Regulamin kontroli wewnętrznej (Wojewódzka Spółdzielnia Pracy w Elblągu) - broszura

Pełen tekst

(1)W O J E W Ó D Z K A SPÓŁDZIELNIA PR A C Y w ELBLĄGU. REGULAMIN Kontroli W ew nętrznej. ELBLĄG. —. 31 maja — 1980 rok.

(2)

(3) Prozasa Zarządu Włrjawót-fokiej Spółdzielni Pracy w Elblęgu z dniu .v , maja 1980 r„ znak c NK•> '. w aprawte w«wnętrzn*j kontroli działalności gospodarczej Spółdzielni». Dla doskonalenia systemu zarządzania zachodzi konieczność stałego podejmowania czynności, których celem Jest stwierdzenia prawidłowości wyboru kierunków rozwojy8 doboru 1 realizacji zadań* przebiegu i efektywności działał** ności w porównaniu do zamierzeń oraz nora teGhnlczno~ekono~ micznych, a więc ogółu czynności określonych “kontrolą w^wnętrzn^*8„ W woparciu o postanowienia ©chlały nr 50 Zarzgdu Ceni ralnago Związku Spółdzielczości Pracy z dniu 13 maja 1978 r w sprawi® kontroli działalności gospodarczej Jednostek organizacyjnych spółdzielczości pracy /Blul. CZSP Nr 9 e poz;26/ zarządzam: S i. 1. Kontrola wewnętrzne w Spółdzielni jest wykonywana przez wszystkleh pracowników odpowiedzialnych za kontrolę'z racji zajmowanych stanowisk zgodni© z zakresami czynności ustalonymi w k s i ę ż e służb oraz z racji pełnionych funkcji., .zgodni© z regulaminem^, organów samorzędowych i powołanych komisji, 2, Kontrola wewnętrzna Jest realizowana w sposób ciągły w czasie biaZ^caj pracy oraz doraźni© w trakcie wykonywani© podjętych lob zleconych czynności kontrolnych,. § 2. W calu ujednolicenia organizacj'1 i metodologii wewnętrznej kontroli gospodarczej wprowadza się “Regulamin Kontroli Wewnętrznej". Regulamin stanowi załącznik do Zarządzenia § 3. Zarządzenie wchodzi w Zyci -3 z dniem podpisania. Prezes Zarządu.

(4) 2 Rozdzielnik: NT .............. T 2 ........ ..... . ..... N K .............................. . .. R 2 ........................ N O .............................. .............. R A ........................ NE . . . . . . . . . . . . .. RT. . . . . . .. MK3. RB. NKW . . . « • * . • * . . «. 0-1. 3. *ó &&6&. a. • #• »»»• ©»««»• ». • <>. »■. NI3. . a » a» o.»«.««•. 0-2. 3 ©Qli2 e>. » » ® 4i ® e 9 o ® 0 e«? 8 » a » o. ICZ. »s*.. 0 - 3 3 <@Q2£s>. »* oec. ©®ao»®* «®o». t^f* »,»•».»••*•••• KM .«*»»*»**•**# T T __ .......... TP TE TH. ZO”i dO 35 #»seoo««i>»e(>i!i>5 »* * «? R-i do 83 •*o*«®«»9»o3 GÓ do zbiory.

(5) Załącznik do Zarządzenia'Mr 9 *i *. Prezesa Z®rzędy Wojewódzkiej Spółdzielni Prasy W Elblągu z dola f. ‘. S E G u L Ą M x *N KONTROLI WEWKĘTRZNEO Wojewódzkiej Spółdzielni Pracy w Elblęgu. Rozdział Z # »Charakt©rv©tyk^ »><Maa8gia«tw«u><wwBai»MBMłBN»>*ifliiww«wwBwwwMw«Ba*«<i>w«Regulaminu >»w«w»<włBbBiiww»wawKM«atMawawBwiai § 1. Reguleein Kontroli Wewnętrznej zwany w dalszyai ©i^gy *» - R©gtilag3in©s! ~ opracowano w oparciu o: 1* Ustawę z dnia 17 lutego ziîęzkach /Dz*U„ z 1961 nr 4 7 j p o z e 261/*. ISSi r* o spółdzielniach i ich r. nr 12* poz* 8i i. z 3.974r*. 2* Uchwałę nr 210 Rady Ministrów z dntas 24 sierpnia 1973 r* w . sprawie głównych k^tęôwych oraz badania i zatwierdzanie rocznych ®prmozóaft finansowych państwowych j©dno@t@k organizacyjnych /Hf? 37 c poz* 228$ zsaiany HP rsr 31 z 1975 r, 9 poz,-193/» 3. Zarządzenie Ministra Finansów z dnia 9 * 1 1 „&971 r* w spranie szczegółowych zasad i trybu przeprowadzani® rewizji gospodarczych /W* nr 5 5 9 poz* S&2 z 1971 r e z®at®n<§ MP rsr SS z 1975 r. p 216/. ' 4* Zarządzeni® Mintsitrgg Finansów z dni© 23 listopada 1972 r* w oprawi® ogólnych zasad' rachunkowości jednostek gospodarki uspołecznionej /HP nr 56, poz* 300/, 5* Uchwałę nr 50 Zarz$du Centralnego Zî§zky Spółdzielczości Pracy z dni© 13 saaja 1976 r* w sprawi© kontroli działalności gospodarczej jednostek"'organizacyjnych spółdzielczości pracy /Blul, CZSP nr 9 l? fsos* 26/. 6* Ochwacę nr 1.5 Zarządy Centralnego Związku Spółdzielczości ,4> Pr®cy z dnie 14 lutego 1974 r, w spranie głównych księgoi5?ych oraz badania i zatwierdzenia rocznych sprawozdań finansowych jednostek organizacyjnych spółdzielczości pracy /Biul, CZSP nr 7fs> poz* 28/. ./..

(6) ł. § 2, Regulamin Kontroli Wewnętrznej określa zespół ®etod i środków ^łwź^cych do przeprowadzania kontroli zewnętrznejt zabiera szereg pojęć stosowanych w praktyce kontrolnej i wyjaśni® ich znaczenie* Pozs tym ©kraśla obowiązki poszczególnych pracowników odpowiedzialnych za ©pracowaniu funkcji Kontroli,* § 3# Regulamin ni® zastępyj© oboî^zujęcych instrukcji* zarządzeń i innych przepisów normujących tok prsoy Spółdzielnią ©bieg dokumentacji itp* Głównym Regulaminu jeet kompleksowe ujęci© zasad sprawowania funkcji kontrolnej przez pracowników, określeni© * ich zmdań i obowiązków w tyci zakresie, Jak również wskazania metod i środków dla prz^proâdzsni^ kontroli w toku realizacji zadań gospodarczych Spółdzielni. § 4. ł Pracownicy odpowiedzialni z tytułu zajmowanych stanowisk lub pelnl^ftych: obowiązków za zapełniani* funkcji kontrolnych majig obowiązek znać i stosować m praktyce zasady określone w niniejszym Okoliczność. R^gul^ssinie* i ta odnotowana zost@j@ w zakresit czynności. i obowiązków pracownika zawartego w księdza służb*. RozdElał II - Ogólne zasady kontroli wewnętrznej §. 5.. ! ' i. 1«, Celem kontroli wewnętrznej jeat zapobieganie w powstawaniu wszelkich przejawów naruszani© obowiązujących przepisów# niegospodarności i marnotrawstwa#.jak również bi^źęcn wykrywanie ju* powstałych naruszeń, % 2* Przedmiotem kontroli wewnętrznej J@st całokształt operacji gospodarczych i finansowych dokonywanych w toku działalności podstawowej» pomocniczej i finaneowo-wyodrębnionej# 3* Działalność Spółdzielni znajduj© ®mój myraz w odpowiedniej dokumentacji objętej przepisami i dlatego kontroli zost^j^ objęte przede wszystkim dokumenty operacji gospodarczych,.

(7) jak równi et - w wiarę potrzeby - przebieg sn^&j operacji gospodarczej * § 6# Zgodnie z przepisali /Uchwało Nr 191 !?ady H±ni@trów i Uchwały Nr 50 Zarządu CZSP/ kontrola wewnętrzna ®a na © @ l u : a/ badani# zgodności kont rolowanego postępowanie z obowiązuj ą cymi aktami prawnymi*, b/ badania efektywności działaniu i r©niiz®cjt zadań poezcze* gólnych k®nsór@k organizacyjny clii Spółdzielnią c/ badani® i ocenę faktycznej realizacji procesów gospodarczych lub innych rodzajów działalności* a następnie porównani® ich z za§$i©rz@ni@«i /planasiig wnioskami* wytycznymi itp./* wykrywanie r@z^rw# ujawnianie nieprawidłowości i odchyleń^ niegospodarczego działania* d/ ustalenia przyczyn i skutków stwierdzonych nieprawidłowości w działaniu kontrolowanych jednostek organizacyjnych* jak również ustaleni# osób odpowiedzialnych z® poiiatawanie tych nieprawidłowością e/ ^sk^zani® sposobu i środków usoźlisii@j§cyeh likwidację tych nieprawidłowości§ 7*. Podstawowymi kryteriami służącymi do badania i oc@ny kontrolo** wanych operacji gospodarczych lub jednostek organizacyjnych s 1/ legalność, tj . zgodność działania jednostek kontrolowanych z przepisami prawa i wytycznymi obowiązującymi w Sp«ni, 2/ rzef ftlnośća czyli zgodność dokumentacji z przepisami finansowysssi* zapisów ewidencyjnych z doôdaî źródłowymi, prawidłowość rachunkowa domodóm źródłowych , danych księgowych, rozliczać wszelkich kasztów i wyników# strat i zysków, danych sprawozdawczych opracowanych przez komórki funkcjonalne, 3/ celowość, tl# agodnoś< merytoryczna zasadności działania * mmawMi»i«Niniii—iiw»unwn»«i»iw» * w i realizowanych operacji gospodarczych z zadaniami planu, ich uzasadnionej przydatności z punktu widzenia najtraf niejszych ekonomicznie rozwiązań na korzyść przedsiębiorstwa,. ,A.

