Protokół kontroli w Urzędzie Miasta i Gminy w Olkuszu Olkusz, Rynek 1

(1)

MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie

Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli

OK.XII.0939-12-10

Protokół

kontroli w Urzędzie Miasta i Gminy w Olkuszu 32-300 Olkusz, Rynek 1

z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Miasta i Gminy w Olkuszu, 32- 300 Olkusz, Rynek 1, w dniach od 07 do 13 lipca 2010 r.

Przedmiotem kontroli było rozliczenie wydatków dokonanych w ramach dotacji celowych w 2009 r. w zakresie udzielania pomocy materialnej dla uczniów.

Kontrola w Urzędzie Miasta i Gminy w Olkuszu została przeprowadzona przez:

- Dawida Dudka – inspektora w Biurze Organizacji i Kontroli MUW, na podstawie upoważnienia nr 36/10 z 25 czerwca 2010 r., przewodniczący zespołu kontrolnego,

- Martę Wadowską – Sarnek – starszego specjalistę w Kuratorium Oświaty w Krakowie, na podstawie upoważnienia nr 1/10 z 06 lipca 2010 r.,

- Katarzynę Grabowską – specjalistę w Kuratorium Oświaty w Krakowie, na podstawie upoważnienia nr 2/10 z 06 lipca 2010 r.

Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 r.

W okresie objętym kontrolą:

- Burmistrzem Miasta i Gminy Olkusz był i jest Pan Dariusz Rzepka wybrany na to stanowisko w wyniku bezpośrednich wyborów w dniu 26 listopada 2006 r. (zaświadczenie Miejskiej Komisji Wyborczej w Olkuszu z 01 grudnia 2006 roku),

- Skarbnikiem Miasta i Gminy Olkusz była i jest Pani Katarzyna Konieczny, powołana na stanowisko Uchwałą Nr X/110/2007 Rady Miejskiej w Olkuszu z dnia 29 maja 2007 r.

w sprawie powołania Skarbnika Miasta i Gminy Olkusz,

- Dyrektorem Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu jest od 01 kwietnia 2004 roku Pan Andrzej Feliksik zgodnie z decyzją Nr OR.1130/5/2004 z 31 marca 2004 r. w sprawie zatrudnienia Dyrektora Samorządu Zespołu Edukacji w Olkuszu,

W toku kontroli wyjaśnienia udzielali:

- Pani Katarzyna Konieczny – Skarbnik Miasta i Gminy Olkusz, - Pan Andrzej Feliksik – Dyrektor Samorządowego Zespołu Edukacji,

- Pani Barbara Ocieczek - Z-ca Dyrektora Samorządowego Zespołu Edukacji,

- Pani Jolanta Januszek-Chmist – Główny Księgowy Samorządowego Zespołu Edukacji oraz inni pracownicy w miarę potrzeb.

(2)

Ustalenia kontroli zostały ujęte według tematyki:

I. Uregulowania wewnętrzne w Urzędzie Miasta i Gminy w Olkuszu w zakresie przyznawania świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym.

II. Organizacja przyjmowania wniosków o przyznanie stypendium szkolnego i zasiłku szkolnego oraz sposób ustalania ich wysokości.

III. Przyznawanie stypendium szkolnego.

IV. Uregulowania wewnętrzne Urzędu Miasta i Gminy w Olkuszu w zakresie udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników szkolnych – Rządowy program pomocy uczniom w 2009 r. „Wyprawka szkolna”.

V. Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na dofinansowanie zakupu podręczników oraz na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych dla uczniów.

I. Uregulowania wewnętrzne Gminy Olkusz w zakresie przyznawania świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym

Uchwałą Nr XXXVI/436/2005 Rady Miejskiej w Olkuszu z dnia 16 marca 2005 r. w sprawie regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Olkusz oraz Uchwałą Nr XXII/224/2008 Rady Miejskiej w Olkuszu z dnia 10 czerwca 2008 r. w sprawie zmiany Uchwały Nr XXXVI/436/2005 Rady Miejskiej w Olkuszu z dnia 16 marca 2005 r. w sprawie regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Olkusz uchwalono Regulamin udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Olkusz, (dalej: regulamin), w którym określono:

- sposób ustalania wysokości stypendium szkolnego, - formy w jakich udziela się stypendium szkolnego, - tryb i sposób udzielania stypendium szkolnego,

- tryb i sposób udzielania zasiłku szkolnego w zależności od zdarzenia losowego.

Wobec powyższego należy uznać, że obowiązek wynikający z art. 90 f ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.), (dalej:

ustawa o systemie oświaty) został spełniony.

W regulaminie tym określono wzory wniosków stanowiące załączniki Nr 1 i 2 do niniejszego regulaminu:

- o przyznanie stypendium szkolnego, - o przyznanie zasiłku szkolnego.

