Krakowska Akademia
im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego
Karta przedmiotu
obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 2015/2016 WydziałZarządzania i Komunikacji Społecznej
Kierunek studiów: Finanse i rachunkowość Profil: Ogólnoakademicki
Forma studiów: Stacjonarne Kod kierunku: FiR
Stopień studiów: I
Specjalności: Rachunkowość i podatki bez specjalności
1 Przedmiot
Nazwa przedmiotu Rachunkowość podatkowa mikroprzedsiębiorstw
Kod przedmiotu WZIKS FiRA1S B13 15/16
Kategoria przedmiotu przedmioty kierunkowe
Liczba punktów ECTS 6
Język wykładowy polski
2 Forma zajęć, liczba godzin w planie studiów
Semestr W C K S L I Ew Ec
6 30 30 0 0 0 0 0 0
Legenda: W — WykładC — Ćwiczenia/językiK — KonwersatoriumS — SeminariumL — Laboratorium, WarsztatI — InneEw — E-Learning W Ramach Wykładu Ec — E-Learning W Ramach Ćwiczeń
Cel 1 Celem zajęć jest dostarczenie wiedzy i praktycznych umiejętności związanych z powołaniem oraz efektyw- nym prowadzeniem mikroprzedsiębiorstw w polskich uwarunkowaniach prawno-społeczno-gospodarczych, ze szczególnym uwzględnieniem prawa podatkowego (w tym form opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych bądź zryczałtowanych). Ukazanie relacji pomiędzy mikroprzedsiębiorcą a instytucjami poprzez system różnego rodzaju rozliczeń. Przygotowanie studenta do otworzenia i popro- wadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek, bądż obsługi klientów biura rachunkowego w za- kresie ewidencjii rozliczeń dla celów podatkowych . znajomość procedury zakładania mikroprzedsiębiorstwa jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki osobowej, umiejętność wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania mikroprzedsiębiorstwa podatkiem dochodowym od osób fizycznych
4 Modułowe efekty kształcenia
MW1 student, który zaliczył przedmiot: posiada wiedzę o aktualnie obowiązujacej procedurze rejestracyjnej dzia- łalności gospodarczej, o różnych formach prowadzenia działalności gospodarczej i ich wpływie na możliwości wyboru formy opodatkowania mikroprzedsiębiorcy podatkiem dochodowym, wskaże zalety i wady fakultatyw- nych opcji opodatkowania, określi wpływ rzeczywistych warunków funkcjonowania mikroprzedsiębiorstwa na wysokość podstawy wymiaru podatku,
MW2 identyfikuje relacje między mikroprzedsiębiorcą a a organami publicznoprawnymi tworzącymi ich otoczenie w skali krajowej poprzez system rozliczeń.
MU3 dokonuje analizy i interpretacji prawa podatkowego oraz zjawisk i procesów gospodarczych występujących wewnątrz i na zewnątrz mikroprzedsiębiorstwa.
MK4 potrafi dokonać analizy i interpretacji prawa podatkowego wraz z formułowaniem wniosków pozwalających na rozwiązanie sytuacji problemowych z zakresu opodatkowania mikroprzedsiębiorstw.
5 Treści programowe
Wykład
Lp Tematyka zajęć Liczba godzin
Opis szczegółowy bloków tematycznych
W1
Uproszczona rachunkowość w aspekcie prawa podatkowego a rachunkowość bilansowa. Ogólny przegląd fakultatywnych form uproszczonej rachunkowości
podatkowej. Definicje działalności gospodarczej i przedsiębiorcy w świetle ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Istota i kryteria kwalifikacyjne
mikro, małego i średniego przedsiębiorstwa .Formy organizacyjno prawne uprawnione do ewidencji dla celów podatkowych: indywidualni przedsiębiorcy,
spółki cywilne, jawne i partnerskie osób fizycznych. Wymogi formalnoprawne rejestracji i prowadzenia działalności gospodarczej na niewielką skalę. Problem
ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Zasady uproszczonej procedury rejestracyjnej.
2
W2
Karta podatkowa. Omówienie wymogów podmiotowych i przedmiotowych opodatkowania w formie karty podatkowej. Zgodność rodzaju i zakresu
prowadzonej działalności z ustawowym: scharakteryzowanie dwunastu rodzajów działalności z ich zakresami. Problem limitu zatrudnienia oraz
zatrudniania pracowników poza ustawowym limitem. Pozostałe wymogi opodatkowania w formie karty dotyczące: jednego rodzaju prowadzonej działalności, zakazu prowadzenia działalności w tym samym zakresie przez współmałżonka, wykonywania usług tylko dla ludności, nie korzystania z usług
osób nie zatrudnionych oprócz usług specjalistycznych, nie wytwarzanie wyrobów akcyzowych.
