Uchwała Nr 2/I/2020 Składu Orzekającego Nr 11
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Bydgoszczy z dnia 29 października 2020 r.
w sprawie: wydania opinii o przedłożonej przez Prezydenta Grudziądza informacji o przebiegu wykonania budżetu Miasta Grudziądz za I półrocze 2020 r.
Działając na podstawie art. 13 pkt 4 oraz art. 19 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 2137) oraz Zarządzenia Nr 6/2020 Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Bydgoszczy z dnia 30 kwietnia 2020 r. w sprawie wyznaczenia składów orzekających i zakresu ich działania,
Skład Orzekający Nr 11 Regionalnej Izby Obrachunkowej w Bydgoszczy, w osobach:
Przewodniczący: Maciej Słomiński
Członkowie: Daniel Jurewicz
Andrzej Tatkowski uchwalił, co następuje:
zaopiniować negatywnie Informację Prezydenta Grudziądza o przebiegu wykonania budżetu Miasta Grudziądz za I półrocze 2020 r.
U z a s a d n i e n i e
Prezydent Grudziądza, zgodnie z przepisem art. 266 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 869 z późn. zm.) w związku z § 4 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 31 marca 2020 r. w sprawie określenia innych terminów wypełniania obowiązków w zakresie ewidencji oraz w zakresie sporządzenia, zatwierdzenia, udostępnienia i przekazania do właściwego rejestru, jednostki lub organu sprawozdań lub informacji (Dz.U. z 2020 r. poz.570) zarządzeniem Nr 34/1435/20 z dnia 15 września 2020 r. przedłożył w dniu 30 września 2020 r. Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Bydgoszczy informację o przebiegu wykonania budżetu Miasta za I półrocze 2020 r., zwaną dalej „Informacją” wraz z Informacją o kształtowaniu się wieloletniej prognozy finansowej (dalej WPF) oraz Informacją o przebiegu wykonania planów finansowych miejskich osób prawnych.
Skład Orzekający badając ww. dokumenty dokonał ich oceny zwracając uwagę na następujące zagadnienia:
szczegółowość i kompletność przedłożonych informacji,
stopień zaawansowania realizacji budżetu Miasta za I półrocze 2020 r. po stronie dochodów i wydatków budżetowych, w tym wydatków inwestycyjnych,
wyjaśnienie przyczyn odchyleń od planu dochodów i wydatków budżetowych,
Elektronicznie podpisany przez:
MACIEJ SŁOMIŃSKI dnia 29 października 2020 r.
zgodność danych zawartych w informacji z uchwałą budżetową po zmianach oraz ze sprawozdaniami budżetowymi,
osiągnięty wynik realizacji budżetu,
stopień realizacji Programu postępowania naprawczego.
Zakres i forma przedłożonej Informacji spełniają wymogi określone w uchwale Nr LV/42/10 Rady Miejskiej Grudziądza z dnia 30 czerwca 2010 r. w sprawie trybu prac nad projektem uchwały budżetowej, procedury uchwalania budżetu, rodzaju i szczegółowości materiałów informacyjnych towarzyszących projektowi budżetu oraz ustalenia zakresu i formy informacji o przebiegu wykonania budżetu za I półrocze roku budżetowego.
Z przedłożonej przez Prezydenta Informacji oraz sprawozdań budżetowych wynika, że w okresie I półrocza 2020 r. osiągnięto dochody w wysokości 324 942 655,73 zł, co stanowi 48,65% planu określonego w budżecie. Planowane dochody budżetu zostały zmniejszone o kwotę 21 977 748,12 zł w stosunku do pierwotnie planowanych na 2020 rok. Miasto osiągnęło dochody w wysokości 111,00% w stosunku do analogicznego okresu roku poprzedniego.
W Informacji Prezydent przedstawił przyczyny i kwoty zmian planu dochodów w stosunku do planu uchwalonego na dzień 1 stycznia 2020 r. Przebieg realizacji dochodów budżetowych został w Informacji przedstawiony w formie tabelarycznej i opisowej w układzie klasyfikacji budżetowej i źródeł pochodzenia z podaniem przyczyn odchyleń w stosunku do wielkości planowanych. Wielkości dochodów budżetowych, zarówno po stronie planu i wykonania są zgodne z danymi wynikającymi ze sprawozdań budżetowych Rb - NDS i Rb - 27S.
