Opis szkolenia Dane o szkoleniu
Kod szkolenia: 322110
Temat: Leasing operacyjny i finansowy w prawie podatkowym i rachunkowości 20 - 21 Październik Warszawa, Centrum miasta, Kod szkolenia: 322110
Koszt szkolenia: 1100.00 + 23% VAT
Program
W czasie szkolenia uczestnicy uzyskają odpowiedzi na kluczowe pytania dotyczące zagadnień leasingu w rachunkowości i prawie podatkowym. Omówione zostaną m.in. zagadnienia związane z zasadami ujmowania leasingu operacyjnego i
fnansowego zrówno u korzystającego jak i finansującego. Powiemy o klasyfikacji umów leasingu czy jest to świadczenie usług czy dostawa towarów? Wskażemy jakie są skutki podtkowe sprzedaży samochodu będącego przedmiotem leasingu. Szkolenie będzie miało charakter warsztatowy, wszystkie prezentowane w ramach szkolenia zagadnienia zostaną zilustrowane
praktycznymi przykładami liczbowymi.
20.10.2010 - Leasing w ujęciu podatkowym:
I. Umowa leasingu w Kodeksie Cywilnym:
1. Rodzaje umów leasingu,
2. Strony, cechy i forma prawna umowy, prawa i obowiązki stron,
II. Leasing w podatku VAT:
1. Klasyfikacja umów leasingu - świadczenie usług czy dostawa towarów,
2. Moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania - w leasingu finansowym i operacyjnym, 3. Leasing a prawo do odliczenia VAT naliczonego przez finansującego,
4. Szczegółowe zasady dotyczące leasingu samochodów:
- u leasingodawcy, - u leasingobiorcy,
4. Skutki podatkowe sprzedaży samochodu będącego przedmiotem leasingu 5. Leasing w obrocie międzynarodowym - leasing jako usługa transgraniczna,
6. Wartość początkowa w leasingu finansowym u podatnika zwolnionego z podatku VAT.
III. Leasing a CIT:
1. Pojęcie umowy leasingu,
- Strony i przedmiot umowy leasingu w ujęciu podatkowym, - Podstawowy okres umowy,
- Rzeczywista i hipotetyczna wartość netto, - Spłata wartości początkowej przedmiotu umowy,
2. Kryteria umowy leasingu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
3. Kryteria umowy leasingu gruntów i podlegających amortyzacji środków trwałych,
4. Wstępna opłata leasingowa - orzecznictwo i praktyka
5. Leasing finansowy
- wartość początkowa,
- ogólne zasady kwalifikowania przychodów oraz kosztów, zasady amortyzowania u korzystającego, - wygaśnięcie, rozwiązania, zmiana umowy,
- skutki podatkowe sprzedaży przedmiotu leasingu,
6. Leasing operacyjny
- ogólne zasady kwalifikowania przychodów oraz kosztów, zasady amortyzowania u finansującego, - sprzedaż przedmiotu leasingu po zakończeniu podstawowego okresu umowy,
- kontynuacja umowy,
7. Leasing gruntów - zasady opodatkowania w podstawowym okresie umowy,
8. Cesja wierzytelności leasingowych - umowa forfaitingu lub factoringu,
9. Cesja umowy leasingu (u finansującego i korzystającego)
10. Leasing samochodów osobowych a koszty uzyskania przychodów,
11. Nieodpłatne przeniesienie własności przedmiotu umowy,
12. Podatkowe skutki wygaśnięcia lub wypowiedzenia umowy leasingu.
13. Umowy niespełniające warunków podatkowej umowy leasingu - najem i dzierżawa - zasady opodatkowania.
21.10.2010 - Leasing aspekty rachunkowe:
1. Leasing według polskiego prawa bilansowego - KSR nr 5 Leasing, najem i dzierżawa:
- Klasyfikacja leasingu - leasing operacyjny a leasing finansowy - Rodzaje opłat leasingowych
- Zasady ujmowania leasingu operacyjnego u korzystającego - Zasady ogólne
- Zmiana okresu leasingu
- Wypowiedzenie umowy leasingu, utrata przedmiotu leasingu - Zasady ujmowania leasingu operacyjnego u finansującego
- Zasady ogólne
- Wypowiedzenie umowy leasingu, utrata przedmiotu leasingu - Zasady ujmowania leasingu finansowego u korzystającego
- Zasady ogólne
- Wartość początkowa przedmiotu leasingu - Amortyzacja przedmiotu leasingu
- Podział opłaty podstawowej na część kapitałową i odsetkową - wyznaczanie IRR i XIRR z wykorzystaniem arkusza kalkulacyjnego
- Ujęcie opłaty podstawowej oraz pozostałych opłat - Zmiana okresu leasingu
- Wypowiedzenie umowy leasingu, utrata przedmiotu leasingu
- Zasady ujmowania leasingu finansowego u finansującego - Zasady ogólne
- Ujęcie opłaty podstawowej oraz pozostałych opłat - Zmiana okresu leasingu
- Wypowiedzenie umowy leasingu, utrata przedmiotu leasingu - Leasing zwrotny
- Istota, cel stosowania i rodzaje leasingu zwrotnego - Ujęcie skutków sprzedaży przedmiotu leasingu zwrotnego - Ujęcie operacyjnego leasingu zwrotnego u korzystającego - Ujęcie finansowego leasingu zwrotnego u korzystającego - Ujęcie leasingu zwrotnego u finansującego
- Zasady prezentacji i ujawniania informacji o leasingu w sprawozdaniu finansowym - praktyczny przykład dostosowania struktury sprawozdania finansowego do specyfiki jednostek prowadzących działalność leasingową
2. Leasing według MSSF - MSR 17 Leasing:
- Klasyfikacja leasingu - leasing operacyjny a leasing finansowy - Zasady ujmowania leasingu operacyjnego
- Zasady ujmowania leasingu finansowego - Zasady ujmowania leasingu zwrotnego
- Zasady prezentacji i ujawniania informacji o leasingu w sprawozdaniu finansowym - praktyczny przykład dostosowania struktury sprawozdania finansowego do specyfiki jednostek prowadzących działalność leasingową