2
Wykład
Lp Tematyka zajęć Liczba godzin
Opis szczegółowy bloków tematycznych
W3
Determinanty zróżnicowania stawek ustawowych: rodzaj i zakres działalności, liczba mieszkańców miejscowości, liczba limitowanych pracowników lub inne
parametry: liczba stanowisk parkingowych , liczba urządzeń rozrywkowych, liczba wydawanych posiłków, miesięczna liczba godzin wykonywanej działalności. Ustalanie wysokości stawek ustawowych obowiązujących w bieżącym roku dla różnych rodzajów i zakresów działalności gospodarczej prowadzonej w różnych miejscowościach przez mikroprzedsiębiorcę. Problem obniżek oraz ustawowych podwyżek karty podatkowej. Ustalanie rzeczywistej stawki karty podatkowej dla różnych warunków mikroprzedsiębiorcy. Obowiązki
podatnika w zakresie ewidencji zdarzeń gospodarczych. Problem oszczędności podatkowych oraz utraty prawa do karty.
2
W4
Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wymogi podmiotowe: forma
organizacyjno-prawna, limit przychodów rocznych. Zakres przedmiotowy:
pozarolnicza działalność gospodarcza w tym niektóre wolne zawody wykonywane osobiście, a także najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa i umowy o podobnym charakterze. Wyłączenia z ryczałtu ewidencjonowanego.
Stawki procentowe zryczałtowanego podatku. Katalog oraz zasady funkcjonowania w bieżącym roku ulg podatkowych w kwocie przychodu {U}
oraz odliczeń od ryczałtu. Omówienie ogólnej formuły obliczania podatku z uwzględnieniem ulg i odliczeń Pr us = (Pj-Uj)*rj O
2
W5
Obowiązki podatnika w zakresie prowadzenia ewidencji. Wymogi formalnoprawne stawiane ewidencji przychodów- ustawowy wzór. Wymagane dodatkowe urządzenia ewidencyjnew ryczałcie. Przykład empiryczny ilustrujący
prowadzenie Ewidencji przychodów oraz przedstawiający procedurę obliczenia zryczałtowanego podatku z uwzględnieniem metody proporcjonalnego rozliczania ulg w przypadku zastosowania różnych stawek procentowych..
Zaliczki miesięczne a kwartalne w przypadku małych ryczałtowców. Zeznanie roczne PIT-28 z załącznikami PIT 28A, PIT 28B.
2
W6
Opodatkowanie na zasadach ogólnych podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przychody z działalności gospodarczej: ustawowa definicja,
identyfikacja momentu powstania przychodu, typowe przychody mikroprzedsiębiorstw. Definicja kosztów oraz typowe rodzaje kosztów podatkowych. Problem spisu towarów z natury. Periodyczny sposób ustalania KTS, KWS, KUS. Zasady prowadzenia podatkowej księgi
przychodów i rozchodów(instrukcja)
3
W7
Podatek progresywny a podatek liniowy 19% dla mikroprzedsiębiorców.
Podstawa opodatkowania (baza B=P-[K+ (Sp-Sk)]-U). Wyjaśnienie dodatniej i ujemnej różnicy remanentów towarów handlowych, materiałów, wyrobów gotowych, półwyrobów, braków, odpadów. Ogólna formuła obliczania
kwoty odprowadzanego podatku do budżetu państwa (wzór Pous=Gi + (B - Zi)si -O. Skala podatkowa, ulgi i odliczenia obowiązujące w danym roku podatkowym. Metody regulowania zaliczek na podatek dochodowy a problem
zeznań rocznych PIT-36, PIT-36L
2
W8
Funkcjonowanie dodatkowych urządzeń ewidencyjnych przy podatkowej księdze:
ewidencja nabyć i dostaw dla celów podatku VAT. Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania, stawki podatku, problem VAT-u naliczonego oraz należnego. Dokumentacja dla celów VAT: faktury VAT, faktury korygujące,
rejestry, deklaracje.
3
W9
Dodatkowe urządzenia ewidencyjne księgi podatkowej: ewidencja wyposażenia, ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Podatkowa definicja środków trwałych oraz WNiP. Dopuszczone przepisami prawa podatkowego metody amortyzacji: stawki ustawowe, stawki w przypadku
środków trwałych używanych, odpis jednorazowy dla małych podatników.
2
Wykład
Lp Tematyka zajęć Liczba godzin
Opis szczegółowy bloków tematycznych W10
Ewidencja wynagrodzeń. Imienne kary wynagrodzeń pracowników. Lista płac pracowników a problem składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników. Dekalaracje ZUS
DRA, PIT-2, PIT-12
2
W11
Ewidencjonowanie w podatkowej księdze przychodów i rozchodów wraz z dodatkowymi urządzeniami ewidecyjnymi zdarzeń gospodarczych Dla mikroprzedsiębiorstwa usługowego Kancelaria usług ekonomicznych
4
W12
Wybrane elementy zarządzanie podatkiem dochodowym przez mikroprzedsiębiorców-zasady wyboru najkorzystniejszej dla podatnika opcji opodatkowania ze względu na minimalizację obciążeń podatkiem dochodowym.
