sta-nowi faktyczne wynagrodzenie nie niższe jednak od:
• I rok nauki – 5% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia,
• II rok nauki – 6% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia,
• III rok nauki – 7% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.
Od 1 grudnia 2020 r. do 28 lutego 2021 r.
Podstawa wymiaru składki Rodzaj ubez-pieczenia
Sposób finansowania (w zł) płatnik ubezpieczony I rok nauki 258,45 zł emerytalne 25,22 25,22
rentowe 16,80 3,88
chorobowe – 6,33
wypadkowe × –
II rok nauki 310,14 zł emerytalne 30,27 30,27
rentowe 20,16 4,65
chorobowe – 7,60
wypadkowe × –
III rok nauki 361,83 zł emerytalne 35,31 35,31
rentowe 23,52 5,43
chorobowe – 8,86
wypadkowe × –
2. Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne pracowników młodocianych zatrudnionych w celu przyuczenia do wykonywania określonej pracy stanowi faktyczne wynagrodzenie nie niższe jednak od 4% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.
Od 1 grudnia 2020 r. do 28 lutego 2021 r.
Podstawa wymiaru składki Rodzaj ubez-pieczenia
Sposób finansowania (w zł) płatnik ubezpieczony przyuczenie do
wykonywania określonej pracy
206,76 zł emerytalne 20,18 20,18
rentowe 13,44 3,10
chorobowe – 5,07
wypadkowe × –
× – stopa procentowa składek na ubezpieczenie wypadkowe jest zróżnico-wana dla poszczególnych płatników składek i ustalana w zależności od po-ziomu zagrożeń zawodowych i skutków tych zagrożeń
Podstawa prawna:
Art. 6 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn.: Dz.U.
z 2019 r. poz. 300).
Rozporządzenie Rady Ministrów z 28 maja 1996 r. w sprawie przygotowania zawodowego młodo-cianych i ich wynagradzania (tekst jedn.: Dz.U. z 2018 r., poz. 2010).
Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe w zależności od kategorii ryzyka
Lp. Grupy działalności Kod PKD* Kategorie
ryzyka Stopy pro-centowe składki
(%)
1 2 3 4 5
1 Uprawy rolne, chów i hodowla zwie-rząt, łowiectwo, włączając działalność usługową
A-01 9 2,53
2 Leśnictwo i pozyskiwanie drewna A-02 10 2,80
3 Rybactwo A-03 4 1,20
4 Wydobywanie węgla kamiennego i
wę-gla brunatnego (lignitu) B-05 12 3,33
5 Górnictwo ropy naftowej i gazu
ziem-nego B-06 10 2,80
6 Górnictwo rud metali B-07 11 3,06
7 Pozostałe górnictwo i wydobywanie B-08 7 2,00 8 Działalność usługowa wspomagająca
górnictwo i wydobywanie B-09 11 3,06
9 Produkcja artykułów spożywczych C-10 5 1,47
10 Produkcja napojów C-11 4 1,20
13 Produkcja odzieży C-14 3 0,93 14 Produkcja skór i wyrobów ze skór
wy-prawionych C-15 3 0,93
15 Produkcja wyrobów z drewna oraz korka, z wyłączeniem mebli; produkcja wyrobów ze słomy i materiałów używa-nych do wyplatania
C-16 8 2,26
16 Produkcja papieru i wyrobów z papieru C-17 6 1,73 17 Poligrafia i reprodukcja zapisanych
nośników informacji C-18 3 0,93
18 Wytwarzanie i przetwarzanie koksu
i produktów rafinacji ropy naftowej C-19 5 1,47 19 Produkcja chemikaliów i wyrobów
chemicznych C-20 5 1,47
20 Produkcja podstawowych substancji farmaceutycznych oraz leków i pozosta-łych wyrobów farmaceutycznych
C-21 4 1,20
21 Produkcja wyrobów z gumy i tworzyw
sztucznych C-22 5 1,47
22 Produkcja wyrobów z pozostałych
mine-ralnych surowców niemetalicznych C-23 6 1,73
23 Produkcja metali C-24 9 2,53
24 Produkcja metalowych wyrobów
