za okres 01.01.2020 - 01.10.2020 r.
SK Development Śląsk Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała w wyniku zawarcia umowy Spółki dnia 15.09.2016 roku. Wpisana jest do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000637994 Spółce nadano numer statystyczny REGON 365446150 oraz NIP 5252677035. Siedziba Spółki mieści się w Warszawie
01-562 przy ulicy Adama Mickiewicza 27/79. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Przedmiotem przeważającej działalności Spółki jest:
- Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi;
Sprawozdanie finansowe Spółki zostało sporządzone zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U.nr 76 z 2002 roku, z późn, zm.), .) według załącznika nr 5 ustawy. Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu rachunku zysków i strat oraz informacji dodatkowej , obejmującej wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia . Spółka nie sporządza zestawienia zmian w kapitale ( art. 48a ust 4 Uor i sprawozdania z przepływów ( art. 48b ust 5 Uor ). Spółka nie sporządza sprawozdania z działalności ( art.49 ust 5 Uor) informacje dotyczące nabycia udziałów własnych prezentowa/a będzie w informacji dodatkowej
Spółka stosuje następujące uproszczenia przewidziane dla jednostek małych :
-odstąpienie od zasady ustalania aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego ( art. 37 Uor ust 1 O )
-dokonywanie kwalifikowania umów leasingowych według zasad określonych w przepisach podatkowych (art. 3 ust 6 Uor)
- spółka nie stosuje przepisów rozporządzenia w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobów prezentacji instrumentów finansowych ( art. 28b ust 1 Uor
Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 01.01.2020 do 01.10.2020, przy założeniu kontynuacji działalności. Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Spółkę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym, na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania, bądż istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności
Dane porównywalne obejmują okres od 01 stycznia 2019 roku do 31 grudnia 2019 roku W Spółce stosowane są następujące metody wyceny aktywów i pasywów:
Środki trwałe, środki trwale w budowie oraz wartości niematerialne i prawne są wyceniane w cenie nabycia lub po koszcie wytworzenia. Cena nabycia składnika aktywów jest ceną zakupu obejmującą kwotę należną sprzedającemu powiększoną o nie podlegający odliczeniu podatek VAT i podatek akcyzowy, powiększona w przypadku importu o obciążenia publiczno-prawne oraz o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania, wraz z kosztami transportu, załadunku, wyładunku,pomniejszona o rabaty, upusty i.t.p.
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego SK Deve/opment Śląsk Sp. z o.o.
W przypadku braku możliwości ustalenia ceny nabycia składnika aktywów przyjętego w szczególności nieodpłatnie jego wyceny dokonuje się wg cen sprzedaży takiego samego lub podobnego obiektu.
Koszt wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie oraz wartości niematerialnych i prawnych zawiera ogól poniesionych kosztów za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia do dnia bilansowego lub do dnia przyjęcia danego składnika aktywów trwałych do użytkowania, w tym także podatek VAT i akcyzowy nie podlegający odliczeniu, koszty obsługi zaciągniętych zobowiązań w celu sfinansowania aktywów trwałych i różnice kursowe.
Odpisów aktualizujących dokonuje się, gdy istnieje duże prawdopodobieństwo, że kontrolowany przez Spółkę składnik aktywów nie przyniesie w przyszłości korzyści ekonomicznych. Odpis doprowadza wartość składnika wynikającą z ksiąg rachunkowych do ceny sprzedaży netto (a w przypadku jej braku do ustalonej w inny sposób wartości godziwej, która stanowi kwotę, za jaką dany składnik mógłby zostać wymieniony a zobowiązanie uregulowane na warunkach transakcji rynkowej, pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi, niepowiązanymi ze sobą stronami). Cena nabycia, koszt wytworzenia (lub cena sprzedaży) stanowi wartość początkową. Wartość początkową środków trwałych powiększają koszty jego ulepszenia: modernizacji i rozbudowy, powodujące podwyższenie wartości użytkowej środka w stosunku do wartości posiadanej przy przyjęciu do użytkowania. Wartość początkową środków trwałych (za wyjątkiem gruntów) zmniejszają dokonywane odpisy umorzeniowe (amortyzacyjne), w celu uwz ględnienia utraty ich wartości wskutek użytkowania lub upływu czasu.
Amortyzacja dokonywana jest metoda liniową w oparciu o przepisy ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowy m od osób prawnych i rocznych stawek amortyzacyjnych zawartych w tej ustawie.
Okres ekonomicznej użyteczności środków trwałych odpowiada rocznym stawkom umorzeniowym określonym w przepisach podatkowych. Według tych stawek amortyzuje się składniki powyżej 10 OOO złotych.
