Identyfikacja i ocena ryzyka - Wytyczne TCFD

(1)

Identyfikacja i ocena ryzyka - Wytyczne TCFD

Irena Pichola, Tomasz Gasiński, Deloitte

Oferta Deloitte Sustainability Consulting Central Europe

WARSZAWA, LUTY 2021

(2)

Prowadzący

Irena Pichola Partner

Sustainability and Economics

Tomasz Gasiński Dyrektor

Sustainability and Economics

Climate Change & ESG Risks

(3)

Kontekst ryzyk klimatycznych – wytyczne TCFD i inne źródła Wprowadzenie do zasad zarządzania ryzykiem

Kluczowe obszary identyfikacji i oceny ryzyka Przykłady podejścia do identyfikacji i oceny ryzyka Dalsze kroki i możliwe wsparcie Deloitte

Agenda

(4)

Kontekst ryzyk klimatycznych

- TCFD i inne źródła

(5)

Postępująca dynamicznie percepcja społeczna dotycząca kluczowego znaczenia zagrożeń związanych ze zmianami klimatu wymusiła r-ewolucyjne inicjatywy regulacyjne

Zmiany klimatyczne – oczekiwane realne zaangażowanie ze strony biznesu

Wzrasta znaczenie zagrożenia klimatycznego w badaniach społecznych Percepcja biznesu nastawiona na E i Klimat

Źródło: Badanie World Economic Forum, Global Risk Report 2018

Nowa rzeczywistość biznesowa skoncentrowana na wpływie na klimat

oraz wpływie klimatu na biznes

(6)

Ujawnienia klimatyczne wg zaleceń TCFD – rekomendowane uzupełnienie raportów pozafinansowych

ŁAD KORPORACYJNY

Ujawnienie zasad zarządzania w odniesieniu do ryzyka związanego z oddziaływaniami klimatycznymi (zarówno zagrożenia jak i szanse)

R E K O M E N D O W A N E U J A W N I E N I A

Wskazanie ogólnego podejścia Zarządu do kwestii klimatycznych w tym zagrożeń i szans.

Wskazanie roli osób zarządzających w ocenie i zarządzaniu ryzykami klimatycznymi (w tym zagrożeniami i szansami).

STRATEGIA

Ujawnienie obecnych i potencjalnych oddziaływań klimatycznych na biznes organizacji, w tym na strategię,

planowanie finansowa – w zakresie w którym oddziaływanie to jest istotne.

Wskazanie zagrożeń i szans klimatycznych które organizacja zidentyfikowała zarówno w krótkiej jak i długiej perspektywie.

Wskazanie obecnego i potencjalnego poziomu oddziaływań klimatycznych na biznes organizacji, w tym na strategię, planowanie finansowa – w zakresie w którym oddziaływanie to jest istotne.

Wskazanie stopnia odporności strategii organizacji na różne scenariusze klimatyczne, włączając scenariusz + a 2°C lub niższy.

ZARZĄDZANIE RYZYKIEM

Ujawnienie procesów identyfikacji, oceny i zarządzania ryzykami

związanymi z klimatem.

MIERNIKI I CELE

Ujawnienie mierników i celów wykorzystywanych do oceny i

zarządzania poszczególnymi obszarami istotnych ryzyk klimatycznych.

Wskazanie procesów identyfikacji i oceny ryzyk klimatycznych.

Wskazanie procesów zarządzania ryzykami klimatycznymi.

Wskazanie sposobów integracji elementów zarządzania ryzykami klimatycznymi w ramach

zintegrowanego zarządzania ryzykiem organizacji.

Wskazanie mierników

wykorzystywanych przez organizację do zarządzania strategicznego oraz

zarządzania ryzykiem w odniesieniu do ryzyk klimatycznych.

Wskazanie poziomu emisji dla Zakresu 1, 2 i 3 (jeśli ma zastosowanie) w odniesieniu do emisji gazów cieplarnianych (GHG) oraz

poszczególnych obszarów istotnych ryzyk.

Wskazanie celów jakie zdefiniowania organizacja w odniesieniu do

zarządzania ryzykami klimatycznymi oraz obecnie uzyskiwanych efektów zarządzania.

(7)

Dostępne szacunki wskazują, że fizyczne szkody spowodowane zmianami klimatycznymi mogą osiągnąć jedną dziesiątą, a nawet jedną piątą światowego PKB do końca tego stulecia.