Zgodnie z § 8 ust. 2 i 3 załącznika nr 1 do Uchwały Nr XXXVI/436/2005 Rady Miejskiej w Olkuszu powołano Komisję stypendialną zarządzeniem Nr 0151/1060A/2008 Burmistrza Miasta i Gminy Olkusz z dnia 11 września 2008 r. w sprawie: powołania Komisji stypendialnej do opiniowania wniosków o udzielanie pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Olkusz.

Na podstawie Uchwały Nr XXXIX/489/2005 Rady Miejskiej w Olkuszu w sprawie upoważnienia Dyrektora Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu do załatwiania spraw z zakresu administracji publicznej, upoważniono Pana Andrzeja Feliksika - Dyrektora Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu do załatwiania indywidualnych spraw z zakresu administracji publicznej dotyczących pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów, w tym do wydawania decyzji administracyjnych [Dowód akta kontroli str.: 15- 16].

(3)

II. Organizacja przyjmowania wniosków o przyznanie stypendium szkolnego i zasiłku szkolnego oraz sposób ustalania ich wysokości

Wnioski o przyznanie stypendium szkolnego i zasiłku szkolnego składane są przez wnioskodawców na dzienniku podawczym Urzędu Miasta i Gminy Olkusz.

Wysokość stypendium szkolnego w każdym półroczu danego roku szkolnego ustalana jest przez Burmistrza Miasta i Gminy Olkusz na posiedzeniu Kierownictwa Urzędu Miasta i Gminy Olkusz.

Zgodnie z protokołami:

1. Nr 118/2009/10 z posiedzenia Kierownictwa Urzędu Miasta i Gminy Olkusz odbytego pod przewodnictwem Burmistrza Miasta i Gminy w dniu 11 marca 2009 r. w II półroczu roku szkolnego 2008/2009 Pan Dariusz Rzepka - Burmistrz Miasta i Gminy Olkusz postanowił o wypłacie uprawnionym uczniom stypendiów w kwocie po 56,00 zł miesięcznie na okres pięciu miesięcy. Kwota dotacji celowej z budżetu państwa na pomoc materialną dla uczniów na okres styczeń – czerwiec 2009 r. wynosiła 95 489,00 zł, a ogólna kwota wypłaconej pomocy materialnej o charakterze socjalnym - 95 760,00 zł. Różnicę pokryto z budżetu Gminy Olkusz [Dowód akta kontroli str.: 17-50].

2. Nr 154/2009/47 z posiedzenia Kierownictwa Urzędu Miasta i Gminy Olkusz odbytego pod przewodnictwem Burmistrza Miasta i Gminy w dniu 18 i 20 listopada 2009r. w I półroczu roku szkolnego 2009/2010 Pan Dariusz Rzepka - Burmistrz Miasta i Gminy Olkusz postanowił o wypłacie stypendiów dla wszystkich uczniów uprawnionych w wysokości po 100,00 zł za jeden miesiąc. Kwota dotacji celowej z budżetu państwa na pomoc materialną dla uczniów na okres wrzesień – grudzień 2009 r. wynosiła 30 788,00 zł, a ogólna kwota wypłaconej pomocy materialnej o charakterze socjalnym – 31 160,00 zł. Różnicę pokryto z budżetu Gminy Olkusz [Dowód akta kontroli str.: 51-74].

Należy zwrócić uwagę na fakt, że w § 16 ust. 4-6 regulaminu ustalono, iż przyznaje się pomoc materialną w każdej sprawie indywidualnie, kierując się sytuacją dochodową ucznia i jego rodziny, a także indywidualną oceną skutków zdarzenia losowego w przypadku przydzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie zasiłku szkolnego [Dowód akta kontroli str.: 75-110].

W toku przeprowadzonej kontroli stwierdzono, że mimo tego zapisu przyznawano wszystkim uczniom pomoc materialną o charakterze socjalnym w jednakowej wysokości nie różnicując jej w zależności od sytuacji indywidualnej ucznia.

2.1. Pomoc materialna o charakterze socjalnym w formie zasiłku szkolnego

Burmistrz Miasta i Gminy Olkusz przyznał zasiłki szkolne w wysokości po 320 zł na każdego ucznia:

- w II półroczu roku szkolnego 2008/2009 7 zasiłków szkolnych - zgodnie z protokołami posiedzeń Komisji stypendialnej Nr: 1-3 2008/2009 [Dowód akta kontroli str.: 111-126];

- w I półroczu roku szkolnego 2009/2010 3 zasiłki szkolne - zgodnie z protokołem posiedzeń Komisji stypendialnej Nr 1 2009/2010 [Dowód akta kontroli str.: 127-152].