(8) 4/ gospod a rność» czyli zgodność z z&sadśl racjonalnego gospodarowania^ przynoszącymi opt^sssln® efekty gospodarcze przez wykorzystywanie wszystkich źródeł dochodów, ujaw«niania ukrytych rezerw, oszczędne wydatkowanie środków pieniężnych, ©kono^lczn© gospodarowania środkami rzeczowy®!* obniżani© kosztów własnych,, prawidłowe i celów© gospodaro wanie funduszami itp# § 8«. Ol® prawidłowego 'działania kontroli wewnętrznej przyju©j@ się generalny z@s©dę& Z e : 1/ śaden pracownik nie powinien wykonywać wszystkich czynności związanych z załatwianiem operacji gospodarczych od początku do kot^c®^. 2/ załatwiani® poazcz^góloych spra» powinno przechodzić z ręk jednego pracownik® do drugiego z tym, że następny pracownik eprawdza prawidłowość wykonani® czynności poprzedź nich, . Zasada ta ni© soi© oczywiści® wydłużać toku załatwiania sprawy* 3/ nie mote być takiego przypadku* aby czynności wykonywane przez jedng osobę ni© były kontrolowane /sprawdzenie/ przez, drugę« ;. I'; i 1 . III i Rozdział III - Rodzaje i forty kontroli. .. 1. !. S. 9.. I |. Kontrola wewnętrzne w przedsiębiorstwie realizowana Jest w kilku przekrojach:. 1/ x punktu widzenia cztfsu przeprowadzania kontroli - wstępna* bieżęoa* następna* 2/ z punktu widzenia sposobu ustalania stanu faktycznego*** - faktyczna 1 dokumentalna# 3/ z punktu widzenia prz@d®iotu i zakresu badań « pełnij.

(9) odcinkowa* kompleksowa, problemowa# reprezentacyjna /wyrywkowa/# 4/ ZB względu na charakter badań dokumentów /formę badań// - merytoryczna* formalnaf prawna* rachunkowa*. \. KONTROLA WSTgPHA , § 10,. Kontrola wstępna jest kontroli czynności zamierzonych» tJ„ jeszcze nie dokonanych* Polega ona na uzależnieniu mykonanla zamierzonych czynności od zgody kontrolującego* 3©st to typowa kontrola® która zapobiega ewentualnym Nadużyciom gospodarczym* nieprawidłowościom, zabezpieczajęca ochronę mienia* wykrywa rażący niegospodarność oraz marnotrawstwo Środków gospodarczych* 3©j rola wzrasta zn względu na zapobie~ gawczy prawancyjny charakter i isożliôść epłynania na decyzje w zakresie przyszłych opsraoji goepodarczo-f inansowych. Kontroli wstępnej podlegają iiszyatkia dowody obroty pieniężnego i rozliczeń z bankami* wtnyatkie umowy i zamówienia* @ng@źo«® wanie pracowników itp« stogęe® powodować p o w & t m l ® zobowiązań, przychody i rozchody środków trwałych lub innych nkładnikó« majątkowych* zl@cani® dostaw, robót, usług zwłaszcza dla jsdnostak gospodarki nieuspołecznionej * W myśl obowiązujących przepisów zabierania tago typu transakcji gospodarczych ©ust być poprzedzone zged® Rudy Spółdzielni fw formie ushtfaiy/* Kontrola wstępna winna uwzględniać legalność zamówienia* rzetelność pod etyki zawodowej wykonawców* prawidłowość realizacji zamówień 'w stosunku do ustalonych instrukcji, tryby i metod pracy, celowość zaî^rzsnia w m p e k o & m potrzeb Spółdzielni, gospodarność przez stosowanie oszczędnej gospodarki. KONTROLA BIEŻĄCA .§ 11. Kontrola b teżgca jest kontrolę wszystkich operacji gospodarczych w trakcie Łch realizacji lub po realizacji na podstawia ./..

(10) 6. odpowiedniej dokumentacji podlegającej zaewidencjonowaniu w dziale finansowo-księgowy®, a ©bajcujęcej dokumentację obroty środkami pieniężnymi, rzeczowy®! składnikami fisaj$tkc*» Wyroi oraz dokumentację o charakterze rozliczeniowym i kredy** towym będęcych podstawy clo otrzymania lub wydania środków pieniężnych i rzeczowych* Ten rodzaj kontroli sprawowany jest przez wszystkie organy kontrolna w Spółdzielni i obejjsyjs? ®*in*j * badania zapasów produkcyjnych, materiałowych, przedmiotów nietrwałych w użytkowaniu i środków trwałych* stan środków pieniężnych w kast© i na rachunkach bankowych# etanów należności 1 zobowiązań itp.„ - b a d a n i e odbiorów jakościowych i ilościowych dotyczących obcych dostaw materiałów, usług, robótt inwestycji itp., - badanie operacji wydawania materiałów oraz prawidłowości ich zużywania, - badania■przebiegu procesów technologicznych w produkcji. Kontrola bieżąca jako kontrola stany majętku spełnia waźn§ rolę m ochroni® własności społecznej. /Typowym przykładem tego typu kontroli jest inwentaryzacja magazynów i innych składników majątkowych Spółdzielni/. KONTROL A MA STĘP NA. § 12. Kontrola następoa polega na badaniu określonych operacji gospodarczych już dokonanych. Obejssuje ona badanie całokształtu działalności przedsiębiorstwa lub poszczególnych wycinków tej działalności na podstawi© odpowiedniej sprawozdawczością bilansów oraz okresowych analiz, np, kontrola wykonania plany produkcji, kontrola kształtowania się zapasów* kontrola funduszem płac itp. Zadaniem kontroli następnej * obok ujawniania wszelkich nieprawidłowości jest również ustalenie osób odpowiedzialnych za wystąpienie tych nieprawidłowości. ./•.

(11) Szczególnym rodzajem kontroli następnej jeat kontrola. dokumentalna* polegająca na badaniu dokonanych oparacji finansowo-gospodarczych na podstawi® dokoniantów /dowody przyjęcia, wydania* faktury listy płac* dowody kasowe, pokwito~ imania itp»/,. / KOMTROLA FAKTYCZNA 1 DOKUMENTALNA i. § 13. ■ Z© względy n® sposób przeprowadzani© kontroli rozróżnia się: '*• Kontrolę faktyczng polagajgcg na ustalaniu, etany rzeczy wistego w ćrodzm bezpośredniej obaarwaeji, np, piarzanie,liczanl8s ważania* 2» Kontrolę dokumentalne, która realizowana jeat m?yłi§czn±e w drodz© badai^ odpowiednich dokumentów*. KONTROLA PEŁNA, ODCINKOWA, KOMPLEKSOWA, PROBLEMOWA,, REPREZENTACYJNA 8 *4.. •5•;. Z punktu widzenia przedmiotu i zakresu badań kontrolę wykonuj® się następującymi metodami: 1/ pełna * obejmujęca badaniem kontrolnym wazystki® problemy i dowody działalności gospodarczo^!inanaowej jadnoatki badanej rtp« wybranej komórki organizacyjnej oraz wszystkie oparacj® pieniężna dotyczące danago okrast% 2/ odcinkowa /częściowa/ - obajmujęca badania® kontrolny® tylko określeń® problemy i dowody działalności gospodarczo-finansowej w danej jednostce, których sprawdzanie ma istotne znaczni© di® całokształtu działalności tej jednostki lub wynikają z sygnałów o iatniejgcych nieprawidłowościach lub uchybieniach, 3/ kompleksowa - obejmująca wszechstronne badani© kompleksowe ps gospodarczego w® wszystkich jago współzale&nościach i związkach przyczynowo-skutkowych# Kont roi® ta przeprowadzone a^ u wszystkich lub wybranych uczestników t^go procesu*.

(12) 8. 4/ problemowa - dotyczęca specjalnie dobranych problemów, V. repr@zentacy.1na /wyrywkowa/ - polegajęca na badaniu określonych dokumentów w drodze doboru próbek. KONTROLA MERYTORYCZNA DOKUMENTU § 15 •. Kontrola merytoryczna dokumentu realizowana jest przez komórki organizacyjne wykonując© działalność operatywny* np* Dział Zaopatrzenia, Głównego Mechanik®, GJtównego Energetyka, Dział Gospodarczy, Dział Transportu, Dział Produkcyjno-Usługowy* Xnw®stycj®9 Zbyt itp. Kontrola ta polega na badaniu zrealizowania operacji gospo darczej zgodni® z treścią dokumentu przedstawionego do kontroli* i. to znaczny:. 1/ operacja jest zgodna z planem rzeczowo-finanaowym* obowif* żującymi normami* przepisami prawa, wytycznymi* zarzędze~ ni8isii# instrukcjami, 2/ występuj® faktyczna zgodność ilości i jakości z Informacjami zawartymi m dokumencie, 3/ zastosowano prawidłowe ceny jednostkowe* opusty* narzuty* rabaty itp,* 4/ istnieje powiązanie z 2 umówieniem, umowę, zleceniem itp. * 5/ przedmiotowa opraćja Jeat uzasadniona innymi dowodami źródłowymi, np» protokołami, upomnieniem,asygnatami itp#, 6/ badana operacja została zrealizowana przy zachowaniu zasad oszczędności i gospodarności* 7/ kontrolowany dokument wyczerpuj© wymagany treść ekonomiczny KONTROLA POP WZGLĄDEM FORMALNO->RACHUNKOWYH. §. 16. ,. Kontrola pod względem fonn ilno-rachunkowym realizowana jest. ./o.