Szacowany poziom wpływu ryzyk fizycznych

Ryzyko transformacji

Straty finansowe, które mogą wynikać, bezpośrednio lub pośrednio, z procesu dostosowania do gospodarki niskoemisyjnej i bardziej zrównoważonej środowiskowo (w tym głównie ryzyko regulacyjne, rynkowe i reputacyjne)

Ryzyko fizyczne Finansowy wpływ zmieniającego

się klimatu, w tym częstszych ekstremalnych

zjawisk pogodowych i stopniowych zmian

klimatu, jak również degradacji środowiska,

np. zanieczyszczenia powietrza, wody

i gruntów, stresu wodnego, utraty

różnorodności biologicznej I wylesiania.

(8)

Główne analizowane scenariusze wpływu zmian klimatycznych

Obecnie świat jest na dobrej drodze do ocieplenia o 4˚C lub więcej. Porozumienie Paryskie ma na celu ograniczenie globalnego wzrostu temperatury do znacznie poniżej 2˚C do 2100 roku. Dlatego najczęściej wybierane są do analiz scenariuszy klimatycznych te 2 scenariusze.

Source:

1. Intergovernmental Panel on Climate Change, Fifth Assessment Report (AR5), Climate Change:

Action, Trends, and Implications for Business, Cambridge University Press, 2013

Stosowanie analizy scenariuszowej dla ryzyk związanych z klimatem jest zalecane przez Task Force on Climate-related Financial Disclosures. Przeprowadzenie analizy scenariuszy pozwala jakościowo ocenić (oszacować), jak może różnić się poziom ryzyk klimatycznych w scenariuszu silnej mitygacji oraz scenariuszu BAU.

Agresywna mitygacja (2-stopnie)

Ograniczona mitygacja (Business – as - usual) Wzrost

temperatury do roku 2100

~ 2˚C ~ 4˚C

Scenariusze redukcji emisji i materializacja ryzyka

klimatycznych

Równoważne z realizacją Celów Paryskich

Rygorystyczna polityka klimatyczna, znacząco niższa energochłonność

Szczyt emisji do 2040 r.

(RCP4.5)

Znaczne ryzyka transformacji, ryzyko fizyczne ograniczone

Ograniczone polityki w zakresie redukcji emisji Ograniczone ryzyka transformacji

Wysoka materializacja ryzyk fizycznych zmian klimatu

(9)

2030 -55%

• redukcja emisji gazów cieplarnianych

• wzrost udziału odnawialnej energii

• zwiększenie efektywności energetycznej

• zmiana modeli biznesowych

2050 net zero

• neutralność klimatyczna gospodarek Wybrane cele klimatyczne Unii Europejskiej

Cel: Gospodarka odporna na zmiany klimatu – firmy i społeczeństwa neutralne klimatycznie

Ambitne cele EU – środki finansowe ograniczone – „winner takes it all”

Kapitał niezbędny dla osiągnięcia neutralności

• Aby osiągnąć cel na 2030 rok potrzebne są dodatkowe coroczne inwestycje o wartości

180 mld EUR

• Do uzyskania neutralności klimatycznej w 2050 potrzebne będą dodatkowe fundusze i środki

• Dla prywatnego sektora są to znaczące szanse, ale także ryzyka

• Pozyskanie kapitału na rozwój będzie wiązać się już dziś z:

• transparentną komunikacją poziomu oddziaływania na kwestie ESG na poziomie organizacji oraz w bezpośrednim łańcuchu dostaw

• posiadaniem jasnej ścieżki (Strategia i RoadMapa) osiągnięcia neutralności klimatycznej w działalności

bezpośredniej a w kolejnym kroku w całym łańcuchu wartości

Ryzyka fizyczne i ryzyka transformacji

• W 2017 katastrofy związane klimatem

spowodowały rekordowe straty ekonomiczne w wysokości

283 mld EUR

• Zmiany klimatyczne mogą dotknąć nawet 2/3populacji Europy do

2100 r.

w porównaniu do

5%

dzisiaj

• Oprócz ryzyk fizycznych związanych ze zmianą klimatu, które w zależności od skali działalności firmy mogą nie plasować się na poziomie TOP RISKs, na firmy oddziałują istotnie ryzyka związane z transformacją energetyczną (TCFD);

obejmują one ryzyka:

• regulacyjne w tym compliance

• finansowe w tym pozyskanie kapitału i wywiązanie się z obowiązków ESG

• operacyjne powiązane z zagadnieniami ESG

• reputacyjne

JAK?