goto-wych, z wyłączeniem maszyn i urządzeń C-25 6 1,73
1 2 3 4 5 25 Produkcja komputerów, wyrobów
elek-tronicznych i optycznych C-26 3 0,93
26 Produkcja urządzeń elektrycznych C-27 5 1,47 27 Produkcja maszyn i urządzeń, gdzie
indziej niesklasyfikowana C-28 5 1,47
28 Produkcja pojazdów samochodowych, przyczep i naczep, z wyłączeniem motocykli
C-29 5 1,47
29 Produkcja pozostałego sprzętu
trans-portowego C-30 6 1,73
30 Produkcja mebli C-31 5 1,47
31 Pozostała produkcja wyrobów C-32 4 1,20
32 Naprawa, konserwacja i instalowanie
maszyn i urządzeń C-33 5 1,47
33 Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną, gorącą wodę i powietrze do układów klimaty-zacyjnych
D-35 4 1,20
34 Pobór, uzdatnianie i dostarczanie wody E-36 5 1,47 35 Odprowadzanie i oczyszczanie ścieków E-37 5 1,47 36 Działalność związana ze zbieraniem,
przetwarzaniem i unieszkodliwianiem odpadów; odzysk surowców
E-38 7 2,00
37 Działalność związana z rekultywacją i pozostała działalność usługowa zwią-zana z gospodarką odpadami
E-39 6 1,73
38 Roboty budowlane związane ze
wzno-szeniem budynków F-41 5 1,47
40 Roboty budowlane specjalistyczne F-43 4 1,20 41 Handel hurtowy i detaliczny pojazdami
samochodowymi; naprawa pojazdów samochodowych
G-45 3 0,93
42 Handel hurtowy, z wyłączeniem handlu
pojazdami samochodowymi G-46 3 0,93
43 Handel detaliczny, z wyłączeniem handlu detalicznego pojazdami samo-chodowymi
G-47 3 0,93
44 Transport lądowy oraz transport
ruro-ciągowy H-49 4 1,20
45 Transport wodny H-50 8 2,26
46 Transport lotniczy H-51 2 0,67
47 Magazynowanie i działalność usługowa
wspomagająca transport H-52 5 1,47
48 Działalność pocztowa i kurierska H-53 5 1,47 49 Działalność związana z
zakwaterowa-niem i usługami gastronomicznymi I 2 0,67
50 Informacja i komunikacja J 2 0,67
51 Działalność finansowa i
ubezpieczenio-wa K 2 0,67
52 Działalność związana z obsługą rynku
nieruchomości L 2 0,67
53 Działalność profesjonalna, naukowa
i techniczna M 2 0,67
1 2 3 4 5
54 Wynajem i dzierżawa N-77 4 1,20
55 Działalność związana z zatrudnieniem N-78 4 1,20 56 Działalność organizatorów turystyki,
pośredników i agentów turystycznych oraz pozostała działalność usługowa w zakresie rezerwacji i działalności z nią związane
N-79 2 0,67
57 Działalność detektywistyczna i
ochro-niarska N-80 3 0,93
58 Działalność usługowa związana z utrzy-maniem porządku w budynkach i zago-spodarowaniem terenów zieleni
N-81 4 1,20
59 Działalność związana z administracyjną obsługą biura i pozostała działalność wspomagająca prowadzenie działalno-ści gospodarczej
N-82 2 0,67
60 Administracja publiczna i obrona na-rodowa; obowiązkowe zabezpieczenia społeczne, organizacje i zespoły ekste-rytorialne
O,U 3 0,93
61 Edukacja P 3 0,93
62 Opieka zdrowotna i pomoc społeczna Q 4 1,20
63 Działalność związana z kulturą,
rozryw-ką i rekreacją R 3 0,93
64 Pozostała działalność usługowa, gospodarstwa domowe zatrudniające pracowników; gospodarstwa domowe produkujące wyroby i świadczące usługi na własne potrzeby
S,T 2 0,67
Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 29 listopada 2002 r. w sprawie różnicowania stopy procentowej składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w zależności od zagrożeń zawodowych i ich skutków (tekst jedn.: Dz.U. z 2019 r.
poz. 757).