(13) /. 9. i ma na celu stwierdzeni® czy badany dokument został prawidłowo opracowany * a mianowicie czy; . ' 1/ posiada oznaczenia wystawy dokumentu jak pi©czętki, podpisy, 2/ w dwodzie podano Miejscowość i datę# a w szczególnych. przypadkach godzinę* 3/ uwzględnia wszystkie strony uczestniczące w procesie gospo-® rczym odzwierciedlonym w dokussienci©^ i 4/ został wystawiony czytelni© w sposób trwały - atrament®^, na maszynie, długopisem, 5/ wyczerpująco określono przedmiot operacji gospodarczej, cechy, 6/ prawidłowo wypełniono wszystkie oboî@zujęc@ rubryki, 7/ dane zadarte w dokumentach towarzyszących /załączniki/ sę zgodne z dokumentem kont rolowany®, 8/ został użyty właściwy formularz przewidziany odpowiednimi przepisami, 9/ posiada odpowiednią klauzulę /np* na faktorze adnotacja sklepu o uprawnieniu do sprzedaży pozarynkowej itp,/, 10/ zapisy nie nosz§ śladów przeróbek, zacierać, niewłaściwych I r przekreśleń itp*0 | ji 11/ posiada klauzulę o przeprowadzaniu kontroli pod uzgiędeii merytorycznym, j.j 12/ kontrola rachunkowa dokumentu polega na sprawdzeniu, czy badany dokument ni® zawiera błędów arytnetycznych, ! ; KONTROLA POO WZGLĄDEM. PRAWNYM. § 17* Kontrola dokumentu pod względem prawnym pol@g« n® sprawdzaniu dokumentu przez osobę eprawuj^cę obsługę prawny ./radca prawny/a czy łan# w ni® zawarte aę zgodne z obowiązujęcyrai przepisami prawe, Ponadto kontrolujący dokument bada go równocześnie pod względem formalnym. Kontrola taka nosi nazwę formalno-prawnej„ ./.. 9.

(14) Tan rodzaj kontroli onnosi cię przed© wszystkim do zawieranych v umów z osobami fizyczny?;;^ na wykonania uraov?y o dzieło* kontraktów z sektorem gospodarki r p o i e c z n i o n e j , umów dzierżawnych i innych umów nietypowych oraz dokumentów o specjalny® charakterze ni® występuj ęcych mano-.,"- o działalności Spółdzielni, a sporzą dzanych sporadycznie *. ZASADY PRZEPR(MADZA NIA KONTROLI. § 18. 1 # Każdy dokument podl©gajęcy kontroli winien być zaopatrzony klauzul# kontroli, datę i podpis®® or&z pieczątkę r ^ :■A .... 2, W przypadku późniejszego stwierdzenia, ż® dokument nie posiada cech przeprowadzonej kontroli# ujemne skutki z tego tytułu ponoszę osoby zatwierdzajęce taki dokument, § 19.. ; :I 1. Klauzula umieszczane na dokumentach objętych kont rolę. .•. 9. posiadają nsatępujęcę treść: I j, . \ s/ “'sprawdzono pod względem merytorycznym* dnia podpis i piaczętka służbowa, b/ “sprawdzono pod względem fo rma Ino-rachunkowym*4 dnia podpis i piacz^tka służbowa, | j c/ “sprawdzono pod względem formalno-prawnym* d nia........ podpis i pieczę*ka służbowa, j !; ; 2 . ’Rodzaj stosowanych klauzul zależy od charakteru dokumentu i okraślony jest w szczegółowej instrukcji obieau i kontroli dokumentów, jak również w zakresi© czynności i obowiązków pracowników uprawnionych do p r z e p rowadzani® kontroli * Rozdział V - Organizacjo kontroli wewnętrznej. ,§ 2 0 . Kontrola wewnftrzna realizowana Jeet w trzech wzajemni® ze.

(15) il. powiązanych i skoi* k n o w a n y c h formach organizacyjnych, a mianowicie j 1* Samokon t r o li, t z n , rm wyk orzystywaniu takiego systemu organizacji pracy, który ułatwia każdemu pracownikowi kontrolowanie w h ^ n y c h czynności i związanych z tym czynności realizowanych tm innych stanowiskach*. 2* Kon t roli. funkojonalnel r»prawowanaj w ramach obowiązków nadzoru przez pracowników na kierowniczych stanowiskach pracy oraz przez podlegle im komórki funkcjonalne* Ten rodzaj kontroli sprawuję wszyscy pracownicy, którzy posiadaj# w zakresach czynności ohowięzki nadzoru* a więc i kontroli,, Do tych pracowników należę; - Kierownik Ogólny Spółdzielni, - Z-cy Kierownika Ogólnego, - Główny Księgowy, - kierownicy zakładów, działów i sekcji, - mistrzowie i starsi mistrzowie* - kierownicy stanowisk nracy, - brygadziści, - starsi magazynierzy i magazynierzy, - inni pracownicy zobowiązani przez zwierzchników do sprawowania kontroli wewnętrznej* 3 - Kontroli ins ty iuc.1ona 1 noj - sprawowanej przez wyodrębnione organizacyjnie komórki kontroli, bgdflfce składowy częścią aparatu zarządzania i przeznaczone do pełnienia funkcji kontrolnych w danym zakresie. Należę tu.: - komórkę zakładowej kontroli, - komórka kontroli jakości produkuj i i usług, y komórka BHP i P.Poż#, ~ radca prawny, ~ główny księgowy i po lległy mu aparat, - służba dozoru*.

(16) 1. Dalszym ogniwem w działalności kontrolnej sę specjalne Komisje. powoływano przoz Kierownika Ogólnego Spółdzielni. z udziałem czynnika społecznego i przedstawicieli kierow nictwa przedsiębiorstwa. Komisje ta powoływane są do specjalnych zadań* jak: - inwentaryzacja składników majętkowych, «* odbiory dostaw, - przygotowania wysyłki wyrobów gotowych, - likwidacji składników majętkowych, - inne w zaleZnośęi od potrzeb,. §. 22.. 1* Ważnym uzupełnieniem kontroli wykonywanej w ramach operatywnego zarządzania przedsiębiorstwem jest kontrola społeczno~ 9 amorzędowa sprawowana przez radę spółdzielni* • .i 2* Oo zakresu działania rady* w zakresie czynności kontrolno rewizyjnych należy: - nadzór i kontrola całokształtu działalności spółdzielni - b a d a n i e zamknięć rachunkowych i rocznych sprawozdań zarzęduf - udział w sporządzaniu spisów inwentaryzacyjnych, - dorywcze kontrole kasy i magazynów* § 23.. i ;. System kontroli wewnętrznej oparty jest ponadto na: l e Zakresach czynności i obowiązków pracowników zawartych w księdze służb, 2, Komórkach funkcjonalnych„ & szczeqólnie na komórkach zakładowej kontroli gospodarczej. 3. „ Obowiązujących w spółdzielni przepisach wewnętrznych, jak zarządzania, instrukcje, regulaminy, wzory podpisów itp* § 2 4,. 1. U podstaw organizacji i funkcjonowania kompleksowego systemu kontroli wewnętrznej leży struktura organizacji i zarzędzania przedsiębiorstwa®„.

(17) *. 1*5.. .. W tym znaczeniu zadania 5 zakres kontroli dla wszystkich komórek organizacyjnych i stanowisk pracy, ujumuje zakres obowiązków, u p r a w n i e ń t odpowiedzialności określonych w księdze siuZb* 2 . W całokształcie systemu kontroli wewnętrznej jest kontr rola. • funkcjonalna, którę spracuję bezpośredni zwierzchnicy w układzie pionowym oraz współpracując© ze sobę komórki organizacyjne i stanowiska w układzie poziomy®, permanentnie i automatycznie w toku bi@źfc@go działania* Winny być w zwięzk*j z tym zintegrowane za strukturę orga nizacyjny i zakresami czynności pracowników* obiegiem dokumentacji I tp* tworzęc eystem wewnętrznej samokontroli, U podstaw samokontroli leiy wymóg aby każdy pracownik spełniający przydzielone mu zadania; a/ orientował się we wzajemnych powiązaniach 1 zależnościach wewnętrznych spółdzielni, tj . znał skutki swojej praoy wywierane na inne komórki i na całokształt pyaoy*. ■ b/ znał dokładnie zakre* swojaj pracy, tj . mierniki i wskaźniki itp.* na podstawi© których eam mota określić stopień i prawidłowość wykonanej pracy* c/ otrzymywał bieżęca informacja, pozwalające na sprawdzeni© w y k o n y w a n y c h zadań na jogo odcinku*. 3 , Za prawidłowe zorganizowania systemu kontroli funkcjonalnej i samokontroli odpowiedzialni &ą kierownicy pionów i komórek organizacyjnych* § 25, 1. Funkcje kontroli spełniają kierownicy komórek organizacyjnych oraz specjalni wyznaczani pracownicy. W przypadku ich nieobec noś ci obowięzwk kont, ro 3.i przechodzi automatycznie na Ich zastępców lub osobyt którym obowięzkl ta powierzono.* 2, Zastępstwa pracowników tylko kierownik ogólny. komórek. jednoosobowych wyznacza. spółdzielni. lub jego zastępcy..