(10)

Produkcja energii elektrycznej brutto w Polsce z podziałem na paliwa [TWh]

Źródło: SCENARIUSZ POLITYKI ENERGETYCZNOKLIMATYCZNEJ (PEK)

Załącznik 2. do Krajowego planu na rzecz energii i klimatu na lata 2021-2030

Produkcja energii elektrycznej brutto w Polsce z podziałem na paliwa [TWh] oraz udział paliw węglowych i odnawialnych w latach 2020, 2030 i 2040 w bilansie produkcji

Stale

rosnący udział technologii przyjaznych klimatowi

Malejący

stopniowo udział technologii wysoko- emisyjnych (począwszy od roku 2025)

Transformacja klimatyczna niesie za sobą zarówno strategiczne zagrożenia jak i strategiczne szanse dla działalności firmy

Plany polskiej gospodarki dojścia do neutralności klimatycznej

Jak Państwo myślą, który trend będzie miał największa dynamikę: ceny energii, koszty uprawnień do

emisji CO2, wycena giełdowa branży energetycznej, zamożność gospodarstw domowych, PKB ?

(11)

Nowe wytyczne stanowią uzupełnienie istniejących już wytycznych ujawniania danych niefinansowych.

Dotyczą wyłącznie informacji związanych z zagadnieniami klimatycznymi.

Wytyczne kierowane są do firm, które podlegają pod obowiązek ujawniania danych niefinansowych zgodnie z Dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do ujawniania informacji niefinansowych

i informacji dotyczących różnorodności przez niektóre duże jednostki oraz grupy.

Opracowane na podstawie rekomendacji Technicznej Grupy Ekspertów ds.

zrównoważonego finansowania (Technical Expert Group on sustainable finance*)

przekazanych w styczniu 2019 r.

Prawnie jeszcze nie wiążące, jednak ich stosowanie zaleca już Europejski Urząd Nadzoru Giełd

i Papierów Wartościowych.

Uwzględniające rekomendacje grupy zadaniowej ds. informacji finansowych związanych z klimatem (Task Force on Climat-related Financial Disclosures**)

„Double materiality”

Ujawnianie informacji związanych z klimatem

W 2014 r. Unia Europejska rozszerzyła sprawozdawczość o obowiązek ujawniania danych pozafinansowych oraz informacji dotyczących różnorodności.

W Polsce Dyrektywa została przyjęta w formie zmiany do ustawy o rachunkowości, podpisana przez Prezydenta 30.12.2016.

(12)

Global Risk Report 2020

Ryzyka klimatyczne i ich powiązania z innymi kluczowymi czynnikami ryzyka globalnego

http://www3.weforum.org/docs/WEF_Global_Risk_Report_2020.pdf

(13)

Wprowadzenie do zasad

Zarządzania Ryzykiem

(14)

„Take the risk or lose the chance”

Ryzyko

Identyfikacja / rozpoznanie ryzyka

Świadomość ryzyka determinuje działania

Zajmujemy się jedynie istotnymi ryzykami

Zasada postepowania w przypadku ryzyk środowiskowych „precautionary principle”

Ustalenie właściciela ryzyka który dokona właściwej oceny ryzyka

Ryzyko może być oceniane w kontekście zdefiniowanych / znanych celów lub prognoz Postawa wobec ryzyka determinuje możliwe

efekty z zarządzania ryzykiem

Analiza Cost / Benefit możliwa w przypadku wyceny – oszacowania poziomu skutków finansowych

Ryzyko to też niepewność Należy sprawić by nieznane i niepewne

oraz „intangible” stało się rozpoznane

biznesowo, zdefiniowane i „tangible”

(15)

Prawdopodobne Umiarkowane Mało prawdopodobne Znikome

1 2 3 4 5

POZIOM WPŁYWU

POZIOM PRAWDOPODOBIENSTWA

Prawie pewne

1 2 3 4 5

POZIOM WPŁYWU

Prawie pewne

1 2 3 4 5

POZIOM WPŁYWU

Która perspektywa jest dla nas ważna ?

Ryzyko znaczące - istotne

Krótko-okresowa (1-3 lata)

Średnio-okresowa (3-10 lat)

Długo-okresowa (>10 lat)

(16)

Kluczowe obszary identyfikacji

i oceny ryzyka

(17)

Jakie mamy najważniejsze punkty odniesienia – do oceny wpływu ryzyk klimatycznych

Ryzyko: niepewność realizacji celów

Cele Strategiczne

Kluczowe Procesy / Segmenty / Obszary Działalności / Rynki Zaufanie interesariuszy wewn. i zewn.