Struktura osiągniętych dochodów ogółem budżetu w omawianym okresie sprawozdawczym przedstawia się następująco:
dochody własne – 118 312 092,26 zł, co stanowi 36,41% ogółu dochodów,
subwencja ogólna – 110 907 778,00 zł, co stanowi 34,13% ogółu dochodów,
dotacje celowe i środki – 95 722 785,47 zł, co stanowi 29,45% ogółu dochodów.
Dochody bieżące zrealizowano w wysokości 318 237 540,67 zł, tj. 53,46% wielkości planowanych.
Do najwyżej wykonanych bieżących dochodów własnych należą:
udział w podatku dochodowym od osób fizycznych – 44 893 449,00 zł (42,77% planu),
podatek od nieruchomości – 30 121 337,08 zł (57,15% planu),
opłata za gospodarowanie odpadami komunalnymi – 9 590 576,24 zł (47,24% planu).
Wykonanie zaplanowanych dochodów bieżących poniżej 20% wielkości planowanych (wg działów klasyfikacji budżetowej lub z punktu widzenia istotności dla budżetu Miasta) miało miejsce m.in. w n/wymienionych pozycjach:
Gmina
dział 750 „Administracja publiczna” (10,3% planu), w tym w rozdz. 75095 „Pozostała działalność” (9,1% planu), § 0740 „Wpływy z dywidend” (9,1% planu),
dział 801 „Oświata i wychowanie” (30,8% planu), w tym rozdz. 80195 „Pozostała działalność” (3,1 % planu), §2057 „Dotacje celowe w ramach środków finansowanych z udziałem środków europejskich…” (2.9% planu),
dział 855 „Rodzina” w tym w rozdz. 85504 „Wspieranie rodziny” (3,6% planu), § 2010
„Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej…” (3,6% planu),
Powiat
dział 600 „Transport i łączność”, rozdział 60015 „Drogi publiczne w miastach na prawach powiatu” (-125,3% planu), § 0959 „Wpływy z tytułu kar i odszkodowań wynikających z umów” (-125,3% planu),
801 „Oświata i wychowanie” (17,3% planu), w tym rozdz. 80195 „Pozostała działalność”
(0 % planu), §2057 „Dotacje celowe w ramach środków finansowanych z udziałem środków europejskich…” (0% planu).
Dochody majątkowe zrealizowano na poziomie 6 705 115,06 zł, co stanowi 9,23% planu.
Miasto osiągnęło dochody majątkowe z tytułu dotacji i środków przeznaczonych na inwestycje w kwocie 5 315 234,21 zł (17,55% planu) oraz ze sprzedaży majątku w kwocie 970 906,60 zł (2,31% planu).
Wykonanie zaplanowanych dochodów majątkowych poniżej 20% wielkości planowanych (wg działów klasyfikacji budżetowej oraz z punktu widzenia istotności dla budżetu Miasta) miało miejsce m.in. w n/wymienionych pozycjach:
dział 600 „Transport i łączność” (8,4% planu), w tym w rozdz. 60016 „Drogi publiczne gminne” (13,6% planu) § 6350 „Środki otrzymane z państwowych funduszy celowych na finansowanie lub dofinansowanie inwestycji…” (0,0% planu),
dział 750 „Administracja publiczna” (0,0% planu), w tym w rozdz. 75095 „Pozostała działalność” (0,0% planu), § 0780 „Wpływy ze zbycia praw majątkowych” (0% planu).
W przedłożonej Informacji Prezydent Miasta podał przyczyny niskiego poziomu wykonania ww.
dochodów.
Planowane wydatki uległy zmniejszeniu o 21 977 748,12 zł, z tym, że plan wydatków bieżących zwiększono o kwotę 4 208 718,88 zł, a plan wydatków majątkowych ogółem zmniejszono o 26 186 467,00 zł (w dziale 900 „Gospodarka komunalna i ochrona środowiska”
rozdz. 90095 „Pozostała działalność” w § 6010 „Wydatki na zakup i objęcie akcji” o kwotę 28 000 000,00 zł).