(18) 3. Kierownicy komórok o rge niz acy jnych o»ogę upoważnić swoich zastępców etatowych lub innych doraźnie wybranych pracow ników do sprawowani --i -nno&ci kontrolnych w ściśle oznaczonych granica i z zachowaniem zasady aby •kont rolu jący nie był wykonawcy zadania lub wystawiającym dokument. Upoważnieni© winno mieć charakter pisemnego polecenia i odnotowane w zakresie czynności pracownika. Upoważnieni© nie zwalnia kierownika od odpowiedzialności za należyte wykonywanie obowięzków kontrolnych wynikających z jego zakresu czynności,, § 26. I Pracownicy z a t rudnienijy na stanowiskach odpowiedzialnych materialnie składajg pisemne zobowiązanie o przyjęciu odpowiedzialności za powierzona ich pieczy mieni© oraz posiadaniu znajomości zasad prawidłowego gospodarowanie tymi składnikami. § 27. Zgodnie z Zarządzeniem Nr 38 Ministra Finansów z dnia 18 maja 1977 r* w sprawi© udokumentawania operacji kasowych w jednostkach gospodarki uspołecznionej /Dz.Urz.MAn.Fin. nr 7, poz„ 15/ pracownicy, którym powierzono prowadżenie kasy /głównej lub jiracowniczij/ składajg odpowiednią deklarację. Wzór deklaracji stanowi załęcznlk nr 2 do Instrukcji. § 28, Wszyscy pracownicy, którzy sprawdzają dowody oraz kompletność zasad źródłowej dokumentacji niezbędnej do emisji dowodu, którzy dowody akceptuję /osoby odpowiedzialne za dokonanie operacji gospodarczych oraz ich udokumentowanie/, którzy zostali zobowiązani do przeprowadzenia kontroli wewnętrznej składaj® pisemna Oświadczeni© o przyjęciu tej odpowiedzialności* Wzór oświadczenia stanowi załącznik nr 3 do Instrukcji. § 29. Ustala się następujące zasady składania oświadczenia*, i. Oświadczeni© i deklaracja, o których mowa w § § 29, 30 i 31,.

(19) I5. sporządza się. w & ey*. krzach z przeznaczeniem :. ** o ryg i n a l dla \)z\‘t).>: ii/& rracuwn iczych z przeznaczeniem do akt osobowyii-h pracownika* -• i -sza k op ia d Ia p rc.»:«wr»i ka, - 2-ga kopia dla Ozi&łu Samorządu i Organizacji do księgi służb«. 2 , Odpowiedzialni za przyjmowanie oświadczenie &ą s a/ Kierownik Ogólny spółdzielni - przyjmuje oświadczenia od swoich zastępców i głównego k 3 lęgowego* b/ kierownik Działu d/a Pracowniczych przyjmuje oświadczenie od pozostałych pracowników* 3, W przypadku zmian personelu na stanowiskach* n© które nałożono obowiązek kontroli wewnętrznej t oświadczenie przyjmuje Kierownik Działu d/a Pracowniczych. § 30 j.. 1 . Na dowód dokonanej kontroli bieżącej, wstępnej lub następnej pracownicy odpowiedzialni za jej przeprowadzenie składają na skontrolowanych dokumentach lub przedmiotach kontroli swój podpis* parafę 1 pieczątkę służbowy z określeniem stanowiska. W miarę istotnej potrzeby obok podpisu* parafy lub pieczątki zamieszcza aię klauzulę określającą zakres i formę przepro wadzonej kont roli„ z. Dowodem przeprowadzonej kontroli może być również profcokoł, informacja,, sprawozdani© lub notatka służbowa* 3* Wyrazem dokonania kontroli przez Głównego Księgowego danej operacji gospodarczej jeat zamieszczenie podpisu na dokumantach dotyczących tej operacji. Podpis ten oznacza* ze główny księgowy:. t. a/ sprawdził* iż operacja została ucinana przuz właściwych. • kompetentnych prat owników przedsiębiorstwa za prawidłową pod względom merytoiycznym* b/ nie zgłasza. zastrzeżeń, co do legalności operacji*. 0 / stwie dził formalno~rachunkową prawidłowość dokumentu dotyc geego tej operacji.. ./•.

(20) 16 § 31. 1„ Przy zmianach osobowych na stanowiskach kierowniczych. i materialni© odpowiedzialnych obowiązuje zaeada protokolar** nego przekazywania stanowisk w formie:. 1 / protokoły zdawczo-odbiorczego dla: a/ kierownika ogólnego sp«ni i zastępców kierownika^, b/ głównego księgowego, c/ kierowników wszystkich zakładów i punktów usługowych? d/ kierowników Wszystkich działów i wydziałów, o/ kierowników sekcji^, f/ pracowników zajmujących samodzielne stanowiskas. 2 / protokołu zdawczo-odbiorczego po uprzednlai przeprowa« dzeniu. inwentaryzacji zdawczo-odbiorczej, dla stanowisk. odpowiedzialnych materialni®, 2* Obowięisek dopilnowania sporządzenia protokołów wymienionych w p. 1 lit. c do f i w p„ 2 s p o c z n ą na kierowniku działu d/s pracowniczych„ 3. Szczegółowe zasady sporządzania protokołu zdawczoôdbiorsz,, określone zostały odrębnym zarządzeniem wewnętrznym kierownika ogólnego*. Rozdział VI - Zasady postępowania w przypadku ujawniania. nieprawidłowości w toku wykonywania kontroli wewnęt rzne.j. § 32. i „ Każdy pracownik na zasadzie umowy o pracę przyjmuje na siebie obowiązek sprawowania kontroli wewnętrznej, wynikajigcy z aktualizowanych zakresów czynności zawartych w księdza .służb oraz z treści niniejszego Regulaminu. 2„ Odpowiedzialność za szkody ponosi sprawca bezpośredni ©raz pracownik, który nie dopełnił obowiązków kontroli, w wyniku * czego bezpośredni sprawca szkody miał ułatwlóne działanie. Niedopełnienie obowiązku kontroli może obejmować nienależyte jaj wykonanie, zaniechanie tego obowiązku, braku staranności® co określa Ozieł pięty Kodeksu Pracy-.

(21) Odpowiedzialność* o któ««j. i^yZej ponosi pracownik. sporządzajęcy dokument oraz pracownik zatwierdzający ten dokument... <S r. Z* zaniedbania obowtęzków kontroli stosuj© aię ©anksj® przewidziana w fcaguiaminie Pracy, jak również sankcja przewidziane innymi przepisami prawnymi / K , K # K w@ e K p 0 k„§K®/. § 33, W razi®) ujawniania przez kont roluj gcegd w toku kontroli wstępnej nieprawidłowości* winian on: a/ zwrócić dokument właściwym komórko® w celu dokonania odpowiednich zmian lub uzupełnień5 b/ odmówić podpisu dokumentów nierzetelnych*, nieprawidłowych lub dotyczęcych operacji sprzecznych z obowiązująayml przepi@a®ts zawiadamiając o tym fakcie Kierownik® Ogólnego Spółdzielni* który podejmie decyzję* co do dalszego toku past^jpot?4&nia» Stwierdzone w dowodach. ..ieprawidłowości merytoryczne powinny być uwidoczniona na dowodzie lub załączniku do dowodu i podpisana przez kontrolującego* Nieprawidłowości formalno^rachunkowa powinny być skorygowane w .@po©ób uatelony dl© poprawiania błędów w dowodach księgo wych /w § 7 Zarządzenia Min. Fin,, z dnia 23*11*1972 r* HP 56 * poz* 300/. W razie ujawniania przez kont rolujgcego w toku kontroli bieź^caj lub następnej nieprewidłowości z przebiegd operacji gospodarczych winien on niezwłocznie^powiadomić bezpośred niego .przełożonego oraz przedsięwzięć niezbędne kroki zmierzajęce do usunięcia wykrytych nieprawidłowości* Bezpośredni przełożony kontrolującego podejmie odpoîsdnii decyzję, co do dalszego toku postępowania, względnie powiadamia o tym fakcie Kierownika Ogólnego Spółdzielni* Forma powiadomienia /ustana* pisemna, notatka s ł u ż b o m lub sprawozdanie/ zależy od charakteru ujawnionych nieprawidłowości 1 częstotliwości ich występowania, W przypadku uja^ni^ni® w toku kontroli nadużycia*.

(22) 18 koni rolujący obowiązany jest niezwłocznie zawiadomić o tym Kierownika Ogólnego Spółdzielni jak również zabezpieczyć dokumenty i przedmioty stanowiące dowód nadużycia* 5, Dalszy tryb postępowania w przypadku ujawnienia nadużyć określają odrębna przepisy - w sprawi© zapobiegania marnotrawstwu i nadużyciom oraz postępowaniu w przypadku ich ujawnienia /Siul. CZSP nr 36 z 1967 r„ poz, 102, z m i a n a t nr II z 1972 f . poz, 37/,. Rozdział VII - Organizacja i zadania zakładowej kontroli gosp odarczej. S 34. Niezależnie od lustracji przeprowadzonych przez organa lustracji CZSP działalność jednostek organizacyjnych /komórek i zakładów/ Spółdzielnia jest kont rolowana przez pracowników Sekcji Kontroli Wewnętrznej - zwanych w dalszej części “ rewidentami", % 35.. Sakoja kontroli Wewnętrznej podlega bezpośrednio Kierownikowi Ogólnemu Spółdzielni* § 36. Uprawnienia w zakresie zakładowej kontroli gospodarczej zostały określone w Uchwale Nr 50 Zarządu Centralnego Związku Spół dzielczości Pracy z dnia 13 maja 1976 r, w ©prawie kontroli działalności gospodarczej jednostek organizacyjnych spółdziel czości pracy /Biul, Nr 9, poz, 26/, § 3 7. 1, Sekcja Kontroli Wewnętrznej wykonuje obowiązki kontroli wewnętrznej w oparciu o kwartalne plany kontroli zatwierdzone przez Kierownika Ogólnego Spółdzielni, 2. Poza kontrolą p l a n o w a n ą pracownicy Sekcji Kontroli Wewnętrz nej przeprowadzają na polecanie Kierownika Ogólnego Spół— dzielni kontrole doraźne* m»in.:.

