Poz. 33881. INVEST-ROL PIOTR MAŚLANKA w Czarnocinie.
[BMSiG-23247/2017]
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Wprowadzenie do sprawozdania finansowe za 2016 firmy INVEST-ROL PIOTR MAŚLANKA 1) Nazwa firmy
INVEST-ROL PIOTR MAŚLANKA 2) Siedziba firmy
97-318 - Czarnocin, ul. Tuszyńska 13
3) Podstawowy przedmiot działalności jednostki
Firma INVEST-ROL Piotr Maślanka prowadzi działalność zgodnie z wpisem do CEDG pod numerem 541 z dnia 20.12.2004 r.
Podstawowym przedmiotem działalność Firmy jest sprzedaż hurtowa maszyn i urządzeń rolniczych oraz dodatkowego wypo- sażenia (PKD 46.61.Z).
4) Czas trwania działalności jednostki (w przypadku gdy jest on w umowie ograniczony): Nieoznaczony.
5) Roczne sprawozdanie finansowe za okres: od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r.
6) Wskazania zastosowania uproszczeń przewidzianych dla jednostek małych.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone z zastosowaniem uproszczeń przewidzianych ustawą o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. z późniejszymi zmianami art. 46-49 ustawy. Kwalifikacja umów leasingowych według zasad określono w przepisach podatkowych art. 3 ust. 6 ustawy o rachunkowości.
7) Informacje o trwaniu działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzono przy założeniu kontynuacji prowadzonej działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości, a więc w okresie przynajmniej dwunastu następnych miesięcy od dnia bilansowego.
Uwzględniając wszystkie informacje na dzień sporządzania sprawozdania finansowego, nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez jednostkę INVEST-ROL Piotr Maślanka.
8) Przyjęte zasady rachunkowości.
a) Przedsiębiorstwo prowadzi księgi rachunkowe zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości.
b) Rok obrotowy przedsiębiorstwa pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Zdarzenia ujmuje się zgodnie z zasadami rachun- kowości, w szczególności:
- zasadą memoriału, - zasadą współmierności, - zasadą ostrożności, - zasadą ciągłości, - zasadą istotności.
8.1) Metody wyceny pozycji bilansu Środki trwałe
Środki trwałe wycenia się według ceny nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie, rozbudowę lub modernizację, pomniejszone o odpisy amortyzacyjne. Środki trwałe amortyzuje się metodą liniową, raz w miesiącu. Rozpoczęcie amortyzacji następuje od miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały przyjęto do użytkowania. Środki trwałe o niskiej wartości jednostkowej równej lub niższej niż 3.500 zl odpisywane są jednorazowo w miesiącu oddania do użytkowania.
Wartości niematerialne i prawne
Wycenia się według cen nabycia pomniejszone o dotychczasowe umorzenie. W stosunku do wartości niematerialnych i praw- nych o cenie nabycia równej lub niższej niż 3.500 zł, dokonuje się jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w miesiącu oddania do użytkowania.
Materiały
Zapasy materiałów są wyceniana według cena zakupu.
Towary
Zapasy towarów (maszyn, części przeznaczonych do napraw serwisowych, maszyn demonstracyjnych, pojazdy Romet.
art. ogrodowe) wycenia się według ceny zakupu. Całość zakupów towarów przyjmowana jest na magazyn i w momencie sprzedaży ich wartość zaliczana jest do wartości sprzedanych towarów i materiałów.
Zapasy towarów (części zamienne - sklep) ewidencjonuje się w ciągu roku obrotowego w wysokości ceny zakupu powięk- szonej o przewidzianą marżę i podatek VAT. W ciągu roku obrotowego wartość tej pozycji korygowana jest o odchylenia od zarezerwowanej marży i podatek VAT. Na dzień bilansowy wartość zapasów części zamienne - sklep wycenia się na podstawie rocznego spisu z natury według cen zakupu.
Środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej.
Środki pieniężne wyrażone w walutach obcych na dzień bilansowy wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego TAB 252/A/NBP/2016 z dnia 30.12.2016 (1 euro - 4,4240).
Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych zarachowuje się następująco:
- dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów z operacji finansowych, - ujemne różnice kursowe zalicza się do kosztów operacji finansowych.
Naieżności i zobowiązania
Należności i zobowiązania w ciągu roku wycenia się według wartości nominalnej. Na dzień bilansowy należności wycena się w kwo- cie wymaganej zapłaty, a zobowiązania wyceniane są w kwocie wymagającej zapłaty. Należności i zobowiązania w walutach obcych w momencie powstania księgowane są według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia dokumentu.