Kontrolą objęto wszystkie decyzje dotyczące przyznania zasiłku szkolnego tj. decyzje znak: SZE-01533/7 - 12/ZAS/2008/2009 oraz SZE-01533/ 1-3 /ZAS/2009/2010. Pomoc materialna o charakterze socjalnym w formie zasiłku szkolnego została przyznana zgodnie z art. 90 e ustawy o systemie oświaty.

W trakcie kontroli wyżej wymienionych decyzji stwierdzono jednak, że zawierają one częściowo błędną podstawę prawną, a mianowicie:

- w decyzjach jako podstawę prawną przytoczono art. 90 c, ust. 2 pkt 1 ustawy o systemie oświaty dotyczący pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie stypendium

(4)

szkolnego, a winien być art. 90 c, ust. 2 pkt 2 wyżej wymienionej ustawy, który dotyczy pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie zasiłku szkolnego;

- w decyzjach jako podstawę prawną przytoczono art. 90 d ustawy o systemie oświaty dotyczący pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego, a winien być art. 90 e wyżej wymienionej ustaw, który dotyczy pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie zasiłku szkolnego;

- w decyzjach jako podstawę prawną przytoczono art. 90 m ust. 1 ustawy o systemie oświaty natomiast według obowiązujących ówcześnie przepisów art. 90 m nie posiadał ustępów – winno być zatem art. 90 m;

- w decyzjach jako podstawę prawną przytoczono art. 90 o ustawy o systemie oświaty, który nie dotyczy przyznawania świadczeń o charakterze socjalnym w formie zasiłku szkolnego;

[Dowód akta kontroli str. 153-156].

2.2. Pomoc materialna o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego 2.2.1. Pomoc materialna o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego w roku szkolnym 2008/2009

W roku szkolnym 2008/2009 do Burmistrza Miasta i Gminy Olkusz wpłynęło 370 wniosków o przyznanie pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego, z czego 31 ze złożonych wniosków rozpatrzono odmownie ze względu na przekroczone kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U. Nr 64, poz. 593 z późn. zm.), (dalej: ustawy o pomocy społecznej) tj. 351,00 zł.

Zgodnie z „Protokołem nr 2 2008/2009” w II półroczu roku szkolnego 2008/2009 tj. od 1 stycznia do 30 czerwca 2009 r. Komisja stypendialna przyznała 334 stypendia szkolne w wysokości po 56,00 zł miesięcznie na okres od 1 stycznia 2009 r. do 31 maja 2009 r. Pięciu wnioskodawców nie otrzymało stypendiów socjalnych z następujących powodów:

- wnioskodawca, który otrzymał decyzją znak: SZE-01533/308/ST/2008/2009 stypendium szkolne za I półrocze roku szkolnego 2008/2009, w II półroczu zmienił miejsce zameldowania;

- wnioskodawca, który otrzymał decyzją znak: SZE-01533/291/2008/2009 stypendium szkolne za I półrocze roku szkolnego 2008/2009, w II półroczu w wyniku podjęcia pracy przez jednego z członków rodziny (ojca) nastąpiło przekroczenie minimum dochodowego;

- wnioskodawca, który otrzymał decyzją znak: SZE-01533/198/ST/2008/2009 stypendium szkolne za I półrocze roku szkolnego 2008/2009, w II półroczu zmienił miejsce zameldowania;

- wnioskodawca, który otrzymał decyzją znak: SZE-01533/178/ST/2008/2009 stypendium szkolne za I półrocze roku szkolnego 2008/2009, w II półroczu zmienił miejsce zameldowania (wyjazd za granicę);

- wnioskodawca, który otrzymał decyzją znak: SZE-01533/179/ST/2008/2009 stypendium szkolne za I półrocze roku szkolnego 2008/2009, w II półroczu zmienił miejsce zameldowania (wyjazd za granicę).

Kontrolą objęto łącznie 24 decyzje, z czego w 20 nie stwierdzono nieprawidłowości. Były to następujące decyzje:

- decyzja znak: SZE-01533/9/ST/2008/2009: decyzja odmawiająca przyznania świadczenia pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego;

- decyzja znak: SZE-01533/10/1/ST/2008/2009: decyzja przyznająca świadczenie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego;

(5)

- decyzja znak: SZE-01533/62/1/ST/2008/2009: decyzja przyznająca świadczenie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego;

- decyzja znak: SZE-01533/120a/1/ST/2008/2009: decyzja przyznająca świadczenie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego;

- decyzja znak: SZE-01533/362/1/ST/2008/2009: decyzja przyznająca świadczenie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego;

- decyzja znak: SZE-01533/369/1/ST/2008/2009: decyzja przyznająca świadczenie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego.