(23) a/ na wniosek gędu lub organów powołanych do ścigania przestępstw, NIK i. innych nadrzędnych organów kontroli państwowej oraz CZOP, b/ dla zbadania skarg o dużym ciężarze narzutów, c/ w przypadkach konieczności pi prowadzenia badań niezbęd nych ze względu na potrzeby podejmowania decyzji kiarow• niczych w sprawach problemowych, będź dla sprawdzenia słuszności tych decyzji. Kontrole przeprowadzane sę w zakresie ustalonym przez kierownika Sekcji Kontroli Wewnętrznej i odpowiednio ujęt\ w tematyce kontroli, w wyznaczonym czasie oraz w oparciu o "Polecenie przeprowadzenia kontroli" - wydanegp przez Kierownika Ogólnego Spółdzielni lub upoważnionego przez niego Kierownika Sekcji Kontroli Wewnętrznej - wzór zał. nr 8 do "Regulaminu**. W miarę potrzeby na polecenie Kierownika Ogólnego Spółdzielni w kontroli przeprowadzonej przez rewidenta uczestniczę właściwi do badanych zagadnień pracownicy komórek organiza cyjnych w zakresie potrzebnym do zbadania zagadnień wymaga— jęcych wiadomości specjalistycznych. Działalność kontrolna tych pracowników organizacyjnie podporządkowana jest w czasie kontroli i postępowania pokontrolnego /zalecenia, ocena itd./ rewidentowi. Rewidenci współpracuję z komisjami rewizyjnymi rad* lustra torami, pracownikami zwięzków spółdzielni i państwowych organów kontroli. 0 przyfitępieniu do kontroli rewident zobowiązany jest powiadomić przewodniczącego Komisji Rewizyjnej. § 38. W razie stwierdzenia w toku kontroli okoliczności wymagających natychmiastowego wydania zarządzeń dla zabezpieczenia interesu publicznego przed grożęcę stratg lub szkodę, rewident.

(24) zawiadamia o tyra nJU:;zv;:tocznie Kierownika Ogólnego Sp-ni notatkę służbowy, której kopię załącza do protokołu kontroli. W przypadkach domniecnanla nadużyć, względnie zagrożenia mienia społecznego, k&żdy pracownik spółdzielni ma również obowiązek powiadomienia Kierownika Ogólnego Spółdzielni. Kierownik Ogólny Spółdzielni wydaje polecenie natychmiasto wego przeprowadzenia kontroli przez rewidenta. Rewident obowiązany jest zawiadomić niezwłocznie Kierownika Ogólnego Spółdzielni o stwierdzonym niedopełnieniu lub *. naruszeniu obowiązków przez jej pracowników, zwłaszcza w przypadkach uzasadniających stosowanie sankcji dyscypli narnych . W razie ujawnienia przestępstwa rewident obowigzany jest dla potrzeb dochodzeniowych zabezpieczyć niezbędne \ dokumenty i przedmioty stanowiące dowód przestępstwa /w tym także wszelkie ujawnione w toku kontroli dokumenty sfałszowane, fikcyjne, podrobiono itp./. Dowody zabezpiecza się w sposób zapewniający ich nienaru szalność przez przechowani© w zabezpieczonym schowku lub pomieszczeniu, albo przez opieczętowanie i oddanie na przechowanie wyznaczonemu przez Kierownika Ogólnego Sp-ni pracownikowi za pokwitowaniem na piśmie, które dołęcza się do protokołu kontroli. Z czynności zabezpieczania dowodów rewident sporzędza odrębny protokoł /zał.nr 7/. Na polecenie Kierownika Ogólnego Spółdzielni rewident powinien umożliwić sporządzenie odpisów zabezpieczonych dowodów v/ sposób gwarantujący ich nienaruszalność. Zgodność odpisów poświadcza osoba upoważniona przez Kierownika Ogólneco Spółdzielni oraz rewident. Zabezpieczone przez rewidenta dowody tajne powinny być przechowywane zgodnie z przepisami o postępowaniu z aktami tajnymi..

(25) 21. § 39.. .. .. .. 1, Sekcja Kontroli Wewnętrznej zobowiązana jest współpracować z kontrolę społeczno-samorzędow^ w spółdzielni, a także. '. do ścisłej współpracy z następującymi komórkami organiza cyjnymi spółdzielni : a/ z pionem księgowo-finansowym w celus - uzyskiwania informacji o nieprawidłowościach w dokumen tacji źródłowej stwierdzonych w poszczególnych komór kach organizacyjnych, - otrzymywania informacji w sprawach windykacji roszczeń spółdzielni, b/ z radcę prawnym w zakresie: *. - przekazywania spraw kierowanych do władz powołanych do ścigani© przestępstw, - terminowego i skutecznego egzekwowania roszczeń Sp-ni, c/ z kierownikami innych komórek organizacyjnych w zakresie: - ustalania rzeczywistych szkód i niedoborów mieni®, - zabezpieczenia mienia i dowodów, 2. Na żądanie rewident® zakładowego wszyscy pracownicy Sp-ni są zobowiązani do udzielania wszelkich wyjaśnień ustnych i pisemnych w sprawach dotyczęcych przedmiotu kontroli, 3* Rewident zakładowy sprawuje kontrolę przy zachowaniu pełnego obiektywizmu w ocenie badanych zjawisk, uczciwości* sumien ności i Jak najlepszej wiedzy zawodowej* 4* Z ustaleniami w toku sprawowanej kontroli rewident zaznajamia wy łącznie ' ierownika Ogólnego i Kierownika Sekcji 'Contro li oraz ew.. 'as tępe <5w Kierownika Spółdzielni i G ł . Cs lęgowego. § 40.. 1 . Z wyników kontroli rewident sporządza protokoł w odpowiedniej do potrzeb 1 podanych w zakończeniu protokołu ilości egzemplarzy..

(26) 22. Protokoł podpisuj 9 : - rewident, ’ - kierownicy kontrolowanych kosić rek organizacyjnych Sp-nl, - oraz w miarę potrzeby osoby ucz®stn±cz$ce m kontroli, 2. Kierownik kont rolowanej komórki, Jctóry odmówił podpisania protokoły obowiązany jest w terminie 5 dni roboczych do pisemnego wyjaśnieni© przyczyn odmowy Odmowa podpisu przez kierownika kontrolowanej komórki organizacyjnej nie stanowi przeszkody do podpisania protokołu przez inne osoby, 0 odmowie podpisu rewident czyni wzmiankę m końcowej części protokołu* § 41. i. Ustalenia w protokole powinny być zwięzłe# a jednocześnie zawierać dane niezbędne do oceny badanego zagadnienia, j a k :. 1 / określeni© zakresu badania* tj. wskazani® pod jakim względem, mi jakich rozmiarach,, przy użyciu jakich metod i w oparciu o jakie dane lub dokumenty zagadnienia badano; należy podać cechy badanych! będących podstawy stwierdzeń dokumentów /niszwa* dat®* numer* pozycja księgowani® itp./, 2/ przedstawianie stanu faktycznego w zakresie badanego zagadnienia* jeżeli celem kontroli jest ocen© tego zagadnienia w ustalonym, okresie, należy wskazać występu— jice w ni®? zarówno pozytywne jak i negatywne zjawiska oraz ich tendencję rozwojowe m czasie, W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości należy: a/ określić dokładnie na czym one polegaj® oraz podać s«iak sę^rozmiary i częstotliwość* b/ w s k a z a ć konkretne fakty /przykład^/, przyczyny i okoliczności .ich powstania oraz ujemne skutki# a w szczególności rozmiary ewentualnie spowodowanych strat lub szkód, c/ wskazać osoby winne lub współodpowiedzialne /również z tytułu braku nadzoru/ za zaistniałe nieprawidłowości, ci/ pobrać od osób winnych i współodpowiedzialnych pisemne. wyjaśnienia w sprawie przyczyn i okoliczności powstania#.

(27) 3/ załączyć do protokołu odpowiedni® dokumenty w przypadku ujawniani® przestępstwa* Zastrzeżeni®, co do ustaleń zawartych w protokole, zgłoszona przed jego podpisaniem przez kierownik® kontrolowanej komórki organizacyjnej9 rewident powinien szczegółowo zbadać. Na podstawie protokołu kontroli i materiałów będących jego części® składową, rewident przygotowuj© projekt poleceń i innych decyzji pokontrolnych. Materiały z kontroli /protokoł z załącznikami oraz projekt poleceń i decyzji/ rewident przedkłada w terminie 7 dni od zakończenia kontroli Kierownikowi Ogólnemu Spółdzielni w celu zapoznania się oraz wydania w miarę potrzeby stosownych poleceń i d©cyzji„ Kierownik kontrolowanej jednostki /komórki organizacyjnej Spółdzielni/ zobowiązany jest w terminie maksymalnie 30 dniowym do złożenia informacji o spoeobie wykonania zaleceń pokontrolnych. Kopi®, protokołu oraz pisemnych poleceń i decyzji jak i spra wozdanie, o którym mowa w p. 5 z każdej kontroli jest przechowywana w prowadzonych przez Sekcję kontroli Wewnętrznej aktach. Wszystkie dokumenty postępowania kontrolnego @ę przeznaczone wyłącznie do użytku służbowego. W przypadku stwierdzenia w wyniku kontroli przestępstwa należy, po uprzednim uzgodnieniu z radcę prawnym, przesłać do prokuratury lub Milicji Obywatelskiej jeden egzemplarz protokołu kontroli oraz doniesienie zawierające: a/ nazwę i adres jednostki kierującej doniesienie oraz imię i nazwisko rewidenta, który przeprowadził kontrolę, b/ dokładnie określenie stwierdzonych nadużyć, podanie wyso kości strat z® wskazaniem dowodów i stanu protokołu kont r o l i , c/ imiona, nazwiska i adresy osób podejrzanych o popełnieni®. nadużyć oraz świadków,.

