Polski Ład w Płacach VULCAN – liczenie list płac
Program Płace VULCAN od wersji 21.12.0000 został dostosowany do zmian prawnych związanych z Pol- skim Ładem wchodzącym w życie 01.01.2022 roku. Listy płac z datą wypłaty po 31.12.2021 będą uwzględ- niały:
• wyższy pierwszy próg podatkowy (120 000 zł);
• wyższą kwotę wolną od podatku (miesięczna ulga podatkowa w wysokości 425 zł);
• ulgę dla klasy średniej stosowaną dla przychodów miesięcznych z zakresu: 5701,00 zł - 11141,00 zł (ulga pomniejsza podstawę opodatkowania); ulga będzie naliczana automatycz- nie, jednakże będzie możliwość jej wyłączenia, jeśli pracownik złoży wniosek o nienaliczanie ulgi; kwota zastosowanej ulgi będzie widoczna na pasku wynagrodzeń, w szczegółach list płac oraz w kartotece podatkowej;
• nieodliczanie składki NFZ (7,75%) od zaliczki na podatek;
• obliczanie zaliczki na podatek wg stanu na dzień 31.12.2021 na potrzeby ewentualnego obni- żenia składki zdrowotnej do wysokości tej zaliczki;
• nowe zwolnienia podatkowe z mocy art. 21 ust. 1 p. 152-154 dla:
o przenoszących zamieszkanie z zagranicy (p. 152);
o pracowników rodzin 4+ (p. 153);
o pracujących seniorów 60/65 + nie pobierających emerytury (p. 154);
zwolnienia te będą uwzględniane na wniosek pracownika, po ustawieniu odpowiedniej opcji w programie (Umowa o pracę/ Parametry rozliczeniowe umowy/ Opodatkowanie);
• w przypadku złożenia przez zleceniobiorcę wniosku o niepobieranie zaliczki na podatek w umowach c-p, należy w sekcji Podatek indywidualny wprowadzić procent podatku = 0 % (pro- gram wówczas nie będzie obliczał zaliczki).
Płace VULCAN
Płace VULCAN. Polski Ład w Płacach VULCAN – liczenie list płac 2/8
Zagadnienia omawiane w poradzie.
I. Liczenie listy płac bez ulgi dla klasy średniej.
II. Liczenie listy płac z ulgą dla klasy średniej.
III. Przykłady różnych wariantów wyliczeń.
I. Liczenie listy płac bez ulgi dla klasy średniej
1. Przykład wyliczeń listy płac z datą wypłaty 31.12.2021 lub wcześniejszą (przez wprowadzeniem Pol- skiego Ładu)
Wynagrodzenie 4000 zł brutto, koszty zwykłe (250 zł), ulga podatkowa (43,76 zł), bez PPK.
List płac wygląda następująco:
Wyliczenia:
Składki FUS Podstawa: 4000 zł
Składka emerytalna pracownika: 4000 *9,76% = 390,40 Składka rentowa pracownika: 4000* 1,50% = 60,00 Składka chorobowa: 4000* 2,45% = 98,00
Razem składki FUS = 548,40 Składka NFZ
Podstawa: 4000,00 - 548,40 (FUS) = 3451,60 Składka NFZ = 3451,60 * 9% = 310,64 Składka NFZOdl = 3451,60 * 7,75% = 267,50 Zaliczka na podatek
Podstawa: 4000,00 – 250,00 (Koszty) - 548,40 (FUS) = 3201,6 = 3202,00
Zaliczka: (3202,00*17%) – 43,76 (ulga) = 544,34 – 43,76 = 500,58 do tej kwoty jest ograniczana składka na NFZ
Zaliczka po odliczeniu składki NFZ: 500,58 - 267,50 = 233,08 = 233 zł
Do wypłaty: 4000 (brutto) - 548,40 (FUS) - 310,64 (NFZ) – 233 (Podatek) = 2 907,96 zł
Płace VULCAN. Polski Ład w Płacach VULCAN – liczenie list płac 3/8
2. Przykład wyliczeń listy płac z datą wypłaty 01.01.2022 lub późniejszą (po wprowadzeniu Polskiego Ładu)
Wynagrodzenie 4000 zł brutto, koszty zwykłe (250 zł), ulga podatkowa (425 zł), bez PPK.