Wydatki budżetowe ogółem wykonano w I półroczu 2020 r. w kwocie 323 667 804,55 zł, tj. na poziomie 33,28% planu. Miasto zrealizowało wydatki w wysokości 110,8% w stosunku do analogicznego okresu roku poprzedniego. W Informacji Prezydent Miasta przedstawił szczegółowo przyczyny i kwoty zmian planu wydatków w stosunku do planu uchwalonego na dzień 1 stycznia 2020 r.
Przebieg realizacji wydatków budżetowych został w Informacji przedstawiony w formie tabelarycznej i opisowej w układzie klasyfikacji budżetowej i wg grup wydatków z podaniem przyczyn odchyleń w stosunku do wielkości planowanych. Wielkości wydatków budżetowych, zarówno po stronie planu i wykonania są zgodne z danymi wynikającymi ze sprawozdań budżetowych Rb - NDS i Rb - 28S.
Wydatki bieżące w kwocie 300 635 207,41 zł stanowią 92,88% ogółu poniesionych wydatków. Wykonanie wydatków bieżących w stosunku do planu stanowi 34,26%, przy czym pomijając zaplanowane wydatki w dziale 851 „Ochrona zdrowia” w rozdz. 85111 „Szpitale ogólne” w § 4910 „Pokrycie przejętych zobowiązań po przekształcanych jednostkach zaliczanych do sektora finansów publicznych” w kwocie 300 000 000,00 zł, to stopień wykonania wydatków
względem planu wynosi 48,14% a wydatków bieżących 52,07%. W zrealizowanych wydatkach bieżących największy udział mają:
wynagrodzenia i składki: 123 662 309,14 zł (38,2% wydatków ogółem, wykonanie 55,54% planu)
świadczenia na rzecz osób fizycznych: 72 169 157,20 zł (22,29% wydatków ogółem, wykonanie 59,63% planu),
wydatki na realizację zadań statutowych jednostek budżetowych: 72 055 060,06 zł (22,26% wydatków ogółem, wykonanie 15,62% planu),
dotacje na zadania bieżące: 29 452 497,07 zł (9,09% wydatków ogółem, wykonanie 59,63% planu),
Wydatki majątkowe zrealizowano w kwocie 23 032 597,14 zł, co stanowi 7,11% ogółu wykonanych wydatków, a 24,24% wykonania planu.
Wykonanie zaplanowanych wydatków poniżej 20% wielkości planowanych (wg rozdziałów klasyfikacji budżetowej oraz z punktu widzenia istotności dla budżetu Miasta) miało miejsce m.in. w n/wymienionych pozycjach:
dział 600 Transport i łączność”, w tym w rozdz. 60015 „Drogi publiczne w miastach na prawach powiatu” (9,68% planu),
dział 750 Administracja publiczna”, w tym w rozdz. 75095 „Pozostała działalność” (13,75 % planu),
dział 757 „Obsługa długu publicznego”, w tym w rozdz. 75702 „Obsługa papierów wartościowych kredytów i pożyczek oraz innych zobowiązań…” (14,02% planu),
dział 801 „Oświata i wychowanie”, w tym w rozdz. 80195 „Pozostała działalność” (10,93%
planu),
dział 851 „Ochrona zdrowia”, w tym w rozdz. 85111 „Szpitale ogólne” (0,08% planu),
dział 855 „Rodzina”, w tym w rozdz. 85504 „Wspieranie rodziny” (6,02% planu),
dział 900 „Gospodarka komunalna i ochrona środowiska”, w tym w rozdz. 90095 „Pozostała działalność” (15,54% planu).
Wykonanie zaplanowanych wydatków powyżej 55% wielkości planowanych (wg rozdziałów klasyfikacji budżetowej oraz z punktu widzenia istotności dla budżetu Miasta) miało miejsce m.in. w n/wymienionych pozycjach:
dział 600 „Transport i łączność”, w tym w rozdz. 60004 „Lokalny transport zbiorowy”
(59,96% planu),
dział 801 „Oświata i wychowanie”, w tym w rozdz. 80101 „Szkoły podstawowe” (57,89%
planu),
dział 801 „Oświata i wychowanie”, w tym w rozdz. 80104 „Przedszkola” (59,48% planu),
dział 801 „Oświata i wychowanie”, w tym w rozdz. 80115 „Technika” (57,95% planu),
dział 855 „Rodzina”, w tym w rozdz. 85502 „Świadczenia rodzinne, Świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenie…” (59,79% planu).
