Protokół OKK

(1)

1 OKK.1711.7.2020

Protokół

kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących im. prof. Janusza Groszkowskiego w Przemyślu mieszczącym się przy ul. Kilińskiego 10 przez ……….. Głównego specjalistę w Biurze Kontroli Urzędu Miejskiego w Przemyślu, działającą na podstawie upoważnienia Prezydenta Miasta Przemyśla Nr 245/2020 z dnia 07.12.2020 r. do przeprowadzenia kontroli. Kontrolę przeprowadzono w dniach 14-16.12.2020 r., 4-5.01.2021 r., 7-15.01.2021 r., 19-29.01.2021 r.

Zespół Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących im. prof. Janusza Groszkowskiego w Przemyślu (zwany w dalszej części protokołu ZSEiO) jest publiczną samorządową jednostką organizacyjną, prowadzącą działalność finansową na zasadach określonych dla jednostek budżetowych. Organem prowadzącym dla jednostki jest Miasto Przemyśl, a organem nadzorującym jest Podkarpacki Kurator Oświaty w Rzeszowie.

Dyrektorem ZSEiO w Przemyślu jest Pan ………, zatrudniony w ZSEiO na podstawie mianowania od dnia 1 września 1982 r. na stanowisku zastępcy dyrektora szkoły. Pan Dyrektor posiada stopień awansu zawodowego - nauczyciel dyplomowany; akt nadania stopnia z dnia 7 marca 2002 r. wydany przez Podkarpackiego Kuratora Oświaty w Rzeszowie. Stanowisko dyrektora jednostki zostało powierzone w/w przez Zarząd Miasta Przemyśla pismem znak:

Or.I.11300-17/02 na okres od 01.09.2002 do 31.08.2007 r., następnie zarządzeniem nr 145/2007 Prezydenta Miasta Przemyśla z dnia 09.07.2007 na okres od 1.09.2007 r. do 31.08.2012 roku, zarządzeniem nr 185/2012 z dnia 21 czerwca 2012 r. na okres od 1.09.2012 r. do 31.08.2017 r. oraz zarządzeniem nr 208/2017 z dnia 26 maja 2017 r. na okres od 1.09.2017 r. do 31.08.2022 r. W aktach osobowych Dyrektora znajduje się „Zapytanie o karalność” z dnia 10 października 1979 r. z adnotacją „Nie notowany w Rejestrze Skazanych Ministerstwa Sprawiedliwości”. Pan dyrektor otrzymał pełnomocnictwo nr 159/2012 z dnia 21 czerwca 2012 r. udzielone przez Prezydenta Miasta Przemyśla do reprezentowania i działania w sprawach zwykłego zarządu w zakresie kierowania Zespołem Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących im. prof. Janusza Groszkowskiego.

Zespół Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących im. prof. J. Groszkowskiego w Przemyślu zatrudnia dwóch wicedyrektorów :

Pan ………….. - nauczyciela dyplomowanego – akt nadania stopnia awansu zawodowego z dnia 8 marca 2004 r., został zatrudniony w ZSEiO w Przemyślu z dniem 1 września 1995 r. na podstawie przeniesienia, w pełnym wymiarze czasu pracy na stanowisku nauczyciela.

Aktualnie obowiązujące powierzenie funkcji wicedyrektora ZSEiO w Przemyślu w/w przez Dyrektora Szkoły nastąpiło pismem z dnia 31 sierpnia 2017 r. znak: ZSEiO.I.1121.13.2017 na okres od dnia 1.09.2017 r. do 31.08.2022 r. Akta osobowe zawierają aktualne zaświadczenia lekarskie o zdolności do wykonywania zawodu nauczyciela, orzeczenie lekarskie dla celów sanitarno-epidemiologicznych, zaświadczenie o ukończeniu szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy, kartę oceny pracy oraz decyzje dyrektora ustalające składniki wynagrodzenia, zakres czynności, oświadczenia, upoważnienia do przetwarzania zbiorów danych osobowych.

(2)

2 Pan …………. – nauczyciela dyplomowanego – akt nadania stopnia awansu zawodowego z dnia 7 marca 2002 r., zatrudniony w ZSEiO w Przemyślu z dniem 1 września 2000 r. na podstawie przeniesienia z Ośrodka Doskonalenia Nauczycieli w Przemyślu. Aktualnie obowiązujące powierzenie funkcji wicedyrektora ZSEiO w Przemyślu w/w przez Dyrektora Szkoły nastąpiło pismem z dnia 31 sierpnia 2017 r. znak: ZSEiO.I.1121.13.2017 na okres od dnia 1.09.2017 r. do 31.08.2022 r. W aktach osobowych wicedyrektora znajduje się „Zapytanie o udzielenie informacji o osobie” z dnia 12.02.2008 r. z adnotacją „Nie figuruje w Kartotece Karnej Krajowego Rejestru Karnego”. Akta osobowe zawierają aktualne zaświadczenia lekarskie o zdolności do wykonywania zawodu nauczyciela, orzeczenie lekarskie dla celów sanitarno-epidemiologicznych, zaświadczenie o ukończeniu szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy, kartę oceny pracy oraz decyzje dyrektora ustalające składniki wynagrodzenia, zakres czynności, oświadczenia, upoważnienia do przetwarzania zbiorów danych osobowych.

Od dnia 15 kwietnia 2005 r. Głównym księgowym w kontrolowanej jednostce jest Pani

……….. zatrudniona w ZSEiO w Przemyślu na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony (porozumienie zmieniające podstawę nawiązania stosunku pracy z dnia 15 grudnia 2009 r.). Od dnia 1 maja 2013 r. Pani ………, na swój wniosek z dnia 30 kwietnia 2013 r., pracuje w wymiarze ½ etatu. W aktach osobowych w/w znajduje się „Zapytanie o udzielenie informacji o osobie” z dnia 3 lutego 2011 r. z adnotacją „Nie figuruje w Kartotece Karnej Krajowego Rejestru Karnego”. Akta osobowe zawierają także aktualne zaświadczenia lekarskie o zdolności do wykonywania pracy na stanowisku głównego księgowego, orzeczenie dla celów sanitarno-epidemiologicznych, zaświadczenie o ukończeniu szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy, arkusz okresowej oceny pracownika oraz decyzje dyrektora ustalające składniki wynagrodzenia, a także decyzje o przyznanych nagrodach, zakres czynności, oświadczenia, upoważnienia do przetwarzania zbiorów danych osobowych.

Cel kontroli

Celem kontroli było sprawdzenie wykonania wybranych dochodów i wydatków w okresie od dnia 1 stycznia 2019 r. do 31 grudnia 2019 r. ze szczególnym uwzględnieniem:

- realizacji dochodów i wydatków ponoszonych w celu wypełnienia celów i zadań w sposób efektywny, oszczędny i terminowy,

- legalności wydatków w wybranych paragrafach klasyfikacji budżetowej.

