pr a w o p od a t k ow e pra w o pod a tk o we
Ordynacja podatkowa — Ustawa o podatku dochodowymod osób fizycznych — Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych — Ustawa o podatku od towarów i usług
— Ustawa o podatku akcyzowym — Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych — Ustawa o podatku od spadków i darowizn — Akty wykonawcze
przepisy
2021
Zbiór zawiera teksty jednolite ustaw ze stanem prawnym na dzień 29 lipca 2021 roku. Zmiany, które wejdą w życie z datą późniejszą oznaczono ramką.
Artykuły ustaw są opatrzone nagłówkami, nato- miast informacja o nowelizacji podana jest w przy- pisie.
Wykaz ostatnich nowelizacji uwzględnionych w tekstach aktów prawnych:
Ordynacja podatkowa (tekst jedn. 2020.1325)
— ustawa o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 72)
— ustawa o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r.
poz. 694)
— ustawa o zmianie ustawy - Prawo celne oraz nie- których innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 802)
— ustawa o zmianie ustawy o autostradach płat- nych oraz o Krajowym Funduszu Drogowym oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 1005)
— ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.
z 2021 r. poz. 1163)
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycz- nych (tekst jedn. 2021.1128)
— ustawa o zmianie ustawy o efektywności energe- tycznej oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.
z 2021 r. poz. 868)
— ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.
z 2021 r. poz. 1163)
— ustawa o zmianie ustawy o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 1243)
Ustawa o podatku dochodowym od osób praw- nych (tekst jedn. 2020.1406)
— ustawa o rezerwach strategicznych (Dz.U. z 2021 r.
poz. 255)
— ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.
z 2021 r. poz. 1163)
— ustawa o zmianie ustawy o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 1243)
Ustawa o podatku od towarów i usług (tekst jedn.
2021.685)
— ustawa o zmianie ustawy - Prawo celne oraz nie- których innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 802)
— ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.
z 2021 r. poz. 1163)
— ustawa o zmianie ustawy o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 1243)
Ustawa o podatku akcyzowym (tekst jedn.
2020.722)
— ustawa o zmianie ustawy - Prawo celne oraz nie- których innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 802)
— ustawa o zmianie ustawy - Prawo energetyczne oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 1093)
Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych (tekst jedn. 2020.815)
— ustawa o rezerwach strategicznych (Dz.U. z 2021 r.
poz. 255)
Wydawca OFICYNA Krystyna Igras na licencji Wydawnictwa Od.Nowa Sp. z o.o.
e-mail: zamowienia@wydawnictwo-odnowa.pl strona: www.wydawnictwo-odnowa.pl
Numer telefonu 33 822-97- 97
Opracowanie redakcyjne i merytoryczne: Anna Prus; Agnieszka Kaszok Projekt okładki: Agata Korzeńska
Projekt układu typograficznego: Elżbieta Wiencek Skład i łamanie: Elżbieta Wiencek
Wydanie XI
Stan prawny: 29 lipca 2021 r.
Spis treści
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
Dział I. Przepisy ogólne 11
Dział II. Organy podatkowe i ich właściwość 14
Rozdział 1. Organy podatkowe 14
Rozdział 1a. Interpretacje przepisów prawa podatkowego 14 Rozdział 2. Właściwość organów podatkowych 19
Dział IIa. 21
Dział IIB. Współdziałanie 21
Rozdział 1. Umowa o współdziałanie 21
Rozdział 2. Porozumienia podatkowe 22
Rozdział 3. Audyt podatkowy 23
Rozdział 4. Przepisy wspólne 24
Dział III. Zobowiązania podatkowe 24
Rozdział 1. Powstawanie zobowiązania podatkowego 24 Rozdział 2. Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta 25 Rozdział 3. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych 26
Rozdział 4. Terminy płatności 30
Rozdział 5. Zaległość podatkowa 30
Rozdział 6. Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna 31 Rozdział 6a. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe 32 Rozdział 7. Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych 33 Rozdział 7a. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych 36
Rozdział 8. Przedawnienie 36
Rozdział 9. Nadpłata 38
Rozdział 9a. Podpisywanie deklaracji 42
Rozdział 10. Korekta deklaracji 42
Rozdział 11. Informacje podatkowe 43
Rozdział 11a. Informacje o schematach podatkowych 44
Rozdział 12. Rachunki 52
Rozdział 13. Odpowiedzialność solidarna 53
Rozdział 14. Prawa i obowiązki następców prawnych oraz pod-
miotów przekształconych 53
Rozdział 15. Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich 55 Dział IIIa. Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania 59 Rozdział 1. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania 59 Rozdział 2. Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opo-
datkowania 60
Rozdział 3. Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania62
Rozdział 4. Opinie zabezpieczające 63
Rozdział 5. Cofnięcie skutków unikania opodatkowania 65 Dział IIIB. Przeciwdziałanie wykorzystywaniu sektora finanso-
wego do wyłudzeń skarbowych 67
Rozdział 1. Przepisy ogólne 67
Rozdział 2. Analiza ryzyka 69
Rozdział 3. Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego 72
Rozdział 4. Kontrola 75
Rozdział 5. Kary pieniężne 75
Dział IV. Postępowanie podatkowe 75
Rozdział 1. Zasady ogólne 75
Rozdział 2. Wyłączenie pracownika organu podatkowego oraz
organu podatkowego 76
Rozdział 3. Strona 77
Rozdział 3a. Pełnomocnictwo 77
Rozdział 4. Załatwianie spraw 80
Rozdział 5. Doręczenia 81
