• Nie Znaleziono Wyników

X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2022

Share "X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI"

Copied!
11
0
0

Pełen tekst

(1)

X.

OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Poz. 6394. Zakład Produkcyjno-Usługowo-Handlowy MŁYN GOSPODARCZY Rumaniec Jan w Dobrem.

[BMSiG-5828/2016]

SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2015 rok

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego

I. Zakład Produkcyjno-Usługowo-Handlowy Młyn Gospodarczy prowadzony przez Jana Rumańca w Dobrem, ul. Dworcowa 38, zajmował się w 2015 r. wytwarzaniem produktów przemiału zbóż oraz sprzedażą tych produktów (mąki i otrąb). Firma działa na podstawie zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej wydanego przez Urząd Gminy Dobre pod numerem 7652-I-228/92.

II. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1.01.2015 r. do 31.12.2015 r. i podlega obowiązkowi badania przez podmiot uprawniony do badania.

III. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie są znane nam zdarzenia zagrażające kontynuowaniu przez jednostkę działalności w najbliższym okresie (nie krótszym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego).

IV. Przy sporządzaniu rachunku zysków i strat przyjęto wariant kalkulacyjny.

V. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji).

1. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne

1.1. Składniki majątku o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok i wartości początkowej równej lub niższej niż 1.500 zł są zaliczane bezpośrednio do kosztów.

1.2. Przedmioty o wartości początkowej ponad 1.500 zł do 3.500 zł wprowadza się do ewidencji bilansowej środków trwa- łych i umarza jednorazowo w miesiącu ich przyjęcia do używania.

1.3. Środki o wartości początkowej powyżej 3.500 zł amortyzuje z zastosowaniem liniowej metody amortyzacji.

1.4. Wartości niematerialne i prawne o wartości jednostkowej do 3.500 zł odpisuje się jednorazowo w pełnej ich wartości w koszty, natomiast o wartości wyższej są amortyzowane proporcjonalnie do okresu ich użytkowania.

1.5. Amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych dokonuje się począwszy od miesiąca nastę- pującego po miesiącu, w którym składnik majątkowy wprowadzono do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, stosując amortyzację podatkową.

2. Rezerwy

Firma nie tworzy rezerw na przyszłe świadczenia pracownicze, ani rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku docho- dowego od osób fizycznych.

3. Odpisy aktualizujące

Należności sporne, wątpliwe lub znacznie przeterminowane obejmuje się odpisami aktualizującymi ich wartość, z uwzględ- nieniem art. 35b ustawy o rachunkowości. Odpisu aktualizującego dokonuje się w 100% wartości należności.

4. Ewidencje zapasów prowadzi się:

a) towarów i materiałów w magazynach - wartościowo w cenach zakupu, b) wyrobów gotowych - wartościowo w cenach sprzedaży netto.

Materiały dzieli się na 2 grupy:

a) materiały podstawowe, b) materiały pomocnicze.

Materiały niezużyte do produkcji ewidencjonowane są na kontach analitycznych z uwzględnieniem poszczególnych rodza- jów materiałów.

Wyroby gotowe wyprodukowane, ale nie sprzedane na koniec okresu sprawozdawczego księguje się na koncie 601.

5. Do przeliczenia należności i zobowiązań w walutach obcych jednostka stosuje - analogicznie jak do celów podatkowych - kurs średni NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu lub poniesionego kosztu.

5.1. Do przeliczenia wpływu należności w walucie obcej na rachunek walutowy jednostki stosuje się średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień jej otrzymania.

5.2. Wyceny rozchodu środków pieniężnych z walutowego rachunku bankowego dokonuje się po kursie historycznym z zastosowaniem metody „pierwsze przyszło - pierwsze wyszło” (FIFO).

6. Jednostka prowadzi ewidencję i rozliczanie kosztów według rodzajów - na kontach zespołu 4 i równocześnie według funkcji na kontach zespołu 5. Przeniesienie kosztów za pośrednictwem konta 490, na odpowiednie stanowiska kosztów w zespole 5 następuje równolegle do zapisów na kontach zespołu 4. Zamknięcie kont zespołu 5 następuje co miesiąc.

