Analiza i
weryfikacja WPF Miasta Słupska
na lata 2015-2030
z dnia 28 stycznia 2015 roku
ProPOLIS Consulting
Tel. 604 141 078 ul. Ziemowita 60
61-063 Poznań www.propoliscon.pl
biuro@propoliscon.pl
Wstęp ___________________________________________________________________ 1 Weryfikacja WPF __________________________________________________________ 2 Wnioski _________________________________________________________________ 12
Str. 01 Wstęp
Wstęp
Wieloletnia Prognoza Finansowa (WPF)
Ogólne zasady tworzenia WPF zawarte są w art. 226 Ustawy o Finansach Publicznych.
Art. 226.
1. Wieloletnia prognoza finansowa powinna być realistyczna i określać dla każdego roku objętego prognozą co najmniej:
1) dochody bieżące oraz wydatki bieżące budżetu jednostki samorządu terytorialnego, w tym na obsługę długu, gwarancje i poręczenia;
2) dochody majątkowe, w tym dochody ze sprzedaży majątku, oraz wydatki majątkowe budżetu jednostki samorządu terytorialnego;
3) wynik budżetu jednostki samorządu terytorialnego;
4) przeznaczenie nadwyżki albo sposób sfinansowania deficytu;
5) przychody i rozchody budżetu jednostki samorządu terytorialnego, z uwzględnieniem długu zaciągniętego oraz planowanego do zaciągnięcia;
6) kwotę długu jednostki samorządu terytorialnego oraz sposób sfinansowania jego spłaty;
6a) relacje, o których mowa w art. 242–244, w tym informację o stopniu niezachowania tych relacji w przypadkach, o których mowa w art. 240a ust. 4 i 8 oraz art. 240b;
7) kwoty wydatków bieżących i majątkowych wynikających z limitów wydatków na planowane i realizowane przedsięwzięcia;
2. Do wieloletniej prognozy finansowej dołącza się objaśnienia przyjętych wartości. W objaśnieniach mogą być zawarte także informacje uszczegóławiające dane, o których mowa w ust. 1.
Najważniejsze elementy WPF
Najważniejszymi elementami WPF są prognozy dochodów i wydatków, zwłaszcza tych bieżących. To różnica między nimi pozwala określić zdolność jednostki do realizacji inwestycji oraz spłaty zobowiązań.
Wieloletnia
Prognoza
Finansowa
powinna być
przede wszystkim
realistyczna
Weryfikacja WPF
Weryfikacja obecnej WPF Miasta Słupska polegać będzie na analizie dynamiki zmian najważniejszych kategorii finansowych zaproponowanych przez służby finansowe Miasta. Ponadto wskazane zostaną uwagi eksperckie.
Tabela 1. Weryfikacja WPF Miasta Słupska
Wyszczególnienie Lp 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Dochody ogółem 1 327 974 943 340 601 608 347 954 708 366 721 819 376 892 869 417 352 703 452 267 082 419 195 609 487 065 165 479 438 126 437 621 000 437 514 600 458 239 090 z
tego: Dochody bieżące 1.1 261 697 249 294 676 129 307 330 099 336 492 062 346 978 553 372 008 099 394 537 181 399 655 841 403 785 882 403 872 665 412 000 000 414 000 000 416 000 000
dynamika 12,6% 4,3% 9,5% 3,1% 7,2% 6,1% 1,3% 1,0% 0,0% 2,0% 0,5% 0,5%
w tym:
dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób
fizycznych
1.1.1 58 943 951 77 241 580 79 506 402 88 285 254 70 954 901 78 481 654 80 138 338 81 780 794 86 530 190 94 199 471 97 684 851 101 494 561 105 554 343
dynamika 31,0% 2,9% 11,0% -19,6% 10,6% 2,1% 2,0% 5,8% 8,9% 3,7% 3,9% 4,0%
dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób
prawnych
1.1.2 3 696 043 4 538 941 3 906 271 3 942 799 4 195 765 3 428 711 5 639 144 5 518 370 4 852 391 5 200 000 5 392 400 5 602 704 5 826 812
dynamika 22,8% -13,9% 0,9% 6,4% -18,3% 64,5% -2,1% -12,1% 7,2% 3,7% 3,9% 4,0%
podatki i opłaty 1.1.3 38 429 346 43 127 756 46 144 467 47 226 584 50 717 946 54 068 167 57 375 590 62 869 284 69 681 067 71 173 605 72 708 298 74 235 172 76 091 051
dynamika 12,2% 7,0% 2,3% 7,4% 6,6% 6,1% 9,6% 10,8% 2,1% 2,2% 2,1% 2,5%
w tym:
z podatku od
nieruchomości 1.1.3.1 24 724 596 27 143 185 27 639 129 31 419 110 31 505 916 34 943 500 37 999 249 40 139 867 41 492 305 41 476 300 47 321 948 47 321 948 47 321 948
dynamika 9,8% 1,8% 13,7% 0,3% 10,9% 8,7% 5,6% 3,4% 0,0% 14,1% 0,0% 0,0%
z subwencji ogólnej 1.1.4 77 367 628 84 231 013 88 608 829 99 522 745 108 050 567 117 262 172 122 940 671 122 539 100 120 112 001 117 771 392 120 480 134 123 010 217 126 085 472