Rozdział 6. Wezwania 84
Rozdział 7. Przywrócenie terminu 85
Rozdział 8. Wszczęcie postępowania 85
Rozdział 9. Metryki, protokoły i adnotacje 88
Rozdział 10. Udostępnianie akt 89
Rozdział 11. Dowody 89
Rozdział 11a. Rozprawa 92
Rozdział 12. Zawieszenie postępowania 92
Rozdział 13. Decyzje 93
Rozdział 14. Postanowienia 95
Rozdział 15. Odwołania 95
Rozdział 16. Zażalenia 96
Rozdział 16a. Wykonanie decyzji 96
Rozdział 17. Wznowienie postępowania 97
Rozdział 18. Stwierdzenie nieważności decyzji 98 Rozdział 19. Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej 98
Rozdział 20. Wygaśnięcie decyzji 99
Rozdział 21. Odpowiedzialność odszkodowawcza 99
Rozdział 22. Kary porządkowe 99
Rozdział 23. Koszty postępowania 100
Dział V. Czynności sprawdzające 100
Dział VI. Kontrola podatkowa 102
Dział VII. Tajemnica skarbowa 107
Dział VIIa. 112
Dział VIII. Przepisy karne 112
Dział VIIIa. Zaświadczenia 113
Dział IX. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przej-
ściowe i końcowe 115
Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących 115
Rozdział 2. Przepisy przejściowe 115
Rozdział 3. Przepisy końcowe 116
Skorowidz 117
4
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r o podatku dochodowym od osób fizycznych
Rozdział 1. Podmiot i przedmiot opodatkowania 123
Rozdział 2. Źródła przychodów 131
Rozdział 3. Zwolnienia przedmiotowe 139
Rozdział 4. Koszty uzyskania przychodów 151
Rozdział 4a. Opodatkowanie stron umowy leasingu 168
Rozdział 4b. Ceny transferowe 170
Oddział 1. Przepisy ogólne 170
Oddział 2. Zasada ceny rynkowej 170
Oddział 3. Dokumentacja cen transferowych 172 Rozdział 5. Szczególne zasady ustalania dochodu 174
Rozdział 5a. Opodatkowanie przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych180 Rozdział 6. Podstawa obliczenia i wysokość podatku 181
Rozdział 6a. Danina solidarnościowa 201
Rozdział 7. Pobór podatku lub zaliczek na podatek przez płatników 202
Rozdział 7a. 215
Rozdział 7b. Zwrot podatku z tytułu wypłaconych należności 215
Rozdział 8. Zeznania podatkowe 216
Rozdział 9. Zmiany w przepisach obowiązujących 219 Rozdział 10. Przepisy przejściowe i końcowe 219
Skorowidz 235
Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych
Rozdział 6a. Zwrot podatku z tytułu wypłaconych należności 318 Rozdział 6b. Ryczałt od dochodów spółek kapitałowych 319
Oddział 1. Przepisy ogólne 319
Oddział 2. Zakres podmiotowy 320
Oddział 3. Przedmiot opodatkowania 322
Oddział 4. Podstawa opodatkowania 322
Oddział 5. Wysokość podatku 323
Oddział 6. Domiar zobowiązania podatkowego 323
Oddział 7. Obowiązki informacyjne 323
Oddział 8. Płatność podatku 323
Rozdział 7. Zmiany w przepisach obowiązujących 324 Rozdział 8. Przepisy przejściowe i końcowe 324
Skorowidz 337
Rozdział 1. Podmiot i przedmiot opodatkowania 239
Rozdział 1a. Ceny transferowe 249
Oddział 1. Przepisy ogólne 249
Oddział 2. Zasada ceny rynkowej 250
Oddział 3. Dokumentacja cen transferowych 252
Rozdział 2. Przychody 254
Rozdział 3. Koszty uzyskania przychodów 260
Rozdział 3a. Struktury hybrydowe 283
Rozdział 4. Zwolnienia przedmiotowe 285
Rozdział 4a. Opodatkowanie stron umowy leasingu 290 Rozdział 5. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku 292 Rozdział 5a. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków 305
Rozdział 6. Pobór podatku 307
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług
Dział I. Przepisy ogólne 341
Dział II. Zakres opodatkowania 344
Rozdział 1. Przepisy ogólne 344
Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług 345 Rozdział 2a. Opodatkowanie w przypadku stosowania bonów 346 Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrz-
wspólnotowa dostawa towarów 346
Rozdział 3a. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium kraju 348 Rozdział 3b. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu
typu call-off stock na terytorium państwa członkowskiego inne
niż terytorium kraju 350
Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu działalności przez osobę fizyczną 351 Dział III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi 352
Rozdział 1. Podatnicy i płatnicy 352
Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi 353
Dział IV. Obowiązek podatkowy 354
Rozdział 1. Zasady ogólne 354
Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej
dostawie towarów i w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów 355 Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników 356
Dział V. Miejsce świadczenia 356
Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów 356 Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym
nabyciu towarów 358
Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów 358 Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług 358 Rozdział 4. Zawiadomienie o miejscu opodatkowania 360
Dział VI. Podstawa opodatkowania 361
Dział VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów363
Dział VIII. Wysokość opodatkowania 366
Rozdział 1. Stawki 366
Rozdział 1a. Wiążąca informacja stawkowa 369
Rozdział 2. Zwolnienia 371
Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów 374 Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0% 382 Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokości podatku
należnego 385
Dział IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe 385
Rozdział 1. Odliczenie i zwrot podatku 385
Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych
wierzytelności 393
Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku
naliczonego 394
Dział X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące.