Stwierdzono natomiast nieprawidłowości w 4 następujących decyzjach:

- w decyzji znak SZE-01533/106/1/ST/2008/2009 nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o stypendium szkolne, dochód na jednego członka rodziny wynosi 261,67 zł, natomiast w decyzji podano kwotę 239,00 zł. Z pisemnych wyjaśnień Pana Andrzeja Feliksika - Dyrektora Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu wynika, że cyt.: „….komisja nie ujęła kwoty zasiłku rodzinnego tj. 68 zł”. Z uwagi na to, że prawidłowo wyliczony dochód mieści się w kryterium dochodowym, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej, błędne wyliczenie tego kryterium nie wpływa na zmianę wydanej decyzji [Dowód akta kontroli str.

157-190].

- w decyzji znak SZE-01533/205/1/ST/2008/2009 nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o stypendium szkolne, dochód na jednego członka rodziny wynosi 338,15 zł, natomiast w decyzji podano kwotę 304,30 zł. Z pisemnych wyjaśnień Pana Andrzeja Feliksika - Dyrektora Samorządowego

(6)

Zespołu Edukacji w Olkuszu wynika, że cyt.: „….Komisja do przeliczenia dochodu na jednego członka rodziny przyjęła średni dochód netto z ostatnich 3 miesięcy, zamiast z miesiąca poprzedzającego złożenie wniosku. Przyjęto kwotę 449,94 zł, winna być kwota 478,97 zł.”. Z uwagi na to, że prawidłowo wyliczony dochód mieści się w kryterium dochodowym, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej, błędne wyliczenie tego kryterium nie wpływa na zmianę wydanej decyzji [Dowód akta kontroli str.

191-214];

- w decyzji znak SZE-01533/238/1/ST/2008/2009: nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o stypendium szkolne, dochód na jednego członka rodziny wynosi 317,53 zł, natomiast w decyzji podano kwotę 317,51 zł. Z pisemnych wyjaśnień Pana Andrzeja Feliksika - Dyrektora Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu wynika, że cyt.: …przyjęto kwotę z wniosku o przyznanie stypendium tj. 1.141,04 zł. Na zaświadczeniu o zatrudnieniu i wynagrodzeniu wykazana została kwota 1.142,12 zł”. Z uwagi na to, że prawidłowo wyliczony dochód mieści się w kryterium dochodowym, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej, błędne wyliczenie tego kryterium nie wpływa na zmianę wydanej decyzji [Dowód akta kontroli str. 215-232];

- w decyzji znak SZE-01533/366/1/ST/2008/2009: nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o stypendium szkolne, dochód na jednego członka rodziny wynosi 149,66 zł, natomiast w decyzji podano kwotę 224,48 zł. Z pisemnych wyjaśnień Pana Andrzeja Feliksika - Dyrektora Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu wynika, że cyt.: „Komisja do przeliczenia dochodu na jednego członka rodziny nie ujęła jednej osoby...”. Z uwagi na to, że prawidłowo wyliczony dochód mieści się w kryterium dochodowym, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej, błędne wyliczenie tego kryterium nie wpływa na zmianę wydanej decyzji [Dowód akta kontroli str. 233-270].

2.2.2. Pomoc materialna o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego w roku szkolnym 2009/2010

Jak wynika z „Protokołu Nr 1 2009/2010” w roku szkolnym 2009/2010 do Burmistrza Miasta i Gminy Olkusz wpłynęły 353 wnioski o przyznanie pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego, z czego 49 ze złożonych wniosków rozpatrzono odmownie ze względu na przekroczone kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej, tj. 351,00 zł.

Z 353 wniosków o przyznanie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego wycofane zostały 2 wnioski z następujących powodów:

- wniosek z 08.09.2009 r. - ze względu na podjęcie pracy przez Wnioskodawczynię - przekroczenie minimum dochodowego;

- wniosek z 15.09.2009 r. - ze względu na wzrost dochodów jednego z członków rodziny (ojca) z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej - przekroczenie minimum dochodowego.

Zgodnie z „Protokołem nr 1 2009/2010” w I półroczu roku szkolnego 2009/2010 tj. od 1 września 2009 r. do 31 grudnia 2009 r. Komisja stypendialna przyznała 302 stypendia szkolne w wysokości po 100,00 zł miesięcznie na okres od 1 września 2009 r. do 30 września 2009 r.

Kontrolą objęto łącznie 30 decyzji, z czego w 28 nie stwierdzono nieprawidłowości. Były to następujące decyzje:

- decyzja znak: SZE-01533/1/ST/2009/2010: decyzja przyznająca świadczenie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego.

(7)

- decyzja znak: SZE-01533/63/ST/2009/2010: decyzja przyznająca świadczenie pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego.

