A.65: Rozliczanie wynagrodzeń i danin publicznych, test PDF / Memorizer

publicznych

Test kompetencji zawodowych. Rozliczanie wynagrodzeń i danin publicznych.

1/ Możliwość zastosowania zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu w wysokości 20% dopuszcza

[X] umowa cywilnoprawna - umowa zlecenie

[ ] umowa o pracę na okres próbny [ ] umowa o pracę na czas nieokreślony [ ] umowa o pracę na czas określony

2/ Adam Nowak jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę ze stawką osobistego zaszeregowania 15 zł za godzinę pracy i pomną regulaminową wynoszącą 20%. Premia regulaminowa jest naliczana od wynagrodzenia za czas faktycznie przepracowany. W czerwcu normatywny czas pracy wynosi 160 godzin i tyle przepracował p. Nowak. Ile wyniesie jego wynagrodzenie brutto w czerwcu?

[ ] 2 400,00 zł [ ] 3 880,00 zł

[X] 2 880,00 zł

[ ] 3 200,00 zł

3/ Pracownik — glazurnik, jest wynagradzany w systemie czasowo-akordowym. Jego wynagrodzenie zasadnicze, wynikające z umowy o pracę, wynosi 1 800 złotych, ponadto otrzymuje dodatek akordowy 1 zł za każdy m2 położonej glazury. W czerwcu 2014 r. położył 450 m2 glazury (wszystkie zgodnie normą jakościową). W czerwcu normatywny czas pracy wynosił 160 godzin i tyle przepracował glazurnik. Wynagrodzenie brutto tego pracownika za czerwiec 2014 wyniosło:

[ ] 2 050,00 zł [ ] 450,00 zł [ ] 900,00 zł

[X] 2 250,00 zł

4/ Pani Anna od dnia 21.06.2014 r. została zatrudniona na umowę o pracę w urzędzie skarbowym w podstawowym systemie czasu pracy, na palny etat z wynagrodzeniem brutto 3 200,00 z1 miesięcznie. Urząd jest czynny od poniedziałku do piątku w godzinach od 700 do 1530, takie są też godziny pracy pani Anny. Pani Anna przepracowała wszystkie dni pracy od 21.06.2014 r. do 30.06.2014 r. i nie pracowała: w godzinach nadliczbowych. Jaka kwota brutto zostanie naliczona pani Annie w liście plac za czerwiec 2014 r., jeżeli nominalny czas pracy w czerwcu wynosił 160 godzin, a od 21.06.2014 r. do 30.06.2014 r. przypadało 7 dni roboczych?

[ ] 1 520,00 zł [ ] 3 000,00 zł [ ] 1 200,00 zł

5/ Tabela przedstawia fragment listy płac. Która kwota z listy płac jest potrąceniem dobrowolnym uzależnionym od pracownika?

[X] 400,00 zł

[ ] 500,00 zł [ ] 800,00 zł [ ] 466,14 zł

6/ Ile maksymalnie mogą wynosić potrącenia alimentacyjne z wynagrodzenia pracownika zatrudnionego na pelity etat, dla którego wynagrodzenie netto kształtowało się następująco? Wynagrodzenie zasadnicze: 2900,00 zł, Wynagrodzenie urlopowe: 100,00 zł, Nagroda z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych: 600,00 zł

[ ] 2160,00 zł [ ] 1080,00 zł [ ] 720,00 zł

[X] 2400,00 zł

7/ Ile wynosi podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym z przychodu uzyskanego z drugiej umowy zlecenia w kwocie 3 000,00 zł, zawartej w tym samym okresie, co pierwsza umowa zlecenia z innym zleceniodawcą, jeżeli zleceniobiorca nie wniósł o dobrowolne ubezpieczenie społeczne z tej umowyi mają zastosowanie zryczałtowane koszty uzyskania przychodów 20%?

[ ] 600,00 zł [ ] 3 000,00 zł

[X] 2 400,00 zł

[ ] 2 071,00 zł

8/ Pani Laura wykonała w maju 2014 r. na podstawie umowy o dzieli, wzór użytkowy i przeniosła prawo do tego wzoru na zamawiającego. Przysługiwały jej zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Z zamawiającym nie łączył ją stosunek pracy. Przychód z umowy wyniósł 4 000,00 zł. Pani Laura nie złożyła wniosku zamawiającemu o ograniczeniu zryczałtowanych kosztów. Ile wyniosła kwota podatku złożyła wniosku zamawiającemu o ograniczeniu zryczałtowanych kosztów. Ile wyniosła kwota podatku dochodowego od tej urnowy?

[ ] 260,00 zł [ ] 576,00 zł

[X] 360,00 zł

[ ] 720,00 zł

9/ Na podstawie przedstawionego fragmentu ustawy określ termin sporządzania deklaracji ZUS DRA za czerwiec 2014 r. przez jednostki budżetowe.

