W nawiązaniu do opublikowanego dn. 15.06.2018 r. zapytania ofeftowego: Audyt działalności statutowej , Znak sprawy : KZP .2t 4I -2.2 | 18, wnoszę o zmianę jego treści

17-06.2078 r.

Instytut Inżynierii Chemiczn€j PAN w Gliwicach

W nawiązaniu do opublikowanego dn. 15.06.2018 r. zapytania ofeftowego: Audyt działalności statutowej , Znak sprawy : KZP .2t _4I -2.2 | 18, wnoszę o zmianę jego treści

wpkt.7i9:

1) ^Według Zamawiającego przedmiotem zamówienia jest:

Przeprowadzenie audytu dziata|ności statutowej zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Nauki i Szko|nictwa Wyższego, z dnia 29 września 2011 r, w sprawie przeprowadzania audytu zewnętrznego wydatkowania środków finansowych na naukę (Dz.U.201t nr 2a7

paz.L237).

Natomiast określone przez Zamawiającego w pkt. 7 Warunki udziału w ^zapytaniu

ofeńowym (kryteria dostępu)

,, ^{Wykonawca musi} posiadać uprawnienia biegłego rewidenta i doświadczenie w prowadzeniu badań działalności statutowej w Instytutach Po|skiej Akademii Nauk'

oferent zobowiązany jest _{wykazać, Że} w okresie ostatnich 3 |at, a ^{jeże|i okres}

prowadzenia działalności jest _krótszy, W tym okresie, zreaIizował należcie co najmniej 3 usługi przeprowadzenia audytu działa|ności statutowej ^w InsĘrtutach Po|skiej Akademii Nauk."

pozostają w sprzeczności z obowiązującymi przepisami prawa, w tym rozporządzeniem przfioczonym w zapytaniu.

Warunki te ograniczają krąg potencja|nych Wykonawców do podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych posiadających doświadczenie w audytowaniu ^instytutów PAN - co niewątp|iwie narusza zasady uczciwej konkurencji i równego traktowania wykonawców.

Wnoszę o zamianę zapisów dot. podmiotów uprawnionych do ^badania

sprawozdań finansowych na zapisy dot. audytorów wewnętrznych, o których mowa w przepisach o finansach publicznych.

Przedmiotem zamówienia jest usługa audytu wydatkowania środków finansowych ^na naukę. Zatem zasadnym byłoby wykazanie przez Wykonawcę posiadania doświadczenia

w zakresie realizacji usfug audytu wydatkowania środków finansowych na naukę, czy|i usługi tożsamej z przedmiotem zamówienia'

Unieważnienie wcześniejszego postępowania w dniu 08.06.2018 r. i ^{ponowne jego}

ogłoszenie w dniu 15'06.2017 r' ^powoduje, że wykonawca nie spełni kryteriów udziatu w postępowaniu (3 audytów W okresie ostatnich 3 ^{lat), które} spełniłby ^gdyby Zamawiający ogłosił nowe postępowanie do dnia 08.06.2018 r. Zamawiający mógł zmienić kryteria postępowania w okresie 27.04.30.05'2018 r. Kreowanie kryteriów ^po upĘwie terminu składania ofert na zapytanie a dnia 27,Q4,fot8 r. budzi ^poważne wątpliwości'

Wnoszę o zamianę zapisów dot. doświadczenie w prowadzeniu badań działalności statutowej w Instytutach Polskiej Akademii NauĘ na zapisy dot.

doświadczenia w co najmniej 2 audytach wydatkowania środków finansowych

na naukę.

UZASADNIENIEI

Nie u|ega wątp|iwości, .Ż przedmiotem zamówienia jest przeprowadzenie audytu wydatkowania śiodków finansowych na ^naukę. Na podstawie przepisów ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 r. o zasadach finansowania nauki, audyt zewnętftny jest rea|izowany

oparciu o ^przepisy rozparządzenia Ministra Nauki i Szkolnictwa Wyższego z dnia 29

września 2o11 r. w sprawie przeprowadzania audytu zewnętrznego wydatkowania środków finansowych na naukę (Dz.U' 20!7.207.t237}.I taką podstawę wskazuje także sam Zamawiający.

Zgodnie z treścią razparządzenia: $ 2'1. Audyt przeprowadza audytor, Kórym może być:

1) osoba spełniająca warunki okreś|one w art. 286 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o

finansach publićznych (Dz' U. Nr 757, poz. L24a, zpóźn. ^zm.);

2)osoba prawna lub ^jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości ^prawnej, zótrudniająca przY przeprowadzaniu audytu osoby, o których mowa w pkt. 1.