Nie rozliczone na dzień kończący rok obrotowy zobowiązania i należności przeliczane są według średniego kursu ustalonego przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego obowiązującego w dniu bilansowym. Ujemne i dodatnie niezrealizowane różnice kursowe odnoszone są odpowiednio na koszty lub przychody z operacji finansowych.
Rozliczenia międzyokresowe.
Rozliczenia międzyokresowe czynne dotyczą bieżącej ewidencji kosztów rozliczanych w czasie, to jest zaliczenia w ciężar kosztów bieżącego okresu sprawozdawczego, kosztów działalności operacyjnej poniesionych w okresach minionych.
Odpisy czynnych rozliczeń międzyokresowych następują zgodnie z art. 39 ust. 2 ustawy o rachunkowości.
Pozostałe aktywa i pasywa wyceniane są według cen zakupu.
8.2) Ustalenie wyniku finansowego
Rachunek zysków i strat sporządza się w wariancie porównawczym. Firma prowadzi rachunek kosztów wg rodzajów na kon- tach zespołu „4”. Firma nie prowadzi kont wg typów działalności (zespołu „5”).
Przychody ze sprzedaży
Obejmują kwoty należne ze sprzedaży pomniejszone o udzielone bonifikaty i skonta oraz o należny podatek od towarów i usług ujmowane w okresach, których dotyczą, na podstawie faktur własnych.
Koszty działalności operacyjnej
Obciążają w pełnej wysokości koszt własny sprzedaży za wyjątkiem tych, które dotyczą następnych okresów sprawozdawczych i zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów odnoszone są na rozliczenia międzyokresowe kosztów.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Zgodnie z zasadą memoriału i ostrożnej wyceny jednostka ewidencjonuje tylko niewątpliwe pozostałe przychody operacyjne niezwiązane bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną jednostki oraz wszystkie pozostałe koszty operacyjne.
Przychody i koszty finansowe
Ujmowane są w ciągu roku przychody i koszty z operacji finansowych z zachowaniem zasady współmierności przychodów i kosztów.
Właściciel Piotr Maślanka
BILANS
dla jednostek małych
sporządzony na dzień 31.12.2016 r.
jednostka obliczeniowa: zł
Aktywa Stan na
31.12.2016 31.12.2015
1 2 3 4
A Aktywa trwałe 4 449 876,16 3 848 711,35
I Wartości niematerialne i prawne
II Rzeczowe aktywa trwałe, tym: 4 449 876,16 3 848 711,35
1 2 3 4
- środki trwałe 4 449 876,16 3 848 711,35
- środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe IV inwestycje długoterminowe, w tym:
- nieruchomości
- długoterminowe aktywa finansowe
V Długoterminowe naliczeniu międzyokresowe
B Aktywa obrotowe 20 950 133,09 17 647 559,23
I Zapasy 13 239 037,64 12 717 537,78
II Należności krótkoterminowe, w tym: 4 600 276,30 2 874 432,50
a) z tytułu dostaw i usług, w tym: 4 229 456,19 2 821 325,66
- do 12 miesięcy 4 229 456,19 2 821 325,66
- powyżwj 12 miesięcy 0,00
III Inwestycje krótkoterminowe, w tym: 3 069 579,44 1 923 176,39
a) krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: 3 069 579,44 1 923 176,39
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach 3 069 579,44 1 923 176,39
IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 41 239,81 32 412,56
C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D Udziały (akcje) własne
AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) 25 400 009,25 21 396 270,58
Pasywa Stan na
31.12.2016 31.12.2015
1 2 3 4
I Kapitał (fundusz) własny 16 844 910,48 16 794 522.97
II Kapitał (fundusz) podstawowy 16 328 069,73 14 731 803,88
Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym:
- nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji)
III Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym:
- z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe
V Zysk (strata) z lat ubiegłych 200 000,00
VI Zysk (strata) netto 316 840,75 2 062 719,09
VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)
B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 8 555 098,77 4 601 747,61
I Rezerwy na zobowiązania, w tym:
- rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne II Zobowiązania długoterminowe, w tym:
- z tytułu kredytów i pożyczek
III Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: 8 555 098,77 4 178 414,41
a) z tytułu kredytów i pożyczek
b) z tytułu dostaw i usług, w tym: 3 864 231,61 3 755 676,76
- do 12 miesięcy 3 864 231,61 3 755 676,76
1 2 3 4 - powyżej 12 miesięcy
c) fundusze specjalne
IV Rozliczenia międzyokresowe 0,00 423 333,20
PASYWA razem (suma poz. A i B) 25 400 009,25 21 396 270.58
Kierownik Jednostki Piotr Maślanka 26.04.2017 r.
