X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI. SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2017 r.

(1)

[BMSiG-35040/2018]

SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2017 r.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego

1. Firma, siedziba i adres albo miejsce zamieszkania i adres, podstawowy przedmiot działalności jednostki oraz numer we właściwej ewidencji

Firma MŁYNEK Marek Młynarczyk 21-500 Biała Podlaska

ul. Miłkowskiego 4 NIP: 538-158-87-30 REGON: 030227335

Podstawowy przedmiot działalności: Sprzedaż detaliczna paliw do pojazdów silnikowych.

2. Okres objęty sprawozdaniem finansowym

Sprawozdanie finansowe sporządzono za okres od 01.01.2017 r. do 31.12.2017 r., a dane porównawcze obejmują okres od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r.

3. Omówienie stosowanych metod wyceny

1. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne zostały wycenione wg cen nabycia.

2. Wycena zapasów towarów wystąpiła w cenach zakupu.

3. Wycena zapasów wyrobów gotowych nie wystąpiła.

4. Rok 2017 był czternastym rokiem działalności firmy.

4. Zmiany metod księgowości w roku obrotowym

W 2017 roku nie nastąpiła zmiana metod księgowych.

Rachunek zysków i strat sporządzany jest w wersji porównawczej.

Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią.

5. Zmiany w sposobie sporządzania sprawozdania finansowego

W 2017 roku nie nastąpiły zmiany w sposobie sporządzania sprawozdania finansowego.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości i nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności.

6. Informacje liczbowe zawarte w sprawozdaniu finansowym za 2017 są porównywalne z informacjami zawartymi w 2016 roku.

7. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym nie uwzględnione w bilansie

Nie miały miejsca.

8. Znaczące zdarzenia lat ubiegłych ujęte w bilansie roku obrotowego

Nie miały miejsca.

Właściciel Marek Młynarczyk

(2)

Lp. AKTYWA 31.12.2016 31.12.2017

1 2 3 4

A. Aktywa trwałe 4 834 592,57 3 819 377,50

I. Wartości niematerialne i prawne 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy

3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne

II. Rzeczowe aktywa trwałe 4 834 592,57 3 819 377,50

1. Środki trwałe 4 271 627,64 3 819 377,50

a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 314 028,76 255 578,40 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 550 626,04 264 060,55

c) urządzenia techniczne i maszyny 51 748,25 64 889,36

d) środki transportu 3 348 975,82 3 064 074,03

e) inne środki trwałe 6 248,77 170 775,16

2. Środki trwałe w budowie 528 861,43

3. Zaliczki na środki trwałe w budowie 34 103,50

III. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych

2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale

3. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe

1. Nieruchomości

2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych

- udziały lub akcje

- inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki

- inne długoterminowe aktywa finansowe

b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale

- inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach

- inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe

V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

(3)

1 2 3 4 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2. Inne rozliczenia międzyokresowe

B. Aktywa obrotowe 13 239 627,27 10 354 347,70

I. Zapasy 888 125,86 856 482,11

1. Materiały

2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe

4. Towary 878 125,86 856 482,11

5. Zaliczki na dostawy i usługi 10 000,00

II. Należności krótkoterminowe 12 102 734,28 9 444 163,23

1. Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:

- do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne

2. Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale

a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:

3. Należności od pozostałych jednostek 12 102 734,28 9 444 163,23

a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 9 684 310,11 7 324 121,23

- do 12 miesięcy 9 684 310,11 7 324 121,23

- powyżej 12 miesięcy

b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych

oraz innych tytułów publicznoprawnych 2 418 424,17 2 120 042,00

c) inne

d) dochodzone na drodze sądowej

III. Inwestycje krótkoterminowe 202 145,30 1 339,32

1. Krótkoterminowe aktywa finansowe 202 145,30 1 339,32

a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje

- inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach

- inne krótkoterminowe aktywa finansowe

c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 202 145,30 1 339,32

- środki pieniężne w kasie i na rachunkach 202 145,30 1 339,32

- inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne

(4)