Zapłata podatku 396
Rozdział 1. Rejestracja 396
Rozdział 2. Deklaracje 401
Rozdział 3. Informacje podsumowujące 403
Rozdział 4. Zapłata podatku 404
Dział Xa. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych
przypadkach 405
Dział XI. Dokumentacja 405
Rozdział 1. Faktury 405
Rozdział 1a. Mechanizm podzielonej płatności 410
Rozdział 2. Ewidencje 412
Rozdział 3. Kasy rejestrujące 414
Rozdział 4. Terminy przechowywania dokumentów 418 Rozdział 5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe 418
Dział XII. Procedury szczególne 419 Rozdział 1. Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsię-
biorców 419
Rozdział 2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych 420 Rozdział 3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki 421 Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów
używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków 422 Rozdział 5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego 423 Rozdział 6. System zwrotu podatku podróżnym 424 Rozdział 6a. Procedura unijna dotycząca niektórych dostaw towa-
rów oraz świadczenia niektórych usług 426
Rozdział 7. Procedura nieunijna dotycząca niektórych usług 428 Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług
międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób 430
Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – pro-
cedura uproszczona 431
Rozdział 9. Szczególna procedura dotycząca sprzedaży na
odległość towarów importowanych 432
Rozdział 10. Szczególna procedura dotycząca deklarowania
i zapłaty podatku z tytułu importu towarów 434 Dział XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy epizo-
dyczne, przepisy przejściowe i końcowe 435 Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących 435 Rozdział 1a. Przepisy epizodyczne dotyczące kas rejestrujących
z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii 435 Rozdział 2. Przepisy przejściowe i końcowe 437
Skorowidz 455
Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym
Dział I. Przepisy ogólne 459
Dział IA . Wiążąca informacja akcyzowa 464
Dział II. Opodatkowanie akcyzą wyrobów akcyzowych 465 Rozdział 1. Przedmiot opodatkowania i powstanie obowiązku
podatkowego 465
Rozdział 2. Podatnik akcyzy. Właściwość organów podatkowych 469
Rozdział 3. Rejestracja podmiotów 472
Rozdział 3a. Rejestracja pośredniczących podmiotów tytoniowych 476 Rozdział 4. Deklaracja podatkowa. Terminy płatności akcyzy 479 Rozdział 5. Postępowanie w przypadku importu 481
Rozdział 6. Zwolnienia 483
Dział III. Organizacja obrotu wyrobami akcyzowymi 492 Rozdział 1. Procedura zawieszenia poboru akcyzy 492 Rozdział 1a. Przemieszczanie wyrobów akcyzowych poza proce-
durą zawieszenia poboru akcyzy z użyciem Systemu oraz moni- torowanie sprzedaży wyrobów węglowych z użyciem Systemu 498 Rozdział 1b. Obsługa Systemu. Przemieszczanie wyrobów akcy-
zowych z użyciem Systemu – przepisy wspólne 502
Rozdział 2. Składy podatkowe 504
Rozdział 3. Podmiot pośredniczący 510
Rozdział 4. Zarejestrowani odbiorcy 511
Rozdział 5. 513
Rozdział 5a. Zarejestrowani wysyłający 513
Rozdział 6. Zabezpieczenie akcyzowe 514
Rozdział 7. Wyroby akcyzowe znajdujące się poza procedurą
zawieszenia poboru akcyzy 519
Rozdział 8. Zezwolenia 522
Rozdział 8a. Przepisy szczególne dotyczące przedsiębiorstwa
w spadku 523
Rozdział 9. Normy dopuszczalnych ubytków wyrobów akcyzo- wych i dopuszczalne normy zużycia wyrobów akcyzowych 524 Dział IV. Wyroby akcyzowe – przepisy szczegółowe. Podstawa
opodatkowania i stawki akcyzy 525
Rozdział 1. Wyroby energetyczne i energia elektryczna 525
Rozdział 2. Napoje alkoholowe 531
Rozdział 3. Wyroby tytoniowe, susz tytoniowy, płyn do papiero- sów elektronicznych i wyroby nowatorskie 532 Dział V. Opodatkowanie akcyzą samochodów osobowych 534
Dział VI. Znaki akcyzy 541
Rozdział 1. Obowiązek oznaczania znakami akcyzy 541 Rozdział 2. Zasady i tryb nanoszenia znaków akcyzy 542 Rozdział 3. Procedura otrzymywania znaków akcyzy 543 Rozdział 4. Prawa i obowiązki wynikające ze stosowania znaków
akcyzy 544
Dział VIa. Ewidencje i inne dokumentacje 547
Dział VIb. Przepisy o karach pieniężnych 551
Dział VII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przej-
ściowe i końcowe 551
Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących 551 Rozdział 2. Przepisy epizodyczne i przejściowe 551
Rozdział 3. Przepisy końcowe 553
Skorowidz 559
Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych
Rozdział 1. Przedmiot opodatkowania 563
Rozdział 2. Obowiązek podatkowy 564
Rozdział 3. Podstawa opodatkowania oraz wysokość podatku 564
Rozdział 4. Zwolnienia od podatku 566
Rozdział 5. Zapłata, pobór i zwrot podatku 567 Rozdział 6. Właściwość organów podatkowych 568 Rozdział 7. Przepisy przejściowe i końcowe 568
Skorowidz 569
Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn
Rozdział 1. Przedmiot opodatkowania 573
Rozdział 2. Obowiązek podatkowy 575
Rozdział 3. Podstawa opodatkowania 575
Rozdział 4. Wysokość podatku 576
Rozdział 4a. Zeznania podatkowe 578
Rozdział 5. Płatnicy 578
Rozdział 6. Przepisy przejściowe i końcowe 578
Skorowidz 579
6
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r.
