W 2007 roku działalność zaniechana obejmowała zorganizowaną część Banku BPH w skład której wchodziły aktywa i zobowiązania dotyczące wydzielonych 285 oddziałów oraz części centrali, które to w dniu 29 listopada 2007 zostały przeniesione do Banku Pekao.
Działalność zaniechana na dzień podziału obejmowała wszystkich Klientów Pionu Bankowości Korporacyjnej wraz z częścią Klientów Pionu Bankowości Detalicznej oraz Pionu Rynków Międzynarodowych.
Fakty i okoliczności zbycia działalności zaniechanej
Dnia 3 października 2007 r. Komisja Nadzoru Bankowego wyraziła zgodę na podział Banku BPH SA i przyłączenie jego wydzielonej części (285 oddziałów) do Banku Polska Kasa Opieki SA (Pekao), zgodnie z Planem Podziału Banku BPH SA z dnia 15 listopada 2006 roku, zaakceptowanym przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Banku BPH w dniu 27 kwietnia 2007 r.
Podział Banku BPH stał się skuteczny w dniu 29 listopada 2007 r., kiedy to sąd dokonał rejestracji podwyŜszenia kapitału zakładowego Pekao w związku z podziałem Banku BPH w trybie Art. 529 §1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych, tj. przez przeniesienie na Pekao części majątku Banku BPH w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa w zamian za akcje Pekao, które objęli akcjonariusze Banku BPH (tzw. akcje Emisji Podziałowej).
Akcjonariusze Banku BPH objęli akcje Emisji Podziałowej Pekao 18 grudnia 2007 r. według parytetu przydziału 1:3,3, co oznaczało, Ŝe z tytułu posiadania jednej akcji Banku BPH akcjonariusz tego Banku otrzymał 3,3 akcji Emisji Podziałowej Pekao, przy zachowaniu dotychczasowego stanu posiadania akcji Banku BPH.
Transakcja podziału była konsekwencją dokonanego w listopadzie 2005 r. przejęcia przez Grupę UniCredit (inwestora strategicznego Pekao) Grupy HVB (ówczesnego inwestora strategicznego Banku BPH) oraz porozumienia zawartego pomiędzy UniCredit a Ministerstwem Skarbu Państwa Rzeczpospolitej Polskiej w dniu 19 kwietnia 2006 r.
W związku z dokonanym w dniu 29 listopada 2007 r. podziałem Banku dokonano przekształcenia rachunku zysków i strat za 11 miesięcy 2007 roku poprzez wydzielenie działalności kontynuowanej i działalności zaniechanej.
Przychody i koszty dotyczące działalności zaniechanej zostały zaprezentowane poniŜej.
w tys. zł Przychody i koszty dotyczące działalności zaniechanej za okres
od 01.01.2007 do 29.11.2007
Przychody z tytułu odsetek 2 758 082
Koszty odsetek -1 004 805
Wynik z tytułu odsetek 1 753 277
Odpisy na utratę wartości -121 419
Wynik z tytułu odsetek uwzględniający odpisy na utratę wartości 1 631 858
Przychody z tytułu prowizji 1 167 538
Koszty prowizji -223 033
Wynik z tytułu prowizji 944 505
Wynik handlowy i rewaluacja -955
Wynik z inwestycji finansowych 169 863
Koszty działania i koszty ogólnego zarządu -1 003 730
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych 22 076
Wynik na działalności operacyjnej 1 763 617
Wynik z tytułu innych przychodów i kosztów operacyjnych -3 172
Zysk brutto z działalności zaniechanej 1 760 445
Podatek dochodowy -362 683
Zysk netto z działalności zaniechanej: 1 397 762
1. przypadający na udziały mniejszości 6 015
2. przypadający na akcjonariuszy spółki 1 391 747
Podstawowy i rozwodniony zysk z działalności zaniechanej na jedną akcję.
