31.1. Rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia oraz na nagrody jubileuszowe
Na podstawie wyceny dokonanej metodami aktuarialnymi Grupa ujmuje rezerwy na przyszłe świadczenia pracownicze, w tym na:
odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne;
taryfę pracowniczą z tytułu zniżki na energię elektryczną;
odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych dla przyszłych i obecnych emerytów i rencistów;
deputaty węglowe;
nagrody jubileuszowe.
Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości wprowadziła zmiany do MSR 19 Świadczenia pracownicze, obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2013 roku lub później, z możliwością wcześniejszego zastosowania. Grupa zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu zmienionego MSR 19 od roku zakończonego 31 grudnia 2012 roku. Dane porównawcze zostały odpowiednio przekształcone.
Kluczowe dla Grupy zmiany to likwidacja „metody korytarzowej” jako dopuszczalnego sposobu rozliczania zysków i strat aktuarialnych oraz wprowadzenie wymogu prezentacji skutków ponownej wyceny w pozostałych dochodach całkowitych. Grupa zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości stosowała metodę korytarzową przy ustalaniu zobowiązania z tytułu określonych świadczeń oraz ujmowaniu zysków i strat aktuarialnych w wyniku finansowym. Eliminacja tej metody spowodowała konieczność natychmiastowego ujęcia całości zysków i strat aktuarialnych w innych całkowitych dochodach oraz wzrost rezerwy na przyszłe świadczenia pracownicze ujętej w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej do wartości bieżącej zobowiązania według wyceny aktuarialnej. Wpływ zmian na skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2011 roku i 1 stycznia 2011 roku został zaprezentowany w nocie 8.
Kwoty tych rezerw oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu roku obrotowego przedstawiono w poniższych tabelach.
Zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze, rok zakończony 31 grudnia 2012 roku
Rezerwa na spółkami, warunki programów dla części pracowników uległy zmianie, powodując spadek rezerwy o 18 408 tysięcy złotych, co zostało zaprezentowane powyżej jako koszty przeszłego zatrudnienia.
Dodatkowo, część rezerwy aktuarialnej na przyszłe świadczenia pracownicze w części dotyczącej pracowników, którzy zostali objęci programem dobrowolnych odejść, została przeniesiona do rezerwy na programy dobrowolnych odejść - na łączną kwotę 40 169 tysięcy złotych (pozostałe zmiany).
Zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze, rok zakończony 31 grudnia 2011 roku (dane przekształcone)
Grupa ustala rezerwy na przyszłe świadczenia pracownicze w wysokości oszacowanej metodami aktuarialnymi, z uwzględnieniem stopy dyskonta, definiowanej na podstawie rynkowych stóp zwrotu z obligacji skarbowych. Podziału rezerw na długo i krótkoterminowe Grupa dokonuje na podstawie szacunków dotyczących rozkładu wypłat w czasie przygotowanego przy pomocy technik aktuarialnych. Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania zostały zaprezentowane w nocie 10.
31.2. Rezerwy na świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
Zmiana stanu rezerw na programy dobrowolnych odejść, rok zakończony 31 grudnia 2012 roku
TAURON Wytwarzanie S.A.
TAURON Dystrybucja S.A.
TAURON Serwis GZE Sp. z o.o.
TAURON Obsługa
Klienta Sp. z o.o. Razem Bilans otwarcia 5 719 29 336 217 - 35 272
utworzenie 47 684 33 426 - 9 549 90 659
rozwiązanie (545) (1 422) - - (1 967)
wykorzystanie (17 847) (38 594) (217) - (56 658)
pozostałe zmiany 40 169 465 - - 40 634 Bilans zamknięcia 75 180 23 211 - 9 549 107 940 Rezerwy krótkoterminowe 25 707 23 211 - 6 353 55 271 Rezerwy długoterminowe 49 473 - - 3 196 52 669
Programy dobrowolnych odejść
Zmiana stanu rezerw na programy dobrowolnych odejść, rok zakończony 31 grudnia 2011 roku
TAURON Wytwarzanie
S.A. TAURON Dystrybucja S.A. TAURON Serwis GZE Sp.
z o.o. Razem
Bilans otwarcia 18 950 31 380 - 50 330 utworzenie 26 701 61 061 - 87 762
rozwiązanie (442) (14 646) - (15 088)
wykorzystanie (39 490) (48 459) - (87 949)
nabycie jednostki zależnej - - 217 217 Bilans zamknięcia 5 719 29 336 217 35 272 Rezerwy krótkoterminowe 5 719 29 336 - 35 055 Rezerwy długoterminowe - - 217 217
Programy dobrowolnych odejść
W Grupie prowadzone są programy dobrowolnych odejść („PDO”):
W TAURON Wytwarzanie S.A. w dniu 28 marca 2012 roku zawarto Porozumienie w sprawie Obniżenia Kosztów Pracy. Od początku obowiązywania Porozumienia do dnia 31 grudnia 2012 roku skorzystało z niego 718 osób.