Rozporządzenie Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z 5 marca 2018 r. zmieniające rozpo-rządzenie w sprawie różnicowania stopy procentowej składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w zależności od zagrożeń zawodowych i ich skutków (Dz.U. z 2018 r. poz. 502).
Składki na ZUS przedsiębiorców wykonujących działalność gospodarczą na mniejszą skalę (tzw. mały ZUS plus)
Z dniem 1 stycznia 2021 r. rozpoczyna się kolejny okres rozliczeniowy dla płatników, którzy korzystają z ulgowej formy oskładkowania uzależniającej wysokość obciążeń składkowych od wysokości dochodu uzyskanego z dzia-łalności gospodarczej (tzw. mały ZUS plus).
Z ulgi może skorzystać osoba prowadząca w poprzednim roku kalendarzo-wym przez co najmniej 60 dni kalendarzowych działalność gospodarczą na podstawie wpisu do CEIDG lub innych przepisów szczególnych, której przy-chód z aktywności biznesowej w 2020 roku nie przekroczył kwoty 120.000 zł (w przypadku rozpoczęcia, zakończenia lub zawieszenia działalności go-spodarczej w ciągu roku kalendarzowego roczny, ww. limit przychodu ulega proporcjonalnemu zmniejszeniu w stosunku do liczby dni faktycznego pro-wadzenia działalności gospodarczej).
Okres, przez który można korzystać z ulgi
Niższe składki według nowych przepisów można opłacać maksymalnie przez 36 miesięcy (3 lata) w ciągu kolejnych 60 miesięcy (5 lat) prowadzenia działalności.
Jak ustalić postawę wymiaru składek
Wysokość podstawy wymiaru należności składkowych uzależniona jest od dochodu z działalności gospodarczej uzyskanego w poprzednim roku kalen-darzowym w rozumieniu przepisów podatkowych.
Wyliczenia podstawy składkowej w ramach „małego ZUS plus” należy doko-nywać się poprzez zastosowanie dwóch wzorów:
• (roczny dochód z działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym : liczba dni prowadzenia działalności z działalności w po-przednim roku kalendarzowym) × 30 = przeciętny miesięczny dochód z działalności;
• przeciętny miesięczny dochód z działalności × 0,5 = miesięczna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.
Skalkulowana według nowych reguł podstawa wymiaru składek społecz-nych nie może być niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia obo-wiązującego w styczniu danego roku ani wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia na dany rok kalendarzowy.
Podstawa prawna:
Art. 18c ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.
Składki na ZUS dla nowych firm
Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą, które korzystają z preferencyjnych zasad opłacania składek za okres: styczeń-grudzień 2021 r.
zapłacą składkę na ubezpieczenia społeczne, która nie może być niższa:
Ubezpieczenia
społeczne Składki na ZUS styczeń – grudzień 2021 r.
z chorobowym bez chorobowego
Podstawa wymiaru składek na ubez-pieczenia społecz-ne: 840,00 zł
emerytalne: 163,97 zł 163,97 zł
rentowe: 67,20 zł 67,20 zł
chorobowe: 20,58 zł
-wypadkowe*: 14,03 zł** 14,03 zł**
Razem: 265,78 zł 245,20 zł
czenia zdrowotne: [zo-stanie ogłoszona w styczniu 2021 r.]
Fundusz Pracy i
Fun-dusz Solidarnościowy Składki na ZUS styczeń – grudzień 2021 r.