w zł za okres
od 01.01.2007 do 29.11.2007
Zysk netto z działalności zaniechanej 1 391 747 000
Średnia waŜona liczba akcji zwykłych 28 716 230
Zysk na jedną akcję zwykłą z działalności zaniechanej (zł) 48,47
Średnia waŜona rozwodniona liczba akcji zwykłych 28 716 230
Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą z działalności zaniechanej (zł) 48,47
Dane finansowe dotyczące pozycji bilansowych związanych z działalnością zaniechaną według stanu na dzień podziału tj. 29 listopada 2007 roku:
w tys. zł
Aktywa z działalności zaniechanej
Kasa i operacje z Bankiem Centralnym 600 578
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu 1 325 239
Pochodne instrumenty zabezpieczające 72 647
NaleŜności od banków 4 570 078
w tym : odpisy na utratę wartości -902
NaleŜności od klientów 32 624 062
w tym : odpisy na utratę wartości -1 128 783
Inwestycyjne aktywa finansowe 12 894 634
Aktywa trwałe rzeczowe 557 794
Wartości niematerialne 55 798
Pozostałe aktywa 1 631 771
w tym: aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 410 759
Suma Aktywów 54 332 601
Pasywa z działalności zaniechanej
Zobowiązania wobec Banku Centralnego 0
Zobowiązanie wobec banków 5 214 236
Zobowiązania wobec klientów 36 901 050
Zobowiązania z tytułu emisji własnych papierów wartościowych 3 539 124
Rezerwy 467 189
w tym: rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 362 697
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 898 707
Pochodne instrumenty zabezpieczające 35 001
Pozostałe pasywa 1 651 158
Kapitały mniejszości 60 586
Kapitał własny 5 565 550
Suma Pasywów 54 332 601
PoniŜej zaprezentowano główne pozycje rachunku przepływów pienięŜnych za okres od 1stycznia 2007 r. do 29 listopada 2007 r.
w tys. zł
Przepływy pienięŜne netto z działalności operacyjnej 5 950 436
Przepływy pienięŜne netto z działalności inwestycyjnej -33 963
Przepływy pienięŜne netto z działalności finansowej -6 215 192
Przed dniem podziału Banku BPH składniki majątku zostały podzielone na składniki, które zostają przeniesione do Pekao (tj. działalność zaniechana) oraz na te, które zostają w Banku BPH (tj. działalność kontynuowana). Z uwagi na wyspecjalizowany zakres działalności niektórych jednostek organizacyjnych, do dnia dokonania podziału Banku BPH przez wydzielenie, wykonywały one czynności niezbędne do właściwego działania zarówno działalności kontynuowanej jak i działalności zaniechanej, lecz z mocy Planu Podziału zostały one organizacyjnie usytuowane w jednej z tych części. W konsekwencji, został przeprowadzony podział kompetencji poszczególnych jednostek organizacyjnych tak, aby nadal obsługiwały one działalność kontynuowaną oraz działalność zaniechaną, bez względu na ich organizacyjne usytuowanie. Jednocześnie, w stosunku do powyŜszych jednostek organizacyjnych znajdujących się w jednej z części Banku BPH a wykonujących określone czynności na rzecz drugiej części Banku BPH, wprowadzony został wewnętrzny system alokacji kosztów, którego celem było przyporządkowanie kosztów Banku do tej części jego działalności na rzecz, której dane koszty zostały poniesione. W przypadku, gdy dana jednostka, która z mocy Planu Podziału przypisana została do działalności kontynuowanej, a wykonywała równieŜ pracę dla działalności zaniechanej to wówczas na podstawie systemu alokacji kosztów do działalności zaniechanej zostały przypisane koszty z tytułu tych usług świadczonych przez tę jednostkę na rzecz działalności zaniechanej i odwrotnie.
Dodatkowo w konsekwencji niesymetrycznego podziału aktywów i zobowiązań pomiędzy działalnością kontynuowaną a działalnością zaniechaną wygenerowana została otwarta pozycja ryzyka walutowego oraz stopy procentowej w dwóch oddzielnych częściach.
PoniewaŜ całkowita pozycja ryzyka Banku BPH była zamknięta w ramach akceptowalnych limitów, efekt finansowy otwartych pozycji powstałych na działalności kontynuowanej oraz zaniechanej został zneutralizowany poprzez wewnętrzną alokację zewnętrznych kosztów i przychodów wygenerowanych przez Bank bezpośrednio w celu zamknięcia danego ryzyka na poziomie globalnym banku. Alokacja kosztów i przychodów związanych z domykaniem pozycji ryzyka została zaprezentowana netto w pozycji wyniku handlowego.