KONSPEKT ZAJĘĆ

KONSPEKT ZAJĘĆ

Temat: Charakterystyka biznesplanu – plan finansowy.

Cel ogólny kształcenia: zapoznanie z treściami planu finansowego.

Cele szczegółowe zajęć:

1) uzasadnić znaczenie planu finansowego,

2) wymienić główne elementy planu finansowego, 3) wyjaśnić pojęcie bilansu i sumy bilansowej, 4) objaśnić główne elementy bilansu,

5) wyjaśnić pojęcie rachunku zysków i strat,

6) objaśnić główne elementy rachunku zysków i strat, 7) sporządzić bilans oraz rachunek wyników.

Czas trwania: 45 minut

Metody realizacji zajęć: pogadanka wstępna, wykład informacyjny z wykorzystaniem prezentacji multimedialnej „Biznes Plan (części I - III)”, ćwiczenia praktyczne.

Środki dydaktyczne: prezentacja multimedialna „Biznes Plan (części I - III)”, biznesplan, karta pracy ucznia.

Propozycje organizacji zajęć:

1. (5 minut) Czynności organizacyjne.

2. (5 minut) Pogadanka wstępna na temat bilansu gospodarstwa domowego.

3. (25 minut) Wykład informacyjny z wykorzystaniem prezentacji multimedialnej „Biznes Plan (części I - III)”– jego efektem ma być osiągnięcie celów zajęć (2, 3, 4, 5 i 6).

4. Podsumowanie i diagnoza efektywności zajęć z wykorzystaniem „karty pracy ucznia”.

Zał. 1. Karta pracy ucznia

Zadanie 1. Wybierz poprawną odpowiedź.

1. Aktywa przedsiębiorstw zgodnie z ich przeznaczeniem dzieli się na aktywa:

a) niematerialne i rzeczowe, b) pieniężne i rzeczowe,

c) własne i obce, d) obrotowe i trwałe.

2. Wskaż grupę, w której znajdują się tylko wartości niematerialne i prawne:

a) grunty, budynki, maszyny produkcyjne,

b) licencje, oprogramowanie komputerowe, komputery, c) licencje, nabyta wartość firmy, koszty prac rozwojowych, d) akcje, obligacje, pożyczki długoterminowe.

3. Bilans firmy „Małgosia” Sp. z o.o. w Rzeszowie na dzień 01.01.2011 r. zawiera następujące składniki

aktywów i pasywów:

AKTYWA PASYWA

Wyszczególnienie Wartość Wyszczególnienie wartość

AKTYWA TRWAŁE Środki trwałe

AKTYWA OBROTOWE Towary

Należności od odbiorców Rachunek bieżący Kasa

120 000,- 120 000,-

………..

30 000,- 8 000,- 40 000,- 10 000,-

KAPITAŁY WŁASNE Kapitał udziałowy Kapitał zapasowy ZOBOWIĄZANIA Kredyty bankowe Zobowiązania wobec dostawców

Zobowiązania wobec pracowników

140 000,- 100 000,- 40 000,- 68 000,- 30 000,- 18 000,- 20 000,-

Suma bilansowa -208000 Suma bilansowa -208000

Wskaźnik struktury aktywów obrotowych wynosi:

a) 77,27% i oznacza, że aktywa obrotowe stanowią 77,27% zobowiązań, b) 42,31% i oznacza, że aktywa obrotowe stanowią 42,31% ogólnej sumy

aktywów,

c) 15,91% i oznacza, że aktywa obrotowe stanowią 15,91% kapitałów własnych, d) 2,36% i oznacza, że aktywa obrotowe stanowią 2,36% ogólnej sumy aktywów.

4. Źródła finansowania działalności jednostki gospodarczej to:

a) środki pieniężne w kasie,

b) środki pieniężne na rachunku bankowym, c) kapitały własne i obce,

d) należności i zobowiązania.