(28) 24 d/ wskazani© przepsj^ów naruszanych przez osoby podejrzane, @/ wniosek o wszczęcie dochodzenia i pociągnięcie winnych do odpowiedzialności karnej, f/ wniosek o powiadomieniu o biegu sprawy, g/ informacje o zastosowanych środkach organizacyjnych i personalnybh zmierzających do usunięci® nieprawidło wości, które ułatwiały popełnieni© nadużyć, h/ szczegółowy wykaz przesłanych materiałów* § 42. 1* Pracownicy Sekcji Kontroli Wewnętrznej obowięzani &ą prowadzić ewidencję dokonanych kontroli i wydanych n® ich podstawie poleceń oraz kontrolować terminowe wykonanie tych poleceń* 2. Fakty niewykonania poleceń pokontrolnych należy zgłaszać Kierownikowi Ogólnemu Sp«ni i ujs&oâć w protokołach z następnych kontroli lub notatkach służbowych /gdy ni® spo rządzono protokołu/ oraz ustalić osoby odpowiedzialne, przyczyny,i skutki tego stanu, 3* Sekcja Kontroli Wewnętrznej sporządza roczne sprawozdania ze swej działalności. Na podstawi® tego sprawozdania Kierownik Ogólny Spółdzielni dokonuj© oceny wyników kontroli wewnętrznej, przeprowadzonej przez sekcję i zapoznaje z nimi załogę Spółdzielni,. Rozdział VIII - Zakresy kontroli wewnętrznej wykonywanej przez poszczególnych pracowników. Zakres obowiązków Kierownika Ogólnego Spółdzielni 7Dyr».0ddziału/g. § 43. Do obowiązków Kierownika Ogólnego Spółdzielni m zakresie kontroli wewnętrznej należy jej zorganizowanie, a następni® ./..

(29) 25 ogólny nadzór. oraz kontrola prawidłowego funkcjónowania. .. poszczególnych komórek spółdzielni* z® szczególnym zwróceniem uwagi na system zabezpieczenia środków gospodarczych przedsiębiorstwa przed kradzieżą* zniszczehiem, uszkodzeniem oraz powstaniem innych szkód w majątku spółdzielni. Ponadto Kierownik Ogólny Spółdzielni kontroluje wykorzystanie środków gospodarczych w działalności gospodarczej zgodnie z kryteriami legalności, rzetelności* celowości i gospo darności* W odniesieniu do bezpośrednio podporządkowanych mu komórek Kierownik Ogólny Spółdzielni pełni ogólny nadzór i kontrolę prawidłowego funkcjonowania tych komórek organizacyjnych*. Zakres obowiązków Zastępcy Kierownika d/s Produkcji i Usług. § 44. Do obowiązków zastępcy kierownika d/s produkcji i usług w zakresie kontroli należy: 1. Ogólny nadzór i kontrola prawidłowego funkcjonowania podległych komórek organizacyjnych. 2. Kontrola prawidłowości. funkcjonowania obowiązuj. systemu zabezpieczającego środki gospodarcze Spółdzielni w podległym pionie organizacyjnym przed kradzieżą* zniszczeniem, uszkodzeniem oraz powstaniem innych szkód w naj ątku Spółdzielni. 3. Wyrywkowa kontrola wstępna i bieżąca dokumentów wymagających jego podpisu. 4. Przeprowadzanie super kontroli innych dokumentów i zagadnień objętych kontrolę wewnętrzny wykonywany przez podległych mu pracowników. 5. Przeprowadzenie wyrywkowych kontroli efektów podjętych decyzji wynikających z gestii merytorycznej działalności. »/*.

(30) 26 pionu /np.' kontrole w zakresie efektów nowych uruchomień produkcji, normalizacji, realizacji, planów produkćji, terminowości realizacji planów zbytu wyrobów gotowych i usług itp*/. * 6* Kontrola sporządzania planów technicznych, remontów, postępu technicznego itp. 7. Kontrola sprawozdawczości sporządzonej w podległych komórkach organizacyjnych. 8. Kontrola właściwego zabezpieczenia miejsca-pracy i ochrona tajemnicy służbowej przez podwładnych. Zakres obowiązków Zastępcy Kierownika d/s Zaplecza i Rozwoju § 45. Do obowiązków zastępcy kierownika d/s zaplecza i rozwoju. w zakresie kontroli, należy: 1, Ogólny nadzór i kontrola prawidłowego funkcjonowania podległych komórek organizacyjnych„ v 2* Kontrola prawidłowości funkcjonowania obowiązującego systemu zabezpieczającego środki gospodarcze Spółdzielni w podległym pionie organizacyjnym przed kradzieży, zniszczeniem, uszkodzeniem oraz powstaniem innych szkód W majętku Spółdzielni* 3. Wyrywkowa kontrola wstępna i bieżęca dokumentów wymaga jących jego podpisu* 4. Przeprowadzanie super kontroli innych dokumentów i zagad nień objętych kontrolę wewnętrznę wykonywanę przez podległych mu pracowników* 5* Przeprowadzanie wyrywkowych kontroli efektów podjętych decyzji wynikających z gestii merytorycznej działalności /np* kontrola w zakresie wyników,efektów. działalności. inwestycyjnej, terminowość realizacji planów zaopatrzenia materiałowego, kontrola przestrzegania zasad racjonalnego gospodarowania materiałami itp./.

(31) 6, Kontrole właściwego zabezpieczenia miejsca pracy i ochrony tajemnicy służbowej przez podwładnych*. ,. 7, Kontrola sporządzania pl a n ó w technicznych, inwestycyjnych, zaopatrzenia materiałowego itp.. 8 , Kontrola sprawozdawczości sporządzanej m podległych komórkach organizacyjnych. Zadania Głównego Księgowego i podległego mu personelu w zakresie kontroli wewnętrznej ’. *. § 46, Podstawowym instrumentem kontroli wewnętrznej realizowanej przez głównego księgowego i podległy mu personel jest ewidencja księgowa, Zadania głównego księgowego w zakresie wykonywania kontroli wewnętrznej * 1. Zorganizowania i doskonalenie systemu wewnętrznej informacji , ekonomicznej„ 2. Zapewnienie prawidłowości * terminowości i zgodności#spruwoz. dań liczbowych. 3. Kierowane rachunkowości® jednostki*. poltgajice zwłaszcza na:. a/ zorganizowaniu sporządzania* przyjmowania, obiegu i kontroli dokumentów gospodarczych9 h/ zorganizowaniu i doskonaleniu ewidencji księgowej, kalkulacji wynikowych i sprawozdawczości finansowej w celu zapewnienie ich rzetelności i prawidłowości# c/ bieżącym i prawidłowym prowadzeniu księgowości oraz sporządzania kalkulacji wynikowej i sprawozdawczości finansowej w sposób umożliwiający: - terminów® i rzetelne przekazywanie informacji ekonomicznych o działalności przedsiębiorstwa, • skuteczny .ochronę mieni© społecznego i terminowe rozliczanie osób odpowiedzialnych za powierzone mienie spółdzielni,.

(32) 28 * prawidłowe i terminowe dochodzeni©' roszczeń oraz ' terminowe ściąganie prawomocni® zasadzonych należnością ■ - sprawhę kontrolę realizacji wyznaczonych spółdzielni zadań * * prawidłowe i terminów© dokonywani© rozliczeń finansowych spółdzielni. 4. Opracowywanie analiz gospodarki finansowej jednostki oraz „ wniosków wynikających z tych analiz* _ 5. Przechowywanie i zabezpieczani® dokumentów księgowych, k®l§g rachunkowych oraz sprawozdań fioanaowyeh* ©. Nadzorowanie całokształtu prac z zakresu rachunkowości wykonywanych. 7. Dokonywanie w ramach kontroli gospodarczej czynności związanych ze sprawowaniem kontroli wewnętrznej 9 w szczegół® ności zaś : a/ przeprowadzanie wstępnej kontroli operacji gospodarczych ściśle zwięzanymi z: * - wydawaniem środków pieniężnych*. ł.. - obrotami pieniężnymi na rachunkach bankowych i zaciąga niem kredytów obrotowych, - przyjmowaniem, wydawaniem, zakupest lub wytwarzaniem środków trwałych, b/wykonywanie następnej kontroli operacji gospodarczych, stanowiących przedmiot księgowań* c/ wykonywanie wstępnej, bieżącej@ następnej kontroli funkcjonalnej w odniesieniu do pracowników podl@głfg@ pionu organizacyjnego, 8. Opiniowanie wniosków dotyczę c y c h : - rozliczania różnic inwentaryzacyjnych, - spisywania w straty-aktywów spółdzielnią « rozkładania na raty spłat należności* - deprecjacji składników majątkowych, 9. Na dowód spełnienia kontroli główny księgowy podpisuj® względnie parafuje odnośne doku®@nty lub przedstawia odpowiednie wnioski..

(33) -*. 29. Podpis głównego księgowego na dokumencie oznacz®* te t a/ sprawdził^ it operacja została uznana przez właściwych rzeczowo pracowników spółdzielni za prawidłowy pod względem merytorycznym* b/ ni® zgłasza zastrzeżeń, ©o do legalności operacji^ g/. stwierdził formalno-rachunkowg prawidłowość dokumentu dotyczącego'tej operacji,. 10, Odmowa podpisu przez głównego księgowego dokumentu poddanego prz&zeń kontroli wstępnej lub kontroli bieźęcej wstrzymuje realizację op@rasji gospodarczej, której dokument ten dotyczy. Oadnocześnl© główny księgowy zanisdaraia pisemnie Kierownika Ogólnego Spółdzielni o odmowie podpisania dokumentu* podaj@c motywy odmowy* 3®źali po zapoznaniu się z treści® tego zawiadomienia Kierownik Spółdzielni ®yda w formie pisemnej polecenie realizacji zakwestionowanej operacji gospodarczej* Główny Księgowy obowiązany jest dokument podpisać* z w y j ętkiera przypadku, gdy wykonanie dyspozycji zawartej w dokumencie stanowiłoby oczywiste przestępstwo* 11, Odmowa podpisu głównego księgowego dokumentu poddanego kontroli następnej powoduj© księgowani® kwoty zakwestionowanej operacji gospodarczej jako kwoty d© dalszego rozliczenia* Również i w ty® przypadku główny księgowy zawiadamia Kierownika Ogólnego Spółdzielni o odmowie podpisania dokumentu z podaniem motywów swego stanowiska oraz poć&jęc ©poeób rozliczeni® zakwestionowanej operacji gospodarczej*. § 47 *. '. Instytucjonalna kontrola radcy prawnego polega przede wszystkim na %. 1 / udzielaniu porady opinii i wyjaśnień w sprawach dotyczęcych stosowania obowięzujęcych przepisów prawnych, 2/ informowanie Rady* -Zarządu i. właściwych komórek organizacyjnych i */». '.