(2)

Przy czym konto 550 „Koszty zarządu” zamyka się na koniec roku obrotowego i jego saldo przenosi się na konto 490.

Rachunek zysków i strat sporządza się według wariantu kalkulacyjnego.

7. Koszt własny sprzedanych materiałów ewidencjonowany będzie na koncie 742 w cenie zakupu netto. Koszt własny sprze- danych wyrobów - konto 711 funkcjonuje przy założeniu, że wszystkie materiały zużyte do produkcji wycenia się w cenie zakupu netto.

8. Koszty zarządu - konto 550 przenosi się na wynik finansowy - konto 860 na dzień bilansowy.

9. Ewidencje przychodów ze sprzedaży prowadzi się według cen netto wyodrębniając wielkość sprzedanych wyrobów - konto 701 i sprzedanych materiałów - konto 732.

10. Do prezentacji przepływów pieniężnych wybrano metodę pośrednią.

Właściciel

Jan Rumaniec

Sporządzono dnia 15.02.2016 r.

Bilans

sporządzony na dzień 31.12.2015 r.

jednostka obliczeniowa: PLN

AKTYWA Stan na

31.12.2014 r. 31.12.2015 r.

1 2 3 4

A Aktywa trwałe 12 127 739,44 18 909 124,65

I Wartości niematerialne i prawne 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy

3 Inne wartości niematerialne i prawne 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne

II Rzeczowe aktywa trwałe 12 127 739,44 18 909 124,65

1 Środki trwałe 12 118 082,04 18 893 011,65

a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)

b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 3 727 924,96 3 621 985,16

c) urządzenia techniczne i maszyny 6 693 277,02 7 987 094,80

d) środki transportu 1 681 823,95 7 272 775,59

e) inne środki trwałe 15 056,11 11 156,10

2 Środki trwałe w budowie 9 657,40 16 113,00

3 Zaliczki na środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe

1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe

1 Nieruchomości

2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych

– udziały lub akcje

– inne papiery wartościowe

(3)

1 2 3 4 – udzielone pożyczki

– inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach

– udziały lub akcje

– inne papiery wartościowe – udzielone pożyczki

– inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe

V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe

B Aktywa obrotowe 12 023 942,96 15 868 595,16

I Zapasy 4 211 912,33 3 624 368,89

1 Materiały 4 191 182,33 3 624 368,89

2 Półprodukty i produkty w toku 3 Produkty gotowe

4 Towary

5 Zaliczki na dostawy 20 730,00

II Należności krótkoterminowe 6 853 487,84 8 876 107,64

1 Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:

– do 12 miesięcy – powyżej 12 miesięcy b) inne

2 Należności od pozostałych jednostek 6 853 487,84 8 876 107,64

a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 6 078 894,14 8 365 608,42

– do 12 miesięcy 6 078 894,14 8 365 608,42

– powyżej 12 miesięcy

b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych

oraz innych świadczeń 404 236,41 213 129,77

c) inne 5 018,79 4 649,95

d) dochodzone na drodze sądowej 365 338,50 292 719,50

III Inwestycje krótkoterminowe 921 473,12 3 318 459,88

1 Krótkoterminowe aktywa finansowe 921 473,12 3 318 459,88

a) w jednostkach powiązanych – udziały lub akcje

– inne papiery wartościowe – udzielone pożyczki

– inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach

– udziały lub akcje

– inne papiery wartościowe – udzielone pożyczki

– inne krótkoterminowe aktywa finansowe

(4)

1 2 3 4

c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 921 473,12 3 318 459,88

– środki pieniężne w kasie i na rachunkach 921 473,12 3 318 459,88

– inne środki pieniężne – inne aktywa pieniężne

2 Inne inwestycje krótkoterminowe

IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 37 069,67 49 658,75

Aktywa razem (suma poz. A i B) 24 151 682,40 34 777 719,81

PASYWA Stan na

31.12.2014 r. 31.12.2015 r.