2. Audytorem nie może być:

1)podmiot za|eŻny od audytowanego ^podmiotu;

2)podmiot dokonujący badania sprawozdania finansowego audytowanego ^podmiotu w okresie 3 lat poprzedzających ^audyt'

Przepisy przywołanej powyżej ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych

(tj. Dz.U.2016.1870 ze zm.) wskazują na kwa|ifikacje audytora wewnętznego, odpowiednio:

Ań' 286.1. Audytorem wewnętrznym ^{moze być} osoba, która:

1)ma obywate|stwo państwa członkowskiego Unii Europejskiej lub innego.państwa, rtórego obywatelom, na podstawie umów międzynarodowych |ub przepisów ^prawa wspó|notowego, przysługuje praWo podjęcia zatrudnienia na terytorium

Rzeczypospolitej ^Polskiej;

2)ma-pełną zdolność do czynności ^prawnych oraz korzysta z ^{pełni praw} publicznYchl 3)nie była karana za umyś|ne przestępstwo lub umyś|ne przestępstwo skarbowe;

4)posiada wyisze wykształcenie;

5)posiada następujące kwalifikacje do przeprowadzania audytu Wewnętrznego:

a)jeden z cerĘrfikatów: Certified Internal Auditor (ciA)' Ceńified Government

łuoiting Professional (CGAP), Certified Information Systems Auditor ^(cIsA)' Association of Chartered Ceńified Accountants (AccA), Ceńified Fraud Examiner (CFE), Certification in Control Self Assessment (CCSA), Certified Financial Services

Auditor (CFSA) lub ^{Chartered Financial} Analyst (CFA), ^lub

b)złozylta, w |atach 2003-2006, z wynikiem pozytywnym egzamin na audytora wewnętrznego przed Komisją Egzaminacyjną ^powołaną przez Ministra Finansów, ^lub

c)uprawnienia biegtego rewidenta, ^lub

d)dwu|etnią praftykę w zakresie audytu Wewnętrznego i legitymuje sie dyp|omem ukończenia studiów podyplomowych w zakresie audytu wewnętrznego. wydanym przez jednostkę organizacyjną, która w dniu wydania dyp|omu była

uprawniona, żgodni-e z odrębnymi ustawami, do nadawania stopnia naukowego doktora nauk ekonomicznych lub PrawnYch.

2, Za pra|<tykę w zakresie audytu Wewnętrznego, o której mowa w ust. 1. pK. 5 lit. d), uważa się udókumentowane przez kierowników jednostki wykonywanie czynności, ^w wymiarze czasu ^pracy nie mniejszym niż L/2 etatu, zwią7anych ^z:

1)przeprowadzaniem audytu wewnętrznego pod nadzorem audytora wewnętrznego;

2)rea|izacją przez inspektorów kontroli skarbowej czynności z zakresu ceftyfikacji

Wydawania deklaracji zamknięcia pomocy finansowej ze środków pochodząrych z

Unii Europejskiej, o których mowa w ustawie z 28 września 1991 r. o ^kontro|i

skarbowej (Dz. U..z20a4 ^r. Nr 8, poz. 65, z późn, zm,);

3)nadzorowaniem lub wykonywaniem czynności kontrolnych, o których mowa w ustawie z dnia 23 grudnia t994 r. o Najwyższej lzbie Kontroli (Dz. U. z 2ao7 r. Nr

23t, ^poz. L70t ^oraz z 2008 r. Nr 209, poz. 1315 i Nr f27, poz. 1505). "

Należy nadmienić że kwalifikacje biegłego rewidenta są traktowane na równi z innymi uprawieniami określonymi w ań' 286 ust. 1 ppK' 5) ustawy o finansach publicznych.

Biorąc pod uwagę zakres przedmiotowy audytu okreś|ony W 9 8 i s ¹⁰ rozporządzenia z dnia 29 września 2oLL r., obejmujący zarówno kwestie finansowe jak i merytoryczne, nie u|ega wątpliwości, iż ustawodawca wskazał audytorów wewnętrznych - ^jako osoby posiadające właściwe kwa|ifikacje do weryfikacji środków publicznych. Jednocześnie ustawodawca wyk|uczył z możliwości przeprowadzania Ww. audytów biegłych rewidentów, którzy badali sprawozdanie finansowe audytowanego podmiotu w okresie 3 lat poprzedzających audyt.

2) Zamawiający wymaga załączenia do oferty dokumentu (pkt 9 zapytania):

,,1. Kserokopię uprawnień biegłego rewidenta

2. Wykaz wykonywanych usług ^W zakresie wykonywania badan działa|ności statutowej w Inswtutach PAN. Jako potwierdzenie prosimy dołączyć referencje lub inne dokumenw potwierdzające że usługi zostały wykonane należycie. Dokumenty powinny być złożone w formie kserokopii poświadczone za zgodność z oryginałem przez oferenta.',

Zamawiająry ^powinien żądać dokumentów adekwatnych do przedmiotu usługi. Uwagijak

wpK 1.

Wnoszę o dokonanie korekty ww zapisu na ,,oferta powinna zawierać:

1. Kserokopię uprawnień audytora, zgodnych z ustawa o finansach publicznych.

2. Wykaz wykonywanych usług w zakresie audytu działa|ności statutowej.

Do oferty należy dołączyć referencje |ub inne dokumenty potwierdzające

że usługi zostały wykonane na|eżycie. DokumenĘ ^powinny być złożone

w formie kserokopii poświadczonej za zgodność z oryginałem','