Najwyższe wykonania wydatków w relacji do wykonania tych samych wydatków w analogicznym okresie roku poprzedniego nastąpiło (wg rozdziałów klasyfikacji budżetowej oraz z punktu widzenia istotności dla budżetu Miasta) m.in. w n/wymienionych pozycjach:
dział 600 „Transport i łączność”, w tym w rozdz. 60016 „Drogi publiczne w miastach na prawach powiatu” (170,3%),
dział 700 „Gospodarka mieszkaniowa”, w tym w rozdz. 70005 „Gospodarka gruntami i nieruchomościami” (473,4%),
dział 750 „Administracja publiczna”, w tym w rozdz. 75023 „Urzędy Gmin (Miast i Miast na prawach powiatu)” (115,5%),
dział 754 „Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa”, w tym w rozdz. 75421
„Zarządzanie kryzysowe” (859,1%),
dział 801 „Oświata i wychowanie”, w tym w rozdz. 80117 „Szkoły branżowe I i II stopnia”
(169,1%),
dział 801 „Oświata i wychowanie”, w tym w rozdz. 80120 „Licea ogólnokształcące”
(129,6%),
dział 801 „Oświata i wychowanie”, w tym w rozdz. 80132 „Szkoły artystyczne” (122,4%),
dział 801 „Oświata i wychowanie”, w tym w rozdz. 80149 „Realizacja zadań wymagających stosowania specjalnej organizacji nauki…” (121,4%),
dział 801 „Oświata i wychowanie”, w tym w rozdz. 80150 „Realizacja zadań wymagających stosowania specjalnej organizacji nauki…w szkłach podstawowych” (131,1%),
dział 801 „Oświata i wychowanie”, w tym w rozdz. 80195 „Pozostała działalność” (575%),
dział 852 „Pomoc społeczna”, w tym w rozdz. 85228 „Usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze” (123,2%),
dział 921 „Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego”, w tym w rozdz. 92118 „Muzea”
(120,7%),
dział 926 „Kultura fizyczna”, w tym w rozdz. 92601 „Obiekty sportowe” (162,2%).
Najwyższe wykonania poszczególnych rodzajów wydatków w relacji do wykonania tych samych wydatków w analogicznym okresie roku poprzedniego nastąpiło (wg paragrafów klasyfikacji budżetowej oraz z punktu widzenia istotności dla budżetu Miasta) m.in.
w n/wymienionych pozycjach:
§ 254 „Dotacja podmiotowa z budżetu dla niepublicznej jednostki systemu oświaty” (116%),
§ 311 „Świadczenia społeczne” (134,6%),
§ 401 „Wynagrodzenia osobowe pracowników” (115,5%) oraz § 411 „Składki na ubezpieczenia społeczne” (112,4%),
§ 424 „Zakup środków dydaktycznych i książek” (401,2%),
§ 427 „Zakup usług remontowych” (151,7%),
§ 605 „Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych” (133,4%).
Skład Orzekający nie stwierdził rozbieżności pomiędzy danymi ujętymi w informacji, a wielkościami wykazanymi w sprawozdaniach budżetowych oraz w uchwale budżetowej. Plan dochodów i wydatków budżetu wykazany w Informacji uwzględnia zmiany wynikające z uchwał i zarządzeń organów Miasta.
Wynik wykonania budżetu Miasta za I półrocze 2020 r. stanowi nadwyżkę w wysokości 1 274 851,18 zł, wobec planowanego deficytu w kwocie 304 535 328,00 zł. W Informacji nie odniesiono się do bezpośredniego oszacowania możliwości wykonania zakładanego wyniku budżetu. Różnica między dochodami bieżącymi a wydatkami bieżącymi wynosi 17 602 333,26 zł.
W I półroczu br. jednostka wykonała przychody w wysokości 31 991 075,62 zł, w tym w wysokości 215 350,07 zł z tytułu niewykorzystanych środków pieniężnych o których mowa
wolnych środków o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ww. ustawy. Ze sprawozdania o nadwyżce i deficycie jednostki samorządu terytorialnego za I półrocze 2020 r. wynika, że jednostka dokonała rozchodów w kwocie 2 797 335,90 zł tytułem zaplanowanej na 2020 r. spłaty zobowiązań w kwocie 15 464 672,00 zł.