1 2 3 4 2. Inne inwestycje krótkoterminowe

IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 46 621,83 52 363,04

C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne

Aktywa razem 18 074 219,84 14 173 725,20

Lp. PASYWA 31.12.2016 31.12.2017

1 2 3 4

A. Kapitał (fundusz) własny 13 032 894,45 9 503 897,78

I. Kapitał (fundusz) podstawowy 9 368 587,79 9 482 096,84

II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym:

- nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji)

III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym:

- z tytułu aktualizacji wartości godziwej

IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym:

- tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje) własne

V. Zysk (strata) z lat ubiegłych 2 568 826,95

VI. Zysk (strata) netto 1 095 479,71 21 800,94

VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)

B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 5 041 325,39 4 669 827,42

I. Rezerwy na zobowiązania 10 000,00

1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne

- długoterminowa - krótkoterminowa

3. Pozostałe rezerwy 10 000,00

- długoterminowe

- krótkoterminowe 10 000,00

II. Zobowiązania długoterminowe 290 836,21 154 783,15

1. Wobec jednostek powiązanych

2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowa- nie w kapitale

3. Wobec pozostałych jednostek 290 836,21 154 783,15

a) kredyty i pożyczki

b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe

d) zobowiązania wekslowe

e) inne 290 836,21 154 783,15

III. Zobowiązania krótkoterminowe 4 750 489,18 4 505 044,27

1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:

- do 12 miesięcy

(5)

1 2 3 4 - powyżej 12 miesięcy

b) inne

2. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale

a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:

3. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek 4 750 489,18 4 505 044,27

a) kredyty i pożyczki 3 383 916,54 3 994 575,76

b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe

d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 1 185 395,10 187 070,92

- do 12 miesięcy 1 185 395,10 187 070,92

- powyżej 12 miesięcy

e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi f) zobowiązania wekslowe

g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz

innych tytułów publicznoprawnych 100 284,80 139 916,58

h) z tytułu wynagrodzeń

i) inne 80 892,74 183 481,01

4. Fundusze specjalne

IV. Rozliczenia międzyokresowe 1. Ujemna wartość firmy

2. Inne rozliczenia międzyokresowe - długoterminowe

- krótkoterminowe

Pasywa razem 18 074 219,84 14 173 725,20

Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Michał Wieprzowski

Biała Podlaska, 11.06.2018 r.

Rachunek zysków i strat

(wariant porównawczy)

Lp. Wyszczególnienie 2016 2017

1 2 3 4

A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 131 388 105,04 112 867 441,10 - od jednostek powiązanych

(6)

1 2 3 4

I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 3 382 201,19 2 349,07

II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna)

III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki

IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 128 005 903,85 112 865 092,03

B. Koszty działalności operacyjnej 129 542 878,56 112 902 490,94

I. Amortyzacja 658 103,04 320 463,69

II. Zużycie materiałów i energii 3 657 602,59 1 395 691,02

III. Usługi obce 922 447,80 368 039,76

IV. Podatki i opłaty, w tym: 86 622,97 114 061,74

- podatek akcyzowy

V. Wynagrodzenia 494 419,03 449 518,19

VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: 101 690,92 104 669,84

- emerytalne 48 364,56 42 892,07

VII. Pozostałe koszty rodzajowe 134 127,88 70 903,66

VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 123 487 864,33 110 079 143,04

C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) 1 845 226,48 (35 049,84)

D. Pozostałe przychody operacyjne 135 547,12 636 261,26

I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II. Dotacje

III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 285 339,03

IV. Inne przychody operacyjne 135 547,12 350 922,23

E. Pozostałe koszty operacyjne 793 263,07 435 192,17

I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 177 326,27

II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 771 949,26 145 355,59

III. Inne koszty operacyjne 21 313,81 112 510,31

F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) 1 187 510,53 166 019,25

G. Przychody finansowe 3 979,98 12 823,80

I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:

a) od jednostek powiązanych, w tym:

- w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym:

- w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale

II. Odsetki, w tym: 1 197,28 12 823,80

- od jednostek powiązanych

III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym:

- w jednostkach powiązanych

IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych

V. Inne 2 782,70

H. Koszty finansowe 96 010,80 157 042,11

I. Odsetki, w tym: 95 839,05 156 866,23

- dla jednostek powiązanych

II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym:

- w jednostkach powiązanych

III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych

(7)

1 2 3 4

IV. Inne 171,75 175,88

I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) 1 095 479,71 21 800,94

J. Podatek dochodowy

K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)

L. Zysk (strata) netto (I-J-K) 1 095 479,71 21 800,94

Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym

Lp. Wyszczególnienie

Za okres 01.01.2016 r. -

31.12.2016 r.

01.01.2017 r. - 31.12.2017 r.

1 2 3 4

I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 7 145 181,72 13 032 894,45

- zmiana przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00

- korekty błędów 2 568 826,95 0,00

I.a Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 9 714 008,67 13 032 894,45 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 6 107 104,24 9 368 587,79

1.1 Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego 3 261 483,55 113 509,05

a) zwiększenie (z tytułu) 1 038 077,48 3 664 306,66

- podziału wyniku za lata ubiegłe 1 038 077,48 3 664 306,66

- wpłaty z zysku w roku obrotowym 2 223 406,07 0,00

- inne korekty

b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 3 550 797,61

- wypłaty z zysku w roku obrotowym 0,00 0,00

- wypłaty na rzecz właściciela 0,00 3 550 797,61

1.2 Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 9 368 587,79 9 482 096,84 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu

2.1 Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0,00

a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00

b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00

2.2 Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00

3. Udziały (akcje) własne na początek okresu 0,00

Zmiana udziałów (akcji) własnych 0,00 0,00

- akcje przeznaczone do sprzedaży - akcje przeznaczone do umorzenia

(8)

1 2 3 4

- sprzedaż akcji

3.1 Udziały (akcje) własne na koniec okresu 0,00 0,00

4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 0,00 0,00

4.1 Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00

- emisji akcji powyżej wartości nominalnej 0,00

- z podziału zysku (ustawowo)

- z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość)

- przeniesienie na kapitał podstawowy 0,00 0,00

4.2 Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00

5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu

5.1 Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00

- zbycia środków trwałych

5.2 Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00

6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu

6.1 Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00

6.2 Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00

7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 1 038 077,48 2 568 826,95

7.1 Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 1 038 077,48 2 568 826,95

- zmiana przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

- korekty błędów 2 568 826,95 0,00

7.2 Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 3 606 904,43 2 568 826,95

- zasilenie kapitału pdstawowego 0,00

b) zmniejszenie (z tytułu) 1 038 077,48 2 568 826,95

- wypłaty dla właściciela 0,00 0,00

- zasilenie kapitału podstawowego 1 038 077,48 2 568 826,95

7.3 Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 2 568 826,95 0,00

7.4 Strata z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00

- zmiana przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00

- korekty błędów

7.5 Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00

- przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 0,00

- podział zysku

7.6 Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00

7.7 Zysk/Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 2 568 826,95 0,00

8. Wynik netto 1 095 479,71 21 800,94

(9)

1 2 3 4

a) Zysk netto 1 095 479,71 21 800,94

b) Strata netto c) Odpisy z zysku

II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 13 032 894,45 9 503 897,78 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału

zysku (pokrycia straty) 13 032 894,45 9 503 897,78

Przepływ środków pieniężnych na dzień 31.12.2017 r.

