały wpływ na wysokość zbiorów, nie ma podstaw do stosowania preferencyjnej, znacznie obniżonej stawki podatku rolnego. Również Prezes GUS podał cenę skupu żyta za 11 kwartałów, a nie jak dotychczas za 3 kwartały. Dlatego przy ustalaniu stawki podatku rolnego powrócono do starych zasad, stosowanych do roku 2011 włącznie, czyli cena skupu żyta ogłoszona przez Prezesa GUS jest obniżona o 8%,

działalnością gospodarczą. Tak obliczona stawka podatku rolnego wynosi 63,74 zł/q. Mimo negatywnej opinii WIR, w sprawie obniżenia w stosunku do komunikatu Prezesa GUS, średniej ceny skupu żyta tylko o 8 %, Burmistrz podtrzymuje swoje stanowisko, ponieważ nie ma podstaw do stosowania wyjątkowych ulg w podatku, jeśli żadne przesłanki do takiej ulgi nie dają podstaw. Stwierdzenie w postanowieniu WIR, że proponowana stawka jest zbyt wysoka w stosunku do kwoty przyjętej w ubiegłym roku” nie bierze pod uwagę, że w roku ubiegłym stawka była znacznie obniżona tylko dlatego, że w roku 2012 były bardzo złe warunki atmosferyczne dla produkcji rolnej. W postanowieniu brak jest także uzasadnienia do stwierdzenia „wnioskowany zamiar obniżenia stawki nie uwzględnia sytuacji ekonomicznej producentów rolnych na terenie gminy”. Na terenie gminy Kostrzyn w 2013 roku nie wystąpiły żadne zdarzenia, które mogły znacząco pogorszyć sytuację ekonomiczną producentów rolnych. Na lata 2014-2015 przyjęto wzrost z wpływów z podatku rolnego.

W pozostałych podatkach i opłatach lokalnych oszacowano wpływy na rok 2014 na podstawie danych finansowych ze sprawozdań za III kwartał 2013 roku.

Z uwagi na to, iż wpływy z podatków i opłat uzależnione są od ustawowego określenia stawek podatkowych, uchwalenia stawek podatkowych, uchwalonych zwolnień, umorzeń, ulg wysokość podatków i opłat na lata 2015-2017 prognozowano na podstawie wykonania na dzień 30 września 2013 roku.

Wpływy ze sprzedaży mienia oszacowano na rok 2014 w kwocie 100.000 zł. W latach 2015- 2017 nie przewiduje się wpływów ze sprzedaży z mienia.

W roku 2014 wpływy z najmu i dzierżawy oszacowano na podstawie zawartych umów.

Opłatę za zajęcie pasa drogowego zaplanowano w wysokości 240.000 zł, na podstawie szacowanego wykonania w roku 2013. W roku 2015-2017 przyjęto te same wartości.

W prognozie finansowej nie planuje się wolnych środków, które ustala się po zamknięciu roku budżetowego. Środki te mogą uzupełnić pokrycie wydatków bieżących i majątkowych.

Wydatki bieżące w znacznej mierze związane są z finansowaniem oświaty. Decydujące znaczenie mają założenia dotyczące wzrostu wynagrodzeń nauczycieli.

W pozostałych wydatkach bieżących w roku 2014 uwzględniono przewidywaną stopę inflacji w wysokości 2,5 %, w roku 2015-2017 przyjęto inflację w takiej samej wysokości.

Wieloletnia Prognoza Finansowa na lata 2014-2017

W załączniku WPF Nr 1 do projektu uchwały występują różnice danych w roku 2013 oraz w projekcie uchwały na lata 2014 -2016 w stosunku do załącznika Nr 1 do Uchwały Nr XXIV/154/2012 z dnia 20 grudnia 2012 roku, zmienionej Uchwałą Nr XXVII/181/2013 z dnia 21 marca 2013 roku oraz Uchwałą Nr XXVIII/187/2013 z dnia 25 kwietnia 2013 roku Na najbliższej sesji Rady Miejskiej Gminy Kostrzyn WPF na lata 2014 – 2017 dostosowana

zostanie do zmian dokonanych w podjętych uchwałach i zarządzeniach w roku 2013 oraz do projektu Uchwały WPF na lata 2014-2017.

W projekcie WPF na lata 2014-2016 przyjęto w roku 2013 dane wynikające ze sprawozdań finansowych na dzień 30 września 2013 r. W stosunku do tych danych w roku 2014 dochody przyjęte zostały w wysokości niższej o kwotę 1.848.055,74 zł, natomiast wydatki o kwotę 1.448.610,49 zł.

W latach 2015-2017 przyjęto wzrost dochodów w stosunku do roku 2013 a spadek wydatków.

Po stronie przychodów przyjęto na rok 2014 kwotę 1.150.000 zł na co składają się kredyty i pożyczki zaciągnięte na rynku krajowym.

Rozchody na rok 2014 zaplanowano w kwocie 1.911.120 zł spłaty kredytów i pożyczek krajowych. Prognozę kwoty długu, stanowiącą część WPF, sporządzono na okres, na który zaciągnięto oraz planuje się zaciągnąć kredyty lub pożyczki krajowe. Obsługa długu w roku

2014 została obliczona na podstawie posiadanych harmonogramów spłat kredytów i pożyczek. Na dzień 30 września 2013 roku zadłużenie gminy wynosiło 8.900.019,90zł.

Do spłaty w IV kwartale pozostała kwota 1.077.780,03 zł.

Dotychczas zaciągnięto kredyt na dzień 30 września w wysokości 1.000.000 zł i w IV kwartale zostanie zaciągnięta kwota 400.000 zł. Po zaciągnięciu w/w kwoty i spłacie

rat kapitałowych za IV kwartał zadłużenie gminy na dzień 31 grudnia 2013 roku będzie wynosiło 8.222.239,87 zł. Natomiast przy zaciągnięciu kredytów w wysokości przyjętej po stronie przychodów na 30 września 2013 zadłużenie gminy wynosiło by na dzień 31 grudnia 2013 r. 9.323.271,91 zł.

Dokonano zmian w załączniku Nr 1 WPF za lata 2014-2016 w „ rozchodach z tytułu spłat rat kapitałowych oraz wykupu papierów wartościowych. Wiersz „ Kwota długu” w latach 2014 – 2017 dostosowano do rzeczywistego zadłużenia. W zadłużeniu przyjęto planowaną do zaciągnięcia wysokość kredytu w roku 2014.

W projekcie uchwały WPF na lata 2014-2017występują różnice w wielkościach wydatków majątkowych objętych limitem art.226 ust.4 ustawy o finansach publicznych dotyczącym wykazu przedsięwzięć do WPF. Zmiany zostaną wprowadzone na najbliższej sesji Rady Miejskiej Gminy Kostrzyn.

Różnice wynikają z wprowadzenia dodatkowych zadań: budowa monitoringu wizyjnego w oparciu o łączność światłowodową oraz budowa schroniska międzygminnego dla zwierząt w Skałowie wpłata na rzecz związku.

Zmiany WPF na lata 2013 – 2017 zostaną wprowadzone na najbliższej sesji Rady Miejskiej