(34) 30 o t naści nowych aktów normatywnych, dotyczących ich zakresów działania^ 3/ zwracaniu uwagi Radzie 9 Zarządowi! i komórkom organizacyjny® na stwierdzone fakty naruszani© p r a w as oraz udzielaniu wyjaśnień, co do właściwego sposobu postępowania, usunięci© naruszeń prawa i konsekwencji jaki© należy wycięgnęć w stos** sunku do osób winnych takich natuBzeń# 4/ opiniowani© projektów uchwał 'organów statutowych Spółdzielnią. 5/ opiniowanie pod względem prawny® wszelkich spraw o charakterze • majątkowym i organizacyjnym, wynikających z® stosunku człon kowstwa i rozpatrywaniu'‘odwołań ezionków od uchwał organów statutowych Spółdzielnią 6/ udzielaniu opinii prawnej w ©prawach rozwięzania stosunku pracy bez wypowiedzenia i z wypowiedzeniem oraz w sprawi© roszczeń pracowników^wynikajęcych z *5 stosunku pracy, 7/ opracowywanie wzorów umów typowych oraz opin&owaniu innych umów zawieranych przez Spółdzielnię,. ••. 8 / czuwania nad stosowani©® obowiązuj§cych przepisów prm^. udzielaniu zamówień jednostkom gospodarki nieuspołecznionej# 9/ udzielaniu opinii prawnej w sprawie roszczeń Spółdzielni przeciwko osobom trzecim lub osób trzecich przeciwko Spółdzielni, 10/ udzielaniu opinii prawnej w przedmiocie umarzania wierzytal-. ności lub spisania na ©traty ubytków W mieniu Spółdzielni oraz innych wniosków dotyczących kwalifikowania kwot n© straty nadzwyczajne,. 1 1 / udzielaniu wskaz ó w e k ,. do sposobu zbierania materiałów potrzebnych do uzasadnienia roszczeń majątkowych Spółdzielni go. lub obrony jej interesów w postępowaniu @§dowyi$, arbitrażowym lub administracyjnym, 12/ czuwaniu nad postępowaniem egzekucyjnym dotyczący® należności Spółdzielni, 13/ udzielaniu wskazówek, co do sposobu zbierania materiałów potrzebnych do wykazania winy w razi© popełnienia przestępstwa V*. ..

(35) 31. ~. na ©zkodę Spółdzielni oraz przedstawianiu wniosków Zarzędoî Spółdzielnią oo do zabezpieczania roszczeń i wszczęci© właściwych kroków windykacy j n yc h * ' § 48, Oboîęzki specjalisty bhp w zakresie kontroli wewnętrznej obejmuję:. • *. • kontrolę realizacji planów z zakreau b b p 9 «* kontrolę powiązania. planów nakładów n@ bhp z plan©®. ra®ontdw 9 planem zaopatrzenia oraz planeta postępu technicz.nagog » kontrolę gospodarki odzieźę ochronnę* roboczę i sprzęt©® ochrony osobistaj § a w szczególności? a/ etanu odzieży ochronnej pozostajęossj m użytkowaniu . pracowników b/ konserwacja i atan czystości odzieży ochronnej w przypadku wypłaty ekwiwalentu za prani© i konserwację, c/ kontrolę bieżs§et realizacji zaopatrzeni® pracowników w odzi©± ochronny, obucia-, sprzęt* napoje* «- kontrolę warunków pracy oraz przestrzegani® prz©z pracowników zasad ± przepisów bhp* - kontrolę bieżęc^ warunków bhp, - kontrolę biaźęcę zabezpieczania p. pożarowego* §49. Oo zadań Komórki Kontroli Dakości należy: « systematyczna prowadzani© badań parametrów techniczno-użytkowych i analiz w celu określania poziomu jakości wytwarzanych wyrobów* «• współudział, w sprawdzeniu kompletności dokumentacji doetar** czonej do. produkcji i usług *. - dokonywania: e/ odbiorów dostarczanych Spółdzielni surowców, materiałów8 półfabryktów, i innych dostaw?.

(36) 32. b/ kontroli produkcji w procesie produkcyjnym oraz inspekcji skuteczności samokontroli# c/ odbiorów oraz klasyfikacji gotowych wyrobów* - ; " d/ kontroli stosowania nor® m procesie produkcyjnym, _ ' - organizowani© i doskonalenias. '. a/ systemu'obiegu informacji o jakości wyrobów, b/ współpracy z głównymi odbiorcami*, użytkownikami wyrobów i organami kontroli, działającymi niezależni® ©d Sp«®ni w zakreśl® oceny jakości wyrobów, - badania skutków ®kon©rrticznych produkcji n© określonym poziomi® jakości.. § 5 O. ■. ■. . , ■. D© obowiązków kierowników wszystkich kómór@k organizacyjnych należy i 1« Stały nadzór i kontrolowanie wykonywania obowiązków służbo™ wych przez podległych pracowników oraz przestrzeganie przez nich obowiązujących przepisów* ’. \ *. Pod kontroli wykonywania obowięzków służbowych przez ■podległych pracowników należy rozumieć kontroli zarówno ■ pod- względem jakości jsk i terminowości* Podstawę do kontroli stanowię aktualne przepisy regulujące dan© zagadnienia.. <. ■' .. 2* Kontrola dokonywana przez kierowników komórek organizacyjnych ' objęć winna w szczególności zagadnienia: . . a/ prowidłowości prowadzonej ewidencji i sporządzanej dokumentacji, " . , b/ przestrzegania zasad obiegu dokywentów^ / c/ przestrzeganie prawidłowości* rzetelności 1 terminowości sporządzanej sprawozdawczości* 6/ protokolarnego przekazywania agend przy zmianach perec® nalnych w komórce organizacyjnej , e/ zabezpieczenia poifiarzonego silenia przed kradzi@ź§g zniszczeniem i uszkodzenia® oraz zachowania tajemnicy służbowej * 3 e Pod określeniem ^kontrola*9 nsleży rozumieć zarówno kontrolą wstępng, bięźgcę jak również następny..

(37) Załącznik nr 1 do Regulaminu Kontroli Wewnętrznej WSP w Elblęgu. O Ś W I A D C Z E N I E. W. zwięzkti z zatrudnieniem mnie n® s t a n o w i s k u ...... ....... . oświadczam* te z dnia®. • * * * • •»• *. • przyjmuję odpowiedzialność za pomierzone mojej pieczy następująco mienia S p ó ł d z i e l n i ................ Jednocześnie zapewniam, ż® znane mi. zasady prawidłowego. gospodarowania składnikami majątkowymi wyżej wymienianymi.. .............. .. dni® ............. Oświadczenia przyjął:. Oświadczenie złożył;. /imię i nazwisko/. /imię i nazwisko/. /stanowisko/. /stanowisko/. / p o d pi s/. /podpis/.

(38) - M. ~. .. Załącznik n r 2 do Regulaminy Kontroli Wewnętrznej - zał. d o ZCLtiĄcheu**1- Uchwały=ar ł W t o Za rzędu WSP Elbląg. D E K L A R A C J A. W zwlęzky z powierzeniem roi funkcji. kasjara skjad®® deklarację. naetępującej treści s Przyjisujf* do ffiadossości* £e ponoszę odpowiedzialność z@ powierzona mi pieniędza i inn@ wartości* Zobowiązuję się do przestrzegania przupisóit m sukrest® prowadzenie operacji kaeowych i ponoszę odpowiedzialność za ich naruszani®*. dni®. Deklarację przyjęła. Deklarację złożył *. /podpis/. /podpis kasjurus/. /gł.księgowy/. /imię i nazwisko/.

(39) Załgęgnik’ nr 5 do Regulaminu Kontroli Wewnętrznej WSP w Elblągu. OJ. W I A D.C Z E N 1 E. i Oświadczam* 2e treść "Regulaminu Kontroli Wewnętrznej" or@z zakres moich ©boia§i@zkó^ i odpowiedzialności jest ®i znana* Jednocześnie zobowiązuję się do wykonywania kontroli w z a k r m t ^ bpraw wyszczególnionych w "Regulaminie* oraz do ujawniania. wszelkich nieprawidłowości i uchybień występujących w zasięgu mojego działania z tytułu zatrudnienia moi® w WSP Elblęg,? a których powstanie, lub trwanie wywołuje* b§dź może wywołać negatywne skutki ekonomiczne* organizacyjne^ prawne i inn©*. Oświadczani© prz y j § ł :. /imię i nazwisko/. /stanowisko/. /padpis/. Oświadczenie z ł o ż y ł :. /imię i nazwieko/. /stanowisko/. /podpis/.