- decyzja znak: SZE-01533/151/ST/2009/2010: decyzja odmawiająca przyznania świadczenia pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego;

(8)

- decyzja znak: SZE-01533/348/ST/2009/2010: decyzja odmawiająca przyznania świadczenia pomocy materialnej w formie stypendium szkolnego;

Stwierdzono natomiast nieprawidłowości w 2 decyzjach:

- w decyzji znak SZE-01533/76/ST/2009/2010 nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o stypendium szkolne, dochód na jednego członka rodziny wynosi 342,73 zł., natomiast w decyzji podano kwotę 342,68 zł. Z pisemnych wyjaśnień Pana Andrzeja Feliksika - Dyrektora Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu wynika, że cyt.: „Do przeliczenia dochodu z 1 ha przeliczeniowego pola przyjęto 0,333 ha, zamiast 0,334 ha. Wnioskodawca oświadczył, że posiada 0,3338 ha przeliczeniowego pola”. Z uwagi na to, że prawidłowo wyliczony dochód mieści się w kryterium dochodowym, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej, błędne przeliczenie tego kryterium nie wpływa na zmianę wydanej decyzji [Dowód akta kontroli str. 271-296].

- decyzja znak: SZE-01533/307/ST/2009/2010 nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o stypendium szkolne, dochód na jednego członka rodziny wynosi 78,00 zł, natomiast w decyzji podano kwotę 117,00 zł. Z pisemnych wyjaśnień Pana Andrzeja Feliksika - Dyrektora Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu wynika, że cyt.: „Komisja do przeliczenia dochodu na jednego członka rodziny nie ujęła jednej osoby – wychowanka Młodzieżowego Ośrodka Wychowawczego w Krakowie”. Z uwagi na to, że prawidłowo wyliczony dochód mieści się w kryterium dochodowym, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej, błędne wyliczenie tego kryterium nie wpływa na zmianę wydanej decyzji [Dowód akta kontroli str. 297-320].

W związku z ustaleniem nieprawidłowości poproszono o pisemne wyjaśnienia Pana Andrzeja Feliksika – Dyrektora Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu [Dowód akta kontroli str: 321-322].

W trakcie kontroli decyzji o przyznaniu świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego stwierdzono również, że zawierają one częściowo błędną podstawę prawną, a mianowicie:

- w decyzjach jako podstawę prawną przytoczono art. 90 m ust. 1 ustawy o systemie oświaty, natomiast według obowiązujących ówcześnie przepisów art. 90 m nie posiadał ustępów – winno być zatem art. 90 m;

W toku przeprowadzonych czynności kontrolnych stwierdzono, że przyznawanie świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym w Gminie Olkusz jest przeprowadzane w sposób prawidłowy, zgodnie z zapisami rozdziału 8a ustawy o systemie oświaty „Pomoc materialna dla uczniów”. Ustalone nieprawidłowości wynikają z braku należytej staranności w trakcie wykonywania określonych czynności. Nie mają one jednak wpływu na decyzje o wysokości i rodzaju przyznawanych świadczeń. Należy jednak zwrócić uwagę, że świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego przyznawane są wyłącznie w postaci świadczenia pieniężnego, a winno być to rozwiązanie ostateczne. Zdecydowane pierwszeństwo przed udzieleniem świadczeń w formie pieniężnej mają formy pomocy wymienione w art. 90 d ust. 2 i 4 ustawy o systemie oświaty.

(9)

III. Uregulowania wewnętrzne Gminy Olkusz w zakresie udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników szkolnych – Rządowy program pomocy uczniom w 2009 r. – „ Wyprawka szkolna”

Zgodnie z § 3 ust. 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 27 kwietnia 2009 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników (Dz. U. Nr 76, poz. 642), (dalej: rozporządzenie w sprawie wyprawki szkolnej) Burmistrz Miasta i Gminy Olkusz poinformował telefonogramem dyrektorów wszystkich szkół o naborze wniosków o przyznanie pomocy finansowej na zakup podręczników szkolnych i wyznaczył ostateczny termin ich składania do 9 września 2009 r.

W odpowiedzi na informację z dnia 7 kwietnia 2009 r. zamieszczoną na stronie internetowej Kuratorium Oświaty w Krakowie, dotyczącą podania liczby uczniów zakwalifikowanych wstępnie do skorzystania z pomocy w formie dofinansowania zakupu podręczników, Gmina Olkusz w dniu 21 kwietnia 2009 r. zgłosiła łącznie 433 uczniów, z czego 177 uczniów szacunkowo zakwalifikowano do otrzymania dofinansowania poza kryterium dochodowym, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej tj.

351,00 zł.