w sprawie właściwości organów podatkowych 583
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r.
w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także
zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach 585 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2015 r.
w sprawie wzorów pełnomocnictw do podpisywania deklaracji oraz wzorów zawiado- mień o zmianie lub odwołaniu tych pełnomocnictw 586 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2002 r.
w sprawie informacji podatkowych 595
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2019 r.
w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą
konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych 602 Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 28 marca 2019 r.
w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję
podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych 602 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r.
w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych 603 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 kwietnia 2004 r.
w sprawie trybu przyjmowania przez urzędy skarbowe kaucji gwarancyjnej składanej przez podmioty, których przedmiotem działalności
będzie dokonywanie zwrotu podatku od towarów i usług podróżnym 605 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 grudnia 2014 r.
w sprawie wniosków o zwrot podatku od wartości dodanej naliczonego w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej 605 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2014 r.
w sprawie zwrotu podatku od towarów i usług niektórym podmiotom 606 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r.
w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydanych na zakup kas kas rejestrujących oraz
zwrotu tych kwot przez podatnika 611
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r.
w sprawie kas rejestrujących 612
Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 27 lutego 2017 r.
w sprawie wyznaczenia jednostki organizacyjnej do celów dokonywania potwierdzenia zidentyfikowania określonego podmiotu na potrzeby transakcji
wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innym niż
terytorium kraju oraz informowania o braku takiego potwierdzenia 626 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r.
w sprawie wystawiania faktur 626
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2013 r.
w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego
jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług 627 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2013 r.
w sprawie potwierdzania zidentyfikowania określonego podmiotu na potrzeby trans- akcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innym niż
terytorium kraju 629
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 marca 2020 r.
w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych 629 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r.
w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania
tych zwolnień 632
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 r.
w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas
rejestrujących 636
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 listopada 2014 r.
w sprawie określenia podatników niemających obowiązku składania zgłoszenia
rejestracyjnego 639
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 listopada 2015 r.
w sprawie sposobu pobierania i zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych 640 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 listopada 2015 r.
w sprawie pobierania przez płatników podatku od spadków i darowizn 645
11
Ustawa
z dnia 29 sierpnia 1997 r.
Ordynacja podatkowa
(Tekst jedn.: Dz.U. z 2020 r. poz. 1325; zm. przen. z 2019 r. poz. 1520, poz. 1553, poz. 1655, poz. 2020; zm.: z 2020 r. poz. 1423, poz. 2122, poz. 2123, poz. 2320; z 2021 r. poz. 72; poz. 694; poz. 802; poz. 1005; poz. 1163)
Dział I. Przepisy ogólne [zakres normowania ustawy]
Art. 1. Ustawa normuje:
1) zobowiązania podatkowe;
2) informacje podatkowe;
3) postępowanie podatkowe, kontrolę podatkową i czynności sprawdzające;
4) tajemnicę skarbową.
[zakres normowania ustawy w związku z przepisami unijnymi]
Art. 1a. § 1. Ustawa normuje również sposób wykonywania przez organy podatkowe obowiązku, o którym mowa w art. 13 ust. 1 i 2 roz- porządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z dnia 27 kwietnia 2016 r. w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z przetwarzaniem danych osobowych i w sprawie swobodnego prze- pływu takich danych oraz uchylenia dyrektywy 95/46/WE (ogólne roz- porządzenie o ochronie danych) (Dz.Urz. UE L 119 z 04.05.2016, str. 1, z późn. zm.), zwanego dalej „rozporządzeniem 2016/679”.
§ 2. Wykonywanie obowiązku, o którym mowa w art. 13 ust. 1 i 2 roz- porządzenia 2016/679, odbywa się niezależnie od obowiązków organów podatkowych przewidzianych w ustawie i nie wpływa na tok i wynik procedur podatkowych.
§ 3. Wystąpienie z żądaniem, o którym mowa w art. 18 ust. 1 rozpo- rządzenia 2016/679, nie wpływa na tok i wynik procedur podatkowych.
(Art. 1a dodany ustawą: Dz.U. z 2019 r. poz. 730) [zakres przedmiotowy]
Art. 2. § 1. Przepisy ustawy stosuje się do:
1) podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetu państwa oraz budżetów jednostek samorządu terytorialnego, do których ustala- nia lub określania uprawnione są organy podatkowe;
2) (uchylony)
3) opłaty skarbowej oraz opłat, o których mowa w przepisach o podat- kach i opłatach lokalnych;
4) spraw z zakresu prawa podatkowego innych niż wymienione w pkt 1, należących do właściwości organów podatkowych.
§ 2. Jeżeli odrębne przepisy nie stanowią inaczej, przepisy działu III stosuje się również do opłat, do których ustalenia lub określenia upraw- nione są inne niż wymienione w § 1 pkt 1 organy.