Jak wynika z Rb-Z – kwartalnego sprawozdania o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji za II kwartały br. kwota zobowiązań Miasta zaliczanych do tytułów dłużnych wynosi 165 773 499,98 zł, tj. 24,82% w relacji do planowanych dochodów.
Miasto nie wykazuje zobowiązań wymagalnych. Ze sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych na dzień 30 czerwca 2020 r. wynika, że Miasto posiada zobowiązania niewymagalne w wysokości 17 014 841,20 zł. Wartość nominalna niewymagalnych potencjalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji wynosi kwotę 2 750 000,00 zł. Wydatki z powyższego tytułu nie wystąpiły.
Dokonując analizy Informacji, Skład Orzekający uwzględnił realizację przedsięwzięć ujętych w Programie postępowania naprawczego (dalej: Program). I półrocze 2019 r. to okres przypadający bezpośrednio przed przyjęciem i wdrożeniem Programu.
Zgodnie z harmonogramem realizacji przedsięwzięć naprawczych, w drodze uchwał i zarządzeń organów Miasta, dokonano zwiększenia od 2020 r. stawek (podatku od nieruchomości i czynszu z tytułu dzierżawy nieruchomości), opłat (za parkowanie, dodatkowych w publicznym transporcie zbiorowym i za gospodarowanie odpadami) oraz cen (za usługi świadczone przez Miejski Ośrodek Rekreacji i Wypoczynku oraz za usługi przewozowe w transporcie publicznym). Wprowadzono również wzrost stawek za wyżywienie w przedszkolach (od 1 listopada 2019 r.) oraz szkołach (od 1 grudnia 2019 r.). W I półroczu br. Miasto zrealizowało dochody niższe w stosunku do uzyskanych w roku ubiegłym w analogicznym okresie z następujących tytułów: sprzedaży biletów komunikacji miejskiej (77,19%), opłat za wyżywienie w szkołach i przedszkolach (54,35%) oraz wpływów z usług MORIW (56,35%).
Dochody z podatku od nieruchomości w stosunku do I półrocza ub. r. wyniosły 122,07%
wykonania ubiegłorocznego i analogicznie: opłaty za parkowanie 119,95%, i za odbiór i zagospodarowanie odpadów komunalnych 110,95%, a czynsze dzierżawne 119,67%. W wyniku realizacji przedsięwzięć naprawczych mających na celu ograniczenie wydatków, to Miasto zrealizowało wydatki (w stosunku do I półrocza ub. r.) tytułem usług przewozowych komunikacji miejskiej w 97,74%, dotacji dla organizacji pożytku publicznego w 99,78% oraz diet radnych w 100,25%. Wydatki na prowadzenie gospodarowanie odpadami nie przewyższyły dochodów tytułem uzyskanych opłat.
Podstawowym założeniem obowiązującego na dzień 30 czerwca br. Programu postępowania naprawczego Miasta Grudziądza na lata 2019-2021 ustanowionego uchwałą Nr XVIII/139/19 Rady Miejskiej w Grudziądzu w dniu 24 października 2019 r. jest uzyskanie pożyczki z budżetu państwa w wysokości 320 000 000,00 zł, o której mowa w art. 224 ufp dla zapewnienia realizacji przez Miasto, jako podmiot tworzący, przedsięwzięcia naprawczego polegającego na przekształceniu Regionalnego Szpitala Specjalistycznego w Grudziądzu w spółkę kapitałową do dnia 31 marca 2020 r., w celu uniknięcia konsekwencji niewykonania przez Miasto obowiązku pokrycia straty netto Szpitala za 2017 rok, tj. jego likwidacji, stosownie do zapisów art. 59 ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej (t.j. Dz. U. z 2020 r. poz. 295 z późn. zm.). Zgodnie z zapisami Programu, alternatywną formę sfinansowania
Prezydent nie zrealizował kluczowych, tj. stanowiących o możliwości osiągnięcia zakładanych efektów Programu działań naprawczych, tj. uzyskania pożyczki z budżetu państwa oraz przekształcenia Szpitala w spółkę kapitałową w trybie i na zasadach określonych ustawą o działalności leczniczej do dnia 30 marca br. Należy zauważyć, że Szpital, jako jedyny podmiot leczniczy w województwie kujawsko-pomorskim, z dniem 16 marca br. został przekształcony w jednoimienny szpital zakaźny. Stosownie do przepisu art. 9 ustawy o zmianie niektórych ustaw w zakresie systemu ochrony zdrowia związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19 dokonano od dnia 14 marca 2020 r. zmiany art. 59 ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej, poprzez dodanie dwóch ustępów: 2a i 2b, a mianowicie:
„2a. W przypadkach uzasadnionych koniecznością zapewnienia odpowiedniego dostępu do świadczeń opieki zdrowotnej, termin określony w ust. 2 pkt 2 ulega przedłużeniu o 12 miesięcy.
