Rozwiązania zadań Moduł II
REJESTRACJA JEDNOOSOBOWEJ
DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
Ewelina Dulęba, Zostań Mistrzem Księgowości PKPiR
Zadanie 1
Pan Jan Kowalski w 2020 roku w styczniu osiągnął dochód do opodatkowania w wysokości 20 000,00. W celu obliczenia podatku do odprowadzenia do urzędu skarbowego należy: 20 000,00 pomnożyć przez stawkę podatku w tym przypadku jest to 17% a następnie wynik pomniejszyć zapłacone w danym roku podatkowym składki zdrowotne oraz kwotę zmniejszającą podatek tj. 525,12 zgodnie z art. 27 ust 1 u.p..d.f..
Zapłacona składka zdrowotna w styczniu 2020 za grudzień 2019 podlegająca odliczeniu przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy wynosi: 294,78 zł.
Kwota zmniejszająca podatek: 525,12zł - podana jest za cały rok, ponieważ przypominam, że przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy bierzemy pod uwagę narastające kwoty).
Obliczenia:
20 000,00 * 17%= 3400,00 3400,00 - 294,78 = 3105,22
3105,22- 525,12 = 2580,10 w zaokrągleniu 2580 zł - zaliczka podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego.
Zadanie 2
Pan Kowalski prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. W styczniu wyniki działalności pana Kowalskiego kształtowały się następująco:
● Przychód: 56 000,00 zł
● Koszty uzyskania przychodu: 13 000,00 zł
Wiedząc, że Pan Kowalski zgłoszony jest do ZUS-u na preferencyjnych warunkach razem z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym i płacił składki za cały miesiąc (nie podlegały proporcjonalnemu pomniejszeniu) ustal dochód oraz
Ustalenie dochodu: 56 000,00 - 13 000,00 = 43 000,00 zł.
43 000,00 zł *17%= 7310,00 zł
7310,00 zł - (525,12 (kwota zmniejszająca podatek) + 294,78 (składki zdrowotne zapłacone w styczniu) = 6490,10 w zaokrągleniu 6490 zł.
Zadanie 3
Podatnik Jan Kowalski osiągnął w lutym 2020 roku narastająco:
Przychody od 1.01.2020 do 28.02.2020 roku w wysokości 240 000,00 zł
Poniósł w tym okresie koszty narastająco od początku roku:
Koszty od 1.01.2020 do 28.02.2020 roku w wysokości 60 000,00 zł
*do kosztów zaliczył Pan Kowalski zapłacone składki społeczne w styczniu i lutym.
Za styczeń Pan Kowalski wpłacił do urzędu skarbowego należną zaliczkę na podatek dochodowy w wysokości 7 000,00 zł.
Oblicz należną zaliczkę na podatek dochodowy za luty Pana Kowalskiego przy założeniu, że składki zdrowotne i społeczne opłacał zawsze 10 tego dnia miesiąca następującego po miesiącu za który te składki były należne.
Obliczenia:
Ustal dochód do opodatkowania:
240 000,00 -60 000,00 zł = 180 000,00 zł
85 528 * 17% = 14 539,76
180 000,00 - 85 528,00 = 94 472,00 zł.
94 472,00 zł * 32% = 30 231,04 zł
Zsumuj tak obliczone podatki: 14 539,76 + 30 231,04 = 44 770,77
Odejmij zapłacone zaliczki od początku roku: 44 771,00 - 7 000,00 = 37 771,0 Od tak obliczonego podatku odejmij zapłacone składki zdrowotne: 37 771,00 zł - 294,78 + 312,02) = 37 164,20 w zaokrągleniu podatek do zapłaty do urzędu skarbowego wynosi: 37 164,00
Zadanie 4
Pan Jan Kowalski opodatkowuje swoje dochody podatkiem liniowym. Opłaca składki ZUS na zasadach ogólnych. Za miesiąc grudzień 2019 roku składki zapłacił 8-mego stycznia 2020 roku. Przychód za miesiąc styczeń wyniósł 25 000,00 zł natomiast koszty * 12 000,00 zł.
* koszty nie uwzględniają zapłaconych składek społecznych przez Pana Kowalskiego.
Pan Kowalski z tytułu opłacanych składek ZUS płaci również składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe.
Oblicz zaliczkę na podatek dochodowy za miesiąc styczeń 2020.
Obliczenia:
25 000,00 zł - 12 000,00 zł = 13 000,00 zł (dochód: przychód - koszty)
13 000,00 zł - 904,60 zł (składki społeczne za grudzień 2019 opłacone w styczniu
12 095 * 19% = 2 298,05 zł (podatek)
2 298,05 zł - 294,78 zł (zapłacone składki zdrowotne) = 2 003,27 zł.
Zaokrąglamy do 2 003,00 zł - zaliczka podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego.