(Art. 2 ust. 2 w brzmieniu ustalonym ustawą: Dz.U. z 2015 r. poz. 1649)
§ 3. Organom, o których mowa w § 2, przysługują uprawnienia organów podatkowych.
§ 4. Przepisów ustawy nie stosuje się do świadczeń pieniężnych wyni- kających ze stosunków cywilnoprawnych.
[zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika]
Art. 2a. Niedające się usunąć wątpliwości co do treści przepisów pra- wa podatkowego rozstrzyga się na korzyść podatnika.
(Art. 2a dodany ustawą: Dz.U. z 2015 r. poz. 1197) [definicje]
Art. 3. Ilekroć w ustawie jest mowa o:
1) ustawach podatkowych – rozumie się przez to ustawy dotyczące po- datków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych określające podmiot, przedmiot opodatkowania, powstanie obowiązku podatkowe- go, podstawę opodatkowania, stawki podatkowe oraz regulujące prawa i obowiązki organów podatkowych, podatników, płatników i inkasentów, a także ich następców prawnych oraz osób trzecich;
2) przepisach prawa podatkowego – rozumie się przez to przepisy ustaw podatkowych, postanowienia ratyfikowanych przez Rzeczpospolitą Pol- ską umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz ratyfikowanych przez Rzeczpospolitą Polską innych umów międzynarodowych dotyczą- cych problematyki podatkowej, a także przepisy aktów wykonawczych wydanych na podstawie ustaw podatkowych;
3) podatkach – rozumie się przez to również:
a) zaliczki na podatki,
b) raty podatków, jeżeli przepisy prawa podatkowego przewidują płat- ność podatku w ratach,
c) opłaty oraz niepodatkowe należności budżetowe;
4) księgach podatkowych – rozumie się przez to księgi rachunkowe, po- datkową księgę przychodów i rozchodów, ewidencje oraz rejestry, do których prowadzenia, do celów podatkowych, na podstawie odrębnych przepisów , obowiązani są podatnicy, płatnicy lub inkasenci;
5) deklaracjach – rozumie się przez to również zeznania, wykazy, zesta- wienia, sprawozdania oraz informacje, do których składania obowiąza- ni są, na podstawie przepisów prawa podatkowego, podatnicy, płatnicy i inkasenci;
(Art. 3 pkt 5 w brzmieniu ustalonym ustawą: Dz.U. z 2020 r. poz. 1065)
6) ulgach podatkowych – rozumie się przez to przewidziane w przepi- sach prawa podatkowego zwolnienia, odliczenia, obniżki albo zmniej- szenia, których zastosowanie powoduje obniżenie podstawy opodatko- wania lub wysokości podatku, z wyjątkiem obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, w rozumieniu przepisów o po- datku od towarów i usług, oraz innych odliczeń stanowiących element konstrukcji tego podatku;
7) zwrocie podatku – rozumie się przez to zwrot różnicy podatku lub zwrot podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towa- rów i usług, a także inne formy zwrotu podatku przewidziane w przepi- sach prawa podatkowego;
8) niepodatkowych należnościach budżetowych – rozumie się przez to niebędące podatkami i opłatami należności stanowiące dochód budżetu państwa lub budżetu jednostki samorządu terytorialnego, wynikające ze stosunków publicznoprawnych;
ordynacja podatkowa
9) działalności gospodarczej – rozumie się przez to każdą działalność zarobkową w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz.U. z 2019 r. poz. 1292 i 1495 oraz z 2020 r.
poz. 424 i 1086), w tym wykonywanie wolnego zawodu, a także każ- dą inną działalność zarobkową wykonywaną we własnym imieniu i na własny lub cudzy rachunek, nawet gdy inne ustawy nie zaliczają tej działalności do działalności gospodarczej lub osoby wykonującej taką działalność – do przedsiębiorców;
(Art. 3 pkt 9 w brzmieniu ustalonym ustawą: Dz.U. z 2018 r. poz. 650)
10) cenie transferowej – rozumie się przez to cenę transferową w rozu- mieniu art. 23m ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2019 r. poz. 1387, z późn. zm.) oraz art. 11a ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2019 r. poz. 865, z późn. zm.);
(Art. 3 pkt 10 w brzmieniu ustalonym ustawą: Dz.U. z 2018 r. poz. 2193) 11)-12)
(Art. 3 pkt 11 i 12 uchylone ustawą: Dz.U. z 2019 r. poz. 2200)
13) dokumencie elektronicznym – rozumie się przez to dokument elek- troniczny, o którym mowa w art. 3 pkt 2 ustawy z dnia 17 lutego 2005 r.
o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publicz- ne (Dz.U. z 2020 r. poz. 346, 568 i 695);
14) portalu podatkowym – rozumie się przez to system teleinforma- tyczny administracji skarbowej służący do kontaktu organów podatko- wych z podatnikami, płatnikami i inkasentami, a także ich następcami prawnymi oraz osobami trzecimi, w szczególności do wnoszenia podań, składania deklaracji oraz doręczania pism organów podatkowych za po- mocą środków komunikacji elektronicznej;
15) podaniu lub deklaracji odwzorowanych cyfrowo – rozumie się przez to dokument elektroniczny będący kopią elektroniczną poda- nia lub deklaracji, złożonych w jednostkach organizacyjnych admi- nistracji skarbowej w postaci innej niż elektroniczna, który został wprowadzony do systemu teleinformatycznego Szefa Krajowej Ad- ministracji Skarbowej w sposób zapewniający niezaprzeczalność i integralność odwzorowanych danych;
(Art. 3 pkt 14 i 15 w brzmieniu ustalonym ustawą: Dz.U. z 2016 r. poz. 1948) 16) przedsiębiorstwie w spadku – rozumie się przez to przedsiębior- stwo w spadku w rozumieniu ustawy z dnia 5 lipca 2018 r. o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej i innych ułatwieniach związanych z sukcesją przedsiębiorstw (Dz.U. poz. 1629 oraz z 2019 r.