Ponowna weryfikacja danych zebranych przez dyrektorów poszczególnych szkół znajdujących się na terenie Gminy Olkusz została przekazana do Kuratorium Oświaty w Krakowie w dniu 4 czerwca 2009 r. W danych tych znacznie zmniejszono liczbę uczniów tj. z 433 do 238, z czego 95 zakwalifikowano do otrzymania dofinansowania poza kryterium dochodowym.

Na podstawie danych z czerwca 2009 r. Zarządzeniem Nr 168/09 Wojewody Małopolskiego z dnia 16 czerwca 2009 r. przyznana została dla Gminy Olkusz dotacja celowa w wysokości 46 630,00 zł.

Zgodnie z pkt VIII Rządowego programu pomocy uczniom w 2009 r. – „ Wyprawka szkolna”, który zawiera harmonogram realizacji programu, Gmina Olkusz przekazała w dniu 17 września 2009 r. do Kuratorium Oświaty w Krakowie ostateczną liczbę uczniów zakwalifikowanych do programu „Wyprawka szkolna”, która kształtowała się następująco:

- pomoc z kryterium dochodowego – 153 uczniów, - pomoc poza kryterium dochodowym – 46 uczniów.

IV. Sposób przydzielania pomocy finansowej w formie wyprawki szkolnej w Gminie Olkusz

Przy wyborze wniosków do kontroli uwzględniono wszystkie typy szkół na terenie Gminy Olkusz. Spośród 21 szkół, dla 20 organem prowadzącym jest Gmina Olkusz, a dla 1 osoba fizyczna a mianowicie: dla Szkoły Podstawowej w Witeradowie organem prowadzącym jest Pani Zofia Tracz.

W związku z powyższym kontrolą objęto następujące szkoły:

1. Publiczna Szkoła Podstawowa im. Juliusza Słowackiego w Witeradowie

Wpłynęły 4 wnioski o przyznanie dofinansowania w formie wyprawki szkolnej, z czego 3 wnioski dotyczyły uczniów, którzy zostali zakwalifikowani do przyznania pomocy z kryterium dochodowego oraz 1 wniosek dotyczący ucznia zakwalifikowanego do przyznania pomocy poza kryterium dochodowym.

2. Szkoła Podstawowa Nr 6 im. Fryderyka Chopina w Olkuszu

Wpłynęły 4 wnioski o przyznanie dofinansowania w formie wyprawki szkolnej, z czego 3 wnioski dotyczyły uczniów, którzy zostali zakwalifikowani do przyznania pomocy z

(10)

kryterium dochodowego oraz 1 wniosek dotyczący ucznia zakwalifikowanego do przyznania pomocy poza kryterium dochodowym.

3. Zespół Szkolno-Przedszkolny Integracyjny Nr 1 w Olkuszu, Gimnazjum z Oddziałami Integracyjnymi Nr 1 im. St. Wyspiańskiego

Wpłynęło 14 wniosków o przyznanie dofinansowania w formie wyprawki szkolnej, z czego 11 wniosków dotyczyło uczniów, którzy zostali zakwalifikowani do przyznania pomocy z kryterium dochodowego, a 3 wnioski dotyczące uczniów zakwalifikowanych do przyznania pomocy poza kryterium dochodowym.

W trakcie kontroli ustalono następujące nieprawidłowości:

- we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej dla Bartłomieja K. ucznia I klasy nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej stwierdzono w toku czynności kontrolnych, że dochód na jednego członka rodziny wynosi 442,60 zł, natomiast we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej ustalono wysokość dochodu na kwotę 431,93 zł. Powyższa nieprawidłowość nie ma wpływu na zasadność przyznanej pomocy. Udzielona poza kryterium dochodowym pomoc została właściwie uzasadniona, a więc przyznana zgodnie z zapisami § 3 ust. 6 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej [Dowód akta kontroli str: 323-342].

- we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej dla Jakuba Sz. ucznia I klasy nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej stwierdzono w toku czynności kontrolnych, że dochód na jednego członka rodziny wynosi 283,24 zł, natomiast we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej ustalono wysokość dochodu na kwotę 270,44 zł. Z uwagi na to, że prawidłowo wyliczony dochód mieści się w kryterium dochodowym, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej, błędne wyliczenie tego kryterium nie wpływa na przyznanie świadczenia [Dowód akta kontroli str. 343-364].

4. Szkoła Podstawowa im. Wojska Polskiego w Zawadzie

Wpłynął 1 wniosek o przyznanie dofinansowania w formie wyprawki szkolnej dla ucznia, który został zakwalifikowany do przyznania pomocy z kryterium dochodowego.