/ mandat społeczny i kapitał

niezbędny dla rozwoju działalności

Przyjęte Polityki I Dobrowolne Zobowiązania

Projekty Strategiczne (Zasoby, Rynki, Klienci, Produkty,

Infrastruktura, Technologie) Poziom Ratingów ESG

Obecne kluczowe Ryzyka

Wartość firmy – wycena giełdowa

Produkty / Inwestycje

Kluczowe Cele

Obszary wzrostu wartości -

Punkty odniesienia do

identyfikacji i oceny ryzyka

(18)

Zmiany klimatyczne generują ryzyko i tworzą szanse

Ryzyko i szanse związane ze zmianami klimatycznymi (TCFD)

ZMIANY KLIMATYCZNE

Fizyczne Transformacji Oszczędność środków Źródła energii

RYZYKA SZANSE

Chroniczne

Gwałtowne Regulacyjne

Rynkowe Reputacji Technologiczne

Większa produktywność, mniejsze zużycie

zasobów

Niższe koszty operacyjne, większa

odporność dzięki użyciu źródeł odnawialnych

Odporność Rynki

Produkty/Usługi Rynkowe przewagi

konkurencyjne

Nowe biznesy / nowe rynki / technologie

Bezpieczeństwo dostaw

Przykłady ryzyka fizycznego

• Pojawiające się okoliczności uniemożliwiające niezakłócone prowadzenie działalności gospodarczej (np. katastrofy naturalne, pandemie)

• Spadek zwrotu z czynników produkcji (np.

wyjałowienie ziemi w przypadku produkcji rolnej) / wzrost kosztów produkcji

• Podniesienie poziomu mórz

• Ograniczony dostęp wody / migracja ludności / koszty relokacji / niepokoje społeczne

Przykłady ryzyka transformacji

• Zmiana wzorów konsumpcji - ekonomia współdzielenia

• Wzrost świadomości ekologicznej konsumentów (np.

Millenialsi)

• Trendy konsumenckie polegające na ograniczaniu nadmiernej konsumpcji

• Większa podatność wahania cen surowców

• Przepisy dotyczące gwarancji i naprawy wyprodukowanych dóbr

Szanse związane ze zmianami klimatycznymi

• Szanse mogą ograniczyć potencjalne ryzyka, np.

nowe możliwości inwestycyjne, mniejsze koszty operacyjne, dostęp do nowych rynków

• Szanse związane z koncentracją na ograniczeniu zmian klimatycznych i dostosowaniu rozwiązań w celu przejścia do gospodarki niskoemisyjnej.

(19)

Przykłady podejścia

do identyfikacji i oceny ryzyka

(20)

Zmiany klimatu - to nie tylko ryzyko pożarów i powodzi. Ich wpływ na działalność gospodarczą będzie miał formę zmian regulacyjnych, społecznych, technologicznych oraz rynkowych. Organizacja powinna określić wpływ zmian klimatycznych na biznes oraz wpływ biznesu na zmiany klimatyczne.

Potrzeba zdefiniowania rodzajów i skali ryzyk dla przedsiębiorstwa związanych z klimatem

Warunki klimatyczne

Ekstremalne zjawiska pogodowe Dostęp do zasobów

Wpływ na biosferę

Wzrost gospodarczy Rozwiązania rynkowe Dostęp do kapitału

Globalne łańcuchy dostaw

❞

Ryzyka fizyczne

Fizyczne skutki zmiany klimatu mają charakter stopniowy, odpowiedni do skali czasowej przyczyn (rosnącej koncentracji gazów cieplarnianych) i skutków (nowego poziomu równowagi termicznej globu). Aby znacząco zmienić skalę wpływu na klimat do roku 2100 należy odpowiednio wcześnie w sposób istotny zredukować skalę emisji produkowanych przez człowieka.

Ryzyka transformacji

Naciski społeczne i polityczne spowodują zmianę regulacji i oczekiwań, dotyczących redukcji skutków klimatycznych działalności gospodarczej.

Naciski gospodarcze i dobre praktyki z dziedziny zarządzania ryzykiem wymuszą na przedsiębiorstwach dostosowanie się do zmieniających się warunków społecznych, technologicznych, ekonomicznych,

ekologicznych i politycznych (STEEP).