Wyjaśnień w trakcie kontroli udzielali:

- Pan ……….. – Dyrektor ZSEiO w Przemyślu, - Pani ……… - Główny księgowy.

Przepisy regulujące kontrolowaną działalność:

1) Ustawa z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2020 r., poz. 1327 z późn. zm.),

2) Ustawa z dnia 14 grudnia 2016 r. Prawo oświatowe (Dz. U. z 2020 r., poz. 910 z późn.

zm.),

3) Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2019 r. poz. 2215 z późn.

zm.) oraz akty wykonawcze wydane na tej podstawie,

4) Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 869 z późn. zm.),

(3)

3 5) Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r., poz. 351 z późn.

zm.),

6) Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2019 r., poz.

2019 z późn. zm.),

7) Ustawa z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2019 r., poz. 1281 t.j.),

8) Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz. U. z 2020 r., poz. 1409 t.j.),

9) Ustawa z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2020 r., poz. 426 t.j.),

10) Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2020 r., poz. 266 z późn. zm.),

11) Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2020 r., poz. 1426 z późn. zm.),

12) Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2020 r., poz. 1406 z późn. zm.),

13) Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r. poz. 1325 z późn. zm.).

Ustalenia ogólne

Zespół Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących im. prof. Janusza Groszkowskiego w Przemyślu jest jednostką budżetową, prowadzącą gospodarkę finansową na zasadach określonych w szczególności w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.

U. z 2019, poz. 869) i przepisach wykonawczych wydanych na jej podstawie. Siedzibą jednostki jest budynek nr 10 przy ul. Kilińskiego w Przemyślu.

ZSEiO w Przemyślu realizował w 2019 r. zadania określone w ustawie z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2018 r., poz. 1457 ), ustawie z dnia 14 grudnia 2016 r.

Prawo oświatowe (Dz. U. z 2018 r., poz. 996 t.j. ), ustawie z dnia 14 grudnia 2016 r. przepisy wprowadzające ustawę - Prawo oświatowe (Dz. U. z 2017 r., poz. 60 z późn. zm.) oraz w przepisach wykonawczych wydanych do w/w ustaw. ZSEiO w Przemyślu działa w oparciu o Statut Zespołu Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących im. prof. Janusza Groszkowskiego w Przemyślu, przyjęty do stosowania Uchwałą nr 18/2019/2020 Rady Pedagogicznej Zespołu Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących im. prof. Janusza Groszkowskiego w Przemyślu z dnia 4 grudnia 2019 r. Niniejszy Statut w swojej treści określa:

Rozdział I – Postanowienia ogólne Rozdział II – Cele i zadania szkoły

Rozdział III – Organy szkoły i zakres ich kompetencji Rozdział IV – Nauczyciele i inni pracownicy szkoły Rozdział V – Organizacja pracy szkoły

Rozdział VI – Zasady wewnątrzszkolnego oceniania Rozdział VII – Współpraca szkoły z rodzicami Rozdział VIII – Prawa i obowiązki ucznia Rozdział IX – Egzaminy zewnętrzne.

Zgodnie z zapisami ww. Statutu organem prowadzącym jest Gmina Miejska Przemyśl, zaś organem nadzorującym Podkarpackie Kuratorium Oświaty. Zgodnie z § 3 Statutu w skład ZSEiO w Przemyślu wchodzą:

(4)

4 1. Technikum Nr 4

a) na podbudowie szkoły podstawowej o 5-letnim cyklu kształcenia, b) na podbudowie gimnazjum o 4-letnim cyklu kształcenia,

2. IV Liceum Ogólnokształcące

a) na podbudowie szkoły podstawowej o 4-letnim cyklu kształcenia, b) na podbudowie gimnazjum o 3-letnim cyklu kształcenia,

3. Branżowa Szkoła Zawodowa Nr 4

a) na podbudowie szkoły podstawowej o 3-letnim cyklu kształcenia.

W ramach Technikum Nr 4 na podbudowie szkoły podstawowej i gimnazjum prowadzi się następujące zawody: technik elektronik, technik telekomunikacji, technik teleinformatyk, technik geodeta oraz technik urządzeń i systemów energetyki odnawialnej. Zaś w ramach Branżowej Szkoły Zawodowej Nr 4 na podbudowie szkoły podstawowej tworzy się zawód monter elektronik.

Zgodnie z brzmieniem § 6 Statutu Zespół Szkół realizuje cele wychowawcze, dydaktyczne i opiekuńcze określone w obowiązującej ustawie o systemie oświaty, a w szczególności:

umożliwia zdobycie wiedzy i umiejętności niezbędnych do uzyskania świadectwa ukończenia szkoły, umożliwia absolwentom dokonanie świadomego wyboru dalszego kierunku kształcenia lub wykonywania wyuczonego zawodu, kształtuje środowisko wychowawcze sprzyjające realizowaniu celów i zasad określonych w ustawie, sprawuje opiekę nad uczniami podczas zajęć na terenie szkoły, podczas wycieczek szkolnych oraz podczas realizacji zajęć praktycznych oraz praktyk zawodowych.

Organami Zespołu Szkół są: Dyrektor Szkoły, Rada Pedagogiczna, Rada Rodziców, Samorząd Uczniowski.

Dyrektor Zespołu Szkół m.in. kieruje bieżącą działalnością dydaktyczno-wychowawczą Zespołu Szkół oraz reprezentuje go na zewnątrz, sprawuje nadzór pedagogiczny, sprawuje opiekę nad uczniami oraz stwarza warunki harmonijnego rozwoju psychofizycznego poprzez aktywne działania prozdrowotne. Ponadto w treści Statutu określono, iż podstawową jednostką organizacyjną ZSEiO jest oddział klasowy. Zaś podstawową formą pracy Zespołu Szkól są zajęcia dydaktyczno-wychowawcze prowadzone systemie klasowo- lekcyjnym.

Ustalenia szczegółowe

Przed przystąpieniem do kontroli uzyskano upoważnienie do przetwarzania danych osobowych znajdujących się w zbiorze Zespołu Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących im. prof. Janusza Groszkowskiego w Przemyślu – zał. nr 1 do protokołu kontroli.

W czasie kontroli przedłożono do wglądu niżej wymienione przepisy wewnętrzne, w oparciu o które działa ZSEiO im. prof. Janusza Groszkowskiego w Przemyślu:

1) Statut Zespołu Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących im. prof.. Janusza Groszkowskiego w Przemyślu,

2) Zarządzenie Nr 17/2018/2019 Dyrektora Zespołu Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących w Przemyślu z dnia 30.08.2019 r. w sprawie wprowadzenia Zasad (polityki) rachunkowości w Zespole Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących im.