5. Szkoła Podstawowa im. Jana Pawła II w Braciejówce

Wpłynęły 2 wnioski o przyznanie dofinansowania w formie wyprawki szkolnej dla uczniów, którzy zostali zakwalifikowani do przyznania pomocy z kryterium dochodowego.

6. Zespół Szkolno – Przedszkolny Integracyjny Nr 1, Szkoła Podstawowa Nr 2 z oddziałami Integracyjnymi im. J. Iwaszkiewicza

Wpłynęło 5 wniosków o przyznanie dofinansowania w formie wyprawki szkolnej dla uczniów, którzy zostali zakwalifikowani do przyznania pomocy z kryterium dochodowego.

7. Szkoła Podstawowa im. Marii Konopnickiej w Kosmolowie

Wpłynęło 5 wniosków o przyznanie dofinansowania w formie wyprawki szkolnej dla uczniów, z czego 4 wnioski dotyczyły uczniów, którzy zostali zakwalifikowani do przyznania pomocy z kryterium dochodowego oraz 1 wniosek ucznia, który został zakwalifikowany do przyznania pomocy poza kryterium dochodowym.

8. Gimnazjum Nr 2 im. Św. Jadwigi w Olkuszu

- we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej dla Piotra B. ucznia I klasy nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o

(11)

przyznanie wyprawki szkolnej stwierdzono w toku czynności kontrolnych, że dochód na jednego członka rodziny wynosi 253,21 zł, natomiast we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej ustalono wysokość dochodu na kwotę 237,21 zł. Z uwagi na to, że prawidłowo wyliczony dochód mieści się w kryterium dochodowym, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej, błędne wyliczenie tego kryterium nie wpływa na przyznanie świadczenia [Dowód akta kontroli str. 365-386].

9. Szkoła Podstawowa Nr 4 w Olkuszu

- w przypadku wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej dla Natalii M. uczennicy III klasy, dyrektor szkoły na liście przekazanej do Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu określił, że przyznano uczennicy pomoc z kryterium dochodowego, natomiast w rzeczywistości przyznano pomoc poza kryterium dochodowym. Udzielona poza kryterium dochodowym pomoc została właściwie uzasadniona, a więc przyznana zgodnie z zapisami § 3 ust. 6 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej. Wyżej wskazana nieprawidłowość miała w konsekwencji wpływ na sprawozdanie końcowe: „Rozliczenie dotacji celowej udzielonej z budżetu państwa na dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów, zgodnie z uchwałą Rady Ministrów Nr 57/2009 z dnia 27 kwietnia 2009 r. w sprawie Rządowego programu pomocy uczniom w 2009 r. – „Wyprawka szkolna”, w którym to sprawozdaniu wykazano uczennicę jako tą, która korzysta z pomocy udzielonej w ramach kryterium dochodowego.

Zaznaczyć należy, że mimo to Gmina Olkusz nie przekroczyła dopuszczalnych 10 % uczniów, którym mogła udzielić pomocy bez względu na kryterium dochodowe [Dowód akta kontroli str:387-420].

10. Gimnazjum nr 4 im. C.K. Norwida w Olkuszu

Wpłynęły 22 wnioski o przyznanie dofinansowania w formie wyprawki szkolnej dla uczniów, z czego 11 wniosków dotyczyło uczniów, którzy zostali zakwalifikowani do przyznania pomocy z kryterium dochodowego oraz 11 wniosków uczniów, którzy zostali zakwalifikowani do przyznania pomocy poza kryterium dochodowym.

- we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej dla Tomasza K. ucznia I klasy nieprawidłowo przeliczono kryterium dochodowe wynikające z art. 8 ust. 1 pkt. 2 ustawy o pomocy społecznej. Na podstawie przedłożonych dokumentów, stanowiących załącznik do wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej stwierdzono w toku czynności kontrolnych, że dochód na jednego członka rodziny wynosi 393,12 zł, natomiast we wniosku o przyznanie wyprawki szkolnej ustalono wysokość dochodu na kwotę 471,74 zł. Powyższa nieprawidłowość nie ma wpływu na zasadność przyznanej pomocy. Udzielona poza kryterium dochodowym pomoc została właściwie uzasadniona, a więc przyznana zgodnie z zapisami § 3 ust. 6 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej [Dowód akta kontroli str:421-432].