[ ] do 15.07.2014 r.

[X] do 05.07.2014 r.

[ ] do 15.06.2014 r.

10/ Osoba fizyczna rozpoczęła działalność 1 marca 2012 roku i była uprawniona do ulgowej podstawy z kodem tytułu ubezpieczeń 0570 00 (30% minimalnego wynagrodzenia za pracę) do 28.02.2014 roku. Od I marca 2014 r. paeszła na podstawę 60% wysokości prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej w danym roku (pełna podstawa) z kodem tytułu ubezpieczeń 0510 00. Działalność gospodarcza jest jej jedynym tytułem do ubezpieczeń społecznych. Które czynności należy wykonać w momencie zmiany wysokości podstawy w marcu 2014 roku?

[ ] Zakład Ubezpieczeń Społecznych z Urzędu zmienia wysokość podstawy do ubezpieczeń spolecznych

[X] Osoba prowadząca działalność gospodarczą wyrejestrowuje się z ubezpieczeń społecznych z dniem 01.03.2014 r. z kodu tytułu ubezpieczeń 0570 00 na druku ZUS ZWUA i zgłasza się od 01.03.2014 r. na druku ZUS ZUA z kodem 0510 00

[ ] Osoba prowadząca działalność gospodarczą zawiadamia na piśmie Zakład Ubezpieczeń Społecznych [ ] Osoba prowadząca działalność gospodarczą wyrejestrowuje się z ubezpieczeń społecznych z dniem 01.03.2014 r. z kodu tytułu ubezpieczeń 0570 00 na druku ZUS ZUA i zgłasza się od 01.03.2014 r. na druku ZUS ZZA z kodem 0510 00

11/ Pan Adam rozpoczął pracę na podstawie umowy o pracę 01.06.2013 r. tj. w sobotę. Pracodawca anioł obowiązek zgłosić tego pracownika do ubezpieczeń społecznych najpóźniej do dnia:

[ ] 10.06.2013 r. (poniedziałek) [ ] 01.07.2013 r. (poniedziałek)

[X] 08.06.2013 r. (sobota)

[ ] 11.06.2013 r. (wtorek)

12/ Składka na ubezpieczenie rentowe wynosi 8%. Oblicz wysokość należnej składki rentowej za pracownika zatrudnionego na umowę o pracę za styczeń 2014 od następujących składników wynagrodzenia:

[ ] 224,00 zł

[X] 240,00 zł

[ ] 320,00 zł [ ] 280,00 zł

13/ Księgowa spółki z o.o. sporządziła imienną listę plac pracownika produkcji zapisując m.in. następujące kwoty. Podstawą wymiaru składki ubezpieczenia zdrowotnego jest kwota:

[ ] 3000,00 zł

[X] 2588,00 zł

[ ] 2355,72 zł [ ] 2767,00 zł

14/ Pani Maria przebywała na zwolnieniu lekarskim od 01.06.2013 r. do 08.06.2013 r. z powodu wypadku w pracy. W 2013 roku pani Maria przebywała już na zwolnieniu lekarskim łącznie 45 dni. Spełnia wszystkie warunki do otrzymania świadczenia. Jej przeciętne wynagrodzenie z ostatnich 12 miesięcy

chorobowego naliczono pani Marii za czerwiec 2013 r.? [X] 800,00 zł

[ ] 1 000,00 zł [ ] 690,32 zł [ ] 640,00 zł

15/ Jeżeli niezdolność do pracy spowodowana została nadużyciem alkoholu, wynagrodzenie/zasiłek z tytułu ubezpieczenia chorobowego za czas niezdolności do pracy NIE PRZYSŁUGUJE za okres pierwszych

[X] 5 dni

[ ] 10 dni [ ] 3 dni [ ] 20 dni

16/ Podatek dochodowy od osób fizycznych należy pomniejszyć o zapłaconą składkę zdrowotną w wysokości

[ ] 1,25% podstawy na ubezpieczenie zdrowotne [ ] 9,76% podstawy na ubezpieczenie zdrowotne [ ] 9,00% podstawy na ubezpieczenie zdrowotne

[X] 7,75% podstawy na ubezpieczenie zdrowotne

17/ Pan Tomasz jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem brutto 2 000,00 zł. Dodatkowo wykonuje pracę w innej firmie na podstawie umowy zlecenia, z której osiąga przychód 1 000,00 zł miesięcznie. Nie wyraża zgody na dobrowolne ubezpieczenie społeczne z tytułu umowy zlecenia. Jaka jest należna kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne od przychodu od umowy zlecenia?