Janusza Groszkowskiego w Przemyślu, określające w Załączniku Nr 1:

- miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych,

- określenie roku obrotowego oraz okresów sprawozdawczych, - sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych,

- technika prowadzenia ksiąg rachunkowych, - sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, - zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych,

(5)

5 - zasady ewidencji i rozliczania kosztów,

- Zakładowy Plan Kont,

- opis systemu przetwarzania danych, - metody wyceny aktywów i pasywów.

3) Zarządzenie nr 15/2010/2011 Dyrektora Zespołu Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących im. Janusza Groszkowskiego w Przemyślu z dnia 01.08.2011 r. w sprawie Regulaminu wynajmowania, wydzierżawiania oraz użyczania obiektów szkolnych lub ich części stanowiących własność Miasta Przemyśla i oddanych w trwały zarząd Zespołowi Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących w Przemyślu.

4) Zarządzenie nr 11/2013/2014 Dyrektora Zespołu Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących w Przemyślu z dnia 2 lipca 2014 r. w sprawie ustalenia

„Regulaminu udzielania zamówień publicznych o wartości nie przekraczającej kwoty 30 000 euro przez Zespół Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących im. Prof.

Janusza Groszkowskiego w Przemyślu”.

5) Zarządzenie nr 3/2011/2012 Dyrektora Zespołu Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących w Przemyślu z dnia 1 grudnia 2011 r. w sprawie ustalenia

„Regulaminu przydziału i gospodarowania odzieżą i obuwiem roboczym oraz środkami ochrony indywidualnej w Zespole Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących w Przemyślu”.

6) Zarządzenie nr 7/2010/2011 Dyrektora Zespołu Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących w Przemyślu z dnia 1 grudnia 2010 r. w sprawie ustalenia zasad i form funkcjonowania kontroli zarządczej.

Stan i kompletność ksiąg rachunkowych jednostki

Zgodnie z zapisami § 6.1 załącznika nr 1 do przyjętego do stosowania w kontrolowanej jednostce Zarządzenia Nr 17/2018/2019 Dyrektora Zespołu Szkól Elektronicznych i Ogólnokształcących w Przemyślu z dnia 30.08.2019 r. w sprawie wprowadzenia Zasad (polityki) rachunkowości w Zespole Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących im. Janusza Groszkowskiego w Przemyślu, księgi rachunkowe jednostki prowadzone są przy użyciu komputera. Program komputerowy zapewnia powiązanie poszczególnych zbiorów ksiąg rachunkowych w jedną całość odzwierciedlającą dziennik i księgę główną. Stanowią one zbiory danych zawarte w programie finansowo-księgowym Księgowość firmy VULCAN.

Ewidencji na kontach dokonywano zgodnie z zakładowym planem kont i obowiązującymi przepisami, do kont syntetycznych prowadzono konta pomocnicze w zakresie niezbędnym do prawidłowego sporządzenia sprawozdań finansowych i budżetowych oraz bilansu.

Wykorzystywany program komputerowy zapewnił automatyczną kontrolę ciągłości zapisów poprzez przenoszenie obrotów i sald. Wydruki komputerowe ksiąg rachunkowych składały się z automatycznie numerowanych stron. Dowody księgowe odzwierciedlały operacje gospodarcze, których dotyczyły, były kompletne i wolne od błędów rachunkowych.

Dokumenty księgowe zawierały potwierdzenie dokonania kontroli wstępnej, potwierdzającej zgodność dokumentowanej operacji z planem finansowym oraz ich kompletność i rzetelność.

Stan zobowiązań na dzień 31.12.2019 r.

Stan zobowiązań niewymagalnych w Zespole Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących im.

Prof. Janusza Groszkowskiego w Przemyślu na koniec okresu sprawozdawczego tj. na dzień 31 grudnia 2019 r. wynosił ogółem 777 992,21 zł, i tak.:

(6)

6

Konto Kwota

201 - „Rozrachunki z dostawcami” 52 061,06 zł

225 – „Rozrachunki z budżetami” 27 465,00 zł

229 – „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” 249 425,84 zł 231- „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” 449 040,31 zł

Razem 777 992,21 zł

Zobowiązania, które wystąpiły na koniec okresu sprawozdawczego tj. na dzień 31.12.2019 r.

przedstawione zostały w zestawieniu sald na kontach na dzień 31.12.2019 r. oraz w tabeli szczegółowo obrazującej wysokość zobowiązań za 2019 r. wraz z terminem ich zapłaty, które stanowią zał. nr 2 do protokołu kontroli.

Dane dot. zobowiązań wykazane w sprawozdaniu budżetowym Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2019 r. były zgodne z danymi wynikającymi z zestawienia obrotów i sald na dzień 31.12.2019 r.

Z analizy ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych wynika, iż kontrolowana jednostka na dzień 31.12.2019 r. nie posiadała zobowiązań wymagalnych. Prezentowane powyżej zobowiązania niewymagalne ustalono na podstawie analizy operacji na kontach księgowych 201, 225, 229, 231 za okres od stycznia do grudnia 2019 r.

Analiza ksiąg rachunkowych oraz dowodów księgowych wykazała, że kontrolowana jednostka nieprawidłowo ewidencjonowała rozrachunki z Gminą Miejską Przemyśl z tytułu opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi na koncie 201 „Rozrachunki z dostawcami”, służącym do ewidencji rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w tym również zaliczek na poczet dostaw, robót i usług oraz kaucji gwarancyjnych, a także należności z tytułu przychodów finansowych. Powyższe jest niezgodne z Planem kont dla jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych, stanowiącym Załącznik Nr 3 do Rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2020, poz. 342 t.j.). Ewidencja rozrachunków w zakresie naliczonych, jak i dokonywanych wpłat z tytułu opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, powinno być ujmowana na koncie 225

„Rozrachunki z budżetami”, gdyż zgodnie z opisem do tego konta służy ono do ewidencji rozrachunków z budżetami w szczególności z tytułu dotacji, podatków, nadwyżek środków obrotowych, nadpłat w rozliczeniach z budżetami. Na stronie Wn konta 225 ujmuje się nadpłaty oraz wpłaty do budżetu, a na stronie Ma - zobowiązania wobec budżetów i wpłaty od budżetów.

Ewidencja szczegółowa do konta 225 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności i zobowiązań według każdego z tytułów rozrachunków z budżetem odrębnie.

Prawidłowo kontrolowana jednostka winna ujmować w księgach rachunkowych naliczenie opłaty z tytułu gospodarowania odpadami komunalnymi na następujących kontach:

konto Wn 403 „Podatki i opłaty” - § 4520 „Opłaty na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego” / Ma 225 „Rozrachunki z budżetami” – Gmina Miejska Przemyśl,

a następnie przelew zobowiązania na kontach:

Wn 225 „Rozrachunki z budżetami” – Gmina Miejska Przemyśl / Ma 130 „Rachunek bieżący jednostki” (§ 4520 ).

(7)

7 Realizacja budżetu w okresie od dnia 1 stycznia 2019 r. do 31 grudnia 2019 r.

Kontrolę realizacji budżetu na okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2019 r. przeprowadzono w oparciu o:

- plany finansowe dochodów i wydatków budżetowych na rok 2019,

- zmiany do planu finansowego dochodów i wydatków wprowadzone zarówno uchwałami Rady Miejskiej w Przemyślu, jak i zarządzeniami Prezydenta Miasta Przemyśl,

- sprawozdania z wykonania dochodów i wydatków budżetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2019 r.

- ewidencję prowadzoną w księdze głównej i księgach pomocniczych, - źródłowe dowody księgowe za okres objęty kontrolą.

ZSEiO w Przemyślu prowadził w 2019 r. działalność finansową na zasadach określonych dla jednostek budżetowych w ramach działów:

801 „ Oświata i wychowanie” w rozdziale:

- 80115 – Technika,

- 80120 – Licea ogólnokształcące,

- 80146 – Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli, - 80195 Pozostała działalność.

851 „Ochrona zdrowia” w rozdziale:

85156 – Składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz świadczenia dla osób nieobjętych obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego.

854 „Edukacyjna opieka wychowawcza” w rozdziale:

- 85415 – Pomoc materialna dla uczniów o charakterze socjalnym, - 85416 – Pomoc materialna dla uczniów o charakterze motywacyjnym.

Dochody budżetowe

Wykonanie planu dochodów budżetowych za okres od 01.01.2019 r. do dnia 31.12.2019 r.

w podziale na rozdziały i paragrafy przedstawia sprawozdanie Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2019 r. (kserokopia sprawozdania stanowi zał. nr 3 do protokołu kontroli).

ZSEiO w Przemyślu realizował w okresie objętym kontrolą tj. 2019 roku dochody z następujących tytułów:

- wydawanych świadectw (§ 0610) 494,00 zł - wydanych duplikatów legitymacji (§ 0690) 252,00 zł - najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa,

jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów

o podobnym charakterze (§ 0750) 46 229,83 zł - odsetek bankowych (§ 0920) 257,74 zł ___________________________________________________________________________

ogółem dochody budżetowe 47 233,57 zł

(8)

8 W ramach czynności kontrolnych w zakresie gromadzenia dochodów budżetowych w okresie objętym kontrolą wyrywkowo sprawdzono dochody dotyczące:

 § 0750 „Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze.”

W ZSEiO w Przemyślu w okresie objętym kontrolą tj. roku kalendarzowym 2019 dochody uzyskane w wyniku zawartych umów najmu kwalifikowano właściwie do paragrafu 0750

„Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze” oraz odprowadzano na rachunek dochodów budżetowych Miasta Przemyśla.

Na mocy Uchwały Nr 148/2011 Rady Miejskiej w Przemyślu z dnia 28 czerwca 2011 r.

określone zostały szczegółowe warunki korzystania z nieruchomości Gminy Miejskiej Przemyśl oddanych w trwały zarząd jednostkom organizacyjnym. W niniejszej uchwale określono, iż oddanie nieruchomości lub ich części do korzystania następuje w drodze przetargu. Na mocy § 2 pkt 4 ww. uchwały kierownicy jednostek organizacyjnych zostali zobowiązani do opracowania wewnętrznych regulaminów w sprawie zasad wynajmowania, wydzierżawiania i użyczania nieruchomości lub ich części oddanych jednostce w trwały zarząd – z uwzględnieniem zasad w niech zawartych.

W oparciu o wymienioną uchwałę, Dyrektor ZSEiO w Przemyślu wydał Zarządzenie nr 15/2010/2011 z dnia 1 sierpnia 2011 r., na mocy którego wprowadził „Regulamin wynajmowania, wydzierżawiania oraz użyczania obiektów szkolnych lub ich części stanowiących własność Miasta Przemyśla i oddanych w trwały zarząd Zespołowi Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących w Przemyślu”. Na mocy zapisów § 2 niniejszego Regulaminu Dyrektor ZSEiO w Przemyślu na podstawie powierzonych mu kompetencji, może przekazać w najem, dzierżawę lub użyczyć obiekt szkolny lub jego część (pomieszczenie lub kilka pomieszczeń) będący w trwałym zarządzie szkoły osobom fizycznym, prawnym lub jednostkom nie posiadającym osobowości prawnej z przeznaczeniem na prowadzenie przez nich działalności statutowej lub gospodarczej, z zachowaniem zasady pierwszeństwa dla osób podmiotów prowadzących działalność związaną z realizacją zadań z zakresu oświaty i wychowania. Oddanie obiektów szkolnych lub ich części do korzystania osobom lub jednostkom może nastąpić w drodze przetargu. Każdorazowo przed oddaniem obiektu szkolnego lub części do korzystania osobom lub jednostkom dyrektor określa formę i warunki przetargu oraz powołuje komisję przetargową.

Oddanie obiektów szkolnych lub ich części do korzystania może nastąpić w drodze bezprzetargowej jeżeli:

- dotychczasowy najemca lub dzierżawca przed wygaśnięciem umowy zgłasza chęć dalszego korzystania z nieruchomości lub jej części,

- obiekt szkolny lub jego część oddaje się na prowadzenie działalności charytatywnej, naukowej, opiekuńczej, kulturalnej, leczniczej, oświatowej, naukowej, badawczo-rozwojowej, wychowawczej lub sportowej, a także organizacjom pożytku publicznego oraz organizacjom pozarządowym,

- w drodze przetargu nie został wyłoniony najemca lub dzierżawca, - okres najmu lub dzierżawy nie przekracza 3 miesięcy.

W regulaminie określono, że w przypadku, gdy okres oddania do korzystania obiektu szkolnego lub jego części nie przekracza 3 miesięcy, zainteresowane osoby lub jednostki maja obowiązek złożyć do dyrektora szkoły stosowny wniosek. W myśl § 4 regulaminu korzystanie z obiektów lub ich części odbywa się na podstawie zawartej umowy najmu, dzierżawy lub użyczenia.

(9)

9 Zgodnie z postanowieniami regulaminu obiekty i pomieszczenia szkolne mogą być udostępniane nieodpłatnie z przeznaczeniem na: prowadzenie zajęć i organizowanie spotkań przez działające na terenie szkoły organizacje uczniowskie, prowadzenie statutowych zajęć sportowych i rekreacyjnych przez Uczniowski Klub Sportowy „Elektronik”, organizowanie spotkań i posiedzeń przez organy szkoły, prowadzenie zajęć pozalekcyjnych dla uczniów odbywających się pod nadzorem zatrudnionych w szkole nauczycieli, prowadzenie zajęć i organizowanie spotkań dla pracowników szkoły, uczniów i ich rodziców przez osoby reprezentujące instytucje współpracujące ze szkołą i wspierające szkołę w realizacji zadań statutowych. Natomiast obiekty i pomieszczenia szkolne mogą być udostępniane odpłatnie osobom i jednostkom z przeznaczeniem na: realizację zadań wynikających z ich działalności statutowej, prowadzenie działalności gospodarczej oraz zajęcia sportowe i rekreacyjne.

Wysokość odpłatności za korzystanie z obiektów i pomieszczeń szkolnych ustala dyrektor szkoły.

Podstawę ustalenia stawki czynszu najmu stanowi kalkulacja w zakresie kosztów, która obejmuje koszty eksploatacji przedmiotu umowy, a w szczególności koszty energii cieplnej, elektrycznej, wody, ścieków, koszty utrzymania porządku i czystości, koszty eksploatacji pomieszczeń i wyposażenia.

Ponadto, do kontroli przedłożono sporządzane każdorazowo przed zawarciem umowy, zatwierdzone przez kierownika kontrolowanej jednostki, kalkulacje kosztów utrzymania wynajmowanych pomieszczeń, które sporządzone były dla potrzeb ustalenia wysokości należności za wynajem. Na podstawie ww. kalkulacji jednostka ustalała wysokość stawki czynszu na wynajem nieruchomości będących w trwałym zarządzie jednostki w okresie objętym kontrolą.

Kontrolowana jednostka w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2019 r. wykazała w § 0750 „Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze” dochody wykonane (otrzymane) w wysokości 46 229,83 zł. Kwota wykazana w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2019 r. jest zgodna z ewidencją księgową.

W ramach czynności kontrolnych sprawdzono realizację w roku 2019 zawartych umów dotyczących najmu pomieszczeń Zespołu Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących im.

Prof. Janusza Groszkowskiego w Przemyślu, jak niżej:

Lp. Najemca / data zawarcia umowy

Okres na jaki zawarto umowę

Cel wynajęcia Przedmiot najmu

Termin płatności w umowie

Stawka za miesiąc wynajmu /godzinę

1 2 3 4 5 6 7

1.

………

…

Umowa najmu z dnia 01.09.2018 r.

Aneks N r 1 z dnia 30.10.2019 r.

01.09.2018 r.

– 31.08.2019

r. Gabinet profilaktyki przedmedycznej

Pomieszczenie o powierzchni ok. 16 m²

14 dni od daty wystawienia faktury

50,00 zł + 23% VAT za miesiąc

01.09.2019 r.

– 31.08.2021 r.

50,00 zł + 23% VAT za miesiąc

(10)

10 2.

………

……….

Aneks z 14.09.2007 r.

Aneks Nr 2 z 15.01.2014 r.

Aneks Nr 3 z 04.02.2014 r.

Aneks Nr 4 z 25.09.2019 r.

Czas nieokreślony

Prowadzenie sklepików uczniowskich

Brak opisu przedmiotu najmu

Do 5-go każdego miesiąca na za miesiąc bieżący

260,75 zł za miesiąc

3.

………

Umowa najmu z dnia 01.09.2019 r

01.09.2018 r.

– 31.08.2019 r.

01.09.2019 r.

– 31.08.2021 r.

Produkcja garmażeryjna

Pomieszczenia kuchenne, dwa pomieszczenia magazynowe oraz wyposażone części urządzeń będących na stanie kuchni w budynku przy ul.

Dworskiego 45

1148,00 zł netto + 23%

VAT za miesiąc oraz zwrot kosztów zużycia energii elektrycznej, wody i ścieków (wg liczników)

4.

………

…….

01.09.2018 – 31.09.2020 r.

Prowadzenie zajęć dydaktycznych ze słuchaczami

Sale lekcyjne, pracownia komputerowa oraz pomieszczeń do obsługi słuchaczy

38,00 zł + 23% VAT za jeden dzień zajęć w jednej Sali

35,00 zł + 23% VAT za jedną godz.

lekcyjną w pracowni komputerowej 250,00 zł + 23% VAT za miesiąc wynajmu pomieszczeń do obsługi słuchaczy

5.

………

……..

Aneks z dnia 04.02.2014 r.

Czas nieokreślony

Prowadzenie usług kserograficznych

Brak opisu przedmiotu najmu

Do 5-go każdego miesiąca za miesiąc bieżący w kasie szkoły

60,00 zł brutto miesięcznie

6.

………

….

10.04.2019

Na czas wymagany do przeprowadze nia oceny prac

Ocenianie prac maturalnych

Organizacja i obsługa Ośrodka Koordynacji Oceniania w siedzibie szkoły

30 dni po otrzymaniu faktury

2000,00 zł brutto

(11)

11

7.

………

………..

11.03.2019

Na czas wymagany do przeprowadze nia oceny prac

Ocenianie prac z egzaminy ósmoklasisty

Organizacja i obsługa Ośrodka Koordynacji Oceniania w siedzibie szkoły

400,00 zł brutto

8.

………

…………..

30.01.2017

06.02.2017 do 06.02.2020

Prowadzenie kursów i szkoleń

Wynajem sal lekcyjnych i w razie potrzeby pracowni komputerowych

7 dni od daty otrzymania faktury

15 zł za jednostkę lekcyjną w sali lekcyjnej, 25 zł za jednostkę lekcyjną w Sali

komputerowej

9. ………..

16.09.2011

06.09.2011 czas nie określony

Dostawa energii do węzła cieplnego

Do 14 dni po otrzymaniu rachunku/fa ktury

Wg odczytu licznika * cena z faktury Zakładu Energetyczne gp

10. ………..

13.10.2008

13.10.2008 na czas

nieokreślony

Dostawa energii do węzła cieplnego

104 kWh /m-c faktycznego sezonu grzewczego * średnia cena jednostkowa za 1 kWh

Kontrolnie sprawdzono realizację wpłat zaewidencjonowanych na koncie 130 § 0750 za wynajem pomieszczeń w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2019 roku, co przedstawia poniższa tabela:

Analiza dochodów z tytułu najmu/dzierżawy w 2019 roku

NAJEMCA

Nr faktury (rachunku) /

data wystawienia/

za jaki okres wpłata

Nr dow.

ksieg.

(faktura/rac hunek)

Kwota faktury (rachunku)

netto

Kwota podatk u VAT

Termin zapłaty wg.

faktury Data wpłaty

Numer i data wyciągu bankowego/

raportu kasowego

Nr dow.

księg.

(wpłata)

Kwota wpłaty brutto

1. ………..

4/01/2019 - 04.01.2019 -

styczeń 2019 4/2019/FR 54,29 12,49 2019-01-18 2019-01-04

RK 1/2019 -

31.01.2019 48/2019 66,78 2/02/2019 -

04.02.2019 -

luty 2019 11/2019/FR 27,58 6,34 2019-02-18 2019-02-05

RK2/2019 -

28.02.2019 100/2019 33,92 4/03/2019 -

11.03.2019 -

marzec 2019 22/2019/FR 55,16 12,68 2019-03-25 2019-03-11

RK3/2019 -

31.03.2019 151/2019 67,84 1/04/2019 -

03.04.2019 -

kwiecień 2019 26/2019/FR 55,16 12,68 2019-04-17 2019-04-03

RK4/2019 -

30.04.2019 191/2019 67,84 1/05/2019 -

09.05.2019 -

maj 2019 33/2019/FR 55,16 12,68 2019-05-23 2019-05-09

RK5/2019 -

31.05.2019 239/2019 67,84 4/06/2019 -

12.06.2019 -

czerwiec 2019 42/2019/FR 27,58 6,34 2019-06-26 2019-06-12

RK6/2019 -

21.06.2019 302/2019 33,92

(12)

12

2/09/2019 - 05.09.2019 -

wrzesień 2019 58/2019/FR 55,16 12,68 2019-09-19 2019-09-05

RK10/2019-

30.09.2019 443/2019 67,84 1/10/2019 -

04.10.2019 - październik

2019 63/2019/FR 55,16 12,68 2019-10-18 2019-10-04

RK11/2019-

31.10.2019 495/2019 67,84 3/11/2019 -

05.11.2019-

listopad 2019 71/2019/FR 55,16 12,68 2019-11-19 2019-11-05

RK12/2019

30.11.2019 545/2019 67,84 3/12/2019 -

05.12.2019 -

grudzień 2019 79/2019/FR 55,16 12,68 2019-12-19 2019-12-05

RK13/2019-

31.12.2019 616/2019 67,84

2. ………

………..

7/11/2018 - 30.11.2018 -

listopad 2018 57/2018/FR 1 252,00 212,95 2018-12-14 2019-01-02

WB1/2019 -

02.01.2019 4/2019 1 464,95 5/12/2018 -

05.12.2018 -

grudzień 2018 62/2018/FR 1 148,00 264,04 2018-12-19 2019-01-22

WB10/2019

- 22.01.2019 31/2019 1 412,04 8/12/2018 -

31.12.2018 -

grudzień 2018 65/2018/FR 1 488,16 251,99 2019-01-14 2019-01-30

WB14/2019

- 30.01.2019 47/2019 1 740,15 1/01/2019 -

04.01.2019 -

styczeń 2019 1/2019/FR 1 148,00 264,04 2019-01-18 2019-02-20

WB24/2019

- 20.02.2019 89/2019 1 412,04 9/01/2019 -

31.01.2019 -

styczeń 2019 9/2019/FR 1 440,56 243,82 2019-02-14 2019-02-21

WB25/2019

- 21.02.2019 90/2019 1 684,38 3/02/2019 -

04.02.2019 -

luty 2019 12/2019/FR 1 148,00 264,04 2019-02-18 2019-03-18

WB 39/2019

- 18.03.2019 138/2019 1 412,04 9/02/2019 -

28.02.2019 -

luty 2019 18/2019/FR 1 185,37 210,13 2019-03-14 2019-04-18

WB 55/2019

- 18.04.2019 184/2019 1 395,50 1/03/2019 -

05.03.2019 -

marzec 2019 19/2019/FR 1 148,00 264,04 2019-03-19 2019-05-21

WB 69/2019

- 21.05.2019 229/2019 1 412,04 7/03/2019 -

31.03.2019 -

marzec 2019 25/2019/FR 1 085,21 192,65 2019-04-14 2019-05-28

WB 73/2019

- 28.05.2019 237/2019 1 277,86 6/04/2019 -

05.04.2019 -

kwiecień 2019 31/2019/FR 1 148,00 264,04 2019-04-19 2019-05-31

WB 75/2019

- 31.05.2019 246/2019 1 412,04 7/04/2019 -

30.04.2019 -

kwiecień 2019 32/2019/FR 1 164,97 206,83 2019-05-14 2019-06-26

WB 89/2019

-26.06.2019 299/2019 1 371,80 5/05/2019 -

09.05.2019 -

maj 2019 37/2019/FR 1 148,00 264,04 2019-05-23 2019-07-09

WB 98/2019

- 09.07.2019 328/2019 1 412,04 6/05/2019 -

31.05.2019 -

maj 2019 38/2019/FR 1 336,08 235,00 2019-06-14 2019-07-31 WB 106/2019-

31.07.2019 349/2019 1 571,08 2/06/2019 -

03.06.2019 -

czerwiec 2019 40/2019/FR 1 148,00 264,04 2019-06-17 2019-08-08 WB 111/2019-

08.08.2019 364/2019 1 412,04 10/06/2019 -

30.06.2019 -

czerwiec 2019 48/2019/FR 1 176,22 204,02 2019-07-14 2019-08-28 WB 117/2019 -

28.08.2019 379/2019 1 380,24 2/07/2019 -

03.07.2019 -

lipiec 2019 51/2019/FR 1 148,00 264,04 2019-07-17 2019-08-30 WB 119/2019 -

30.08.2019 382/2019 1 412,04 4/07/2019 -

31.07.2019 -

lipiec 2019 53/2019/FR 1 337,48 236,78 2019-08-14 2019-09-11 WB 128/2019 -

11.09.2019 417/2019 1 574,26 2/08/2019 -

02.08.2019 -

sierpień 2019 55/2019/FR 1 148,00 264,04 2019-08-16 2018-09-25 WB 134/2019 -

25.09.2019 433/2019 1 412,04 3/08/2019 -

30.08.2019 -

sierpień 2019 56/2019/FR 1 306,73 226,80 2019-09-14 2019-09-27 WB 136/2019 -

27.09.2019 440/2019 1 533,53 5/09/2019 -

09.09.2019 -

wrzesień 2019 61/2019/FR 1 148,00 264,04 2019-09-23 2019-09-30 WB 137/2019 -

30.09.2019 450/2019 1 412,04

(13)

13

6/09/2019 - 30.09.2019 -

wrzesień 2019 62/2019/FR 1 270,38 222,78 2019-10-14 2019-11-04 WB 155/2019 -

04.11.2019 510/2019 1 493,16 5/10/2019 -

2019 67/2019/FR 1 148,00 264,04 2019-11-01 2019-11-25 WB 166/2019 -

25.11.2019 536/2019 1 412,04 6/10/2019 -

2019 68/2019/FR 1 448,03 253,52 2019-11-14 2019-12-03 WB 171/2019 -

03.12.2019 561/2019 1 701,55 5/11/2019 -

05.11.2019 -

listopad 2019 73/2019/FR 1 148,00 264,04 2019-11-19 2019-12-04 WB 172/2019 -

04.12.2019 563/2019 1 412,04 7/11/2019 -

30.11.2019 -

listopad 2019 75/2019/FR 1 181,60 211,04 2019-12-14 2019-12-23 WB 183/2019 -

23.12.2019 610/2019 1 392,64

3. ………

………

…….

5/01/2019 - 07.01.2019 -

styczeń 2019 5/2019/FR 226,24 52,04 2019-01-25 2019-01-04

RK 1/2019 -

31.01.2019 48/2019 278,28 6/01/2019 -

07.01.2019 -

styczeń 2019 6/2019/FR 28,01 6,44 2019-01-25 2019-01-04

RK 1/2019 -

31.01.2019 48/2019 34,45 1/02/2019 -

04.02.2019-

luty 2019 10/2019/FR 114,93 26,43 2019-02-18 2019-02-05

RK2/2019 -

28.02.2019 100/2019 141,36 6/02/2019 -

05.02.2019 -

luty 2019 15/2019/FR 47,46 10,92 2019-02-19 2019-02-05

RK2/2019 -

28.02.2019 100/2019 58,38 5/03/2019 -

11.03.2019 -

marzec 2019 23/2019/FR 229,86 52,87 2019-03-25 2019-03-11

RK3/2019-

31.03.2019 151/2019 282,73 6/03/2019 -

11.03.2019 -

marzec 2019 24/2019/FR 28,01 6,44 2019-03-25 2019-03-11

RK3/2019 -

31.03.2019 151/2019 34,45 2/04/2019 -

05.04.2019 -

kwiecień 2019 27/2019/FR 229,86 52,87 2019-04-19 2019-04-05

RK4/2019 -

30.04.2019 191/2019 282,73 3/04/2019 -

05.04.2019 -

marzec 2019 28/2019/FR 50,57 11,64 2019-04-19 2019-04-05

RK4/2019 -

30.04.2019 191/2019 62,21 2/05/2019 -

09.05.2019 -

maj 2019 34/2019/FR 229,86 52,87 2019-05-23 2019-05-09

RK5/2019 -

31.05.2019 239/2019 282,73 5/06/2019-

12.06.2019 -

czerwiec 2019 43/2019/FR 114,93 26,43 2019-06-26 2019-06-12

RK6/2019 -

21.06.2019 290/2019 141,36 9/06/2019 -

13.06.2019 -

czerwiec 2019 47/2019/FR 21,87 5,01 2019-06-27 2019-06-13

RK6/2019 -

21.06.2019 290/2019 26,88 1/09/2019 -

02.09.2019 -

wrzesień 2019 57/2019/FR 229,86 52,87 2019-02-16 2019-09-02

RK10/2019

30.09.2019 443/2019 282,73 2/10/2019 -

2019 64/2019/FR 229,86 52,87 2019-10-21 2019-10-07

RK11/2019 -

31.10.2019 495/2019 282,73 3/10/2019-

07.10.2019- październik

2019 65/2019/FR 35,13 8,07 2019-10-21 2019-10-07

RK11/2019-

31.10.2019 495/2019 43,20 1/11/2019 -

05.11.2019 -

listopad 2019 69/2019/FR 229,86 52,87 2019-11-19 2019-11-05

RK12/2019-

30.11.2019 545/2019 282,73 2/11/2019 -

2019 70/2019/FR 34,31 7,89 2019-11-19 2019-11-05

RK12/2019

30.11.2019 545/2019 42,20 1/12/2019 -

05.12.2019 -

grudzień 2019 77/2019/FR 229,86 52,87 2019-12-19 2019-12-05

RK13/2019 -

31.12.2019 616/2019 282,73

4.

………

… 43-03.04.2019

-kwiecień 2019 43/2019 180,00 0,00 2019-04-03 2019-04-03

RK4/2019 -

30.04.2019 191/2019 180,00

(14)

14

5. ………

………..

7/01/2019 - 07.01.2019 -

2018 r 7/2019/FR 341,10 78,45 2019-01-25 2019-01-21

WB 9/2019 -

21.01.2019 30/2019 419,55 8/01/2019 -

07.01.2019 -

2018 r. 8/2019/FR 334,22 76,87 2019-01-25 2019-01-21

WB 9/2019 -

21.01.2019 30/2019 411,09

6.

………

….

