Wykaz kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej Dla kont bilansowych

Konto 080 – „Środki trwałe w budowie (inwestycje)”

 konta analityczne dla zadań

 zestawienia dla działów, rozdziałów, paragrafów

 karty wydatków z wyodrębnieniem zadań, klasyfikacji budżetowej, źródeł finansowania Konto 101– „Kasa”

 konta analityczne według rachunków bankowych Konto 130 – „Rachunek bieżący jednostki”

 konta analityczne według rachunków bankowych

 zestawienia według klasyfikacji dochodów i wydatków określonej planem finansowym jednostki

Konto 139 – „Inne rachunki bankowe”

 konta analityczne według tytułów określających pochodzenie środków Konto 141 – „Środki pieniężne w drodze”

 konta analityczne według rodzajów środków w ruchu kasa bank Konto 201 – „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”

 zestawienia według odbiorców

 zestawienia według dostawców

 zestawienia według podziałek klasyfikacji wydatków

 konta analityczne według kontrahentów

Konto 221 – „Należności z tytułu dochodów budżetowych”

 konta analityczne według poszczególnych rodzajów należności

 konta analityczne według podatników

 zestawienia według podziałek klasyfikacji dochodów Konto 222 – „Rozliczenie dochodów budżetowych”

 konta analityczne według źródła dochodu Konto 223 – „Rozliczenie wydatków budżetowych”

 konta analityczne według rodzajów wydatków

Konto 224 – „Rozliczenie dotacji budżetowych oraz płatności z budżetu środków europejskich”

 konta analityczne według jednostek je otrzymujących

 zestawienia według klasyfikacji budżetowej Konto 225 – „Rozrachunki z budżetami”

 konta analityczne według tytułów rozliczeń z budżetem (podatek dochodowy, VAT itp.) Konto 229 – „Pozostałe rozrachunki publiczno - prawne”

 konta analityczne według tytułów rozrachunków publiczno prawnych

 zestawienia według klasyfikacji budżetowej Konto 231 – „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”

 konta analityczne według podziału na fundusz osobowy i bezosobowy

 zestawienia według klasyfikacji budżetowej Konto 240 – „Pozostałe rozrachunki”

 konta analityczne według tytułów rozrachunków

Konta zespołu 4

ewidencję szczegółową do kont zespołu 4 prowadzi się według podziałek klasyfikacji planu finansowego oraz w przekrojach dostosowanych do potrzeb planowania i analiz oraz w sposób umożliwiający sporządzenie sprawozdań finansowych, sprawozdań budżetowych lub innych sprawozdań określonych w odrębnych przepisach obowiązujących jednostkę

Konto 720 – „Przychody z tytułu dochodów budżetowych”

 konta analityczne według poszczególnych rodzajów należności

 zestawienia według klasyfikacji dochodów objętych planem finansowym Konto 750 – „Przychody finansowe”

 konta analityczne według pozycji określonych rachunkiem strat i zysków

 zestawienia według klasyfikacji dochodów objętych planem finansowym Konto 751 – „Koszty finansowe”

 konta analityczne według pozycji określonych rachunkiem strat i zysków

 zestawienia według klasyfikacji wydatków objętych planem finansowym Konto 760 – „Pozostałe przychody operacyjne”

 konta analityczne według pozycji określonych rachunkiem strat i zysków

 zestawienia według klasyfikacji dochodów objętych planem finansowym Konto 761 – „Pozostałe koszty operacyjne”

 konta analityczne według pozycji określonych rachunkiem strat i zysków

 zestawienia według klasyfikacji wydatków objętych planem finansowym Konto 800 – „Fundusz jednostki”

 konta analityczne według rodzajów funduszy (obrotowy, środków trwałych, inwestycyjny)

 konta analityczne według rodzajów zwiększeń i zmniejszeń Konto 810 – „Środki z budżetu na inwestycje”

 konta analityczne według przeznaczenia Dla kont pozabilansowych

Konto 975 – Wydatki strukturalne

 zestawienie według klasyfikacji wydatków strukturalnych Konto 976 – Wzajemne rozliczenia między jednostkami

 konta analityczne prowadzone z podziałem na wyłączenia na poszczególne elementy łącznego sprawozdania i na jednostki, których dotyczą.

Konto 980 – „Plan finansowy wydatków budżetowych”

 zestawienia według podziałek klasyfikacji w zakresie objętym planem finansowym Konto 981 – „Plan finansowy niewygasających wydatków”

 zestawienia według podziałek klasyfikacji w zakresie objętym planem wydatków niewygasających

Konto 998 – „Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego”

 zestawienia według podziałek klasyfikacji w zakresie objętym planem finansowym Konto 999 – „Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat”

 zestawienia według podziałek klasyfikacji w zakresie objętym planem finansowym

Załącznik Nr 4

do Zarządzenia Nr 110/15

Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 9 kwietnia 2015 r.