[ ] 0,00 zł [ ] 77,50 zł

[X] 90,00 zł

[ ] 12,50 zł

18/ Formą ekwiwalentu za czynności urzędowych organów administracji publicznej, podejmowanych w indywidualnych sprawach, np. wydanie zaświadczeń, zezwoleń oraz niektórych dokumentów, jest:

[ ] opłata manipulacyjna [ ] akcyza

[X] opłata skarbowa

[ ] cło

19/ Deficyt budżetu państwa powstaje, jeśli

[ ] wydatki budżetu państwa równe są przychodom budżetu państwa.

[ ] dochody budżetu państwa równe są wydatkom budżetu państwa. [ ] dochody budżetu państwa są wyższe niż wydatki budżetu państwa.

20/ Osoba fizyczna, prowadząca działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych zgodnie ze skalą podatkową i jednocześnie pracująca na umowę o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy, powinna rozliczyć się z urzędem skarbowym z tytułu rocznego podatku dochodowego od osób fizycznych na formularzu

[X] PIT-36 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym

[ ] PIT 16A-Deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego

[ ] PIT-37 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym

[ ] PIT-28 Zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za rok

21/ Podatnicy płacący zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów z działalności gospodarczej powinni rozliczyć się za 2014 r. z urzędem skarbowym, składając deklarację podatkową PIT-28 w terminie

[ ] do 30.04.2015 r.

[X] do 31.01.2015 r.

[ ] do 28.02.2015 r. [ ] do 31.03.2015 r.

22/ Wskaż, które zestawienie obejmuje tylko podatki konsumpcyjne:

[ ] A [ ] D

[X] B

[ ] C

23/ Podatek od nieruchomości ze względu na przedmiot opodatkowania należy do podatków

[ ] przychodowych [ ] konsumpcyjnych [ ] dochodowych

[X] majątkowych

24/ Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą w Polsce mają możliwość wybrania formy opodatkowania dochodu/przychodu z tytułu prowadzonej działalności. Wybierz, które są możliwości.

[ ] B

[X] A

[ ] D [ ] C

25/ Wskaż podstawę opodatkowania za styczeń 2014 dla osoby prowadzącej działalność gospodarczą na podstawie danych z podatkowej książki przychodów i rozchodów wiedząc, że składki na

ubezpieczenie społeczne osoby prowadzącej działalność są księgowane w koszty w podatkowej książce przychodów i rozchodów.

[ ] 28,100 zł

[X] 11,000 zł

[ ] 18,100 zł [ ] 13,000 zł

26/ Jeżeli na koniec okresu sprawozdawczego w firmie handlowej, rozliczającej się miesięcznie z podatku VAT, której sprzedaż jest w całości opodatkowana tym podatkiem, a podatek VAT należny z rejestru VAT, której sprzedaż jest w całości opodatkowana tym podatkiem, a podatek VAT należny z rejestru dostawy tej firmy wynosi 36 000,00 zł, podatek VAT naliczony z rejestru nabycia tej firmy wynosi 34 000,00 zł, a kwota do przeniesienia z poprzedniej deklaracji wynosi 0,00 zł, to występuje

[ ] nadwyżka podatku naliczonego nad należnym w kwocie 34 000,00 zł

[ ] kwota podatku podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego w kwocie 36 000,00 zł

[X] kwota podatku podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego w kwocie 2 000,00 zł

[ ] nadwyżka podatku naliczonego nad należnym w kwocie 2 000,00 zł

27/ Na podstawie danych przedstawionych w tabeli wskaż kwotę podatku VAT należnego wpisaną do deklaracji VAT-7

[ ] 4 500,00 zł [ ] 710,00 zł

[X] 960,00 zł

[ ] 250,00 zł

28/ Na podstawie fragmentu faktury ustal, ile wynosi łączna kwota podatku VAT i jak należy sklasyfikować go w deklaracji VAT-7 u nabywcy towarów.

[ ] 25,50 zł - podatek VAT należny [ ] 23,00 zł - podatek VAT należny

[X] 25,50 zł - podatek VAT naliczony

[ ] 23,00 zł - podatek VAT naliczony

29/ Oblicz kwotę podatku akcyzowego dla importowanego samochodu osobowego o pojemności silnika powyżej 2 000 cm3, jeżeli nie mają zastosowania przepisy o zwolnieniu podatkiem akcyzowym, stawka podatku na samochód osobowy o pojemności powyżej 2 000 cm3 wynosi 18,6%, wartość celna samochodu pochodzącego z importu wynosi 50 000 zł, a cło 5 000,00 zł, zaś średnia cena rynkowa samochodu 54 500,00 zł.