poz. 1495);
17) zarządzie sukcesyjnym – rozumie się przez to zarząd sukcesyjny w rozumieniu ustawy z dnia 5 lipca 2018 r. o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej i innych ułatwieniach związanych z sukcesją przedsiębiorstw;
(Art. 3 pkt 16 i 17 w brzmieniu ustalonym ustawą: Dz.U. z 2019 r. poz. 1945) 18) korzyści podatkowej – rozumie się przez to:
a) niepowstanie zobowiązania podatkowego, odsunięcie w czasie powstania zobowiązania podatkowego lub obniżenie jego wysokości, b) powstanie lub zawyżenie straty podatkowej,
c) powstanie nadpłaty lub prawa do zwrotu podatku albo zawyżenie kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku,
d) brak obowiązku pobrania podatku przez płatnika, jeżeli wynika on z okoliczności wskazanych w lit. a;
19) środkach ograniczających umowne korzyści – rozumie się przez to postanowienia ratyfikowanych przez Rzeczpospolitą Polską umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz ratyfikowanych przez Rzeczpospolitą Polską innych umów międzynarodowych dotyczących problematyki podatkowej lub inne środki ograniczające lub odmawia- jące korzyści wynikających z tych umów.
(Art. 3 pkt 18 i 19 dodane ustawą: Dz.U. z 2018 r. poz. 2193) [deklaracje składane elektronicznie]
Art. 3a. § 1. Jeżeli odrębne przepisy nie stanowią inaczej, deklaracje mogą być składane za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
(Art. 3a § 1 w brzmieniu ustalonym ustawą: Dz.U. z 2014 r. poz. 1215)
§ 2. Organ podatkowy, elektroniczna skrzynka podawcza systemu te- leinformatycznego administracji skarbowej lub portal podatkowy po-
twierdzają, w formie dokumentu elektronicznego, złożenie deklaracji za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
(Art. 3a § 2 w brzmieniu ustalonym ustawą: Dz.U. z 2016 r. poz. 1948)
§ 2. Złożenie deklaracji za pomocą środków komunikacji elektro- nicznej jest potwierdzane elektronicznie.
(Art. 3a § 2 w brzmieniu ustalonym ustawą: Dz.U. z 2020 r. poz. 2320. Wejdzie w życie z dniem 5 października 2021 r.)
§ 3.
(Art. 3a § 3 uchylony ustawą: Dz.U. z 2014 r. poz. 1215) [elementy deklaracji elektronicznej]
Art. 3b. § 1. Deklaracja składana za pomocą środków komunikacji elektronicznej powinna zawierać:
1) dane w ustalonym formacie elektronicznym, zawarte we wzorze de- klaracji określonym w odrębnych przepisach;
2) jeden podpis elektroniczny.
§ 2. Minister właściwy do spraw finansów publicznych w porozumie- niu z ministrem właściwym do spraw informatyzacji określi, w drodze rozporządzenia:
1) (uchylony)
2) sposób przesyłania deklaracji i podań za pomocą środków komunika- cji elektronicznej;
3) rodzaje podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone po- szczególne typy deklaracji lub podań.
§ 3. Wydając rozporządzenie, o którym mowa w § 2, minister właściwy do spraw finansów publicznych powinien uwzględnić:
1) potrzebę zapewnienia bezpieczeństwa, wiarygodności i niezaprze- czalności danych zawartych w deklaracjach i podaniach oraz potrzebę ich ochrony przed nieuprawnionym dostępem;
2) limity wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku wynikających z deklaracji i rodzaj podatku, którego do- tyczy deklaracja, a także wymagania dla poszczególnych rodzajów pod- pisu elektronicznego, w szczególności dotyczące weryfikacji podpisu i kwalifikowanych elektronicznych znaczników czasu.
(Art. 3b § 3 pkt 2 w brzmieniu ustalonym ustawą: Dz.U. z 2016 r. poz. 1579)
Art. 3c. (uchylony)
[deklaracje elektroniczne składane organom wykonawczym jednostek samorządu terytorialnego]
Art. 3d. Składanie deklaracji za pomocą środków komunikacji elektro- nicznej wójtowi, burmistrzowi (prezydentowi miasta), staroście, mar- szałkowi województwa regulują odrębne przepisy.
[zgoda na doręczanie pism w formie dokumentu elektronicznego]
Art. 3e. § 1. Organ podatkowy może zwrócić się do podatnika, płatnika lub inkasenta o wyrażenie zgody na doręczanie pism w formie doku- mentu elektronicznego we wszystkich sprawach podatkowych załatwia- nych przez ten organ.
§ 2. W przypadku wyrażenia przez podatnika, płatnika lub inkasenta zgody, o której mowa w § 1, organ podatkowy poucza ich o skutkach prawnych wynikających z wyrażenia tej zgody.
§ 3. Do doręczania, o którym mowa w § 1, stosuje się przepisy art. 144a oraz art. 146.