Rachunek zysków i strat dla jednostek małych
sporządzony za okres 01.01.2016 r. - 31.12.2016 r.
(wariant porównawczy)
jednostka obliczeniowa: zł
Wiersz Wyszczeglnienie Dane za rok
2016 2015
1 2 3 4
A. Przychody netto im sprzedaży i zrównane z nimi 18 954 221,01 33 425 666,36
I. Przychody netto ze sprzedaży 18 954 221,01 33 426 666,36
II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniej- szenie - wartość ujemna)
III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
B. Koszty działalności operacyjnej 18 769 805,12 31 507 249.91
I. Amortyzacja 483 171,54 595 305,59
II. Zużycie materiałów i energii 474 571,45 543 001,14
III. Usługi obce 247 699,15 454 639,45
IV. Wynagrodzenia 475 280,96 443 825,48
V. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: 104 018,26 89 269,28 - emerytalne
VI. Pozostałe koszty, w tym: 16 985 063,76 29 381 208,97
- wartość sprzedanych towarów i materiałów 18 863 515,01 29 228 909,10
C. Zysk (sfrata) ze sprzedaży (A-B) 184 415,89 1 919 416,45
D. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: 192 385,38 1 343 890,81
- aktualizacja wartości aktywów mefinansowyeli
E. Pozostałe koszty operacyjne, w tym: 44 150,29 783 046,33
- aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
F. Przychody finansowe, w tym: 32 861,17 7 867,25
I. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale, w tym:
- od jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaanga- żowanie w kapitale
II. Odsetki, w tym: 6 745,00 7 867,25
- od jednostek powiązanych
III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym:
1 2 3 4 - w jednostkach powiązanych
IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych
G. Koszty finansowe, w tym: 48 671,40 7 096,09
I. Odsetki, w tym: 13 678,17
- dla jednostek powiązanych
II Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym:
- w jednostkach powiązanych
Aktualizacja wartości aktywów finansowych
Zysk (strata) brutto (C+D-E+F-G) 316 840,75 2 481 032,09
I. Podatek dochodowy 418 313,00
J. Zysk (strata) netto (II-I) 316 840,75 2 062 719,09
Kierownik Jednostki Piotr Maślanka 26.04.2017 r.
Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Pana Piotra Maślanki
Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego „INVEST-ROL” Piotr Maślanka z siedzibą w miejscowości Czarnocin przy ulicy Tuszyńskiej 13, powiat piotrkowski, na które składa się wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2016 roku, rachunek zysków i strat, za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 r. do 31 grudnia 2016 roku oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.
Piotr Maślanka jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawoz- dania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047 ze zmianami), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa.
Piotr Maślanka jest również odpowiedzialny za kontrole wewnętrzną, którą uznaje się za niezbędną, aby sporządzane spra- wozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów.
Zgodnie z ustawą o rachunkowości Piotr Maślanka jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finan- sową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości.
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do:
1) postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości;
2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce.
Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w laki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące pod- stawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości.
Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystą- pienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentację sprawoz- dania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji spra- wozdania finansowego.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyra- żenia przez nas opinii.
o rachunkowości. Należności stanowią 16,7% aktywów jednostki.
Naszym zdaniem, z wyjątkiem zastrzeżenia co do skutków ewentualnych korekt, które mogłyby okazać się konieczne, gdyby- śmy mogli zweryfikować stan należności z tytułu dostaw i usług, zbadane sprawozdanie finansowe:
a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej „INVEST-ROL” Piotr Maślanka na dzień 31 grudnia 2016 roku, jak też wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz
c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa.
Nie zgłaszając innych, aniżeli przedstawione wyżej, zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finan- sowego stwierdzamy, że do dnia zakończenia badania jednostka nie dopełniła, wynikającego z art. 70 ustawy o rachunkowości, obowiązku złożenia sprawozdania finansowego za rok 2015 do ogłoszenia w Monitorze Sądowym i Gospodarczym.
Ewa Stopczyńska
numer w Rejestrze Biegłych Rewidentów 9933
Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie w imieniu:
Biegli Rewidenci Wilk, Grecki, Stopczyńska i Partnerzy podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3354
Pabianice, 28 kwietnia 2017 r.