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w następnym miesiącu po przyjęciu środka trwałego do użytkowania, a ich zakończenie następuje nie później niż z chwilą zrównania wartości umorzeń z wartością początkową danego środka trwałego lub przeznaczenia go do sprzedaży,likwidacji, bądź stwierdzenia niedoboru.
Składniki majątku o wartości początkowej powyżej 1500 zł nieprzekraczającej 1 O OOO zł sąjednorazowo ujmowane jako koszt wyposażenia w momencie przekazania do użytkowania . Środki o wartości nieprzekraczającej 1500 zł księgowane są w koszty materiałów.
Należności długoterminowe, krótkoterminowe i roszczenia, wykazywane są w kwotach wymaganej zapłaty z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. Na dzień ich powstania wycenia się je w wartości nominalnej. Na dzień bilansowy wycenia się wyrażone w walutach obcych należności według kursu średniego NBP z 31.12. Różnice kursowe odnosi się w koszty albo przychody finansowe z tytułu różnic kursowych.
Wartość należności aktualizuje się z uwzględnieniem stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty, na zasadzie dokonania odpisów aktualizujących ich wartość w następujących przypadkach:
- posiadania należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości - do wysokości nie objętych zabezpieczeniem - zgłoszonym likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym;
- posiadania należności od dłużników, co do których oddalony został wniosek o ogłoszeniu upadłości a majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego w pełnej wysokości należności;
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego SK Development Śląsk Sp.zo.o.
2
- dysponowania należnościami kwestionowanymi przez dłużników lub, gdy dłużnicy zalegają z ich spłatą, natomiast ocena sytuacji majątkowej i finansowej danego dłużnika wskazuje, że ściągnięcie należności w kwocie umownej nie jest możliwe - do wysokości nie pokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem spłaty należności;
- posiadania należności stanowiących równowartość kwot je podwy ższających, w stosunku, do których dokonano uprzednio odpisów aktualizujących - w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania;
posiadania należności przeterminowanych lub nie przeterminowanych o znacznym stopniu prawdopodobieństwa ich nieściągalności, w przypadkach uzasadnionym rodzajem prowadzonej działalności albo strukturą odbiorców - w wysokości wiarygodnie oszacowanych kwot odpisów na nieściągalne należności.
Odpisy aktualizujące należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych, w zależności od rodzaju należności, której dotyczy aktualizacja. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają uprzednio dokonane odpisy, natomiast w przypadkach, gdy nie wystąpiła uprzednia ich aktualizacja lub dokonano jej w niepełnej wysokości, to należności te zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
Ustanie przyczyny uprzedniego odpisu aktualizującego wartość należności powoduje zwiększenie wartości danej należności oraz zwiększenie pozostałych przychodów operacyjnych lub finansowych.
Inwestycje krótkoterminowe na dzień bilansowy wycenia się wg wartości rynkowej albo ceny nabycia w zależności od tego,która jest niższa.W przypadku braku aktywnej ceny rynkowej przyjmuje się wartość godziwą.
Skutki finansowe wzrostu lub obniżenia inwestycji krótkoterminowy ch wy cenianych wg ceny rynkowej zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych.
Środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej.
Środki pieniężne w walutach obcych wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy po średnim kursie NBP ustalonym na ten dzień. Operacje sprzedaży i zakupu walut obcych ujmowane w księgach rachunkowych, wycenia się na dzień ich przeprowadzenia po kursie odpowiednio kupna lub sprzedaży walut stosowanym przez bank, z którego Spółka korzysta. Różnice kursowe dotyczące środków pieniężnych w walutach obcych i operacji sprzedaży walut obcych, zalicza się do kosztów lub przychodów finansowych.
Zobowiązania Spółki wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy, w kwocie wymagającej zapłaty.
Odsetki za zwlokę w zapłacie księgowane są w przypadku otrzymania noty od dostawcy. Zobowiązania wyrażone wwalutach obcych na dzień bilansowy wycenia się po kursie średnim ustalonym na ten dzień przez NBP. Operacje zakupu skutkujące powstaniem zobowiązań w walutach obcych, ujmuje się w księgach na dzień ich przeprowadzenia po średnim kursie ustalonym dla danej waluty na ten dzień przez NBP chyba, że w zgłoszeniu celnym lub innym wiążącym Spółkę dokumencie ustalony zostanie inny kurs.
Operacje gospodarcze w walutach obcych stanowiące uregulowanie zobowiązań z rachunku bankowego ujmuje się w księgach na dzień ich przeprowadzenia po kursie sprzedaży walut stosowanym przez bank, z którego Spółka korzysta.
