Kartaprzedmiotu KrakowskaAkademiaim.AndrzejaFryczaModrzewskiego

(1)

Krakowska Akademia

im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Karta przedmiotu

obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 2015/2016 WydziałZarządzania i Komunikacji Społecznej

Kierunek studiów: Finanse i rachunkowość Profil: Ogólnoakademicki

Forma studiów: Stacjonarne Kod kierunku: FiR

Stopień studiów: I

Specjalności: Rachunkowość i podatki bez specjalności

1 Przedmiot

Nazwa przedmiotu Rachunkowość podatkowa mikroprzedsiębiorstw

Kod przedmiotu WZIKS FiRA1S B13 15/16

Kategoria przedmiotu przedmioty kierunkowe

Liczba punktów ECTS 6

Język wykładowy polski

2 Forma zajęć, liczba godzin w planie studiów

Semestr W C K S L I Ew Ec

6 30 30 0 0 0 0 0 0

Legenda: W — WykładC — Ćwiczenia/językiK — KonwersatoriumS — SeminariumL — Laboratorium, WarsztatI — InneEw — E-Learning W Ramach Wykładu Ec — E-Learning W Ramach Ćwiczeń

(2)

Cel 1 Celem zajęć jest dostarczenie wiedzy i praktycznych umiejętności związanych z powołaniem oraz efektyw- nym prowadzeniem mikroprzedsiębiorstw w polskich uwarunkowaniach prawno-społeczno-gospodarczych, ze szczególnym uwzględnieniem prawa podatkowego (w tym form opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych bądź zryczałtowanych). Ukazanie relacji pomiędzy mikroprzedsiębiorcą a instytucjami poprzez system różnego rodzaju rozliczeń. Przygotowanie studenta do otworzenia i popro- wadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek, bądż obsługi klientów biura rachunkowego w zakresie ewidencjii rozliczeń dla celów podatkowych . znajomość procedury zakładania mikroprzedsiębiorstwa jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki osobowej, umiejętność wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania mikroprzedsiębiorstwa podatkiem dochodowym od osób fizycznych

4 Wymagania wstępne

1 brak

5 Modułowe efekty kształcenia

MW1 student, który zaliczył przedmiot: posiada wiedzę o aktualnie obowiązujacej procedurze rejestracyjnej dzia- łalności gospodarczej, o różnych formach prowadzenia działalności gospodarczej i ich wpływie na możliwości wyboru formy opodatkowania mikroprzedsiębiorcy podatkiem dochodowym, wskaże zalety i wady fakultatywnych opcji opodatkowania, określi wpływ rzeczywistych warunków funkcjonowania mikroprzedsiębiorstwa na wysokość podstawy wymiaru podatku,

MW2 identyfikuje relacje między mikroprzedsiębiorcą a a organami publicznoprawnymi tworzącymi ich otoczenie w skali krajowej poprzez system rozliczeń.

MU3 dokonuje analizy i interpretacji prawa podatkowego oraz zjawisk i procesów gospodarczych występujących wewnątrz i na zewnątrz mikroprzedsiębiorstwa.

MK4 potrafi dokonać analizy i interpretacji prawa podatkowego wraz z formułowaniem wniosków pozwalających na rozwiązanie sytuacji problemowych z zakresu opodatkowania mikroprzedsiębiorstw.

6 Treści programowe

Wykład

Lp Tematyka zajęć Liczba godzin

Opis szczegółowy bloków tematycznych

W1

Uproszczona rachunkowość w aspekcie prawa podatkowego a rachunkowość bilansowa. Ogólny przegląd fakultatywnych form uproszczonej rachunkowości

podatkowej. Definicje działalności gospodarczej i przedsiębiorcy w świetle ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Istota i kryteria kwalifikacyjne

mikro, małego i średniego przedsiębiorstwa .Formy organizacyjno prawne uprawnione do ewidencji dla celów podatkowych: indywidualni przedsiębiorcy,

spółki cywilne, jawne i partnerskie osób fizycznych. Wymogi formalnoprawne rejestracji i prowadzenia działalności gospodarczej na niewielką skalę. Problem

ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Zasady uproszczonej procedury rejestracyjnej.

2

(3)

Wykład

W2

Karta podatkowa. Omówienie wymogów podmiotowych i przedmiotowych opodatkowania w formie karty podatkowej. Zgodność rodzaju i zakresu

prowadzonej działalności z ustawowym: scharakteryzowanie dwunastu rodzajów działalności z ich zakresami. Problem limitu zatrudnienia oraz

zatrudniania pracowników poza ustawowym limitem. Pozostałe wymogi opodatkowania w formie karty dotyczące: jednego rodzaju prowadzonej działalności, zakazu prowadzenia działalności w tym samym zakresie przez współmałżonka, wykonywania usług tylko dla ludności, nie korzystania z usług

osób nie zatrudnionych oprócz usług specjalistycznych, nie wytwarzanie wyrobów akcyzowych.

2

W3

Determinanty zróżnicowania stawek ustawowych: rodzaj i zakres działalności, liczba mieszkańców miejscowości, liczba limitowanych pracowników lub inne

parametry: liczba stanowisk parkingowych , liczba urządzeń rozrywkowych, liczba wydawanych posiłków, miesięczna liczba godzin wykonywanej działalności. Ustalanie wysokości stawek ustawowych obowiązujących w bieżącym roku dla różnych rodzajów i zakresów działalności gospodarczej prowadzonej w różnych miejscowościach przez mikroprzedsiębiorcę. Problem obniżek oraz ustawowych podwyżek karty podatkowej. Ustalanie rzeczywistej stawki karty podatkowej dla różnych warunków mikroprzedsiębiorcy. Obowiązki

podatnika w zakresie ewidencji zdarzeń gospodarczych. Problem oszczędności podatkowych oraz utraty prawa do karty.

2

W4

Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wymogi podmiotowe: forma

organizacyjno-prawna, limit przychodów rocznych. Zakres przedmiotowy:

pozarolnicza działalność gospodarcza w tym niektóre wolne zawody wykonywane osobiście, a także najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa i umowy o podobnym charakterze. Wyłączenia z ryczałtu ewidencjonowanego.

Stawki procentowe zryczałtowanego podatku. Katalog oraz zasady funkcjonowania w bieżącym roku ulg podatkowych w kwocie przychodu {U}

oraz odliczeń od ryczałtu. Omówienie ogólnej formuły obliczania podatku z uwzględnieniem ulg i odliczeń Pr us = (Pj-Uj)*rj O

2

W5

Obowiązki podatnika w zakresie prowadzenia ewidencji. Wymogi formalnoprawne stawiane ewidencji przychodów- ustawowy wzór. Wymagane dodatkowe urządzenia ewidencyjnew ryczałcie. Przykład empiryczny ilustrujący

prowadzenie Ewidencji przychodów oraz przedstawiający procedurę obliczenia zryczałtowanego podatku z uwzględnieniem metody proporcjonalnego rozliczania ulg w przypadku zastosowania różnych stawek procentowych..

Zaliczki miesięczne a kwartalne w przypadku małych ryczałtowców. Zeznanie roczne PIT-28 z załącznikami PIT 28A, PIT 28B.

2

W6

Opodatkowanie na zasadach ogólnych podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przychody z działalności gospodarczej: ustawowa definicja,

identyfikacja momentu powstania przychodu, typowe przychody mikroprzedsiębiorstw. Definicja kosztów oraz typowe rodzaje kosztów podatkowych. Problem spisu towarów z natury. Periodyczny sposób ustalania KTS, KWS, KUS. Zasady prowadzenia podatkowej księgi

przychodów i rozchodów(instrukcja)

3

W7

Podatek progresywny a podatek liniowy 19% dla mikroprzedsiębiorców.

Podstawa opodatkowania (baza B=P-[K+ (Sp-Sk)]-U). Wyjaśnienie dodatniej i ujemnej różnicy remanentów towarów handlowych, materiałów, wyrobów gotowych, półwyrobów, braków, odpadów. Ogólna formuła obliczania

kwoty odprowadzanego podatku do budżetu państwa (wzór Pous=Gi + (B - Zi)si -O. Skala podatkowa, ulgi i odliczenia obowiązujące w danym roku podatkowym. Metody regulowania zaliczek na podatek dochodowy a problem

zeznań rocznych PIT-36, PIT-36L

2

(4)

Wykład

W8

Funkcjonowanie dodatkowych urządzeń ewidencyjnych przy podatkowej księdze:

ewidencja nabyć i dostaw dla celów podatku VAT. Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania, stawki podatku, problem VAT-u naliczonego oraz należnego. Dokumentacja dla celów VAT: faktury VAT, faktury korygujące,

rejestry, deklaracje.

3

W9

Dodatkowe urządzenia ewidencyjne księgi podatkowej: ewidencja wyposażenia, ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Podatkowa definicja środków trwałych oraz WNiP. Dopuszczone przepisami prawa podatkowego metody amortyzacji: stawki ustawowe, stawki w przypadku

środków trwałych używanych, odpis jednorazowy dla małych podatników.

2

W10

Ewidencja wynagrodzeń. Imienne kary wynagrodzeń pracowników. Lista płac pracowników a problem składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników. Dekalaracje ZUS

DRA, PIT-2, PIT-12

2

W11

Ewidencjonowanie w podatkowej księdze przychodów i rozchodów wraz z dodatkowymi urządzeniami ewidecyjnymi zdarzeń gospodarczych Dla mikroprzedsiębiorstwa usługowego Kancelaria usług ekonomicznych

4

W12

Wybrane elementy zarządzanie podatkiem dochodowym przez mikroprzedsiębiorców-zasady wyboru najkorzystniejszej dla podatnika opcji opodatkowania ze względu na minimalizację obciążeń podatkiem dochodowym.

Porównanie obciążenia podatkiem dochodowym dla konkretnych warunków podatnika w przypadku zastosowania :karty podatkowej, ryczałtu

ewidencjonowanego, zasad ogólnych opodatkowania zarówno z stawkami progresywnymi jak i stawką liniową.

4

Razem 30

Ćwiczenia/języki

C1

Sporządzanie niezbędnych dokumentów rejestracyjnych mikroprzedsiębiorstwa (CEIDG-1, NIP-2, KRS W-1 , RG-1, ZUS ZUA, ZUS ZPA, VAT-R, VAT R-UE,

otwarcie rachunku bankowego, zawiadomienie Państwowej Inspekcji Pracy i Państwowej Inspekcji Sanitarnej,). Pomoce dydaktyczne: komplet w/w.

druków i deklaracji.

2

C2

Sporządzanie wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej PIT-16 oraz ustalanie kwot stawki podatkowej dla podatników prowadzących różny rodzaj działalności przy uwzględnieniu

obligatoryjnych obniżek oraz podwyżek. Deklaracja PIT-16A.

5

C3

Ćwiczenia nr 3. - ustalenie podstawy opodatkowania. Obliczanie ryczałtu dla różnych warunków mikroprzedsiębiorcy. Metoda rozliczania proporcjonalnego ulg od podstawy opodatkowania w przypadku różnych stawek procentowych .

5

C4

Analiza porównawcza karty podatkowej z ryczałtem ewidencjonowanym w celu wyboru korzystniejszej opcji opodatkowania ze względu na minimalizację

podatku dla założonych warunków mikroprzedsiębiorcy

4

C5

Ustalanie podstawy oraz kwoty podatku w przypadku opodatkowania podatkiem progresywnym oraz liniowym przy uwzględnieniu przysługujących

ulg i odliczeń podatkowych dla różnych warunków mikroprzedsiębiorców.

Analiza porównawcza podatku oraz wybór korzystniejszej formy opodatkowania.

4

C6

Ustalanie stawek oraz obliczanie wartości odpisów amortyzacji podatkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.. Wpływ wyboru

metody amortyzacji na wysokość płaconego podatku dochodowego.

3 C7 Sporządzanie listy płac, obliczanie składek na ubezpieczenie społeczne

i zdrowotne, obliczanie zaliczki na podatek dochodowy pracowników deklaracji 3

(5)

Ćwiczenia/języki

C8 Repetytorium oraz zaliczenie ćwiczeń . 4

Razem 30

7 Metody dydaktyczne

M5. Dyskusja

M12. Sesje rozwiązywania problemu M15. Zadania tablicowe

M16. Wykłady

M8. Praca w grupach

8 Obciążenie pracą studenta

Forma aktywności

Średnia liczba godzin na zrealizowanie

aktywności Godziny kontaktowe z nauczycielem akademickim, w tym:

Godziny wynikające z planu studiów 60

Konsultacje przedmiotowe 4

Egzaminy i zaliczenia w sesji 2

Godziny bez udziału nauczyciela akademickiego wynikające z nakładu pracy studenta, w tym:

Przygotowanie się do zajęć, w tym studiowanie zalecanej literatury 34

Opracowanie wyników 25

Przygotowanie raportu, projektu, prezentacji, dyskusji 25

Sumaryczna liczba godzin dla przedmiotu wynikająca z

całego nakładu pracy studenta 150

Sumaryczna liczba punktów ECTS dla przedmiotu 6

9 Metody oceny

Egzamin pisemny polega na obliczeniu podatku dochodowego mikroprzedsiębiocy w zakresie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatku progresywnego i liniowego oraz wybór najkorzystniejszej opcji ze względu na minimalizację podatku.

Ocena podsumowująca P1. Egzamin pisemny

Kryteria oceny

Na ocenę 3 Poprawne rozwiązanie 1 zadania.

Na ocenę 3.5 Poprawne rozwiązanie 1,5 zadania.

Na ocenę 4 Poprawne rozwiązanie 2 zadań.

Na ocenę 4.5 Poprawne rozwiązanie 2,5 zadania.

Na ocenę 5 Poprawne rozwiązanie 3 zadań.

(6)

10 Macierz realizacji przedmiotu

Modułowe efekty kształcenia dla

przedmiotu

Odniesienie do efektów kierunkowych

Treści programowe Metody

dydaktyczne Sposoby oceny

MW1 K_W05, K_W20

W1, W2, W3, W4, W5, W6, W7, W8, W9, W10, W11, W12,

C1, C2, C3, C4, C5, C6, C7, C8

M5, M12, M15,

M16, M8 P1

MW2 K_W07

W1, W2, W3, W4, W5, W6, W7, W8, W9, W10, W11, W12,

C1, C2, C3, C4, C5, C6, C7, C8

M5, M12, M15,

M16, M8 P1

MU1 K_U03

W1, W2, W3, W4, W5, W6, W7, W8, W9, W10, W11, W12,

C1, C2, C3, C4, C5, C6, C7, C8

M5, M12, M15,

M16, M8 P1

MK1 K_K06, K_K11

W1, W2, W3, W4, W5, W6, W7, W8, W9, W10, W11, W12,

C1, C2, C3, C4, C5, C6, C7, C8

M5, M12, M15,

M16, M8 P1

11 Wykaz literatury

Literatura podstawowa:

[1] A. Dziuba-Burczyk — Materiały dydaktyczne, Kraków, 2013, msp [uaktualniane corocznie]

Literatura uzupełniająca:

[1] Szlęzak-Matusewicz J. — Zarzadzanie podatkami, Warszawa, 2008, Oficyna Wydawnicza [2] Poszwa M. — Zarządzanie podatkami w małej i średniej firmie, Warszawa, 2007, C.H. Beck Akty prawne:

[1] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26.07.1991r. Dz.U. Dz.U. z 2012r. poz.361 t.j. z późn. zm,

[2] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektó- rych przychodów osiągniętych przez osoby fizyczne z dnia - Dz.U. Dz.U. z 1998 r. Nr 144, poz. 930 z późn. zm.

12 Informacje o nauczycielach akademickich

Oboba odpowiedzialna za kartę

doc. dr Alicja Dziuba-Burczyk (kontakt: ala_dziuba_burczyk@poczta.onet.pl)

(7)

Oboby prowadzące przedmiot

doc. dr Alicja Dziuba-Burczyk (kontakt: ala_dziuba_burczyk@poczta.onet.pl) dr Barbara Oliwkiewicz (kontakt: boliwkiewicz@afm.edu.pl)