2b. Po upływie terminu określonego w ust. 2a, podmiot tworzący wydaje rozporządzenie, zarządzenie albo podejmuje uchwałę o zmianie formy organizacyjno-prawnej albo o likwidacji samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej.”.
W związku z powyższym, pomimo przyjętego w 2019 r. Programu postępowania naprawczego, uchwałą Nr XXV/227/20 z dnia 1 kwietnia 2020 r. Rada Miejska Grudziądza, postanowiła o przesunięciu terminu realizacji obowiązku wynikającego z art. 59 ust. 2 ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej o 12 miesięcy, tj. do dnia 31 marca 2021 r., ze względu na szczególną konieczność zapewnienia odpowiedniego dostępu do świadczeń opieki zdrowotnej mieszkańcom Grudziądza oraz województwa kujawsko-pomorskiego. Powyższa uchwała ma charakter intencyjny. W dniu 25 listopada 2019 r. Prezydent Grudziądza, na podstawie art. 224 ustawy o finansach publicznych złożył wniosek o udzielenie pożyczki z budżetu państwa w ww. wysokości. Ze względu na określenie w budżecie państwa limitu na pożyczki dla wszystkich jednostek samorządu terytorialnego w ramach postępowań naprawczych i ostrożnościowych w wysokości 250 000 000,00 zł, Miasto zostało poinformowane przez Departament Gwarancji i Poręczeń Ministerstwa Finansów (pismem Nr DGI.4780.9.2019 z dnia 30 marca 2020 r.) o konieczności modyfikacji wniosku, pod rygorem pozostawienia go bez rozpatrzenia (bez wskazania terminu). Pismem z dnia 23 czerwca br. kierowanym do Prezesa Rady Ministrów Prezydent Grudziądza zwrócił się z wnioskiem o zmianę limitu kwoty pożyczek dla jst.
Zgodnie z wymogiem art. 266 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych w informacji dotyczącej kształtowania się WPF omówiono jej wykonanie za I półrocze 2020 r. oraz przebieg realizacji ujętych w niej wieloletnich przedsięwzięć.
Wraz z informacją o przebiegu wykonania budżetu przedłożono również informacje o przebiegu wykonania planów finansowych za I półrocze 2020 r. samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej oraz samorządowych instytucji kultury, zgodnie z przepisem art. 266 ust. 1 pkt 3 ustawy.
Według dołączonych do Informacji danych dotyczących wykonania planu finansowego w 2020 r., pomimo spadku zobowiązań Szpitala o 24 025 932,94 zł do kwoty 81 409 468,73 zł, nastąpił wzrost zobowiązań wymagalnych o 7 929 987,31 zł do kwoty 89 339 456,04 zł.
W ocenie Składu Orzekającego jest to również efekt niepokrycia ujemnych wyników finansowych Szpitala za ostatnie lata przez organ tworzący. Z załączonego do sprawozdania rachunku zysków i strat Szpitala wynika, że na dzień 30 czerwca br. Szpital zrealizował zysk
Wynik bez amortyzacji na koniec II kwartału br. to zysk w kwocie 35 043 382,00 zł (przy planowanym 11 753 324,00 zł). Należy podkreślić, że ze względu na panującą pandemię Szpital zrealizował w tym okresie przychody na poziomie 63,27% planowanych do osiągnięcia w całym roku. Dla oszacowania stanu finansów Szpitala kluczowym jest rozliczenie Szpitala z Narodowym Funduszem Zdrowia w zakresie tzw. ryczałtu, zawartych umów na świadczenia zdrowotne oraz środków przekazanych w związku z COVID-19.