Wprowadzeniedosprawozdaniafinansowego SK Deve/opment Śląsk Sp.z o.o. 3
Różnice kursowe dotyczące zobowiązań wyrażonych w walutach obcych powstałe na dzień ich wyceny lub przy uregulowaniu zobowiązań, zalicza się odpowiednio do kosztów lub przychodów finansowych. W przypadku środków trwałych, środków trwałych w budowie i wartości niematerialnych i prawnych różnice kursowe zalicza się do kosztów ich wytworzenia lub ceny nabycia.
Rezerwy wycenia się na dzień bilansowy w wiarygodnie oszacowanej wartości. Dotyczy to rezerw tworzonych na pewne lub w dużym stopniu prawdopodobne zobowiązania, w szczególności z tytułu operacji kredytowych, skutków finansowych toczącego się postępowania sądowego.
Skutki finansowe tworzonych rezerw zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych lub strat nadzwyczajnych.
Rezerwy rozwiązuje się w momencie powstania zobowiązania. Rezerwy nie wykorzystane na dzień ustania lub zmniejszenia ryzyka, na które je utworzono zalicza się do pozostałych przychodów operacyjnych, przychodów finansowych lub zysków nadzwyczajnych.
Rozliczeń międzyokresowych kosztów oraz pozostałych rozliczeń, a także odnoszenia ich skutków finansowych Spółka dokonuje w następujący sposób:
1) czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych, 2) biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających
na bieżący okres sprawozdawczy.
Odpisy czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowy ch kosztów, w koszty danego okresu sprawozdawczego powinny być dokonywane stosownie do upływu czasu lub wielkości świadczeń podlegających rozliczeniu w czasie.
Natomiast czas i sposób rozliczeń powinien być każdorazowo uzasadniany charakterem rozliczanych kosztów z zachowaniem ostrożności. Zobowiązania ujęte jako bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów zmniejszają koszty okresu sprawozdawczego,w którym stwierdzono, że zobowiązania te nie powstały.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów dokonywane z zachowaniem zasady ostrożności obejmują w szczególności:
1) równowartość otrzymanych od odbiorców lub należnych środków (głównie finansowych) z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w okresach przyszłych,
2) otrzymane środki pieniężne na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym środków trwałych w budowie oraz prac badawczo-rozwojowych, jeżeli nie zwiększają one funduszu Spółki; zaliczone do rozliczeń międzyokresowych przychodów kwoty zwiększają równolegle do odpisów amortyzacyjnych -umorzeniowych pozostałe przychody operacyjne.
Kapitały (fundusze) własne ujmuje się w księgach rachunkowych w wartości nominalnej wg ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa, umowy Spółki.
Kapitał zakładowy Spółki wykazuje się w wysokości określonej w umowie i wpisanej do rejestru sądowego.
Na wynik finansowy netto składają się :
1) wynik działalności operacyjnej, w tym z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego SK Deve/opment Śląsk Sp.z o.o. 4
2) wynik operacji finansowy ch
3) obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego, którego płatnikiem jest jednostka
Rachunek zysków i strat sporządzany jest w wersji porównawczej.
Przychody obejmują należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży ujmowane na podstawie wystawianych faktur w okresach, których dotyczą.
Koszty księgowane są w układzie rodzajowym. Koszty dotyczące następnych okresów ujmowane są na kontach zespołu 6, nie występuje zmiana stanu produktów.
Koszy działalności operacyjnej obejmują wszystkie koszty bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością.
Na wynik finansowy Spółki wpływają ponadto: pozostałe przychody i koszty operacyjne pośrednio związane z prowadzoną działalnością, przychody finansowe, koszty finansowe oraz zyski i straty nadzwy czajne.
Przychody i koszty rozpoznawane są według zasady memoria/owej, t.j. w okresach których dotyczą, niezależnie od daty otrzymania lub dokonania płatności.
Wynik finansowy brutto korygują bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.
Warszawa, dnia 15 pażdziernik 2020 r.
Sporządzi!: KIEROWNICTWO JEDNOSTKI:
... Jl,/A4,r.&.U.
podpisys. ..
EMMA
BIURO USŁUG KSIEGOWYCH Sp.
z o.o.
C0-389 Warszawa
ul. Juliana Srnu!i'<owskiego 4 NiP: 52'1 J.4-l1·74C.', RF.GOi'I: Cl.17459320
tel.
n
8i59744, 0.:3Wprowadzenie do sprawozdania finansowego SK Deve/opmentŚląsk Sp.z o.o. 5
SK DevelopmentŚląsk Sp.zo.o.
01-562 Warszawa
ul.Adama Mickiewicza 27/79 NIP: 5252677035
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
(WARIANT PORÓWNAWCZY)
za okres 01.01. do 01.10.2020
Wyszczególnienie