P ODATEK DOCHODOWY

Informacje finansowe:

Obciążenie podatkowe

Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej Aktywa z tytułu podatku odroczonego netto

ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Podatek dochodowy ujmowany jest jako podatek bieżący oraz podatek odroczony. Podatek dochodowy bieżący ujmowany jest w rachunku zysków i strat. Podatek dochodowy odroczony w zależności od źródła pochodzenia różnic przejściowych ujmowany jest w rachunku zysków i strat lub w innych dochodach całkowitych.

PODATEK BIEŻĄCY

Podatek dochodowy bieżący obliczany jest na podstawie zysku księgowego brutto skorygowanego o przychody, które zgodnie z przepisami podatkowymi nie są zaliczane do przychodów podatkowych, przychody podatkowe niebędące przychodami księgowymi, koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów i koszty podatkowe niebędące kosztami księgowymi, zgodnie z właściwymi przepisami prawa podatkowego. Pozycje te obejmują głównie przychody i koszty z tytułu odsetek naliczonych do otrzymania i zapłacenia, odpisy z tytułu utraty wartości należności oraz rezerwy na zobowiązania pozabilansowe.

PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY

Podatek dochodowy odroczony ujmowany jest w wysokości różnicy pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową dla celów raportowania finansowego. Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zmiana stanu rezerw oraz aktywów z tytułu podatku dochodowego odroczonego zaliczana jest do obowiązkowych obciążeń wyniku finansowego z wyjątkiem skutków wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, wyceny instrumentów zabezpieczających oraz zysków i strat aktuarialnych odnoszonych na inne dochody całkowite, w przypadku których zmiany stanu rezerw oraz aktywów z tytułu podatku dochodowego odroczonego są rozliczane z innymi dochodami całkowitymi. Przy ustalaniu podatku dochodowego odroczonego uwzględnia się wartość aktywów i rezerw na odroczony podatek na początek i koniec okresu sprawozdawczego.

Wartość bilansowa składników aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana każdorazowo na koniec okresu sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Strona 45/196

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa wykorzystana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na koniec okresu sprawozdawczego lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na koniec okresu sprawozdawczego.

Grupa Kapitałowa dla spółek działających na terytorium Polski stosuje dla odroczonego podatku dochodowego stawkę podatkową w wysokości 19%, dla spółek działających na terytorium Ukrainy w wysokości 18%, a dla spółek działających na terytorium Szwecji w wysokości 22%.

Grupa Kapitałowa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

INFORMACJE FINANSOWE OBCIĄŻENIE PODATKOWE

2017 2016

Bieżące obciążenie podatkowe (1 264) (1 243)

Odroczony podatek dochodowy 124 336

Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat (1 140) (907) Obciążenie podatkowe wykazane w innych dochodach całkowitych (141) 130

Razem (1 281) (777)

Spółki Grupy Kapitałowej są podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych. Wartość ustalonego bieżącego zobowiązania Spółek przekazywana jest na rzecz właściwych dla nich miejscowo urzędów administracji podatkowej.

Ostateczne uregulowanie zobowiązania poszczególnych Spółek Grupy Kapitałowej z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za 2017 rok nastąpi z zachowaniem terminów przewidzianych przepisami właściwego dla nich prawa podatkowego.

UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STOPY PODATKOWEJ

2017 2016

4 249 3 783 (807) (719) Efekt innych stawek podatkowych jednostek zagranicznych 1 -

(349) (238) (177) (158) (76) (26) (61) (18) (5) (5) (30) (31) 15 50

(1 140) (907)

Efektywna stopa podatkowa 26,83% 23,98%

Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat

Utworzenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości inwestycji w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsiewzięcia niestanowiącego kosztów uzyskania przychodów

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek udzielonych klientom niestanowiące kosztów uzyskania przychodów

Składki na BFG

Podatek od niektórych instytucji finansowych

Pozostałe różnice

Wpływ innych różnic pomiędzy zyskiem brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym ulga na nowe technologie i darowizny

Zysk brutto

Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce (19%)

Wpływ trwałych różnic pomiędzy zyskiem brutto a dochodem do opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym:

W myśl zasad dotyczących przedawnienia zobowiązań podatkowych, kontrola prawidłowości rozliczeń z tytułu podatków może być przeprowadzona w okresie 5 lat licząc od końca roku, w którym upłynął termin złożenia odpowiedniej deklaracji podatkowej.

AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO NETTO

REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO 31.12.2016 Rachunek

zysków i strat

Inne dochody

całkowite 31.12.2017

Odsetki naliczone od należności (kredytów) 239 (15) - 224 Odsetki skapitalizowane od kredytów mieszkaniowych 118 (12) - 106 Odsetki od papierów wartościowych 43 19 - 62 Wycena papierów wartościowych 5 (55) 58 8 Wycena pochodnych instrumentów finansowych 2 6 - 8 Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową

rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych 351 (18) - 333 Koszty zapłacone z góry 70 50 - 120 Dodatnie różnice kursowe - 18 - 18 Pozostała wartość dodatnich różnic przejściowych 2 2 - 4 - Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego 830 (5) 58 883

AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO

Odsetki naliczone od zobowiązań 110 6 - 116 Wycena pochodnych instrumentów finansowych 184 (29) 1 156 Wycena papierów wartościowych 135 (51) (84) - Rezerwa na świadczenia pracownicze 91 3 - 94 Odpisy z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych 720 15 - 735 Prowizje do rozliczenia w czasie metodą liniową i efektywną

stopą procentową 667 38 - 705

Rezerwa na koszty do poniesienia 45 (4) - 41

Strata podatkowa 15 1 - 16

Różnice kursowe 14 (13) - 1

Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych, w tym przedmiotu leasingu

575 148 - 723

Pozostała wartość ujemnych różnic przejściowych 22 5 - 27

Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego 2 578 119 (83) 2 614

Łączny efekt różnic przejściowych 1 748 124 (141) 1 731 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

(prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej)

31 36

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej)

1 779 1 767

Strona 47/196