Analiza rodzajów ryzyka i możliwości, związanych ze zmianą klimatu, wiąże się z określeniem poziomu wrażliwości na globalne ceny praw emisji, podatki, koniecznością poszukiwania niskoemisyjnych rozwiązań technologicznych i możliwości wprowadzenia przełomowych metod działania.

Społeczne

Technologiczne

Ekonomiczne Środowiskowe

Polityczne

Migracja

Wzrost populacji Presja społeczna Zmiana upodobań

Technologie niskoemisyjne Sprawność energetyczna

Ukierunkowanie technologiczne na poziomie kraju

Regulacje Działania rządu

Globalna koordynacja

(21)

RYZYKA

PRZEJŚCIE DO GOSPODARKI NISKOEMISYJNEJ

Regulacyjne i Prawne (Compliance)

• Ceny emisji i obowiązki sprawozdawcze

• Uregulowania rozwiązań produktowych

• Narażenie na spory sądowe Technologia

• Zastąpienie istniejących produktów i usług opcjami o niższej emisji

• Nieudane inwestycje w nowe technologie Rynek

• Zmiana zachowań klientów

• Niepewność w sygnałach rynkowych

• Zwiększony koszt surowców Reputacja

• Zmiana preferencji konsumentów

• Zwiększone obawy interesariuszy / negatywne opinie

• Stygmatyzacja sektora RYZYKO

FIZYCZNE

• Ostre: ekstremalne zjawiska pogodowe

• Chroniczny: zmieniające się wzorce pogodowe oraz rosnąca średnia temperatura i poziomy mórz

SZANSE

Oszczędność surowcowa

• Wykorzystanie bardziej wydajnych rodzajów transportu oraz procesów produkcji i dystrybucji

• Wykorzystanie recyklingu

• Wykorzystanie bardziej wydajnych budynków

• Zmniejszenie zużycie i zużycie wody

Źródła energii • Wykorzystanie niskoemisyjnych źródeł energii

• Stosowanie wspierających zachęt politycznych

• Wykorzystanie nowych technologii

• Udział w rynku praw do emisji dwutlenku węgla Produkty

i usługi

• Rozwój niskoemisyjnych towarów i usług

• Opracowywanie rozwiązań dotyczących adaptacji klimatu i ryzyka ubezpieczeniowego

• Rozwój nowych produktów lub usług poprzez badania i rozwój oraz innowacje

Rynki • Dostęp do nowych rynków

• Stosowanie zachęt sektora publicznego

• Dostęp do nowych aktywów i lokalizacji wymagających ochrony ubezpieczeniowej

Odporność • Udział w programach energii odnawialnej i

przyjmowanie środków efektywności energetycznej

• Substytuty zasobów / dywersyfikacja

Przychody Wydatki

Rachunek zysków i strat

Rachunek przepływów

pieniężnych Bilans Aktywa i pasywa

Kapitał i finansowanie

Obszary zagrożeń i szans związanych z klimatem (TCFD)

Planowanie strategiczne i zarządzanie ryzykiem

Wpływ pozafinansowy Wpływ

finansowy Ryzyko Strategiczne Ryzyko Rynkowe Ryzyko Operacyjne:

Procesów / Projektów Ryzyko Finansowe Ryzyko Reputacyjne Ryzyko Finansowe Inne kluczowe Ryzyka

(22)

Wskazane potencjalne obszary ryzyk wysokiego lub podwyższonego poziomu (18 na 22 sektory wskazanych ryzyk ESG).

Ryzyka ESG – szacunki high level - w tym ryzyka klimatyczne (UNEP FI)

Szacowany poziom ryzyk zmian klimatu w sektorach

https://www.unepfi.org/wordpress/wp-content/uploads/2020/06/PSI-ESG-guide-for-non-life-insurance.pdf

Poziom ryzyk klimatycznych na mapie ryzyk Organizacji zależny jest od modelu biznesowego, poziomu narażenia na

ryzyko, podejścia do ryzyka, umiejętności organizacyjnych i zdolności finansowych do zmiany.

Poziom ryzyk związanych ze zmianami klimatu może być różny w zależności od analizowanej perspektywy potencjalnego

wpływu: krótko, średnio i długookresowo

(23)

Wpływ ryzyk klimatycznych na ryzyka w sektorze finansowym / ubezpieczeniowym

Nagłe zdarzenia pogodowe wpływające na możliwość wystąpienia powodzi na obszarach zamieszkanych lub uprawnych.

Ryzyko ubezpieczeniowe

Większe niż oczekiwano wypłaty z tytułu ubezpieczeń dla właścicieli zatopionych nieruchomości.