Treść Rok 2017 Rok 2016

1 2 3

A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

I. Wynik finansowy netto (zysk/strata) 21 800,94 1 095 479,71

II. Korekty o pozycje: 2 388 575,87 -2 629 037,88

1. Amortyzacja 320 463,69 658 103,04

2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych -

3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 156 866,23 95 839,05

4. Zysk (strata) z działalnosci inwestycyjnej 177 326,27

5. Zmiana stanu rezerw 10 000,00 -

6. Zmiana stanu zapasów 31 643,75 686 404,05

7. Zmiana stanu należności 2 658 571,05 -1 606 716,61

8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów -960 553,91 -2 656 944,10

9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -5 741,21 25 099,11

10. Inne korekty - 169 177,58

III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+II) 2 410 376,81 -1 533 558,17 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

I. Wpływy 761 000,00 -

1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 761 000,00 - 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerilane i prawne

3. Z aktywów finansowych, w tym: - -

a) w jednostkach powiązanych

b) w pozostałych jednostkach - -

- zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach

- spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - -

(10)

1 2 3

- odsetki - -

- inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne

II. Wydatki 243 574,89 982 768,82

1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów

trwałych 243 574,89 982 768,82

2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne

3. Na aktywa finansowe, w tym: - -

a) w jednostkach powiązanych - -

b) w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych

- udzielone pożyczki długoterminowe - -

4. Inne wypływy inwestycyjne - -

III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) 517 425,11 -982 768,82 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

I. Wpływy 610 659,22 3 068 700,22

1. Wpływ netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału

2. Kredyty i pożyczki 610 659,22 845 294,15

3. Emisja dłużnych papierów wartościowych

4. Inne wpływy finansowe - 2 223 406,07

II. Wydatki 3 739 267,12 580 370,88

1. Nabycie udziałów (akcji) własnych

2. Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli - -

3. Inne, niż wpłaty na rzecz właścicieli, wydatki z podziału zysku 3 550 797,61 -

4. Spłaty kredytów i pożyczek - -

5. Wykup dłużnych papierów wartościowych

6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych -

7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 31 603,28 484 531,83

8. Odsetki 156 866,23 95 839,05

9. Inne wydatki finansowe

III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) -3 128 607,90 2 488 329,34

D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III.+B.III+C.III) -200 805,98 -27 997,65 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: -200 805,98 -27 997,65 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

F. Środki pieniężne na początek okresu 202 145,30 230 142,95

G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+D), w tym: 1 339,32 202 145,30 - o ograniczonej możliwości dysponowania

(11)

z badania rocznego sprawozdania finansowego dla właściciela Marek Młynarczyk Firma MŁYNEK

Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Firmy „MŁYNEK” Marek Młynarczyk z siedzibą w Białej Podlaskiej, ul. Stanisława Miłkowskiego 4, na które składa się:

- wprowadzenie do sprawozdania finansowego,

- bilans sporządzony na 31 grudnia 2017 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą 14 173 725,20 zł, - rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia 2017 roku do 31 grudnia 2017 roku wykazujący zysk netto w wysokości

21 800,94 zł,

- zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 roku do 31 grudnia 2017 roku wykazujący zmniejszenie kapitału własnego w kwocie 3 528 996,67 zł,

- rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 roku do 31 grudnia 2017 roku wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę 200 085,98 zł,

- dodatkowe informacje i objaśnienia, zwane dalej („sprawozdanie finansowe”).

Odpowiedzialność kierownika jednostki i osób sprawujących nadzór za sprawozdanie finansowe

Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z 29 września 1994 roku o rachunko- wości (Dz. U. z 2018 roku, poz. 395, z późn. zm.), dalej „ustawa o rachunkowości”, wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa a także umową jednostki. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawie- rającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, kierownik jednostki oraz członkowie rady nadzorczej jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji mająt- kowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości.

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

1) ustawy z 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 roku, poz. 1089) („ustawa o biegłych rewidentach”),

2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z 10 lutego 2015 roku z późn. zm., w związku z uchwałą nr 2041/37a/2018 z dnia 5 marca 2018 r. w sprawie krajowych standardów wykonywania zawodu,

3) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości.

Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia.

Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez kierownika jednostki obecnie lub w przyszłości.