List płac wygląda następująco:
Wyliczenia:
Składki FUS Podstawa: 4000 zł
Składka emerytalna pracownika: 4000 *9,76% = 390,40 Składka rentowa pracownika: 4000* 1,50% = 60,00 Składka chorobowa: 4000* 2,45% = 98,00
Razem składki FUS = 548,40 Składka NFZ
Podstawa: 4000,00 - 548,40 (FUS) = 3451,60 Składka NFZ = 3451,60 * 9% = 310,64 Składka NFZOdl = 3451,60 * 0% = 0,00 Zaliczka na podatek
Podstawa: 4000,00 – 250,00 (Koszty) - 548,40 (FUS) – ulga dla klasy średniej Ulga dla klasy średniej:
• jeśli przychód mieści się w przedziale od 5701,00 do 8549,00, to ulga dla klasy średniej
= [(Przychód*0,0668) – 380,50]/0,17
• jeśli przychód mieści się w przedziale od 8549,00 do 11141,00, to ulga dla klasy średniej
= [(Przychód*-0,0735) + 819,08]/0,17
Ponieważ 4000,00 zł nie mieści się w powyższych przedziałach, to ulga dla klasy średniej = 0 Podstawa podatku: 4000,00 – 250,00 – 548,40 = 3201,6 = 3202,00
Zaliczka na podatek: (3202,00*17%) – 425,00 (ulga) = 544,34 – 425,00 = 119,34 = 119,00
Płace VULCAN. Polski Ład w Płacach VULCAN – liczenie list płac 4/8
Dodatkowo program oblicza podatek zgodnie z zasadami obowiązującymi na dzień 31.12.2021, po to by sprawdzić, czy nie należy ograniczyć składki na NFZ (podatek liczony jest bez odliczenia składki NFZ bo do tego podatku ograniczana jest składka NFZ).
Jeśli w miesiącu, za który liczona jest wypłata, pracownikowi należą się koszty zwykłe i ulga, to program przyjmuje wartości: Koszty = 250,00, Ulga = 43,76 (czyli wartości z 12.2021). Jeśli pracownikowi przysłu- gują koszty podwyższone to Koszty=300. Jeśli koszty i ulga nie przysługują, to program przyjmuj wartości 0.
W omawianym przykładzie przysługują koszty zwykłe i ulga.
Podatek obliczony z zasadami obowiązującymi na dzień 31.12.2021:
Podstawa: 4000,00 – 250,00 (Koszty) - 548,40 (FUS) = 3202,00
Zaliczka na podatek: (3202,00*17%) – 43,76 (ulga) = 544,34 - 43,76 = 500,58
Program porównuje składkę NFZ i podatek obliczony z zasadami obowiązującymi na dzień 31.12.2021:
jeśli podatek obliczony z zasadami obowiązującymi na dzień 31.12.2021 jest mniejszy niż składka NFZ, to jako składkę NFZ program przyjmuje wartość podatku obliczonego zgodnie z zasadami obowiązującymi na dzień 31.12.2021
W omawianym przykładzie podatek obliczony z zasadami obowiązującymi na dzień 31.12.2021 (500,58) jest większy niż składka NFZ (310,64), więc składka NFZ pozostaje bez zmian.
Do wypłaty: 4000,00 - 548,40 (FUS) - 310,64 (NFZ) - 119,00 (Podatek) = 3 021,96
II. Liczenie listy płac z ulgą dla klasy średniej.
1. Przykład wyliczeń listy płac z datą wypłaty 31.12.2021 lub wcześniejszą (przez wprowadzeniem Pol- skiego Ładu).
Wynagrodzenie 8000 zł brutto, koszty zwykłe (250 zł), ulga podatkowa (43,76 zł), bez PPK.
List płac wygląda następująco:
Płace VULCAN. Polski Ład w Płacach VULCAN – liczenie list płac 5/8
Wyliczenia:
Składki FUS Podstawa: 8000 zł
Składka emerytalna pracownika: 8000 *9,76% = 780,00 Składka rentowa pracownika: 8000* 1,50% = 120,00 Składka chorobowa: 8000* 2,45% = 196,00
Razem składki FUS = 1096,80 Składka NFZ
Podstawa: 8000,00 - 1096,80 (FUS) = 6903,20 Składka NFZ = 6903,20* 9% = 621,29
Składka NFZOdl = 6903,20 * 7,75% = 535,00 Zaliczka na podatek
Podstawa: 8000,00 – 250,00 (Koszty) - 1096,80 (FUS) = 6653
Zaliczka na podatek (po odliczeniu skł. NFZ): (6653,00*17%) – 43,76 (Ulga) - 535,00 (NFZOdl) = 552,00 Do wypłaty: 8000,00 - 1096,80 (FUS) - 621,29 (NFZ) - 552,00 (Podatek) = 5729,91
2. Przykład wyliczeń listy płac z datą wypłaty 01.01.2022 lub późniejszą (po wprowadzeniu Polskiego Ładu).
Wynagrodzenie 8000 zł brutto, koszty zwykłe (250 zł), ulga podatkowa (425 zł), bez PPK.