Ryzyko rynkowe

Spadek wartości majątku przedsiębiorstwa w wyniku strat

spowodowanych powodzią i przerwami w działalności gospodarczej w celu przywrócenia zdolności produkcyjnych.

Ryzyko kredytowe

Obniżenie ratingu kredytowego reasekuratorów w wyniku

konieczności ponoszenia zwiększonych wydatków na pokrycie szkód wynikających z umów reasekuracyjnych / zwiększenie ryzyka

kredytowego dla inwestycji w sektor nieruchomości i rolniczy

Ryzyko operacyjne

Zniszczenie biur produkcyjnych lub obiektów skutkujące utratą ciągłości działania.

Ryzyko płynności

Większe ryzyko wstrzymania przez klientów składek

ubezpieczeniowych w przypadku konieczności redukcji kosztów w odpowiedzi na poniesione straty.

Wdrożenie ogólnoeuropejskich reform portfela Green Deal (np. podatek węglowy, ryzyko regulacyjne)

Potencjalne niedowartościowanie nowych produktów

ubezpieczeniowych dedykowanych zielonym technologiom ze względu na brak dostępności danych do kalkulacji składek

Ryzyko rynkowe

Straty inwestycyjne spowodowane odpisywaniem przez spółki portfelowe porzuconych aktywów.

Ryzyko kredytowe / inwestycyjne

Straty na obligacjach korporacyjnych z tytułu kosztów transformacji związanych z koniecznością dostosowania działalności do wymogów legislacyjnych różnych branż.

Ryzyko operacyjne

Zwiększona ekspozycja na ryzyko cybernetyczne, jeśli ubezpieczyciele ograniczą działalność tylko do kanałów zdalnych.

Ryzyko płynności

Polityczna i społeczna presja na inwestowanie w długoterminowe niepłynne aktywa zielonej infrastruktury.

RYZYKA FIZYCZNE RYZYKA TRANSFORMACJI

Ryzyko reputacyjne

Potencjalne ryzyko compliance, zaufanie analityków / inwestorów, klientów i społeczeństwa - wpływ na reputację

Przykładowa ocena w horyzoncie średnim

(24)

RYZYKA FIZYCZNE

Wpływ ryzyk klimatycznych – ryzyka fizyczne

Nagłe zdarzenia pogodowe wpływające na możliwość wystąpienia powodzi na obszarach zamieszkanych lub uprawnych.

Większe niż oczekiwano wypłaty z tytułu ubezpieczeń dla właścicieli zatopionych nieruchomości.

Ryzyko rynkowe

Spadek wartości majątku przedsiębiorstwa w wyniku strat

spowodowanych powodzią i przerwami w działalności gospodarczej w celu przywrócenia zdolności produkcyjnych.

Ryzyko kredytowe

Obniżenie ratingu kredytowego reasekuratorów w wyniku

konieczności ponoszenia zwiększonych wydatków na pokrycie szkód wynikających z umów reasekuracyjnych / zwiększenie ryzyka

kredytowego dla inwestycji w sektor nieruchomości i rolniczy

Ryzyko operacyjne

Zniszczenie biur produkcyjnych lub obiektów skutkujące utratą ciągłości działania.

Ryzyko płynności

Większe ryzyko wstrzymania przez klientów składek

ubezpieczeniowych w przypadku konieczności redukcji kosztów w odpowiedzi na poniesione straty.

Przykładowa ocena w horyzoncie krótkim do średniego.

(25)

Czy ryzyko klimatyczne okaże się dla firmy zagrożeniem czy szansą, zależy od reputacji i zdolności / umiejętności firmy do wykorzystywania szans i radzenia sobie z zagrożeniami.

# Przykład oceny ryzyka: branża energetyczna

S K U T K I

Bardzo niskie Niskie Umiarkowane Wysokie Bardzo wysokie

P R A W D O P O D O B IE Ń S T W O

Bardzo wysokieWysokieUmiarkowaneNiskieBardzo niskie

S K U T K I

Bardzo wysokie Wysokie Umiarkowane Wysokie Bardzo niskie

P R A W D O P O D O B IE Ń S T W O

1. Ryzyko reputacyjne / wartość akcji 2. Ryzyko finansowania

3. Ryzyko rynkowe (ceny CO2) 4. Ryzyko regulacyjne

5. Ryzyko nowych technologii 6. Ryzyko konkurencji

7. Ryzyko projektowe 8. Ryzyko kadrowe

9. Ryzyko bezpieczeństwa instalacji 10. Ryzyko upałów

11. Ryzyko kosztów produkcji 12. Ryzyko nowych rynków 13. Dostęp do ubezpieczenia

14. Procesy sądowe (wpływ na klimat) 15. Inicjatywy efektywności kosztowej

1 2 3

4 5 5

6 7

8

8 9 11

12 10

13 12

14

15

15 „take the Risk or lose the Chance”

(26)

Ryzyka podobne do występujących w branży energetycznej – niektóre odsunięte w czasie ok 2-5 lat.

