Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za rok zakończony 31 grudnia 2020:
Podmiot powiązany Sprzedaż Zakupy Przychody z tytułu odsetek
Koszty z tytułu
odsetek Należności
w tym przeterminow
ane
Zobowiązania w tym zaległe
Jednostka dominująca:
Heket Investments S.a.r.l. - - 63 216 - 1 449 105 162 - -
Jednostki zależne 241 - 294 - 10 395 - - -
Pozostałe podmioty powiązane - - 136 - 4 574 - - -
Razem 241 - 63 646 - 1 464 074 162 - -
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za rok zakończony 31 grudnia 2019:
Podmiot powiązany Sprzedaż Zakupy Przychody z tytułu odsetek
Koszty z tytułu
odsetek Należności
w tym przeterminow
ane
Zobowiązania w tym zaległe
Jednostka dominująca:
Heket Investments S.a.r.l. - - 25 131 59 113 1 277 164 149 - -
Jednostki zależne 35 - 188 - 3 954 - - -
Pozostałe podmioty powiązane - - 34 - 921 - - -
Razem 35 - 25 353 59 113 1 282 039 149 - -
Następująca tabela przedstawia warunki pożyczek udzielonych jednostkom powiązanym oraz salda należności z tego tytułu na dany dzień bilansowy:
Podmiot powiązany Data udzielenia
pożyczki Termin spłaty Oprocentowanie 31 grudnia 2020 31 grudnia 2019
Pożyczka 1 pozostały podmiot powiązany 21 grudnia 2017 Po spełnieniu się określonych warunków Stałe 1 035 921
Pożyczka 2 pozostały podmiot powiązany 20 marca 2020 20 marca 2025 Stałe 811 -
Pożyczka 3 jednostka dominująca 30 lipca 2019 30 lipca 2024 Stałe 1 448 943 1 277 014
Pożyczka 4 pozostały podmiot powiązany 5 maja 2020 5 maja 2025 Stałe 2 728 -
Pożyczka 5 jednostka zależna 24 grudnia 2018 24 grudnia 2023 WIBOR + Marża 4 116 3 950
Pożyczka 6 jednostka zależna 27 lipca 2020 27 lipca 2025 WIBOR + Marża 6 128 -
Razem 1 463 761 1 281 885
Jednostka dominująca całej Grupy
Jednostką dominującą całej Grupy jest Heket Holdings Jersey Limited, z siedzibą w Channel Islands.
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Warunki transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi nie były korzystniejsze niż warunki podobnych transakcji możliwych do przeprowadzenia na warunkach rynkowych z jednostkami niepowiązanymi.
Inne transakcje z udziałem członków Zarządu Nie wystąpiły.
Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki
Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom kadry kierowniczej (Dyrektorzy, Zarząd i Rada Nadzorcza) Rok zakończony
31 grudnia 2020
Rok zakończony 31 grudnia 2019 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i
narzuty) 54 417 54 885
Razem 54 417 54 885
Członkowie kluczowej kadry zarządzającej (menedżerowie) Spółki otrzymali możliwość nabycia akcji spółki Heket Investments S.à r.l. Szczegóły programu opisano w nocie 34.
28. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej wypłacone lub należne za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku oraz 31 grudnia 2019 roku:
Rok zakończony 31 grudnia 2020
Rok zakończony 31 grudnia 2019 Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego
przez Ernst &Young Audyt Polska sp. z o.o. sp. k. 755 425
Pozostałe usługi 15 15
Razem 770 440
29. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, pożyczki, umowy leasingu, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Spółka weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych.
Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych.
Spółka zarządza kosztami oprocentowania poprzez korzystanie zarówno z zobowiązań o oprocentowaniu stałym, jak i zmiennym. Na dzień 31 grudnia 2020 roku 40% zaciągniętych przez Spółkę zobowiązań, w tym rozpoznanych jako zobowiązania leasingowe, posiadało stałe oprocentowanie (na dzień 31 grudnia 2019 roku: 36%).
Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej).
Zwiększenie/
zmniejszenie o punkty procentowe
Wpływ na wynik finansowy brutto
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 +1% (+100 bp) (38 772)
-1% (-100 bp) 38 772
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 +1% (+100 bp) (40 293)
-1% (-100 bp) 40 293
Ryzyko stopy procentowej – instrumenty finansowe w podziale na poszczególne kategorie wiekowe
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu terminu zapadalności/ wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe.
Oprocentowanie zmienne
31 grudnia 2020 roku <1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat <5 lat Ogółem Pożyczka udzielona
jednostce powiązanej - - 4 116 - 6 128 - 10 244
Aktywa gotówkowe 352 206 - - - 352 206
Kredyty bankowe 239 691 490 779 424 696 2 681 938 - - 3 837 104
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług 1 781 016 - - - - - 1 781 016
31 grudnia 2019 roku <1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat <5 lat Ogółem Pożyczka udzielona
jednostce powiązanej - - - 3 950 - - 3 950
Aktywa gotówkowe 269 200 - - - - - 269 200
Kredyty bankowe 222 364 559 155 372 974 400 490 2 434 600 3 989 583 Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług 1 445 111 - - - 1 445 111
Oprocentowanie stałe
31 grudnia 2020 roku <1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat <5 lat Ogółem Pożyczka udzielona
jednostce dominującej - - - 1 448 943 - - 1 448 943
Pożyczka udzielona
jednostce powiązanej - - - 1 035 811 - 1 846
Pożyczka udzielona
jednostce powiązanej - - - - 2 728 - 2 728
Pożyczki udzielone
Franczyzobiorcom 6 780 - - - - 6 780
31 grudnia 2019 roku <1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat <5 lat Ogółem Pożyczka udzielona
jednostce dominującej - - - - 1 277 014 - 1 277 014
Pożyczka udzielona
jednostce powiązanej - - - - 921 - 921
Pożyczki udzielone
Franczyzobiorcom 1 292 - - - - 1 292
Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku sprzedaży lub zakupów, z tytułu zadłużenia i udzielonych pożyczek, z tytułu umów leasingu w walutach innych niż waluta wyceny.
