Ochrona fiskalna. Ubezpieczenie odpowiedzialności karnoskarbowej, karnej oraz OC za szkody wyrządzone pracodawcy

Ochrona fiskalna

Ubezpieczenie odpowiedzialności karnoskarbowej,

karnej oraz OC za szkody wyrządzone pracodawcy

Agenda

Podmiotowy zakres ochrony

Przedmiotowy zakres ochrony

Czasowy zakres ochrony

Podobieństwa i różnice zakresu polisy D&O i ochrony fiskalnej

1

2

3

4

Podmiotowy zakres ochrony

Ubezpieczenie dedykowane jest osobom, które w sposób bezpośredni lub pośredni odpowiadają za sprawy finansowe w organizacji, w tym:

Ubezpieczenie dedykowane jest również dla osób które na podstawie przepisu prawa, decyzji właściwego organu, umowy lub faktycznego wykonywania zajmują się sprawami gospodarczymi, w szczególności finansowymi danego podmiotu (zgodnie z Art. 9

§3 KKS) m. in:

C z ł o n k o w i e z a r z ą d u , p r o k u r e n c i

W ł a ś c i c i e l e f i r m

D y r e k t o r z y f i n a n s o w i , g ł ó w n i k s i ę g o w i

P r a c o w n i c y d z i a ł ó w k s i ę g o w y c h , p o d a t k o w y c h i k a d r o w o - p ł a c o w y c h

Art. 1. § 1. KKS Odpowiedzialności karnej za przestępstwo skarbowe lub odpowiedzialności za wykroczenie skarbowe podlega ten tylko, kto popełnia czyn

społecznie szkodliwy, zabroniony pod groźbą kary przez ustawę obowiązującą w

czasie jego popełnienia.

Podmiotowy zakres ochrony

Odpowiedzialność na podstawie KKS

PRZYKŁADOWE PRZESTĘPSTWA SKARBOWE I WYKROCZENIA SKARBOWE PRZECIWKO OBOWIĄZKOM PODATKOWYM

Zatajanie prowadzenia działalności gospodarczej

Nieskładanie deklaracji

Podawanie nieprawdy lub jej zatajanie w deklaracji lub oświadczeniu

Niedopełnienie obowiązku zawiadomienia o zmianie danych

Nieujawnienie przedmiotu lub

podstawy opodatkowania

Niewystawianie faktur lub rachunków za wykonane świadczenia

Nieterminowe składanie informacji

podatkowej Nierzetelne

prowadzenie ksiąg

Podawanie nieprawdy lub jej

zatajanie w informacji podsumowującej

VAT-UE

Naruszenie obowiązków związanych z przekazywaniem

informacji dot.

schematów podatkowych Uporczywe

niewpłacanie w terminie podatku Nieprowadzenie ksiąg

rachunkowych lub niezgłoszenie w odpowiednim terminie podmiotu prowadzącego księgi w

imieniu i na rzecz

podatnika

Podmiotowy zakres ochrony

Odpowiedzialność na podstawie KKS

PRZESTĘPSTWO SKARBOWE

WYKROCZENIE SKARBOWE

Grzywna określona kwotowo Grzywna

w stawkach dziennych

Ograniczenie wolności

Pozbawienie wolności

WYSOKOŚĆ GRZYWIEN W 2021 ROKU

Wykroczenia skarbowe

Przestępstwa skarbowe

 Kara Grzywny od 280 zł do 56 tys. zł

 Mandat karny do 5,6 tys. zł

 Max. kara grzywny nałożona wyrokiem nakazowym do 28 tys. zł

 Kara grzywny od 933,33 zł. do 26 880 000 zł

 Max. kara grzywny nałożona wyrokiem nakazowym

do 7 466 666 zł

Podmiotowy zakres ochrony

Rok 2020/ Kontrole w liczbach

 93% kontroli pozytywnych

 Do końca września 2020 przeprowadzono ponad 11 tysięcy kontroli podatkowych

 Kontrole celno-skarbowe

− 1.600 kontroli

− zaległości podatkowe 4,7 mld zł

− przecięta zaległość 2,9 mln zł

 Kontrole podatkowe

− 9.500 kontroli

− zaległości podatkowe 2,6 mld zł

− przeciętna zaległość 274 tys. PLN

Przedmiotowy Zakres Ochrony

Ubezpieczenie to składa się z 2 obszarów ochrony

Obszar 1 Obszar 2

OC za szkody wyrządzone pracodawcy (z ochrony tej mogą skorzystać

wyłącznie pracownicy)

Ubezpieczenie ochrony prawnej i odpowiedzialności karnej i karnoskarbowej

 koszty wynagrodzenie prawnika ustanowionego przez Ubezpieczonego

 Koszty Ekspertyz

 koszty sądowe, łącznie z należnościami dla świadków i biegłych w postępowaniu sądowym oraz koszty postępowania egzekucyjnego lub wykonawczego

 kary administracyjne lub sądowe oraz inne kary pieniężne które Ubezpieczony musiał zapłacić jeżeli powstały w wyniku postępowania karno-skarbowego lub karnego

 kary, mandaty, grzywny i inne kary pieniężne nałożone przez ZUS lub PIP

Przedmiotowy zakres ochrony

Zakres wykonywanych czynności, będących podstawą udzielanej ochrony

Czynności Księgowe

całokształt czynności wykonywanych przez Ubezpieczonego związanych z rachunkowością jednostki lub inną formą prowadzenia ewidencji działalności gospodarczej w zakresie określonym przepisami prawa

Obsługa płac

Kl. MDR

uchybienia w raportowaniu schematów podatkowych

Kl. Obowiązków celnych

Tarcza antykryzysowa (błędy popełnione podczas wnioskowania, wykorzystywania i rozliczenia pomocy otrzymanej w ramach Tarcz antykryzysowych

Kl. PPK

uchybienia w obsłudze programów PPK

ROZSZERZENIA OCHRONY

ZAKRES PODSTAWOWY

Czasowy zakres ochrony

Polisa typu „claims made”

DODATKOWY OKRES NA ZGŁASZANIE ROSZCZEŃ:

 OC za szkody wyrządzone pracodawcy – 6 lat

 Ochrona prawna (refundacja kary) – BRAK

KARENCJA – 21 dni Uchybienie 1

ROSZCZENIE

Uchybienie obejmowane ochroną (6 lat wstecz)

POLISA WŁAŚCIWA

DLA ZGŁOSZENIA ROSZCZENIA

2019/2020

Data początkowa

(data zawarcia polisy po raz pierwszy)

2019 2020 2014 2015

2012 2013

Uchybienie 2

Podobieństwa i różnice zakresu D&O i ochrony fiskalnej

Oba ubezpieczenia pokrywają koszty pomocy prawnej (pełnomocnika, koszty sądowe) zarówno w sprawach karnoskarbowych jak i karnych

ochrona fiskalna ubezpieczenie D&O

Wyłączenie winy umyślnej Wina umyślna w zakresie ochrony

refunduje kary nakładane w postępowaniu karnoskarbowym (i karnym)

Osoba ubezpieczona

wykonywanie lub nadzór nad czynnościami księgowymi i kadrowo płacowymi

Osoba ubezpieczona

pełnienie funkcji zarządczych i nadzorczych

pokrywa kary wyłącznie administracyjne

pokrywa zaległości publicznoprawne dochodzone na podstawie art. 107 i 116 Ordynacji podatkowej

nie pokrywa zaległości publicznoprawnych