dynamika 8,9% 5,2% 12,3% 8,6% 8,5% 4,8% -0,3% -2,0% -1,9% 2,3% 2,1% 2,5%
z tytułu dotacji i środków przeznaczonych na cele
bieżące 1.1.5 47 292 766 48 459 547 48 746 193 51 674 505 56 921 601 57 345 133 59 479 193 65 138 649 66 733 730 55 194 121 56 282 270 57 464 198 58 900 803
Str. 03 Weryfikacja WPF
Wyszczególnienie Lp 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Dochody majątkowe 1.2 66 277 694 45 925 480 40 624 609 30 229 757 29 914 316 45 344 604 57 729 901 19 539 768 83 279 282 75 565 461 25 621 000 23 514 600 42 239 090 w
tym: ze sprzedaży majątku 1.2.1 36 869 793 28 871 436 26 862 095 21 723 216 15 761 119 18 010 649 20 039 161 10 246 532 15 576 671 14 017 900 20 000 000 22 000 000 23 000 000 z tytułu dotacji oraz
środków przeznaczonych na inwestycje
1.2.2 28 857 968 16 582 460 13 181 175 7 925 455 13 764 882 26 815 127 35 201 859 8 425 008 66 241 513 61 047 561 5 600 000 314 600 19 100 000
nadwyżka bieżąca -8 004 893 4 921 224 2 146 985 -6 494 467 -5 454 909 -2 642 615 6 228 021 7 315 482 2 376 593 5 679 023 14 000 000 16 000 000 18 000 000
Wydatki ogółem 2 336 571 051 371 676 426 358 205 327 399 974 078 404 590 669 459 374 395 475 261 699 415 111 070 507 599 451 490 744 551 431 639 750 423 951 000 432 602 000 z
tego: Wydatki bieżące 2.1 269 702 142 289 754 904 305 183 114 342 986 529 352 433 461 374 650 714 388 309 160 392 340 359 401 409 289 398 193 642 398 000 000 398 000 000 398 000 000
dynamika 7,4% 5,3% 12,4% 2,8% 6,3% 3,6% 1,0% 2,3% -0,8% 0,0% 0,0% 0,0%
w tym:
z tytułu poręczeń i
gwarancji 2.1.1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 190 000 190 000 190 000 190 000
wydatki na obsługę długu 2.1.3 3 830 964 4 482 141 7 235 667 6 083 046 7 936 930 9 911 516 13 949 331 10 441 252 9 355 155 9 310 000 9 321 270 8 613 965 8 076 173 w tym: odsetki i dyskonto
określone w art.
243 ust. 1 ustawy
2.1.3.1 3 830 964 4 482 141 7 235 667 6 083 046 7 936 930 9 911 516 13 949 331 10 441 252 9 355 155 9 310 000 9 321 270 8 613 965 8 076 173
Wydatki majątkowe 2.2 66 868 909 81 921 522 53 022 213 56 987 549 52 157 207 84 723 681 86 952 538 22 770 711 106 190 162 92 550 909 33 639 750 25 951 000 34 602 000 Źródło: Opracowanie własne na podstawie WPF Miasta słupska z dnia 28 stycznia 2015 roku
W tabeli kolorem czerwonym oznaczono dynamikę:
- w przypadku dochodów bieżących powyżej średniej, - w przypadku wydatków bieżących poniżej średniej.
300 000 000 320 000 000 340 000 000 360 000 000 380 000 000 400 000 000 420 000 000 440 000 000
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Dochody bieżące
Str. 05 Weryfikacja WPF
50 000 000 60 000 000 70 000 000 80 000 000 90 000 000 100 000 000 110 000 000
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych
35 000 000 40 000 000 45 000 000 50 000 000 55 000 000 60 000 000 65 000 000 70 000 000 75 000 000 80 000 000
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
podatki i opłaty
Str. 07 Weryfikacja WPF
20 000 000 25 000 000 30 000 000 35 000 000 40 000 000 45 000 000 50 000 000
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
z podatku od nieruchomości
60 000 000 70 000 000 80 000 000 90 000 000 100 000 000 110 000 000 120 000 000 130 000 000
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
z subwencji ogólnej
Str. 09 Weryfikacja WPF
260 000 000 280 000 000 300 000 000 320 000 000 340 000 000 360 000 000 380 000 000 400 000 000 420 000 000
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Wydatki bieżące
260 000 000 280 000 000 300 000 000 320 000 000 340 000 000 360 000 000 380 000 000 400 000 000 420 000 000 440 000 000
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Nadwyżka bieżąca
x Wydatki bieżące Dochody bieżące x
Str. 11 Weryfikacja WPF
-8 004 893
4 921 224
2 146 985
-6 494 467
-5 454 909
-2 642 615
6 228 021
7 315 482
2 376 593
5 679 023
14 000 000
16 000 000
18 000 000
-10 000 000 -5 000 000 0 5 000 000 10 000 000 15 000 000 20 000 000
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Nadwyżka bieżąca
Wnioski
WPF Miasta zakłada wzrost potencjału finansowego Miasta w taki sposób, aby można było spłacić zobowiązania zgodnie z art. 243 UoFP. Jest to osiągane dzięki:
1. Wzrostowi dochodów bieżących.
2. Zamrożeniu wydatków bieżących.
3. Przyjęciu sprzedaży mienia na poziomie 20-23 mln PLN rocznie.
4. Przyjęciu założenia przeprowadzenia restrukturyzacji zobowiązań.
Spełnienie wskaźnika z art. 243 UoFP wystąpi pod warunkiem spełnienia tycz czterech elementów łącznie.
Analiza dynamiki najważniejszych elementów WPF przynosi następujące wnioski:
1. Planowany skokowy wzrost dochodów bieżących jest uzasadniony z punktu widzenia wskaźników makroekonomicznych, jednak wykonanie z ostatnich dwóch lat tego nie potwierdza.
2. Istnieje potencjał do wzrostu dochodów z tyt. udziału w PIT, jednakże historia uczy, że w przypadku kryzysu ekonomicznego, mogą pojawić się też spadki (patrz rok 2009).
3. Wzrost dochodów z tyt. podatku od nieruchomości w 2016 roku o 14% wydaje się niczym nieuzasadniony. Średnia dynamika lat 2007-2015 wynosi 6,0%.
4. Istnieje duże ryzyko dynamiki wzrostu subwencji – pozycja ta od 2012 roku stale maleje.
5. Przyjęcie sprzedaży mienia na poziomie 20-23 mln PLN w latach 2016-2018 jest również obarczone dużym ryzykiem. Ostatnio taki poziom dochodu z tego tytułu odnotowany był w latach 2006-2009. Dodatkowo okazuje się, że założenie to jest mocno „życzeniowe”, gdyż Miasto nie posiada żadnego dokumentu planistycznego związanego ze sprzedażą mienia.
6. Planowane zamrożenie wydatków bieżących również nie ma odzwierciedlenia w historii, aczkolwiek zasadnicza część Analizy wykazuje, że koniecznością jest nie zamrożenie, a stałe obniżenie poziomu wydatków bieżących.
7. Planowana nadwyżka bieżąca w wysokości 14-18 mln PLN nigdy nie wystąpiła w analizowanej przeszłości. Najwyższy poziom odnotowano w 2013 roku i wyniósł 7,3 mln PLN.
Str. 13 Wnioski
Uwagi o charakterze ogólnym:
1. Dane dot. wykonania 2014 roku powinny stanowić „przewidywane wykonanie”, a nie plan za III kw. 2014.
2. W WPF nie ma odzwierciedlenia umowa o wykup wierzytelności z mBank z dnia 27.10.2014 roku. Z umowy tej wynikają płatności do realizacji w 2015 roku.
3. Brak jest podstaw do planowania dotacji na inwestycje w latach 2017-2018. Wg Wydziału Finansowego wynikają one z możliwości otrzymania dotacji na zadania inwestycyjne w nowej perspektywie 2014-2020 r., co zdaje się zbyt słabym argumentem do planowania z tego tytułu konkretnych kwot.
4. Planowanie restrukturyzacji zobowiązań bez poczynionych uzgodnień jest również obarczone ryzykiem, gdyż większość zobowiązań Miasta to takie pozycje, które wymagają zgody wierzyciela na dokonanie restrukturyzacji.
5. W latach 2029-2030 nie ma zaplanowanych odsetek, mimo że Miasto posiadać będzie dług (według WPF).
Generalnie założenia przyjęte w WPF mają na celu spełnienie wskaźnika z art. 243 z minimalnym niezbędnym zapasem. Stoi to nieco w opozycji do postulatu „realności” WPF, ale jest zgodne z oczekiwaniami ustawodawcy, aby WPF był jednocześnie i „realny” i spełniał wskaźnik z art. 243 UoFP.
Zalecenia i rekomendacje:
Przede wszystkim zaleca się i rekomenduje rozszerzenie załącznika nr 3 do WPF
„Objaśnienia przyjętych wartości”. W obecnym kształcie jest zbyt lakoniczny i w niewystarczający sposób przedstawia przyjęte założenia i ich uzasadnienie.