Spółka nie zawierała transakcji sprzedaży wyrażonych w walutach innych niż waluta sprawozdawcza.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto (w związku ze zmianą wartości godziwej aktywów i zobowiązań pieniężnych) oraz całkowitych dochodów ogółem Spółki na racjonalnie możliwe wahania kursu waluty przy założeniu niezmienności innych czynników.
Kwota ekspozycji w
walucie
Wzrost / spadek kursu
waluty
Wpływ na wynik finansowy brutto
Wpływ na całkowite dochody ogółem
31 grudnia 2020 -EUR 242 918 +1% (+100 bp) 11 210 11 210
-1% (-100 bp) (11 210) (11 210)
31 grudnia 2019 -EUR 236 813 +1% (+100 bp) 10 085 10 085
-1% (-100 bp) (10 085) (10 085)
31 grudnia 2020 -GBP (135) +1% (+100 bp) (7) (7)
-1% (-100 bp) 7 7
31 grudnia 2019 -GBP - +1% (+100 bp) - -
-1% (-100 bp) - -
Ryzyko cen towarów
Celem zarządzania ryzykiem cen towarów jest ograniczanie ewentualnych strat z tytułu zmian cen towarów do akceptowalnego poziomu poprzez kształtowanie odpowiedniej struktury i ilości zapasów. Wpływ ryzyka cen towarów na sytuację finansową Spółki jest nieistotny ze względu na szybką rotację towarów handlowych.
Ryzyko kredytowe
Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji.
Ryzyko kredytowe dotyczące należności jest zminimalizowane ze względu na dużą ilość odbiorców. Ponadto należności są w większości zabezpieczone zapasami znajdującymi się w sklepach „Żabka”, a dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne.
W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego.
Tabela zawierająca ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe przedstawiona jest w nocie 20.
Ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno zobowiązań, jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
W ramach zarządzania płynnością Spółka wykorzystuje umowy faktoringu odwrotnego w odniesieniu do swoich zobowiązań, w ramach których oddaje do faktoringu faktury dotyczące zakupów od wybranych dostawców.
Spółka minimalizuje ryzyko płynności wynikające ze stosowania umów faktoringu odwrotnego poprzez współpracę z kilkoma faktorami oraz utrzymywanie niewykorzystanych limitów faktoringowych, które na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiły 83 984 tys. PLN (31 grudnia 2019 roku: 109 889 tys. PLN). Ponadto Spółka posiada niewykorzystane linie kredytowe (nota 6).
Tabele poniżej przedstawiają zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
31 grudnia 2020 roku Na
dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Spółka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Spółki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych w sytuacji, gdy:
• prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub
• prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
• instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:
• należności handlowe,
• pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
• środki pieniężne i ekwiwalenty.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody finansowe”.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody finansowe”.
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3.
Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego.
Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składniki aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie Spółki do otrzymania dywidendy.
W sytuacji, gdy Spółka:
• posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
• zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu składnika aktywów finansowych.
Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło
od dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni.
Spółka nie zidentyfikowała przypadków znacznego wzrostu ryzyka kredytowego związanego z instrumentami finansowymi.
Aktywa ujmowane według zamortyzowanego kosztu
Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, niezależnie od tego, czy oceniany on były indywidualnie czy zbiorowo - biorąc pod uwagę wszystkie racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, włączając w to dane dotyczące przyszłości.
Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym.
Spółka zawsze wycenia rezerwę na straty na kwotę równą przewidywanym długotrwałym stratom kredytowym w odniesieniu do:
• należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywa z tytułu umów wynikających z transakcji, które są objęte zakresem MSSF 15,
• należności leasingowych, które wynikają z transakcji przeprowadzanych w ramach MSSF 16.
Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:
• nieobciążoną i ważoną
prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników;
• wartość pieniądza w czasie; oraz
• racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych.
Spółka ujmuje w wyniku finansowym jako zysk lub stratę z tytułu utraty wartości, kwotę oczekiwanych strat kredytowych (lub kwotę rozwiązanej rezerwy), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na oczekiwane straty kredytowe. Spółka ocenia ryzyko lub prawdopodobieństwo wystąpienia straty
kredytowej, uwzględniając możliwość wystąpienia straty kredytowej oraz możliwość niewystąpienia straty kredytowej, nawet jeżeli prawdopodobieństwo wystąpienia strat kredytowych jest bardzo niskie.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe wyznaczone jako wyceniane w ten sposób w momencie początkowego ujęcia albo później zgodnie z paragrafem 6.7.1 MSSF 9 oraz zobowiązania finansowe obowiązkowo spełniające definicję przeznaczonych do obrotu zawartą w MSSF 9.
Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały zaciągnięte z zamiarem ich odkupienia w najbliższej przyszłości.
Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub (ii) zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub (iii) zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe.
Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy,
kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstającą z tytułu zamiany różnicę odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie.
Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Spółka wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty pochodne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy.
Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku, których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość
godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość:
• Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
• Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości, jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
• Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości, jest nieobserwowalny.
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując
Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując