Krakowska Akademia
im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego
Karta przedmiotu
obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 2015/2016 WydziałZarządzania i Komunikacji Społecznej
Kierunek studiów: Finanse i rachunkowość Profil: Ogólnoakademicki
Forma studiów: Niestacjonarne Kod kierunku: FiR
Stopień studiów: I
Specjalności: Rachunkowość i podatki bez specjalności
1 Przedmiot
Nazwa przedmiotu Rachunkowość podatkowa mikroprzedsiębiorstw
Kod przedmiotu WZIKS FiRA1N B13 15/16
Kategoria przedmiotu przedmioty kierunkowe
Liczba punktów ECTS 6
Język wykładowy polski
2 Forma zajęć, liczba godzin w planie studiów
Semestr W C K S L I Ew Ec
6 20 20 0 0 0 0 0 0
Legenda: W — WykładC — Ćwiczenia/językiK — KonwersatoriumS — SeminariumL — Laboratorium, WarsztatI — InneEw — E-Learning W Ramach Wykładu Ec — E-Learning W Ramach Ćwiczeń
Cel 1 Celem zajęć jest dostarczenie wiedzy i praktycznych umiejętności związanych z powołaniem oraz efektyw- nym prowadzeniem mikroprzedsiębiorstw w polskich uwarunkowaniach prawno-społeczno-gospodarczych, ze szczególnym uwzględnieniem prawa podatkowego (w tym form opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych bądź zryczałtowanych). Ukazanie relacji pomiędzy mikroprzedsiębiorcą a instytucjami poprzez system różnego rodzaju rozliczeń. Przygotowanie studenta do otworzenia i popro- wadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek, bądż obsługi klientów biura rachunkowego w za- kresie ewidencjii rozliczeń dla celów podatkowych . znajomość procedury zakładania mikroprzedsiębiorstwa jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki osobowej, umiejętność wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania mikroprzedsiębiorstwa podatkiem dochodowym od osób fizycznych
4 Wymagania wstępne
1 brak
5 Modułowe efekty kształcenia
MW1 student, który zaliczył przedmiot: posiada wiedzę o aktualnie obowiązujacej procedurze rejestracyjnej dzia- łalności gospodarczej, o różnych formach prowadzenia działalności gospodarczej i ich wpływie na możliwości wyboru formy opodatkowania mikroprzedsiębiorcy podatkiem dochodowym, wskaże zalety i wady fakultatyw- nych opcji opodatkowania, określi wpływ rzeczywistych warunków funkcjonowania mikroprzedsiębiorstwa na wysokość podstawy wymiaru podatku,
MW2 identyfikuje relacje między mikroprzedsiębiorcą a a organami publicznoprawnymi tworzącymi ich otoczenie w skali krajowej poprzez system rozliczeń.
MU3 dokonuje analizy i interpretacji prawa podatkowego oraz zjawisk i procesów gospodarczych występujących wewnątrz i na zewnątrz mikroprzedsiębiorstwa.
MK4 potrafi dokonać analizy i interpretacji prawa podatkowego wraz z formułowaniem wniosków pozwalających na rozwiązanie sytuacji problemowych z zakresu opodatkowania mikroprzedsiębiorstw.
6 Treści programowe
Wykład
Lp Tematyka zajęć Liczba godzin
Opis szczegółowy bloków tematycznych
W1
Uproszczona rachunkowość w aspekcie prawa podatkowego a rachunkowość bilansowa. Ogólny przegląd fakultatywnych form uproszczonej rachunkowości
podatkowej. Definicje działalności gospodarczej i przedsiębiorcy w świetle ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Istota i kryteria kwalifikacyjne
mikro, małego i średniego przedsiębiorstwa .Formy organizacyjno prawne uprawnione do ewidencji dla celów podatkowych: indywidualni przedsiębiorcy,
spółki cywilne, jawne i partnerskie osób fizycznych. Wymogi formalnoprawne rejestracji i prowadzenia działalności gospodarczej na niewielką skalę. Problem
ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Zasady uproszczonej procedury rejestracyjnej.
2
Wykład
Lp Tematyka zajęć Liczba godzin
Opis szczegółowy bloków tematycznych
W2
Karta podatkowa. Omówienie wymogów podmiotowych i przedmiotowych opodatkowania w formie karty podatkowej. Zgodność rodzaju i zakresu
prowadzonej działalności z ustawowym: scharakteryzowanie dwunastu rodzajów działalności z ich zakresami. Problem limitu zatrudnienia oraz
zatrudniania pracowników poza ustawowym limitem. Pozostałe wymogi opodatkowania w formie karty dotyczące: jednego rodzaju prowadzonej działalności, zakazu prowadzenia działalności w tym samym zakresie przez współmałżonka, wykonywania usług tylko dla ludności, nie korzystania z usług
osób nie zatrudnionych oprócz usług specjalistycznych, nie wytwarzanie wyrobów akcyzowych.
2
W3
Determinanty zróżnicowania stawek ustawowych: rodzaj i zakres działalności, liczba mieszkańców miejscowości, liczba limitowanych pracowników lub inne
parametry: liczba stanowisk parkingowych , liczba urządzeń rozrywkowych, liczba wydawanych posiłków, miesięczna liczba godzin wykonywanej działalności. Ustalanie wysokości stawek ustawowych obowiązujących w bieżącym roku dla różnych rodzajów i zakresów działalności gospodarczej prowadzonej w różnych miejscowościach przez mikroprzedsiębiorcę. Problem obniżek oraz ustawowych podwyżek karty podatkowej. Ustalanie rzeczywistej stawki karty podatkowej dla różnych warunków mikroprzedsiębiorcy. Obowiązki
podatnika w zakresie ewidencji zdarzeń gospodarczych. Problem oszczędności podatkowych oraz utraty prawa do karty.
2
W4
Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wymogi podmiotowe: forma
organizacyjno-prawna, limit przychodów rocznych. Zakres przedmiotowy:
pozarolnicza działalność gospodarcza w tym niektóre wolne zawody wykonywane osobiście, a także najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa i umowy o podobnym charakterze. Wyłączenia z ryczałtu ewidencjonowanego.
Stawki procentowe zryczałtowanego podatku. Katalog oraz zasady funkcjonowania w bieżącym roku ulg podatkowych w kwocie przychodu {U}
oraz odliczeń od ryczałtu. Omówienie ogólnej formuły obliczania podatku z uwzględnieniem ulg i odliczeń Pr us = (Pj-Uj)*rj O
2
W5
Obowiązki podatnika w zakresie prowadzenia ewidencji. Wymogi formalnoprawne stawiane ewidencji przychodów- ustawowy wzór. Wymagane dodatkowe urządzenia ewidencyjnew ryczałcie. Przykład empiryczny ilustrujący
prowadzenie Ewidencji przychodów oraz przedstawiający procedurę obliczenia zryczałtowanego podatku z uwzględnieniem metody proporcjonalnego rozliczania ulg w przypadku zastosowania różnych stawek procentowych..
Zaliczki miesięczne a kwartalne w przypadku małych ryczałtowców. Zeznanie roczne PIT-28 z załącznikami PIT 28A, PIT 28B.
2
W6
Opodatkowanie na zasadach ogólnych podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przychody z działalności gospodarczej: ustawowa definicja,
identyfikacja momentu powstania przychodu, typowe przychody mikroprzedsiębiorstw. Definicja kosztów oraz typowe rodzaje kosztów podatkowych. Problem spisu towarów z natury. Periodyczny sposób ustalania KTS, KWS, KUS. Zasady prowadzenia podatkowej księgi
przychodów i rozchodów(instrukcja)
4
W7 Podatek progresywny a podatek liniowy 19% dla mikroprzedsiębiorców.
Podstawa opodatkowania (baza B=P-[K+ (Sp-Sk)]-U). 4 W8 Ewidencjonowanie w podatkowej księdze przychodów i rozchodów 2
Razem 20
Ćwiczenia/języki
Lp Tematyka zajęć Liczba godzin
Opis szczegółowy bloków tematycznych
C1 Sporządzanie dokumentu rejestracyjnego mikroprzedsiębiorstwa (CEIDG-1, 2 C2 Zryczałtowane formy opodatkowania :karta i ryczałt ewidencjonowany.
Obliczanie kwoty obciążenia podatkiem. 6
C3
Analiza porównawcza karty podatkowej z ryczałtem ewidencjonowanym w celu wyboru korzystniejszej opcji opodatkowania ze względu na minimalizację
podatku dla założonych warunków mikroprzedsiębiorcy
2
C4
Ustalanie podstawy oraz kwoty podatku w przypadku opodatkowania podatkiem progresywnym oraz liniowym przy uwzględnieniu przysługujących
ulg i odliczeń podatkowych dla różnych warunków mikroprzedsiębiorców.