Podstawa wymiaru składek na FP i FS:
840,00 zł
Fundusz Pracy i Fundusz Soli-darnościowy
20,58 zł
Uwaga: przedsiębiorcy, którzy nie po-siadają innych tytułów do ubezpieczenia społecznego nie opłacają składki na FP i FS. Jeżeli jednak przedsiębiorca posiada inne tytuły do ubezpieczeń społecznych, np. umowę o pracę czy umowę zlecenia, wówczas ma obowiązek opłacać składkę na FP i FS, jeżeli łączna podstawa wymia-ru składek wyniesie co najmniej minimal-ne wynagrodzenie za pracę.
* Stopa procentowa składek na ubezpieczenie wypadkowe jest zróżnico-wana dla poszczególnych płatników składek i ustalana w zależności od poziomu zagrożeń zawodowych i skutków tych zagrożeń. Od 1 kwietnia 2018 r. wynosi ona od 0,67% do 3,33%.
** Kwota składki na ubezpieczenie wypadkowe obliczona stopą procento-wą w wysokości 1,67% obowiązującą od 1 kwietnia 2018 r., właściprocento-wą dla płatników składek zgłaszających w poprzednim roku kalendarzowym do ubezpieczenia wypadkowego przeciętnie miesięcznie nie więcej niż 9 osób.
Podstawa prawna:
Art. 18a ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn.: Dz.U.
z 2020 r., poz. 266 ze zm.).
Rozporządzenie Rady Ministrów z 15 września 2020 r. w sprawie wysokości minimalnego wy-nagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2021 r. (Dz.U. z 2020 r.
poz. 1596).
Składki na ZUS dla przedsiębiorców
Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i osoby z nimi współpracujące, twórcy, artyści oraz osoby wykonujące wolny zawód same odprowadzają składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne osób prowadzących pozarolniczą działalność jest ustalana raz do roku i obowiązuje w tej samej wysokości od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku. Podstawę wymiaru składek stanowi zadeklarowana kwota, nie niższa jednak niż 60% prognozo-wanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia przyjętego do ustalenia kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek, czyli prognozowa-nego przeciętprognozowa-nego miesięczprognozowa-nego wynagrodzenia w gospodarce narodowej określonego w ustawie budżetowej na dany rok.
Poniżej podajemy minimalną wysokość składek na ZUS dla przedsiębior-ców zarówno opłacających składkę na dobrowolne ubezpieczenie chorobo-we jak i nieopłacających składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobochorobo-we za 2021 r.
Ubezpieczenia
społeczne Składki styczeń – grudzień 2021 r.
z chorobowym bez chorobowego
Podstawa wymiaru składek na ubez-pieczenia społecz-ne: 3.155,40 zł
emerytalne: 615,93 zł 615,93 zł
rentowe: 252,43 zł 252,43 zł
chorobowe: 77,31 zł –
wypadkowe*: 52,70 zł** 52,70 zł**
Razem: 998,37 zł 921,06 zł
Ubezpieczenie
zdro-wotne Składki styczeń – grudzień 2021 r.
Podstawa wymiaru składki na ubezpie-czenia zdrowotne:
[zostanie ogłoszone w styczniu 2021 r.]
zdrowotne [zostanie ogłoszone w styczniu 2021 r.]
i FS: 3.155,40 zł nościowy
* Stopa procentowa składek na ubezpieczenie wypadkowe jest zróżnico-wana dla poszczególnych płatników składek i ustalana w zależności od poziomu zagrożeń zawodowych i skutków tych zagrożeń. Od 1 kwietnia 2018 r. wynosi ona od 0,67% do 3,33%.
** Kwota składki na ubezpieczenie wypadkowe obliczona stopą procento-wą w wysokości 1,67% obowiązującą od 1 kwietnia 2018 r., właściprocento-wą dla płatników składek zgłaszających w poprzednim roku kalendarzowym do ubezpieczenia wypadkowego przeciętnie miesięcznie nie więcej niż 9 osób.
Podstawa prawna:
Ustawa z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2020 r., poz. 266 ze zm.).