(40) - 54- :. ; Załącznik nr 4 do Regulaminu Kontroli Wewnętrznej WSP w Elblęgu. .. P R O T O K O Ł i Kontroli kasy ................. ................ przeprowadzonej w dniu ............. od godz. prz®z. ............. do godz.. ........... , działającego na podstawie /imię„nazwisko i stanowisko ał./ 1 ' r .... pol@Q@ni@ dokonani® kontroli Nr ........ z dnia Kontrolę przeprowadzono w obecności kasjera •...... ....... oraz ....... ....... ........... ..... . /imię„nazwisko/ /imię i nazwisko oraz stanowisko lub funkcja/ V. W toku kontroli stwierdzono* co następuj©? 1. Rzeczywisty stan gotówki w kasie Stan gotówki mg raportu kasowego '. ..... . .. ... .. ••«••••••••••'• .*.. ........ Nr ........ z dnia. .............. .. Nadwyżka ■* niedobór /niepotrzebna skreślić/. ................... zostciła zapisana w raporcie kasowym. Nr .......... z dnia * . *. * ...... *,. pod pozycję nr ............... 2* Stan innych walorów /depozytów/ jednostki kont rolowanej przechowywanych w kasie oraz ich zgodność będ£ niezgodność z. z ewidencję:. 3. Stan druków ścisłego zarachowania przechowywanych w kasie oraz ich zgodność b$dź niezgodność z ewidencji; ......... *. • • • ................ .. ..................... .... 4. Pogotowi© kasowa dla jednostki kont rolowanej ustalone przez; ....... .............................. pismo nr ......... z dnia. .....wynosi zł ....... .. . -. .. 5, Ostatnię kontrolę kasy przeprowadził m dniu ............... /issię8 nazwisko i stanowisko b^dź skład kosiisji/.

(41) 6 . Uâgl o stania zabezpieczenia kasy. Protokoł niniejszy został. #„. sporządzony w ........... egzemplarzach. i po d p i s a n y po y p r z @d ni s odczytaniu.. P o d p i s y kasjer. i. osoby ob®cn© przy kontroli. rewident.

(42) Ż algo z trik nr 5 do Regulaminu Kontroli Wewnętrznej W S P fm E l b l ą g u. P R O j O K O Ł i Kontrola stany zapasów materiałów, towarów, produkctów znajdujących się w magazynie « innej jednostce organizacyjnej * * *•>, ,*...».. * • *.. *„. przeprowadzonej w dniu • ••»«••»••••••••« od godz* »t -..... .. do godz. > przez .....,... ,f ......... « działającego na /imię *nazwisko, stanowisko/ podstawie polecenia dokonania kontroli nr „•••••••»• z dni© w obecności magazyniera - kierownik© Jednostki j?/ organizacyjnej y /im ię ? nazwisko oraz.stanowisko lub funkcja/ Ustalenia kontroli: X/. ^. Zbadano wszystkie - niektóre / asortymenty, ustaljact) rzeczywisty atan w magazynie - innej jednostce organizacyjnej. w dniu. kontroli przez przeważenia, przeliczenie, przemierzenie* stwierdzono, co następuje: M W M K M W M W M M aim. '. Symbol artykułu. W «M>*» «*» «* ■*» <**UO, +*. «U»«N» — *0*M» *»••«*»»» «» <ft*. *■»,*_. ^ 1 artykułu. 8. J^j «» #M«W>O*. 4». ««PASM — UW**»MU«M»«S>*» *00 <M»*» «K»<MB4B0 **. «S*W O*M»*6£ł «• » « « « « 43*fl£0. ... .Stan w dniu kontr. Różnica . J.«. » ^ »T a5ń^ ? ^ ż y ^ H i ^ T ^ a r - ,i s s cyjny §wisty (bory awyżki'. afe *s sa ss « ss « ss a s » ss «e« a f e 3 t 8 iS ! U B : t s s 3 a ts:s a ss:s s£ 3 J c ii» 3S 2= £ > £ s < c ^ ^ = | s i B s i = s s s : s 4 :» ~ « » > s i e 3 e a e : e g i s ; s s 3 i a i « a : & i ^ s t s s S 3 S ssss is n e £tts. *' * *. *. 1 * » *. 1 S » ®. 8 i ■ a .1—. 2 > • s. 6 ■ -■. • i. ! *• f ,. Uwaga l* w tsazi^ potrzby załęczyó dalszy ci$g zestawienia UWaga 2. załączyć wyjaśnienie osoby materialnie odpowiedzialnej odnośnie do ujawnionych różnic Uwaga 3* x/ niepotrzebne ©kreślić Stan ewidencyjny wykaszano w protokole po uzgodnieniu obrotów i sald ewidencji magazynowej z ewidencja księgowę na dziań. r.

(43) Kontroli z uwzględnienia^ oblotów wg ostatnich dokumentów: przychodowego nr . „....... z dnia • ••....... i rozchodowego. nr ..........z dnia .................. Protokoł niniejszy został sporządzony w. egzemplarzach. i podpisany po u p r z e d n i m przeczytaniu.. P o d p i s y :. osoby mat&r, odpowiedz.. osób obecnych przy kontr.. rewidenta.

(44) hU Z a ł ą c z nik nr 8. do Regulaminu Kontroli Wewnętrznej W S P w Elblągu. ROZ LICZEN1E ZUŻYCIA SURQWe 6W-»MAT£ RIAŁOW WYDANYCH NA ZLECENIE -PRObUKCYDNE NR. ff*. * * Ilość jFaktyczlNorina ^ZużycieÔdchyl. s surowca- '*pobraw|żwrócb'n* zużyt* -»$yprod* zużycia zużycia raz @ 01 * zużycia dats i«atoriełU|nego do wyrobów sna jad - 1 na jad~* • faktycz, źla~ do" esagaz, ? prod. ‘półfa- *nost* « nostkę s nor® sod norcanią 1 8& rod 1 • " s *sbryk s r u b r * , « + lub «• i *' x/ .* s ;*/ ' “ *. 5. 2 * s3< iix asciskI w» 3a i 2*ju1S ssssw sssS»s a s»» . - a»« , ~,a » ;s wat Ha is sa s s $ ,. 3. 8 J. .. i S. s 8 ?. ,. ł%. 3. §. «. 1. 3 5. es. I. ?. ś. s S : o , A » « « ««■ f i * » g « * « . w . «a> a » ■*» •'«•■ S t — — *“ * « * * » » «*> i; j **■'> — * L — > g - — j g — * D . 1 ■$£» <►£,■ £»£ -v1ł s & 53 a A sss « s S i „ i a * » a JŚ s s a « a s f » w c $ s s « « » » » a * a s a j c s a s s s s s s s * » g w a w ss t s es u e * i. f. t. i. a. 3. 1. 1. .1. 1. «. a. 1. 1. i. i. •. 8. §. i. l. 1. i. i. *. 1. 1. S. i. i. «. 1. i. i. 1. •. 1i. £. 1. t i t. ,1 a. i. 1. > S. 1. 6 1 1. ■. .. •. •. 1. %. 1. 3. s. i. 3. 2. 1. 8. \. *. 3. «. e. S. s. ' t. k/. .. .. 1. 1. 3. 8 1 fi. i. i. $ .. S. 5. S. 8. £. i. ;. ‘ <. .« .. ij&riy •:■■. * driia aporzfdził:. / I m. i ę ,. n a z w. i s k o. o r a z. /podpis/. s t a n o w. i s k o.

(45) Z a ł ą cznik nr 8 do. Regulaminu Kontroli Wewnętrznej W S P • w Elblęgu. 'POLECENIE DOKONANIA ÔNTROLI. Na podstawie § *>/L Regulaminu Kontroli Wewnętrznej stanowiącego zalęcznik nr 8 do Uchwały nr P.racy. '(•';*- Zarzędu Wojewódzkiej Spólddzielni. w Elblągu z dnia. polecam dokonanie kontroli. /rodzaj kont roli * ? /. 08.. ' ■. .......................... . ......... . . ..... /imię i nazwisko oraz stanowisko służb./. /określenie jednostki poddanej kontroli/ W okrasie od dnia do dnia ...................... W trakcie dokonywania kontroli w/w kontrolujący posiada wszelkie upoważnienia wynikajęce z postanowienia podanego na wstępie Regulaminu, Podpis po^fc&ęajęcego:.

(46) Załącznik nr 7 do Regulaminu Kontroli Wewnętrznej W S P w Elblągu. P R G T O K O Ł ZABEZPIECZENIA DOKUMENTÓW. Sporządzony d n i a ....... ......... w /n&zâ J e d n o s t k i .kontrolowanej/. przez /imię, nazwisko orez stanowisko/ działającego na podstawi® polecania dokonania kontroli nr z dnia. ......... .. w obecności t......... ........................... /imiona# nazwiska oraz stanowisk®/. lub funkcja osób asystujących/ Na podstawie §. Regulaminu Kontroli Wewnętrznej stanowiącego. załącznik do Uchwały nr. *. Zarzędu WSP w Elblęgu z dnia. w sprawi© wewnętrznej kontroli* działalności gospo darczej Spółdzielni zabezpieczono następujące dokumenty: r* * §. Sk,*.*. Nazwa b^jdź określanie dowodu §. ssf sa s ; sa są as sa ss ss sr.: ss tai s s ;. Nr ' Kwota Nr poz* 'ihs,^nĄ s i data 1 na jakę 1 księgow , 1 ® i £ 22J2ŚH. ■i *2B£e2f!.»«J aassasasBBSBSSBassBaBsaiB :&sae3asssas3ssssa I.

(47) Dowody pomyZ®z® zab©zpiiiozono w sposób następujęoy: '; .; ; ; ;;;;;;; /opakowano* zwięzano sznurkiem, zabazpiaozon® plouhą lub - •. ,. •. **. {. pit®2:ę©i,§ z napisem itp*/ |. 1 oddano nu p rz#chowanif*: .......................... ................... /imię i nazwisk© oraz stanowisko lub funko Zwolnienia zabezpiaozonych dokumentów notę n@st§pić na pol@c©ni® Protokoł niniejszy sporządzono w. agzassplarzacsh. i podpisano po uprzednia odczytaniu* .. P o d p i s y. j. .. ;. ■. 5. Przeprowadzaj Qoy kont rolę i .......................................... . / i m i ę ?nazwisko oraz stanowisko « podpis/ Kierownik. lub Gł«K s i ę g o w y s •. w. Osoba, której powierzono przechowania t. .................... .............. .. I !.

(48)

(49)

(50)

(51)

(52)

(53)