[X] 10 230,00 zł

[ ] 8 626,00 zł [ ] 10 137,00 zł [ ] 9 300,00 zł

30/ Oblicz kwotę podatku za luty 2014 roku dla osoby prowadzącej działalność gospodarczą

rozliczającej się w formie ryczałtu ewidencjonowanego, odprowadzoną do urzędu skarbowego, jeżeli przychód z działalności opodatkowany stawką 3% wynosi 1 0716,99 zł, zapłacono składki na

ubezpieczenie społeczne w dniu 10.02.2014 r. w kwocie 716,99 zł, zapłacono składkę na ubezpieczenie zdrowotne 270,40 zł (7,75% - 232,85 zł), oraz składkę na fundusz pracy 55,07 zł.

[ ] 30,00 zł [ ] 67,15 zł

[X] 67,00 zł

[ ] 29,60 zł

31/ Pan Arkadiusz za 2013 r. uzyskał dochód (przychód po odliczeniu kosztów uzyskania przychodów i składek na ubezpieczenia społeczne) w kwocie 30 001,80 zł. Składka zdrowotna do odliczenia od podatku dochodowego wyniosła 3 500,00 zł. Pan Arkadiusz powinien wykazać w formularzu PIT-37 za rok 2013 podstawę opodatkowania w wysokości

[X] 30 002,00

[ ] 30 001,80 [ ] 26 502,00 [ ] 26 501,80

32/ Przedsiębiorstwo ABC sprzedało towar (buty damskie) przedsiębiorstwu XYZ na podstawie zamówienia z 30.04.2014 r. Transakcji dokonano w obrocie krajowym. Przedsiębiorstwo XYZ nie wpłaciło zaliczki za buty. Sprzedawca wydał towar z magazynu 27.05.2014 r., fakturę wystawił 02.06.2014 r., a nabywca zapłacił przelewem 16.07.2014 r. Przedsiębiorstwo ABC jest czynnym

płatnikiem podatku VAT i rozlicza się miesięcznie składając deklarację VAT-7. Wskaż miesiąc, wktórym należy ująć tę transakcję w ewidencji dostawy VAT.

[ ] czerwiec 2014 roku [ ] kwiecień 2014 roku [ ] lipiec 2014 roku

[X] maj 2014 roku

33/ Pan Michał kupił od pana Andrzeja, osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczą używany samochód w cenie 7 500,00 zł. (Cena zakupu samochodu jest zgodna z wartością rynkową.) Korzystając z fragmentu Ustawy o podatku o czynności cywilnoprawnych, oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnych, którą powinien zapłacić nabywca samochodu do urzędu skarbowego.

[ ] 1500,00zł [ ] 75,00 zł

[X] 150,00 zł

[ ] 750,00 zł

34/ Opłata uzdrowiskowa za pobyt dorosłego turysty w Świnoujściu wynosi 4,00 zł za każdą dobę. Ile wyniesie opłata uzdrowiskowa za pobyt 2 osób dorosłych przez 7 dni?

[X] 56,00 zł

[ ] 74,00 zł [ ] 28,00 zł [ ] 96,00 zł

35/ W przedsiębiorstwie XYZ od 01.01.2014 r. na umowę o pracę jest zatrudniona pani Anna Kot. W przedsiębiorstwie prowadzi się ewidencję roczną dla zatrudnionego pracownika, która zostanie wykorzystana przez pracodawcę do sporządzania informacji podatkowej. Wskaż nazwę tej ewidencji.

[ ] Kartoteka pracownika [ ] Karta wynagrodzeń [ ] Lista płac

[X] Imienna karta przychodów pracownika

36/ Jaki jest termin przechowywania faktury nabycia środka trwałego, jeżeli data nabycia to 01.02.2012 r., data przyjęcia do używania środka trwałego 15.02.2012 r., ostatni miesiąc odpisu amortyzacyjnego wpisanego w koszty to luty 2017 roku?

[ ] Do 31.12.2022 r. [ ] Do 31.12.2017 r.

[X] Do 31.12.2023 r.

[ ] Do 31.12.2018 r.

37/ Podatnicy mają obowiązek przechowywania ksiąg podatkowych, licząc od końca roku kalendarzowego w którym upłynął termin płatności podatku, przez okres

[X] 5 lat

[ ] 3 lat [ ] 2 lata [ ] 10 lat

38/ Która składka wykazywana przez płatnika w deklaracji ZUS DRA jest wyłącznie finansowana przez ubezpieczonego, zatrudnionego na umowę o pracę?

[ ] składka na ubezpieczenie emerytalne [ ] składka na ubezpieczenie wypadkowe

[X] składka na ubezpieczenie chorobowe

[ ] składka na ubezpieczenie rentowe

39/ Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, która jest jej jedynym tytułem do ubezpieczeń społecznych, dobrowolnie zgłasza się do ubezpieczenia

[ ] rentowego [ ] zdrowotnego

[X] chorobowego

[ ] emerytalnego

40/ Ustal składkę na Fundusz Pracy za styczeń 2014 r. u pracodawcy zatrudniającego następujące osoby:

[ ] 73,50 zł [ ] 122,50 zł

[ ] 191,10 zł