1 2 3 4

A Kapitał (fundusz) własny 21 107 861,47 24 927 240,55

I Kapitał (fundusz) podstawowy 21 405 914,17 24 998 888,81

II Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna)

IV Kapitał (fundusz) zapasowy

V Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII Zysk (strata) z lat ubiegłych

VIII Zysk (strata) netto -298 052,70 -71 648,26

IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)

B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 3 043 820,93 9 850 479,26

I Rezerwy na zobowiązania

1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne

– długoterminowa – krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy

– długoterminowe – krótkoterminowe

II Zobowiązania długoterminowe 363 275,88 3 601 875,88

1 Wobec jednostek powiązanych

2 Wobec pozostałych jednostek 363 275,88 3 601 875,88

a) kredyty i pożyczki 363 275,88 3 601 875,88

b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe

d) inne

III Zobowiązania krótkoterminowe 431 292,43 1 280 620,82

1 Wobec jednostek powiązanych

a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:

– do 12 miesięcy – powyżej 12 miesięcy b) inne

(5)

1 2 3 4

2 Wobec pozostałych jednostek 431 292,43 1 280 620,82

a) kredyty i pożyczki 145 400,00 761 400,00

b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe

d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 256 702,87 492 950,04

– do 12 miesięcy 256 702,87 492 950,04

– powyżej 12 miesięcy

e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe

g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 7 512,36 7 722,18 h) z tytułu wynagrodzeń

i) inne 21 677,20 18 548,60

3 Fundusze specjalne

IV Rozliczenia międzyokresowe 2 249 252,62 4 967 982,56

1 Ujemna wartość firmy

2 Inne rozliczenia międzyokresowe 2 249 252,62 4 967 982,56

– długoterminowe 1 792 559,98 4 104 648,47

– krótkoterminowe 456 692,64 863 334,09

Pasywa razem (suma poz. A i B) 24 151 682,40 34 777 719,81

Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Stanisław Balcerzak

Właściciel Jan Rumaniec

Sporządzono dnia 16.02.2016 r.

Rachunek zysków i strat

sporządzony za okres 1.01.2015 r. - 31.12.2015 r.

(wariant kalkulacyjny)

jednostka obliczeniowa: PLN

Wiersz Wyszczególnienie Dane za

2014 r. 2015 r.

1 2 3 4

A Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów,

w tym: 39 953 781,36 37 781 535,69

– od jednostek powiązanych

I Przychody netto ze sprzedaży produktów 34 697 159,58 32 566 170,14

II Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 5 256 621,78 5 215 365,55 B Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: 40 257 792,09 38 167 872,19

– jednostkom powiązanym

I Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 35 404 892,71 33 419 292,99

II Wartość sprzedanych towarów i materiałów 4 852 899,38 4 748 579,20

(6)

1 2 3 4

C Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A–B) -304 010,73 -386 336,50

D Koszty sprzedaży

E Koszty ogólnego zarządu 123 175,78 134 860,03

F Zysk (strata) ze sprzedaży (C–D–E) -427 186,51 -521 196,53

G Pozostałe przychody operacyjne 642 207,90 791 057,52

I Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 3 000,00

II Dotacje 573 340,02 605 072,59

III Inne przychody operacyjne 68 867,88 182 984,93

H Pozostałe koszty operacyjne 536 496,73 203 627,09

I Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 466 930,73 155 250,54

III Inne koszty operacyjne 69 566,00 48 376,55

I Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G–H) -321 475,34 66 233,90

J Przychody finansowe 96 573,96 3 163,18

I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:

– od jednostek powiązanych

II Odsetki, w tym: 96 509,22 3 163,18

– od jednostek powiązanych III Zysk ze zbycia inwestycji IV Aktualizacja wartości inwestycji

V Inne 64,74

K Koszty finansowe 73 151,32 141 045,34

I Odsetki, w tym: 73 151,32 80 270,22

– dla jednostek powiązanych II Strata ze zbycia inwestycji III Aktualizacja wartości inwestycji

IV Inne 60 775,12

L Zysk (strata) z działalności gospodarczej (I+J–K) -298 052,70 -71 648,26 M Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (M.I.–M.II.)