Analiza porównawcza podatku oraz wybór korzystniejszej formy opodatkowania.
6
C5
Ustalanie stawek oraz obliczanie wartości odpisów amortyzacji podatkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.. Wpływ wyboru
metody amortyzacji na wysokość płaconego podatku dochodowego.
2
C6 Przykład ewidencji zdarzeńgospodarczych w PKPiR. 2
Razem 20
7 Metody dydaktyczne
M5. Dyskusja
M12. Sesje rozwiązywania problemu M15. Zadania tablicowe
M16. Wykłady
M8. Praca w grupach
8 Obciążenie pracą studenta
Forma aktywności
Średnia liczba godzin na zrealizowanie
aktywności Godziny kontaktowe z nauczycielem akademickim, w tym:
Godziny wynikające z planu studiów 40
Konsultacje przedmiotowe 4
Egzaminy i zaliczenia w sesji 2
Godziny bez udziału nauczyciela akademickiego wynikające z nakładu pracy studenta, w tym:
Przygotowanie się do zajęć, w tym studiowanie zalecanej literatury 40
Opracowanie wyników 32
Przygotowanie raportu, projektu, prezentacji, dyskusji 32
Sumaryczna liczba godzin dla przedmiotu wynikająca z
całego nakładu pracy studenta 150
Sumaryczna liczba punktów ECTS dla przedmiotu 6
9 Metody oceny
Egzamin pisemny polega na obliczeniu podatku dochodowego mikroprzedsiębiocy w zakresie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatku progresywnego i liniowego oraz wybór najkorzystniejszej opcji ze względu na minimalizację podatku.
Ocena podsumowująca P1. Egzamin pisemny
Kryteria oceny
Na ocenę 3 Poprawne rozwiązanie 1 zadania.
Na ocenę 3.5 Poprawne rozwiązanie 1,5 zadania.
Na ocenę 4 Poprawne rozwiązanie 2 zadań.
Na ocenę 4.5 Poprawne rozwiązanie 2,5 zadania.
Na ocenę 5 Poprawne rozwiązanie 3 zadań.
10 Macierz realizacji przedmiotu
Modułowe efekty kształcenia dla
przedmiotu
Odniesienie do efektów kierunkowych
Treści programowe Metody
dydaktyczne Sposoby oceny
MW1 K_W05, K_W20
W1, W2, W3, W4, W5, W6, W7, W8, C1,
C2, C3, C4, C5, C6
M5, M12, M15,
M16, M8 P1
MW2 K_W07
W1, W2, W3, W4, W5, W6, W7, W8, C1,
C2, C3, C4, C5, C6
M5, M12, M15,
M16, M8 P1
MU1 K_U03
W1, W2, W3, W4, W5, W6, W7, W8, C1,
C2, C3, C4, C5, C6
M5, M12, M15,
M16, M8 P1
MK1 K_K06, K_K11
W1, W2, W3, W4, W5, W6, W7, W8, C1,
C2, C3, C4, C5, C6
M5, M12, M15,
M16, M8 P1
11 Wykaz literatury
Literatura podstawowa:
[1] A. Dziuba-Burczyk — Materiały dydaktyczne, Kraków, 2015, msp [uaktualniane corocznie]
Literatura uzupełniająca:
[1] Szlęzak-Matusewicz J. — Zarzadzanie podatkami, Warszawa, 2008, Oficyna Wydawnicza [2] Poszwa M. — Zarządzanie podatkami w małej i średniej firmie, Warszawa, 2007, C.H. Beck Akty prawne:
[1] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26.07.1991r. Dz.U. Dz.U. z 2012r. poz.3617 t.j. z późn. zm,
[2] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektó- rych przychodów osiągniętych przez osoby fizyczne z dnia - Dz.U. Dz.U. z 1998 r. Nr 144, poz. 930 z późn. zm.
12 Informacje o nauczycielach akademickich
Oboba odpowiedzialna za kartę
doc. dr Alicja Dziuba-Burczyk (kontakt: ala_dziuba_burczyk@poczta.onet.pl) Oboby prowadzące przedmiot
doc. dr Alicja Dziuba-Burczyk (kontakt: ala_dziuba_burczyk@poczta.onet.pl) dr Barbara Oliwkiewicz (kontakt: boliwkiewicz@afm.edu.pl)