# Przykład oceny: branża Oil&Gas

Europejski Bank Inwestycyjny ogłosił że nie będzie finansował projektów paliw kopalnych po roku 2021.

https://www.euronews.com/2019/11/14/phasing-out-fossil-fuel- europe-to-discuss-ending-investments-in-coal-oil-and-gas

1. Ryzyko reputacyjne / wartość akcji 2. Ryzyko finansowania

3. Ryzyko rynkowe (popyt na produkty) 4. Ryzyko regulacyjne

5. Ryzyko nowych technologii

6. Ryzyko konkurencji („elektromobilność”) 7. Ryzyko projektowe (opór społeczny) 8. Ryzyko kadrowe

9. Ryzyko bezpieczeństwa instalacji (upały) 10. Black-out

11. Ryzyko kosztów produkcji 12. Ryzyko nowych rynków 13. Dostęp do ubezpieczenia

14. Ryzyko zasobów wydobywalnych 15. Procesy sądowe (wpływ na klimat)

Scenariusze klimatyczne – potencjalny wpływ na zasoby

S K U T K I

Bardzo niskie Niskie Umiarkowane Wysokie Bardzo wysokie

P R A W D O P O D O B IE Ń S T W O

1 2

3 4

5 6

7 8

9 11 10 12

13

14

15

Przykładowa ocena w horyzoncie średnim.

(27)

Przykładowa ocena ryzyk - sektor publiczny

P R A W D O P O D O B I E Ń S T W O

Bardzo niskie (<5%)

Niskie (6-20%)

Umiarkowane (21-50%)

Wysokie (51-80%)

Bardzo wysokie (>80%)

SKUTKI Bardzo wysokieWysokieUmiarkowaneNiskieBardzo niskie

Ocena w horyzoncie czasowym najbliższych 20 lat.

Ceny CO2

Dieta nisko-mięsna Ekstremalne opady

Ekstremalny wiatr

Pożary lasów

Ekstrema pogodowe wpływ na łańcuch dostaw Susza / stres wodny*

Wzrost poziomu mórz *

Business-as-usual (BAU + 4°C) +2°C

Ocena ryzyka na tym samym poziomie w obu scenariuszach

LEGENDA

(28)

Prawie pewne

Prawdopodobne Umiarkowane Mało prawdopodobne Znikome

P O Z I O M W P Ł Y W U

Czy wiemy gdzie są ukryte limity naszego rozwoju ? – analiza wielowymiarowa

Prawie pewne

Prawdopodobne Umiarkowane Mało prawdopodobne Znikome

1 2 3 4 5

P O Z I O M W P Ł Y W U

Ryzyko, niepewność Analizy scenariuszowe

1 2 3 4 5

2° - 4° Scenariusze klimatyczne

Zdefiniowane ścieżki strategiczne rozwoju aktywów

Wpływ pozostałych kluczowych ryzyk / niepewności (kolejne zmienne)

Scenariusz D Scenariusz A

Scenariusz C Scenariusz B

Analizy wrażliwości

Stress testy

(29)

Dalsze kroki

i możliwe wsparcie Deloitte

(30)

Zakres możliwych działań związanych z zarządzaniem ryzykiem klimatycznym (TCFD)

Identyfikacja i wyznaczenie kluczowych ról zarządczych odpowiedzialnych za ocenę oraz zarządzanie zagrożeniami

i szansami związanymi z klimatem Transfer wiedzy i szkolenie członków zarządu w zakresie kluczowych zagrożeń i możliwości zmian klimatu

Opracowywanie scenariuszy klimatycznych oraz strategii Analiza kosztów i korzyści, w tym ocena wpływu potencjalnych zagrożeń i szans oraz planów ich mitygacji / wykorzystania