5. Do zobowiązań wobec budżetu nie zaliczamy:

a) rozrachunków z Urzędem Skarbowym z tytułu podatku dochodowego, b) rozrachunków z ZUS,

c) rozrachunków z Urzędem Skarbowym z tytułu podatku VAT,

d) rozrachunków z pracownikami.

6. Jaka będzie wartość zobowiązań krótkoterminowych, jeżeli zysk netto wynosi 10 000 zł, zobowiązania wobec pracowników stanowią 15 000 zł, zobowiązania z tytułu dostaw wynoszą 6 000 zł, a kapitał rezerwowy – 28 000 zł:

a) 38 000 zł; b) 31 000 zł; c) 25 000 zł; d) 21 000 zł;

7. Jaki jest udział zobowiązań krótkoterminowych w finansowaniu majątku, jeżeli zobowiązania krótkoterminowe wynoszą 23 000 zł, zobowiązania długoterminowe – 47 000 zł, a pasywa – 100 tys. zł:

a) 70,00%; b) 47,00%; c) 32,86%; d) 23,00%.

8. Makaron w wytwórni makaronu jest:

a) towarem; b) materiałem; c) produktem gotowym; d) produkcją w toku.

9. Jaka jest wartość aktywów trwałych, jeżeli wartość środków trwałych wynosi 38 tys. zł, zapasów-16 tys. zł, wartości niematerialnych i prawnych-8 tys. zł, zysku netto-3,7 tys. zł, zobowiązań z tytułu podatków-1,5 tys. zł, należności od odbiorców-480 zł, kredytów długoterminowych-45 tys. zł:

a) 101 000 zł; b) 62 480 zł; c) 49 700 zł; d) 46 000 zł.

10. Tabela przedstawia wartość aktywów obrotowych w spółce na początek i koniec 2010 roku.

Aktywa obrotowe Początek roku bieżącego Koniec roku bieżącego stan w zł wskaźnik struktury stan w zł wskaźnik struktury

Zapasy 72 500 60% 91 000 70%

Należności

krótkoterminowe 21 000 15% 13 000 10%

Inwestycje

krótkoterminowe 20 500 25% 26 000 20%

Na podstawie tych danych można stwierdzić, że w badanym okresie:

a) udział zapasów w strukturze majątku zmniejszył się o 10%,

b) wartość należności krótkoterminowych uległa zmniejszeniu o 8 000 zł,

c) największy udział w strukturze majątku stanowią należności krótkoterminowe, d) wartość inwestycji krótkoterminowych na koniec roku uległa zwiększeniu o 5%.

Zadanie 2. Wykonaj poniższe polecenia.

Polecenie 1. Przeczytaj uważnie poniższy tekst.

Pan Jan Kowalski zamierza podjąć działalność gospodarczą. W związku z powyższym, jest zmuszony do zakupu:

maszyn o wartości ... 300 000 zł.

budynku ... 200 000 zł wartości niematerialnych i prawnych ... 50 000 zł materiałów ... 60 000 zł

Pan Jan Kowalski posiada zgromadzony kapitał podstawowy o wartości 360 000 zł. oraz zamierza skorzystać z usług bankowych w celu zaciągnięcia kredytów:

kredyt krótkoterminowy ... 50 000 zł.

kredyt długoterminowy ... 200 000 zł.

Polecenie 2. W oparciu o powyższe dane, sporządź bilans otwarcia (BO) dla planowanego przedsięwzięcia.

L.p. Aktywa Suma L.p. Pasywa Suma

A. Aktywa trwałe A. Kapitały własne

I.

II.

1.

2.

III.

IV.

1.

2.

3.

a.

b.

c.

d.

Wartości niematerialne i prawne

Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe

Środki trwałe w budowie Należności

długoterminowe Inwestycje długoterminowe Nieruchomości

Wartości niematerialne i prawne

Długoterminowe aktywa finansowe

Udziały lub akcje

Inne papiery wartościowe Udzielone pożyczki Inne długoterminowe aktywa finansowe

I.

1.

II.

1.

III.

IV.

Kapitał podstawowy Kapitał (Fundusz)

...