Zgodnie z Krajowymi Standardami Rewizji Finansowej 320 pkt 5 koncepcja istności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania, jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie stwierdzenia zawarte w opinii biegłego rewidenta, w tym stwierdzenia doty- czące innych wymogów prawa i regulacji wyrażone są z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i osądem biegłego rewidenta.

(12)

W trakcie przeprowadzonego badania dokonaliśmy identyfikacji znaczących rodzajów ryzyka istotnego zniekształcenia, uwzględniając możliwość wystąpienia oszustwa lub błędów. Poniżej opisano najbardziej istotne ryzyka oraz podjęte w danym zakresie procedury badania związane z tym rodzajem ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Opis rodzaju ryzyka istotnego zniekształcenia Reakcja biegłego rewidenta na zidentyfikowane ryzyko oraz w stosownych przypadkach najważniejsze spostrzeżenia związane z ryzykiem

Ryzyko wielkości przychodów jako jeden z głównych wskaźników oceny działalności firmy.

Jednostka prowadzi swoją działalność w zakresie sprzedaży paliwa.

Jest to rynek niestabilny i zależny zarówno od notowań na świa- towym rynku jak również polityki Państwa w stosunku do branży paliwowej. W roku obrotowym nastąpił spadek przychodów.

Właściciel firmy nie przewiduje zaprzestania prowadzonej działal- ności.

Zaleca się zwiększenie wysiłków dla pozyskania klientów.

Należności z tytułu rozrachunków jednostki z Urzę- dem Skarbowym wykazują saldo 900.000,00 zł podatku naliczonego.

W związku z wykazanym w deklaracji VAT-7 za styczeń 2016 roku zwrotem podatku VAT w kwocie 900.000,00 zł do dnia dzisiejszego nie został zakończony proces weryfikacji rozliczenia.

Inne zidentyfikowane ryzyka. Prowadzone jest postępowanie kontrolne Urzędu Kontroli Skar- bowej od grudnia 2015 roku, w zakresie którego organy skarbowe ustanowiły zabezpieczenie majątkowe w kwocie 2 049 303,00 zł.

Przedmiotowe zabezpieczenie nie jest prawomocne, jest kwe- stionowane przez firmę, która prowadzi działania odwoławcze.

Do tej pory nie wydano żadnego protokołu z badania ksiąg oraz nie wydano żadnej decyzji, więc skutki tych działań jest trudno przewidzieć.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyra- żenia przez nas opinii z uzupełniającym objaśnieniem.

Opinia

Naszym zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe:

- przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31.12.2017 roku, oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 01.01.2017 roku do 31.12.2017 roku, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,

- zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych,

- jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa.

Kluczowy Biegły Rewident Joanna Zdanowska nr w rejestrze 11297

przeprowadzający badanie w imieniu:

„AURES-AUDYT” Kancelaria Biegłego Rewidenta i Doradcy Podatkowego Joanna Zdanowska z siedzibą w Kraśniku przy ul. Mickiewicza 10/15 wpis na listę firm audytorskich KRBR pod numerem 3353

Data sprawozdania z badania: 20.06.2018 roku

(13)

Zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości z późn. zmianami - po przeanalizowaniu sprawozdania finansowego zawierającego:

- bilans sporządzony na dzień 31.12.2017 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę: 14 173 725,20 zł, - rachunek zysków i strat za okres od 01.01.2017 r. do 31.12.2017 r. wykazujący zysk netto w wysokości: 21 800,94 zł,

- informację dodatkową, obejmującą wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia, - przepływy środków pieniężnych,

- zestawienie zmian w kapitałach, zatwierdzam w dniu 11.06.2018 r. sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2017.

Biała Podlaska, dnia 11.06.2018 r.

Zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości z późn. zmianami „zatwierdzam podział zysku za rok 2017, zysk w kwocie 21 800,94 zł przeznacza się:

wypłatę z zysku dla właściciela 21 800,94 zł

Uchwałę podjęto w dniu 11 czerwca 2018 roku.