Identyfikacja i priorytetyzacja zagrożeń i możliwości

Kwantyfikacja i analiza ryzyka Włączenie zagrożeń klimatycznych w ogólną strategię zarządzania ryzykiem Opracowanie planu działań zmierzających do zmniejszenia ryzyka związanego

z klimatem

Identyfikacja kluczowych danych, zakresu oraz celów Określenie kluczowych wskaźników,

strategii monitorowania i planu działania

CZTERY FILARY TCFD

REKOMENDOWANE DZIAŁANIA W ORGANIZACJI WG TCFD

Definiowanie kryteriów oceny ryzyka klimatycznego (fizycznego i transformacji)

Organizacja warsztatów identyfikacji i priorytetyzacji ryzyk

Wskazanie Właścicieli ryzyk Ustalanie działań w odniesieniu do ryzyk natury operacyjnej oraz strategicznej

Warsztaty edukacyjne i strategiczne – zrozumienie kwestii klimatycznych i zaangażowanie najwyższego Kierownictwa (Climate Capsule) Zdefiniowanie ładu korporacyjnego i roli Najwyższego Kierownictwa

w odniesieniu do kwestii klimatycznych

Modelowanie scenariuszowe ocena wpływu ryzyk klimatycznych

na obecny i przyszły biznes Definiowanie mapy ryzyk

(zagrożeń i szans) ze wskazaniem poziomu oddziaływania ryzyk biznes w różnych perspektywach czasowych

Definiowanie i liczenie mierników klimatycznych (operacyjnych i strategicznych) w tym mierników dla monitorowania ryzyk

Definiowanie poziomów celów związanych z klimatem

Definiowanie i liczenie emisji GHG (Zakres 1,2,3)

W czym możemy pomóc W czym możemy pomóc

ŁAD ORGANIZACYJNY

ZARZĄDZANIE RYZYKIEM

STRATEGIA

MIERNIKI I CELE

(31)

Budowanie zrozumienia i zaangażowania w dążeniu do zdefiniowania skutecznej strategii rozwojowej organizacji

Warsztaty dla Kierownictwa „Climate Capsule”

Ś W I A D O M O Ś Ć Z A A N G A Ż O W A N I E W Z M O C N I E N I E

Poznanie i spójne zrozumienie wpływu zmian klimatu na firmę oraz

zobrazowanie Kierownictwu skali wyzwań rozwojowych pozwoli zbudować dobrą podstawę

do świadomego planowania rozwoju.

Zrozumienie wielowymiarowych kwestii związanych ze strategią biznesową, pomoże Kierownictwu firmy dostrzec potencjalne słabe punkty i obszary, które wymagają dalszej eksploracji oraz zbudować silne zaangażowanie.

Wspólne uzgodnienie priorytetów, pozwoli opracować plan kluczowych działań wspierających osiągnięcie neutralności klimatycznej zgodnie z oczekiwaniami Kierownictwa,

na miarę ambicji strategicznych firmy.

(32)

ClimWise – modelowanie scenariuszowe ryzyk transformacyjnych

Posiadanie przejrzystej wizualizacji Twojego portfolio/działalności

Identyfikacja działań narażonych na ryzyko za pomocą globalnej mapy wrażliwości

Opisywanie ryzyka transformacji w poszczególnych segmentach za pomocą dostosowanych testów warunków skrajnych

Nasze podejście jest otwartą furtką do zainicjowania odpowiedniego procesu zarządzania ryzykiem:

• Wizualizuje profil ryzyka i pomaga w określeniu apetytu na ryzyko

• Moduł testów warunków skrajnych może być wykorzystany do kalibracji kluczowych wskaźników ryzyka (KRI)

• ClimWise jest zintegrowanym podejściem inicjującym proces operacyjny skoncentrowany na monitorowaniu KRI

01. 02. 03.

Dynamiczny dashboard ułatwiający

identyfikację kluczowych insightów

zarządczych i planowanie scenariuszy

(33)

33

Zapraszamy do obejrzenia naszego filmu wprowadzającego :

https://www.youtube.com/watch?v=gworNEDbk2A&feature=youtu.be

(34)

Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee, and its network of member firms, each of which is a legally separate and independent entity. Please see www.deloitte.com/ro/about for a detailed description of the legal structure of Deloitte Touche Tohmatsu Limited and its member firms.

Deloitte provides audit, tax, consulting, and financial advisory services to public and private clients spanning multiple industries. With a globally connected network of member firms in more than 150 countries, Deloitte brings world-class capabilities and high-quality service to clients, delivering the insights they need to address their most complex business challenges.

Deloitte has in the region of 200,000 professionals, all committed to becoming the standard of excellence.