Załącznik Nr 5

do Zarządzenia Nr 326/12

Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 31 lipca 2012 r.

Instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów księgowych występujących w Urzędzie Miasta Zduńska Wola

§ 1

Ustalenia ogólne

1. Niniejsza instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów jest wewnętrznym przepisem o charakterze finansowo – księgowym regulującym zasady sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych będących podstawą do dokumentowania operacji gospodarczych w Urzędzie Miasta Zduńska Wola.

2. Ilekroć w niniejszej instrukcji jest mowa o :

1) prezydencie– rozumie się Prezydenta Miasta Zduńska Wola;

2) skarbniku - rozumie się Skarbnika Miasta Zduńska Wola;

3) kierowniku komórki merytorycznej – rozumie się Dyrektora Biura, Komendanta Straży Miejskiej, Kierownika Urzędu Stanu Cywilnego, Audytora wewnętrznego, Sekretarza;

4) urzędzie lub jednostce – rozumie się Urząd Miasta Zduńska Wola;

5) komórce merytorycznej– rozumie się Biuro, Dział, Straż Miejską, Urząd Stanu Cywilnego, Samodzielne Stanowisko;

6) komórce finansowej – rozumie się Biuro Finansowo-Budżetowego;

7) komórce dochodów – rozumie się Biuro Dochodów.

3. Wykaz komórek organizacyjnych biorących udział w sporządzaniu, obiegu, kontroli, ewidencji i przekazywaniu dowodów z uwzględnieniem ich symboli:

OI –Biuro Obsługi Interesantów (w tym Samodzielne Stanowisko ds. Obsługi Interesantów)

FB – Biuro Finansowo-Budżetowe

PZiSS - Biuro Programów Zdrowotnych i Spraw Społecznych

D - Biuro Dochodów

GN – Biuro Gospodarki Nieruchomościami GL - Biuro Gospodarki Lokalowej

GP - Biuro Gospodarki Przestrzennej

EDO - Biuro Ewidencji i Dowodów Osobistych OP - Samodzielne Stanowisko Obsługi Prawnej USC - Urząd Stanu Cywilnego

OA - Biuro Organizacyjno-Administracyjne SK - Samodzielne Stanowisko ds. Kadr

ZKiOC - Biuro Zarządzania Kryzysowego i Obrony Cywilnej

AK - Biuro Audytu i Kontroli (w tym Samodzielne Stanowisko ds. Kontroli) RI - Biuro Rozwoju i Inwestycji

INF - Biuro Informatyki RM - Biuro Rady Miasta

NWiKZP - Samodzielne Stanowisko ds. Nadzoru Właścicielskiego i Koordynacji Zamówień Publicznych

BHP - Samodzielne Stanowisko ds. BHP i P.POŻ.

OIN - Pion Ochrony Informacji Niejawnych SKM - Skarbnik Miasta

PM - Prezydent Miasta

I ZPM - I Zastępca Prezydenta Miasta II ZPM - II Zastępca Prezydenta Miasta SM - Sekretarz Miasta

WZP - Samodzielne Stanowisko ds. Wspomagania Zamówień Publicznych IT.OŚ - Dział Ochrony Środowiska

IT.DTK - Dział Dróg, Transportu i Komunikacji STM - Straż Miejska

Objaśnienia zastosowanych skrótów:

K.M. – komórka merytoryczna

prac. K.M. – pracownik komórki merytorycznej

prac. FB - pracownik Biura Finansowo-Budżetowego prac. D - pracownik Biura Dochodów

§ 2

Ogólne zasady dokumentowania zdarzeń i operacji gospodarczych

1. Podstawą wszelkich zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe odzwierciedlające dokonanie operacji lub zdarzeń, zwane dowodami źródłowymi.

2. Dowody księgowe wystawia się w celu udokumentowania:

1) wewnętrznych operacji i zdarzeń, w których uczestniczą wyłącznie komórki organizacyjne jednostki,

2) wysokości kosztów, jakie wynikają ze świadczeń zewnętrznych (kontrahenta) i wewnętrznych ( amortyzacja, narzut na płace itp.),

3) zewnętrznych operacji gospodarczych, w których uczestniczą inne podmioty, np. banki, kontrahenci itp.

3. Dowód księgowy winien spełniać następujące funkcje :

1) funkcja „dokumentu” - prawidłowo wystawiony dowód księgowy jest dokumentem