Rezerwa na dzień 31 grudnia 2012 roku została utworzona w związku z planowanym odejściem 553 pracowników w okresie od 1 stycznia 2013 roku do 30 czerwca 2014 roku.
Stan rezerwy na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosi 75 095 tysięcy złotych. Dodatkowo, na dzień 31 grudnia 2012 roku TAURON Wytwarzanie S.A. posiadała również rezerwę na koszty wynikające z Porozumienia w sprawie likwidacji Elektrowni Halemba w wysokości 85 tysięcy złotych.
W roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2012 roku:
- utworzono rezerwę na przyszłe świadczenia z tytułu PDO dla pracowników w wysokości 47 684 tysiące złotych;
- z uwagi na rezygnację kilku pracowników i aktualizacją rezerwy w związku z wypłaconymi świadczeniami rozwiązano rezerwę w wysokości 545 tysięcy złotych;
- przeniesiono część rezerwy aktuarialnej na przyszłe świadczenia pracownicze do rezerwy na PDO w części dotyczącej pracowników, którzy zostali objęci programem, na łączną kwotę 40 169 tysięcy złotych;
- wykorzystano rezerwę w związku z wypłatą świadczeń pracownikom korzystającym z Porozumienia w sprawie likwidacji Elektrowni Halemba w wysokości 5 111 tysięcy złotych oraz w związku z wypłatą świadczeń emerytalnych i nagród jubileuszowych pracownikom objętym porozumieniami w wysokości 12 736 tysięcy złotych;
- dodatkowo, część osób otrzymała świadczenia w związku z rozwiązaniem umowy w ramach PDO w wysokości 71 829 tysięcy złotych, co obciążyło bezpośrednio koszty Grupy.
W TAURON Dystrybucja S.A. w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2012 roku kontynuowano programy wprowadzone w roku 2011. W okresie sprawozdawczym utworzono rezerwę w wysokości 33 426 tysięcy złotych. W ramach programów dobrowolnych odejść rozwiązano umowy o pracę łącznie z 419 pracownikami. Wypłacono 34 516 tysięcy złotych jednorazowych odpraw pieniężnych. Ponadto, w 2012 roku nadal realizowane były wypłaty osobom, które odeszły w 2011 roku i skorzystały z zakończonych 30 grudnia 2011 roku programów, a prawo do wypłat nabyły po maksymalnie półrocznym okresie przebywania na zasiłku dla bezrobotnych (program odpraw przedemerytalnych).
Wypłacono z tego tytułu świadczenia w wysokości 3 743 tysiące złotych.
Dodatkowo, w 2012 roku wypłacone zostały odprawy z programów obowiązujących w ówczesnym TAURON Dystrybucja GZE S.A. dla odchodzących pracowników na łączną kwotę 335 tysięcy złotych.
W dniu 18 grudnia 2012 roku ogłoszona została kolejna edycja programów dobrowolnych odejść. Realizacja programów zostanie zakończona w czerwcu 2013 roku.
W TAURON Serwis GZE Sp. z o.o. wszystkie świadczenia wynikające z utworzonej na 31 grudnia 2011 roku rezerwy (217 tysięcy złotych) zostały wypłacone.
W TAURON Obsługa Klienta Sp. z o.o. w związku z zachodzącymi zmianami reorganizacyjnymi spółka uruchomiła w dniu 31 grudnia 2012 roku program dobrowolnych odejść z okresem realizacji do 31 grudnia 2014 roku, obejmujący Program Odpraw Przedemerytalnych, Program Wcześniejszych Odejść Emerytalnych i Program Odpraw Kompensacyjnych. Rezerwa utworzona przez spółkę z tytułu wymienionych programów wyniosła na 31 grudnia 2012 roku 9 549 tysięcy złotych.
Dodatkowo TAURON Ciepło S.A. w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2012 roku poniosła koszty z tytułu programu dobrowolnych odejść w wysokości 3 713 tysięcy złotych.Wszystkie należne świadczenia zostały wypłacone. Na dzień 31 grudnia 2012 roku spółka