List płac wygląda następująco:
Wyliczenia:
Składki FUS Podstawa: 8000 zł
Składka emerytalna pracownika: 8000 *9,76% = 780,00 Składka rentowa pracownika: 8000* 1,50% = 120,00 Składka chorobowa: 8000* 2,45% = 196,00
Razem składki FUS = 1096,80 Składka NFZ
Podstawa: 8000,00 - 1096,80 (FUS) = 6903,20 Składka NFZ = 6903,20* 9% = 621,29
Składka NFZOdl = 6903,20 * 0% = 0,00 Zaliczka na podatek
Podstawa: 8000,00 – 250,00 (Koszty) - 1096,80 (FUS) – ulga dla klasy średniej
Płace VULCAN. Polski Ład w Płacach VULCAN – liczenie list płac 6/8
Przychód 8000 zł mieści się w przedziale od 5701,00 do 8549,00, więc ulga dla klasy średniej wyliczana jest zgodnie ze wzorem:
[(8000*0,0668) – 380,50]/0,17= 905,29 Podstawa podatku: 8000,00 – 250,00 - 1096,80 - 905,29 = 5 747,91 = 5748,00
Zaliczka na podatek: (5748,00*17%) – 425,00 (Ulga) = 977,16 – 425,00 = 552,16 = 552,00
Podatek obliczony zgodnie z zasadami obowiązującymi na dzień 31.12.2021 to 1 087 zł - jest większy niż składka NFZ (621,29), więc składka NFZ pozostaje bez zmian
Do wypłaty: 8000,00 - 1096,80 (FUS) - 621,29 (NFZ) - 552,00 (Podatek) = 5729,91
III. Przykłady różnych wariantów wyliczeń.
1.Program na liście płac nie uwzględnił pełnej ulgi 425 zł.
Przykład:
Wyjaśnienia – Kwota obliczonej zaliczki na podatek (przed odliczeniem ulgi) jest mniejsza niż ulga.
Zaliczka na podatek: 2339*17% = 397,63 – jest mniejsza niż 425 zł
W takiej sytuacji program stosuje ulgę w wysokości zaliczki na podatek, czyli 397,63, co w konsekwencji da podatek = 0 zł (397,63 - 397,63 = 0 zł).
Pozostała kwota ulgi (425 - 397,63 = 27,37) jest do wykorzystania na kolejnych listach w miesiącu i jeśli będą kolejne wypłaty, to program resztę ulgi uwzględni na kolejnych listach.
Płace VULCAN. Polski Ład w Płacach VULCAN – liczenie list płac 7/8
2. Program policzył za niską składkę na NFZ.
Przykład:
Licząc 9% składki NFZ * 862,90, to otrzymujemy składkę = 77,66, a program wylicza 60,45.
Wyjaśnienia – Składka na NFZ jest ograniczana do wysokości zaliczki na podatek obliczonej wg stanu na dzień 31.12.2021. Ponieważ w miesiącu liczenia listy pracownikowi należy się ulga oraz koszty zwykłe, to przy liczeniu zaliczki na podatek obliczonej wg stanu na dzień 31.12.2021 program uwzględnia koszty 250 zł oraz ulgę 43,76 zł.
Podstawa: 1000,00 – 250,00 (Koszty) – 137,10 (FUS) = 612,9 = 613 zł Zaliczka na podatek obliczona wg stanu na dzień 31.12.2021:
(613,00*17%) – 43,76 (ulga) = 104,21- 43,76 = 60,45
Program porównuje składkę NFZ (77,66 zł) i zaliczkę na podatek obliczoną wg stanu na dzień 31.12.2021 (60,45 zł) i jeśli zaliczka na podatek jest mniejsza niż składka NFZ, to jako składkę NFZ program przyjmuje wartość zaliczki na podatek obliczonej wg stanu na dzień 31.12.2021, czyli 60,45<77,66, więc składkę NFZ program wykazuje w kwocie = 60,45.
3. Program policzył za wysoką składkę na NFZ.
Może się wydawać, że dla przykładu z punktu 2 opisanego powyżej, zaliczka na podatek na liście wynosi 0 zł, a program pokazuje składkę NFZ 60,45. Dlaczego nie ogranicza składki do kwoty zaliczki, czyli 0 zł?
Wyjaśnienia – Składki NFZ nie ogranicza się do wysokości zaliczki na podatek obliczonej z zasadami obo- wiązującymi od 01.01.2022, tylko do kwoty zaliczki obliczonej według zasad obowiązujących na dzień 31.12.2021.
4. Program policzył inną ulgę dla klasy średniej niż wychodzi z obliczeń własnych.
Wyjaśnienia – należy sprawdzić w umowie o pracę czy pracownik należy do PPK. Składkę PPK zakładu pracy dolicza się do przychodu.
Przychód oznacza składniki opodatkowane oraz PPK zakładu pracy od którego na danej liście obliczono podatek. W przypadku parametru „Naliczanie podatku od PPK w kolejnym miesiącu=Tak” będzie to PPK
Płace VULCAN. Polski Ład w Płacach VULCAN – liczenie list płac 8/8
zakładu z zeszłego miesiąca, a w przypadku parametru „Naliczanie podatku od PPK w kolejnym mie- siącu=Nie”, to będzie PPK zakładu z bieżącego miesiąca.