Art. 3e.
(Art. 3e uchylony ustawą: Dz.U. z 2020 r. poz. 2320. Wejdzie w życie z dniem 5 października 2021 r.)
[portal podatkowy]
Art. 3f. § 1. Uwierzytelnianie podatników, płatników, inkasentów, ich następców prawnych oraz osób trzecich na portalu podatkowym wyma- ga użycia danych weryfikowanych za pomocą kwalifikowanego certyfi- katu podpisu elektronicznego, jeżeli te dane pozwalają na identyfikację i uwierzytelnienie wymagane w celu realizacji usługi online, profilu
ordynacja podatkowa
13
nicznej, wydanego w systemie identyfikacji elektronicznej przyłączo- nym do węzła krajowego identyfikacji elektronicznej, o którym mowa w art. 21a ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy z dnia 5 września 2016 r. o usługach zaufania oraz identyfikacji elektronicznej (Dz.U. z 2020 r. poz. 1173), adekwatnie do poziomu bezpieczeństwa środka identyfikacji elektro- nicznej wymaganego dla usług świadczonych w portalu podatkowym.
(Art. 3f § 1 w brzmieniu ustalonym ustawą: Dz.U. z 2018 r. poz. 1544)
§ 2. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, zakres i warunki korzystania z portalu podatkowego, mając na względzie potrzebę zapewnienia bezpieczeństwa, wiarygodno- ści i niezaprzeczalności danych zawartych we wnioskach, deklaracjach i pismach oraz potrzebę ich ochrony przed nieuprawnionym dostępem.
§ 3. Minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, inny sposób identyfikacji na portalu podatko- wym niż przewidziany w § 1, mając na względzie potrzebę upowszech- niania kontaktów z organami podatkowymi za pośrednictwem portalu podatkowego oraz konieczność zapewnienia bezpieczeństwa, poufności i pewności w procesie identyfikacji.
§ 4. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, rodzaje spraw, które mogą być załatwiane z wykorzysta- niem portalu podatkowego, mając na względzie potrzebę stopniowego upowszechniania elektronicznej formy kontaktów z organami podatko- wymi oraz charakter tych spraw.
§ 5. Minister właściwy do spraw finansów publicznych może, w drodze rozporządzenia, wskazać organy podatkowe, które załatwiają sprawy z wykorzystaniem portalu podatkowego, mając na względzie uspraw- nienie pracy urzędów i obsługi podatników, płatników, inkasentów, ich następców prawnych oraz osób trzecich.
(Art. 3e i 3f dodany ustawą: Dz. U z 2014 r. poz. 183) [pojęcie obowiązku podatkowego]
Art. 4. Obowiązkiem podatkowym jest wynikająca z ustaw podatkowych nieskonkretyzowana powinność przymusowego świadczenia pieniężne- go w związku z zaistnieniem zdarzenia określonego w tych ustawach.
[pojęcie zobowiązania podatkowego]
Art. 5. Zobowiązaniem podatkowym jest wynikające z obowiązku po- datkowego zobowiązanie podatnika do zapłacenia na rzecz Skarbu Pań- stwa, województwa, powiatu albo gminy podatku w wysokości, w ter- minie oraz w miejscu określonych w przepisach prawa podatkowego.
[pojęcie podatku]
Art. 6. Podatkiem jest publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, wo- jewództwa, powiatu lub gminy, wynikające z ustawy podatkowej.
[pojęcie podatnika]
Art. 7. § 1. Podatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, podlegająca na mocy ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu.
§ 2. Ustawy podatkowe mogą ustanawiać podatnikami inne podmioty niż wymienione w § 1.
[wykonywanie praw i obowiązków podatnika oraz płatnika będącego przedsiębiorstwem w spadku]
Art. 7a. § 1. Prawa i obowiązki podatnika oraz płatnika będącego przed- siębiorstwem w spadku, w przypadku gdy na mocy ustaw podatkowych podlega obowiązkowi podatkowemu, w okresie od ustanowienia do dnia wygaśnięcia zarządu sukcesyjnego wykonuje zarządca sukcesyjny.
§ 2. W okresie od chwili śmierci przedsiębiorcy do dnia ustanowienia zarządu sukcesyjnego albo wygaśnięcia uprawnienia do powołania za- rządcy sukcesyjnego, a także w okresie od dnia, w którym zarządca sukcesyjny przestał pełnić tę funkcję, do dnia powołania kolejnego zarządcy sukcesyjnego albo wygaśnięcia zarządu sukcesyjnego prawa i obowiązki podatnika oraz płatnika, o których mowa w § 1, wykonują osoby, o których mowa w art. 14 ustawy z dnia 5 lipca 2018 r. o zarzą- dzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej i innych ułatwie- niach związanych z sukcesją przedsiębiorstw, dokonujące czynności, o których mowa w art. 13 tej ustawy.
(Art. 7a §2 w brzmieniu ustalonym ustawą: Dz.U. z 2019 r. poz. 1945)
[pojęcie płatnika]
Art. 8. Płatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka or- ganizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika po- datku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu.
[pojęcie inkasenta]
Art. 9. Inkasentem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana do pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu.
[możliwość wyboru opodatkowania]
Art. 10. § 1. Wprowadzenie zryczałtowanej formy opodatkowania nie pozbawia podatnika możliwości dokonania wyboru opodatkowania na zasadach ogólnych.