Kapitał zapasowy Kapitał (Fundusz)

...

Kapitał rezerwowy Zysk (strata) netto

B. Aktywa obrotowe B. Zobowiązania

I.

1.

2.

3.

4.

II.

1.

2.

3.

III.

1.

a.

b.

Zapasy Materiały

Półprodukty i produkty w toku

Produkty gotowe Towary

Należności krótkoterminowe Należności od odbiorców Należności od budżetu Należności od

pracowników Inwestycje krótkoterminowe

Krótkoterminowe aktywa finansowe

Udziały lub akcje

Inne papiery wartościowe

I.

1.

2.

3.

II.

1.

a.

b.

c.

d.

e.

f.

2.

Zobowiązania długoterminowe Kredyty bankowe

Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów

wartościowych

Inne zobowiązania finansowe Zobowiązania

krótkoterminowe Zobowiązania Kredyty bankowe Zobowiązania wobec dostawców

Zobowiązania wobec budżetu Zobowiązania wobec ZUS Zobowiązania wobec pracowników

Inne zobowiązania finansowe Fundusze specjalne

c.

d.

e.

Udzielone pożyczki Inne krótkoterminowe aktywa finansowe Środki pieniężne

- Kasa

- Środki pieniężne w banku

- Inne środki pieniężne

C. Suma bilansowa C. Suma bilansowa

Polecenie 3. Uzupełnij poniższe zdania na podstawie sporządzonego bilansu otwarcia.

1. Firma Jana Kowalskiego posiada majątek trwały o wartości ... zł, co stanowi ... % jej majątku ogółem.

2. Majątek obrotowy wynosi ... zł, czyli ... % całego majątku.

3. Gotówka w kasie firmy, na koncie bankowym wynosi ... zł, co stanowi ... % aktywów obrotowych.

4. Kapitał własny właściciela wynosi ... % kapitału firmy, pozostały procent to kapitał obcy.

5. Kredyty bankowe zaciągnięto na kwotę ... zł, co stanowi ... % kapitału obcego i ... % kapitału ogółem firmy.

Zadanie 3. Wykonaj poniższe polecenia.

Polecenie 1. Przeczytaj uważnie poniższy tekst.

Firma Pana Jana Kowalskiego po pierwszym roku działalności osiągnęła następujące wyniki ekonomiczne:

- sprzedała 8 000 sztuk garniturów po cenie 250 zł za garnitur, - koszt jednostkowego zużycia materiału wyniósł 80 zł na garnitur, - miesięczne wynagrodzenie pracowników wynosiło 60 000 zł.

Ponadto wiadomym jest, że:

- amortyzacja budynków wynosiła 2% w skali roku,

- amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych wynosiła 20% w skali roku, - amortyzacja maszyn wynosiła 25% w skali roku,

- stopa oprocentowania kredytu długoterminowego 25% na rok, - stopa oprocentowania kredytu krótkoterminowego 20% na rok, - koszt zużytej energii 15 000 zł/rok;

- pozostałe koszty 15 000 zł/rok;

- usługi obce 100 000 zł/rok;

- podatek dochodowy od osób prawnych 19%.

Polecenie 2. W oparciu o powyższe informacje, sporządź rachunek zysków i strat za pierwszy rok działalności wykorzystując w tym celu przedstawiony poniżej schemat.

Rachunek zysków i strat

B. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 1) amortyzacja

2) zużycie materiałów i energii

3) usługi obce 4) podatki i opłaty 5) wynagrodzenia

6) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 7) pozostałe koszty rodzajowe

8) wartość sprzedanych towarów i materiałów C. ZYSK (STRATA) ZE SPRZEDAŻY (A-B) D. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE E. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

F. ZYSK (STRATA) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (C+D-E) G. PRZYCHODY FINANSOWE

H. KOSZTY FINANSOWE

I. ZYSK (STRATA) Z DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ (F+G-H) J. ZYSK (STRATA) BRUTTO (I)

K. PODATEK DOCHODOWY L. ZYSK (STRATA) NETTO (J-K)