Porównanie obciążenia podatkiem dochodowym dla konkretnych warunków podatnika w przypadku zastosowania :karty podatkowej, ryczałtu
ewidencjonowanego, zasad ogólnych opodatkowania zarówno z stawkami progresywnymi jak i stawką liniową.
4
Razem 30
Ćwiczenia/języki
Lp Tematyka zajęć Liczba godzin
Opis szczegółowy bloków tematycznych
C1
Sporządzanie niezbędnych dokumentów rejestracyjnych mikroprzedsiębiorstwa (CEIDG-1, NIP-2, KRS W-1 , RG-1, ZUS ZUA, ZUS ZPA, VAT-R, VAT R-UE,
otwarcie rachunku bankowego, zawiadomienie Państwowej Inspekcji Pracy i Państwowej Inspekcji Sanitarnej,). Pomoce dydaktyczne: komplet w/w.
druków i deklaracji.
2
C2
Sporządzanie wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej PIT-16 oraz ustalanie kwot stawki podatkowej dla podatników prowadzących różny rodzaj działalności przy uwzględnieniu
obligatoryjnych obniżek oraz podwyżek. Deklaracja PIT-16A.
5
C3
Ćwiczenia nr 3. - ustalenie podstawy opodatkowania. Obliczanie ryczałtu dla różnych warunków mikroprzedsiębiorcy. Metoda rozliczania proporcjonalnego ulg od podstawy opodatkowania w przypadku różnych stawek procentowych .
5
C4
Analiza porównawcza karty podatkowej z ryczałtem ewidencjonowanym w celu wyboru korzystniejszej opcji opodatkowania ze względu na minimalizację
podatku dla założonych warunków mikroprzedsiębiorcy
4
C5
Ustalanie podstawy oraz kwoty podatku w przypadku opodatkowania podatkiem progresywnym oraz liniowym przy uwzględnieniu przysługujących
ulg i odliczeń podatkowych dla różnych warunków mikroprzedsiębiorców.
Analiza porównawcza podatku oraz wybór korzystniejszej formy opodatkowania.
4
C6
Ustalanie stawek oraz obliczanie wartości odpisów amortyzacji podatkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.. Wpływ wyboru
metody amortyzacji na wysokość płaconego podatku dochodowego.
3 C7 Sporządzanie listy płac, obliczanie składek na ubezpieczenie społeczne
i zdrowotne, obliczanie zaliczki na podatek dochodowy pracowników deklaracji 3
C8 Repetytorium oraz zaliczenie ćwiczeń . 4
Razem 30
6 Metody oceny
Egzamin pisemny polega na obliczeniu podatku dochodowego mikroprzedsiębiocy w zakresie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatku progresywnego i liniowego oraz wybór najkorzystniejszej
opcji ze względu na minimalizację podatku.
Ocena podsumowująca P1. Egzamin pisemny
Kryteria oceny
Na ocenę 3 Poprawne rozwiązanie 1 zadania.
Na ocenę 3.5 Poprawne rozwiązanie 1,5 zadania.
Na ocenę 4 Poprawne rozwiązanie 2 zadań.
Na ocenę 4.5 Poprawne rozwiązanie 2,5 zadania.
Na ocenę 5 Poprawne rozwiązanie 3 zadań.
7 Wykaz literatury
Literatura podstawowa:
[1] A. Dziuba-Burczyk — Materiały dydaktyczne, Kraków, 2013, msp [uaktualniane corocznie]
Literatura uzupełniająca:
[1] Szlęzak-Matusewicz J. — Zarzadzanie podatkami, Warszawa, 2008, Oficyna Wydawnicza [2] Poszwa M. — Zarządzanie podatkami w małej i średniej firmie, Warszawa, 2007, C.H. Beck Akty prawne:
[1] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26.07.1991r. Dz.U. Dz.U. z 2012r. poz.361 t.j. z późn. zm,
[2] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektó- rych przychodów osiągniętych przez osoby fizyczne z dnia - Dz.U. Dz.U. z 1998 r. Nr 144, poz. 930 z późn. zm.
8 Informacje o nauczycielach akademickich
Oboba odpowiedzialna za kartę
doc. dr Alicja Dziuba-Burczyk (kontakt: ala_dziuba_burczyk@poczta.onet.pl) Oboby prowadzące przedmiot
doc. dr Alicja Dziuba-Burczyk (kontakt: ala_dziuba_burczyk@poczta.onet.pl) dr Barbara Oliwkiewicz (kontakt: boliwkiewicz@afm.edu.pl)