§ 2. Przepisu § 1 nie stosuje się, jeżeli ustawy podatkowe nie przewidu- ją możliwości wyboru przez podatnika formy opodatkowania.
[rok podatkowy]
Art. 11. Rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy, chyba że ustawa podatkowa stanowi inaczej.
[obliczanie terminów]
Art. 12. § 1. Jeżeli początkiem terminu określonego w dniach jest pewne zdarzenie, przy obliczaniu tego terminu nie uwzględnia się dnia, w którym zdarzenie nastąpiło. Upływ ostatniego z wyznaczonej liczby dni uważa się za koniec terminu.
§ 2. Terminy określone w tygodniach kończą się z upływem tego dnia w ostatnim tygodniu, który odpowiada początkowemu dniowi terminu.
§ 3. Terminy określone w miesiącach kończą się z upływem tego dnia w ostatnim miesiącu, który odpowiada początkowemu dniowi terminu, a gdyby takiego dnia w ostatnim miesiącu nie było – w ostatnim dniu tego miesiąca.
§ 4. Terminy określone w latach kończą się z upływem tego dnia w ostatnim roku, który odpowiada początkowemu dniowi terminu, a gdyby takiego dnia w ostatnim roku nie było – w dniu, który poprze- dzałby bezpośrednio ten dzień.
§ 5. Jeżeli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy, chyba że ustawy podatkowe stanowią inaczej.
§ 6. Termin uważa się za zachowany, jeżeli przed jego upływem pismo zostało:
1) wysłane w formie dokumentu elektronicznego do organu podatkowe- go, a nadawca otrzymał urzędowe poświadczenie odbioru;
(Art. 12 § 6 pkt 1 w brzmieniu ustalonym ustawą: Dz. U z 2014 r. poz. 183) 1) wysłane na adres do doręczeń elektronicznych, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 18 listopada 2020 r. o doręczeniach elektronicznych (Dz.U. poz. 2320), zwany dalej „adresem do dorę- czeń elektronicznych”, do organu podatkowego, a nadawca otrzymał dowód otrzymania, o którym mowa w art. 41 tej ustawy;
(Art. 12 § 6 pkt 1 w brzmieniu ustalonym ustawą: Dz.U. z 2020 r. poz. 2320.
Wejdzie w życie z dniem 5 października 2021 r.)
2) nadane w polskiej placówce pocztowej operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo pocztowe (Dz.U. z 2020 r. poz. 1041) lub w placówce pocztowej operatora świad- czącego pocztowe usługi powszechne w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej lub otrzymane przez polską placówkę pocztową ope- ratora wyznaczonego po nadaniu w państwie spoza Unii Europejskiej albo złożone w polskim urzędzie konsularnym;
(Art. 12 § 6 pkt 2 w brzmieniu ustalonym ustawą: Dz.U. z 2015 r. poz. 1649) 3) złożone przez żołnierza lub członka załogi statku morskiego w do- wództwie jednostki wojskowej lub kapitanowi statku;
4) złożone przez osobę pozbawioną wolności w administracji zakładu karnego;
5) złożone przez osobę aresztowaną w administracji aresztu śledczego.
pr a w o p od a t k ow e pra w o pod a tk o we
Ordynacja podatkowa — Ustawa o podatku dochodowymod osób fizycznych — Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych — Ustawa o podatku od towarów i usług
— Ustawa o podatku akcyzowym — Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych — Ustawa o podatku od spadków i darowizn — Akty wykonawcze
przepisy
2021
Zbiór zawiera teksty jednolite ustaw ze stanem prawnym na dzień 29 lipca 2021 roku. Zmiany, które wejdą w życie z datą późniejszą oznaczono ramką.
Artykuły ustaw są opatrzone nagłówkami, nato- Wykaz ostatnich nowelizacji uwzględnionych
w tekstach aktów prawnych:
Ordynacja podatkowa (tekst jedn. 2020.1325)
— ustawa o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 72)
— ustawa o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r.
poz. 694)
— ustawa o zmianie ustawy - Prawo celne oraz nie- których innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 802)
— ustawa o zmianie ustawy o autostradach płat- nych oraz o Krajowym Funduszu Drogowym oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 1005)
— ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.
z 2021 r. poz. 1163)
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycz- nych (tekst jedn. 2021.1128)
— ustawa o zmianie ustawy o efektywności energe- tycznej oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.
z 2021 r. poz. 868)
— ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.
z 2021 r. poz. 1163)
— ustawa o zmianie ustawy o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 1243)
Ustawa o podatku dochodowym od osób praw- nych (tekst jedn. 2020.1406)
— ustawa o rezerwach strategicznych (Dz.U. z 2021 r.
poz. 255)
— ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.
z 2021 r. poz. 1163)
— ustawa o zmianie ustawy o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 1243)
Ustawa o podatku od towarów i usług (tekst jedn.
2021.685)
— ustawa o zmianie ustawy - Prawo celne oraz nie- których innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 802)
— ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.
z 2021 r. poz. 1163)
— ustawa o zmianie ustawy o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 1243)
Ustawa o podatku akcyzowym (tekst jedn.
2020.722)
— ustawa o zmianie ustawy - Prawo celne oraz nie- których innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 802)
— ustawa o zmianie ustawy - Prawo energetyczne oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r. poz. 1093)
Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych (tekst jedn. 2020.815)
— ustawa o rezerwach strategicznych (Dz.U. z 2021 r.
poz. 255)