2/01/2019- 04.01.2019 -

styczeń 2019 2/2019/FR 250,00 57,50 2019-01-11 2019-01-14

WB 4/2019-

14.01.2019 24/2019 307,50 4/02/2019 -

04.02.2019 -

luty 2019 13/2019/FR 250,00 57,50 2019-02-11 2019-02-11

WB 20/2019

- 11.02.2019 81/2019 307,50 7/02/2019 -

14.02.2019 -

styczeń 2019 16/2019/FR 941,00 216,43 2019-02-21 2019-02-18

WB 23/2019

- 18.02.2019 88/2019 1 157,43 3/03/2019 -

05.03.2019 -

marzec 2019 21/2019/FR 250,00 57,50 2019-03-12 2019-03-08

WB 34/2019

- 08.03.2019 127/2019 307,50 5/04/2019 -

05.04.2019 -

kwiecień 2019 30/2019/FR 250,00 57,50 2019-04-12 2019-04-11

WB 51/2019

- 11.04.2019 177/2019 307,50 4/05/2019-

09.05.2019 -

maj 2019 36/2019/FR 250,00 57,50 2019-05-16 2019-05-13

WB 63/2019

-13.05.2019 220/2019 307,50 3/06/2019 -

03.06.2019 -

czerwiec 2019 41/2019/FR 250,00 57,50 2019-06-10 2019-06-10

WB 80/2019

- 10.06.2019 264/2019 307,50 6/06/2019 -

12.06.2019 -

czerwiec 2019 44/2019/FR 2 590,00 595,70 2019-06-19 2019-06-17

WB 83/2019

- 17.06.2019 282/2019 3 185,70 11/06/2019 -

30.06.2019 -

czerwiec 2019 49/2019/FR 770,00 177,10 2019-07-07 2019-07-08

WB 97/2019

- 08.07.2019 327/2019 947,10 1/07/2019 -

03.07.2019 -

lipiec 2019 50/2019/FR 250,00 57,50 2019-07-10 2019-07-10

WB 99/2019

- 10.07.2019 329/2019 307,50 1/08/2019 -

02.08.2019 -

sierpień 2019 54/2019/FR 250,00 57,50 2019-08-09 2019-08-16 WB 114/2019 -

16.08.2019 368/2019 307,50 4/09/2019 -

09.09.2019 -

wrzesień 2019 60/2019/FR 250,00 57,50 2019-09-16 2019-09-10 WB 127/2019 -

10.09.2019 415/2019 307,50 4/10/2019 -

2019 66/2019/FR 250,00 57,50 2019-10-17 2019-10-11 WB 144/2019 -

11.10.2019 473/2019 307,50 4/11/2019 -

05.11.2019 -

listopad 2019 72/2019/FR 250,00 57,50 2019-11-12 2019-11-14 WB 160/2019 -

14.11.2019 528/2019 307,50 6/11/2019 -

12.11.2019 -

listopad 2019 74/2019/FR 560,00 128,80 2019-11-19 2019-11-18 WB 162/2019 -

18.11.2019 530/2019 688,80 8/11/2019 -

30.11.2019-

listopad 2019 76/2019/FR 945,00 217,35 2019-12-07 2019-12-09 WB 174/2019 -

09.12.2019 575/2019 1 162,35 4/12/2019 -

05.12.2019 -

grudzień 2019 80/2019/FR 250,00 57,50 2019-12-12 2019-12-09 WB 174/2019 -

09.12.2019 575/2019 307,50 6/12/2019 -

16.12.2019 -

grudzień 2019 82/2019/FR 646,00 148,58 2019-12-23 2019-12-19 WB 181/2019 -

19.12.2019 596/2019 794,58

7. ………

……….

3/01/2019- 04.01.2019 -

styczeń 2019 3/2019/FR 50,00 11,50 2019-01-18 2019-01-17

WB 7/2019 -

17.01.2019 27/2019 61,50 5/02/2019 -

04.02.2019 -

luty 2019 14/2019/FR 50,00 11,50 2019-02-18 2019-02-06

WB 18/2019

- 06.02.2019 79/2019 61,50 2/03/2019 -

05.03.2019 -

marzec 2019 20/2019/FR 50,00 11,50 2019-03-19 2019-03-12

WB 36/2019

-12.03.2019 134/2019 61,50 4/04/2019 -

05.04.2019 -

kwiecień 2019 29/2019/FR 50,00 11,50 2019-04-19 2019-04-17

WB 54/2019

- 17.04.2019 183/2019 61,50

(15)

15

3/05/2019 - 09.05.201- maj

2019 35/2019/FR 50,00 11,50 2019-05-23 2019-05-23

WB 71/2019

- 23.05.2019 231/2019 61,50 1/06/2019 -

03.06.2019 -

czerwiec 2019 39/2019/FR 50,00 11,50 2019-06-17 2019-06-19

WB 86/2019

- 19.06.2019 291/2019 61,50 3/09/2019 -

09.09.2019 -

wrzesień 2019 59/2019/FR 50,00 11,50 2019-09-23 2019-09-13 WB 130/2019 -

13.09.2019 420/2019 61,50

8. ………

…………..

8/02/2019 - 18.02.2019 -

styczeń 2019 17/2019/FR 366,45 84,27 2019-03-17 2019-03-06 WB 33/2019-

06.03.2019 126/2019 450,72 7/06/2019 -

12.06.2019 -

czerwiec 2019 45/2019/FR 1 626,02 373,98 2019-07-11 2019-06-26

WB 89/2019

- 26.06.2019 299/2019 2 000,00 8/06/2019 -

12.06.2019 -

czerwiec 2019 46/2019/FR 325,20 74,80 2019-07-11 2019-06-26

WB 89/2019

- 26.06.2019 299/2019 400,00

RAZEM 46 229,83 9 664,95 55 894,78

Po analizie dokumentacji księgowej Zespołu Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących im.

Prof. Janusza Groszkowskiego w Przemyślu ustalono, że:

- wynajmowania pomieszczeń szkolnych dokonywano po zawarciu umowy pomiędzy kontrolowaną jednostką reprezentowaną przez dyrektora, a zainteresowanym podmiotem, - w umowach najmu określano terminy, stawki opłat, zasady odpowiedzialności oraz istotne kwestie dotyczące korzystania z pomieszczeń. W przypadku dwóch umów najmu dot.

prowadzenia sklepiku szkolnego oraz usług ksero, nie zawarto opisu przedmiotu najmu, tj. nie określono precyzyjnie w treści umowy jakie pomieszczenie, o jakiej powierzchni będzie wynajmowane,

- dyrektor szkoły zawiadamiał właściwy organ o zawartych umowach najmu oraz występował o zgodę na zawarcie z najemcą kolejnych umów, których przedmiotem jest ta sama nieruchomość. Powyższe wynika z art. 43 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami, zgodnie z którym jednostka organizacyjna ma prawo, z zastrzeżeniem ust. 6, „do korzystania z nieruchomości oddanej w trwały zarząd, a w szczególności do oddania nieruchomości lub jej części w najem, dzierżawę albo użyczenie na czas nie dłuższy niż czas, na który został ustanowiony trwały zarząd, z równoczesnym zawiadomieniem właściwego organu i organu nadzorującego, jeżeli umowa jest zawierana na czas oznaczony do 3 lat, albo za zgodą tych organów, jeżeli umowa jest zawierana na czas oznaczony dłuższy niż 3 lata lub czas nieoznaczony, jednak na okres nie dłuższy niż czas, na który został ustanowiony trwały zarząd; zgoda jest wymagana również w przypadku, gdy po umowie zawartej na czas oznaczony strony zawierają kolejne umowy, których przedmiotem jest ta sama nieruchomość”,

- pomieszczenia kontrolowanej jednostki były oddawane najemcom w drodze bezprzetargowej, gdyż dotychczasowi najemcy przed wygaśnięciem umowy zgłaszali chęć dalszego korzystania z pomieszczeń,

- wynajmowania pomieszczeń dokonywano z uwzględnieniem społeczno-gospodarczego przeznaczenia obiektów jednostki oraz zasad współżycia społecznego,

- dyrektor kontrolowanej jednostki sporządzał każdorazowo przy zawieraniu umów kalkulację w zakresie kosztów najmu, zgodnie z wymogiem § 3 ust. 5 Uchwały nr 48/2011 Rady Miejskiej w Przemyśl z dnia 28 czerwca 2011 r. w sprawie szczegółowych warunków korzystania z nieruchomości Gminy Miejskiej Przemyśl i Miasta Przemyśl oddanych w trwały zarząd jednostkom organizacyjnym, a określane w umowach najmu stawki czynszu za wynajem w okresie objętym kontrolą zgodne były z ww. kalkulacją i stawkami w niej przewidzianymi,