I Zyski nadzwyczajne II Straty nadzwyczajne

N Zysk (strata) brutto (L+/–M) -298 052,70 -71 648,26

O Podatek dochodowy

P Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)

R Zysk (strata) netto (N–O–P) -298 052,70 -71 648,26

Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Stanisław Balcerzak

Właściciel Jan Rumaniec

Sporządzono dnia 16.02.2016 r.

(7)

Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres 1.01.2015 r. - 31.12.2015 r.

jednostka obliczeniowa: PLN

Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok

2014 2015

1 2 3 4

I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 22 804 401,40 21 107 861,47 – zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

– korekty błędów

I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 22 804 401,40 21 107 861,47 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 22 271 386,45 21 405 914,17

1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego -865 472,28

a) zwiększenie (z tytułu) 533 014,95 3 891 027,34

– dopłata właściciela 0,00 3 891 027,34

– z zysku za 2013 rok 533 014,95

b) zmniejszenie (z tytułu) 1 398 487,23 298 052,70

– pokrycie straty za 2014 rok 0,00 298 052,70

– wypłata na rzecz właściciela 1 398 487,23 0,00

1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 21 405 914,17 24 998 888,81 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu

2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenie (z tytułu)

2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu

a) zwiększenie b) zmniejszenie

3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego

a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu)

4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu

5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu – zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny a) zwiększenie (z tytułu)

b) zmniejszenie (z tytułu)

5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych

a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu)

6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu

7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 533 014,95 -298 052,70

(8)

1 2 3 4

7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 533 014,95 –

– zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości – korekty błędów

7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 533 014,95 –

a) zwiększenie (z tytułu) –

b) zmniejszenie (z tytułu) -533 014,95

– przekazania na kapitał podstawowy -533 014,95

7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00

7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu -298 052,70

– zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości – korekty błędów

7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach -298 052,70

a) zwiększenie (z tytułu) –

b) zmniejszenie (z tytułu)

– pokrycia z kapitału podstawowego 298 052,70

7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu

8. Wynik netto -298 052,70 -71 648,26

a) zysk netto

b) strata netto 298 052,70 71 648,26

c) odpisy z zysku

II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 21 107 861,47 24 927 240,55 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału

zysku (pokrycia straty)

Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Stanisław Balcerzak

Właściciel Jan Rumaniec

Sporządzono dnia 15.02.2016 r.

Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres 1.01.2015 r. - 31.12.2015 r.

(metoda pośrednia)

jednostka obliczeniowa: PLN

Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok

2014 2015

1 2 3 4

A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

I. Zysk (strata) netto -298 052,70 -71 648,26

II. Korekty razem 727 415,36 3 753 270,51

1. Amortyzacja 1 664 313,63 2 104 228,77

2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych -64,74 57 775,12

3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) -23 357,90 77 107,04

(9)

1 2 3 4

4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej – 9 766,69

5. Zmiana stanu rezerw – –

6. Zmiana stanu zapasów -1 554 605,28 587 543,44

7. Zmiana stanu należności 1 241 950,73 -2 022 619,80

8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek

i kredytów -264 709,72 233 328,39

9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -336 111,36 2 706 140,86

10. Inne korekty

III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) 429 362,66 3 681 622,25 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

I. Wpływy 96 509,22 6 163,18

1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów

trwałych – 3 000,00

2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne

i prawne – –

3. Z aktywów finansowych, w tym: 96 509,22 3 163,18

a) w jednostkach powiązanych –

b) w pozostałych jednostkach 96 509,22 3 163,18

– zbycie aktywów finansowych – dywidendy i udziały w zyskach

– spłata udzielonych pożyczek długoterminowych

– odsetki 96 509,22 3 163,18

– inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne

II. Wydatki 38 197,94 8 898 380,67

1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów

trwałych 38 197,94 8 898 380,67

2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym:

a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach – nabycie aktywów finansowych – udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne

III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) 58 311,28 -8 892 217,49 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

I. Wpływy – 9 891 027,34

1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów

kapitałowych oraz dopłat do kapitału – 3 891 027,34

2. Kredyty i pożyczki 6 000 000,00

3. Emisja dłużnych papierów wartościowych

4. Inne wpływy finansowe – –

II. Wydatki 2 021 692,27 2 225 670,22

1. Nabycie udziałów (akcji) własnych –

2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 1 398 487,23 –

3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku – –

(10)

1 2 3 4

4. Spłaty kredytów i pożyczek 550 053,72 2 145 400,00

5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych

7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

8. Odsetki 73 151,32 80 270,22

9. Inne wydatki finansowe

III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) -2 021 692,27 7 665 357,12 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) -1 534 018,33 2 454 761,88 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym -1 533 953,59 2 396 986,76 – zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 64,74 -57 775,12

F. Środki pieniężne na początek okresu 2 455 426,71 921 473,12

G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym 921 408,38 3 376 235,00 – o ograniczonej możliwości dysponowania

Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Stanisław Balcerzak

Właściciel Jan Rumaniec

Sporządzono dnia 16.02.2016 r.

Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta

dla Właściciela Zakładu Produkcyjno-Usługowo-Handlowego Młyn Gospodarczy w Dobrem Jan Rumaniec 88-210 Dobre, ul. Dworcowa 38

Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Zakładu Produkcyjno-Usługowo-Handlowego Młyn Gospodarczy z siedzibą w Dobrem, ul. Dworcowa 38, na które składają się: wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2015 roku, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym i rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 roku oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.

Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami prawa sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest właściciel przedsiębiorstwa.

Właściciel przedsiębiorstwa jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewi- dziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013, poz. 330; ost. zm. w Dz. U. z 2015 r., poz 1333), zwanej dalej „ustawą o rachunkowości”.

Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachun- kowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia.

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

1. rozdziału 7 ustawy o rachunkowości,

2. krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce.

Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowa- nych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego.

Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii.

(11)

Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach:

a) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej jednostki na dzień 31 grudnia 2015 r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2015 r., b) sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach prawidłowo, to jest zgodnie z wymagającymi zastosowania

zasadami (polityką) rachunkowości, oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa.

Kluczowy Biegły Rewident Jadwiga Bełkowska

nr ewid. KIBR 178

Biuro Rachunkowości i Bilansów

„INWENTA”

Biegły Rewident - Jadwiga Bełkowska Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych

do badania sprawozdań finansowych pod nr 1598

Włocławek, dnia 16 lutego 2016 r.

Uchwała

z dnia 1 marca 2016 roku

właściciela ZPUH Młyn Gospodarczy w Dobrem 88-210 Dobre, ul. Dworcowa 38

§ 1 Zatwierdzam sprawozdanie finansowe za 2015 rok składające się z:

– bilansu sporządzonego na dzień 31.12.2015 roku wykazującego po stronie aktywów i pasywów sumę 34.777.719,81, – rachunku zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 roku, wykazującego stratę w kwocie 71.648,26.

§ 2

Osiągnięta strata w kwocie 71.648,26 zostanie pokryta z kapitału własnego.

Właściciel

Jan Rumaniec

Cytaty

Powiązane dokumenty

Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29

Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania

przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31 grudnia 2015 r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od

Przeprowadzono badanie sprawozdania finansowego za 2014 rok Centrum Kultury i Sztuki im. Andrzeja Meżeryckiego Scena Teatralna Miasta Siedlce, ul. Świrskiego 31, na które składa

Rektor Uczelni jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozda- nia finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994

Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność,

Przeprowadziłem badanie załączonego sprawozdania finansowego Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej im. Sta- nisława Pigonia w Krośnie, na które składają się:.. 1. wprowadzenie

Departament Kultury Urzędu Marszałkowskiego Województwa Pomorskiego w Gdańsku opierając się na przekazanych mate- riałach sprawozdawczych za 2012 rok obejmujących bilans,