W ocenie Składu Orzekającego przedmiotowa Informacja została sporządzona zgodnie z wymogami obowiązujących przepisów prawa. Dane zawarte w przedłożonej Informacji o przebiegu wykonania budżetu pozwalają ustalić poziom wykonania dochodów z poszczególnych źródeł jak i wydatków ustalonych w działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budżetowej na dzień 30 czerwca 2020 r. Sporządzona Informacja daje czytelny obraz wykonania budżetu w I półroczu 2020 r. Skład Orzekający mając na uwadze okoliczności wykonywania budżetu jak i zakres działań podejmowanych przez organy Miasta w celu zapewnienia zabezpieczenia medycznego mieszkańców Województwa Kujawsko-Pomorskiego, to jednak ze względu na brak realizacji zasadniczego przedsięwzięcia naprawczego Programu, tj. przekształcenia Regionalnego Szpitala Specjalistycznego im. dr. Władysława Biegańskiego (które de facto determinuje zakres podjętych przedsięwzięć naprawczych) oraz nieuzyskania pożyczki z budżetu państwa na ten cel, nie znajduje podstaw do wydania opinii pozytywnej o informacji o przebiegu wykonania budżetu Miasta za I półrocze br. Organ wykonawczy nie wykonał dwóch podstawowych warunków nie tylko realizacji tegorocznego budżetu, ale i zniesienia zagrożenia realizacji zadań publicznych przez Miasto, co szczególnie podkreślano we wszystkich dotychczasowych opiniach wydanych przez tut. Izbę związanych z tegorocznym budżetem.
Podkreślić należy, że pomimo uzyskania w aktualnej sytuacji społeczno-finansowej zwiększonych dochodów budżetowych, nie podjęto realnych działań zmierzających do redukcji wydatków. O ile w wyniku zwiększenia obciążeń fiskalnych mieszkańców Grudziądza wygenerowano zwiększone o ca 5,5 mln zł dochody budżetowe (w stosunku do zrealizowanych w ub. roku w analogicznym okresie), to na poczet samych wynagrodzeń (bez pochodnych) wydatkowano w tym samym czasie więcej o 11,7 mln zł niż w ub. roku. Ze względu na stopień realizacji planu przedmiotowych wydatków (wynagrodzeń osobowych klasyfikowanych w § 401 w kwocie 87 331 966,96 zł, co stanowi 52,66% planu oraz pochodnych w §411 w kwocie 17 122 733,97 zł co stanowi 56,21%
planu) zwłaszcza w obszarze oświaty, oraz ich stały charakter, w ocenie Składu Orzekającego nastąpi znaczący wzrost tych wydatków w II półroczu 2020 r. O sytuacji finansowej Miasta świadczy negatywny wynik zorganizowanego na początku bieżącego roku przetargu na kredyt krótkoterminowy w wysokości 30 mln zł. Jako że do przetargu nie przystąpił żaden bank, Miasto pozyskało finansowanie na pokrycie przejściowego deficytu budżetowego w 2020 r. w instytucji parabankowej. Jednocześnie Skład Orzekający pragnie wyraźnie zaznaczyć, że opinie o informacjach o przebiegu wykonania budżetu za I półrocze są nie tylko okresową ich oceną, ale na ich podstawie mogą być formułowane wnioski odnośnie potrzeby dokonania korekt w uchwale budżetowej lub wdrożenia efektywnych działań naprawczych przez organy Miasta, które zasadniczo mogą wpłynąć na możliwość wykonania budżetu w II półroczu roku budżetowego (jak i Programu postępowania naprawczego) i pozwolą na jego pozytywną roczną ocenę.
Biorąc powyższe pod uwagę orzeczono jak w sentencji.
Pouczenie:
Od niniejszej uchwały służy prawo wniesienia odwołania do pełnego składu Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Bydgoszczy w terminie 14 dni od daty doręczenia.
Przewodniczący Składu Orzekającego Maciej Słomiński