- w przypadku wniosków o przyznanie wyprawki szkolnej dla uczniów: Mateusza S. oraz Przemysława R. dyrektor szkoły na liście przekazanej do Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu określił, że w przypadku Mateusza S. przyznano pomoc z kryterium dochodowego, a w rzeczywistości przyznano pomoc poza kryterium dochodowym, oraz że w przypadku Przemysława R. przyznano pomoc poza kryterium dochodowym, a w rzeczywistości przyznano pomoc z kryterium dochodowego. Wniosek ucznia Mateusza S.

został właściwie uzasadniony, a więc przyznano pomoc zgodnie z zapisami § 3 ust. 6 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej. Nieprawidłowość ta nie ma wpływu na

„Rozliczenie dotacji celowej udzielonej z budżetu państwa na dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów, zgodnie z uchwałą Rady Ministrów Nr 57/2009 z dnia 27 kwietnia 2009 r. w sprawie Rządowego programu pomocy uczniom w 2009 r. – „Wyprawka szkolna”,

(12)

gdyż w tym przypadku liczba uczniów, którym przyznano pomoc z kryterium dochodowego oraz poza kryterium dochodowym w tej szkole nie zmieniła się [Dowód akta kontroli str:433- 464].

W związku z ustaleniem nieprawidłowości poproszono o pisemne wyjaśnienia Pana Andrzeja Feliksika – Dyrektora Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu [Dowód akta kontroli str:465-466].

W toku przeprowadzonych czynności kontrolnych stwierdzono, że przyznawanie dofinansowania na zakup podręczników szkolnych – „Wyprawka szkolna” w Gminie Olkusz jest przeprowadzane w sposób prawidłowy. Ustalono, że występują nieprawidłowości, które wynikają z błędów i omyłek popełnianych w trakcie wykonywania określonych czynności.

Jednak należy uznać, że nieprawidłowości nie mają wpływu na zasadność przyznawanych świadczeń.

V. Wykorzystanie dotacji celowych przeznaczanych na dofinansowanie zakupu podręczników oraz na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych dla uczniów.

Na dofinansowanie zakupu podręczników oraz wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych Urząd Miejski w Olkuszu otrzymał w 2009 roku dotację celową w dziale 854 – Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdziale 81415 – Pomoc materialna dla uczniów, § 2030 Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) w łącznej wysokości 172.907,00 zł.

Zadania były realizowane przez Samorządowy Zespół Edukacji w Olkuszu

Samorządowy Zespół Edukacji w Olkuszu prowadzi obsługę finansowo – księgową 21 jednostek oświatowych. Jednostka została z dniem 30 października 2007 r. utworzona Uchwałą Nr XV/150/2007 Rady Miejskiej w Olkuszu z dnia 30 października 2007 r.

w sprawie zatwierdzenia Statutu Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu.

5.1. Wykorzystanie dotacji przeznaczonej na zakup podręczników „Wyprawka szkolna”

Zadanie ujęte w budżecie zadaniowym na 2009 rok:

Funkcja 3. Działalność edukacyjna, wychowawcza i opiekuńcza państwa Zadnie 3.5. Wsparcie procesów nauczania

Podzadanie 3.5.2. Udzielanie uczniom pomocy o charakterze edukacyjnym – realizacja programów finansowych z rezerw celowych

Dotacja otrzymana – kwota 46.630,00 zł, Dotacja wykorzystana – kwota 35.069,32 zł, Zwrot dotacji – kwota 11.560,68 zł,

Zarządzeniem Nr 168/09 Wojewody Małopolskiego z 16 czerwca 2009 r. przyznana została dotacja dla Miasta i Gminy Olkusz dotacja celowa w dziale 854, rozdziale 85415, § 2030 w kwocie 46.630,00 zł z przeznaczeniem na dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów, zgodnie z Uchwałą Rady Ministrów nr 57/2009 z 27 kwietnia 2009 r. w sprawie Rządowego programu pomocy uczniom w 2009 r. „Wyprawka szkolna”.

Dotacja została wprowadzona do budżetu Miasta i Gminy Olkusz Zarządzeniem Nr 0151/1458/2009 Burmistrza Miasta i Gminy Olkusz z dnia 8 lipca 2009 r. w sprawie zmian budżetu Miasta i Gminy Olkusz na 2009 rok oraz zmian układu wykonawczego.

(13)

Dotacja została wprowadzona po stronie dochodów w dziale 854, rozdziale 85415, § 2030 natomiast po stronie wydatków w dziale 854, rozdziale 85415, § 3260.

Środki na dofinansowanie realizacji programu zostały przekazane przez Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie Wydział Finansów i Budżetu na rachunek Urzędu Miejskiego w Olkuszu w dniu 28.08.2009 r. WB nr 206, na kwotę 46.630,00 zł.

Zwrot niewykorzystanej dotacji w wysokości 11.560,68 zł nastąpił w dniu 02.12.2009 r.

WB nr 288.

Pomocą w formie dofinansowania zakupu podręczników objęto łącznie 643 uczniów, z czego 613 uczniów zostało zakwalifikowanych zgodnie z kryterium dochodowych (tj. miesięczna wysokość dochodu na osobę w rodzinie ucznia nie przekraczała kwoty 351,00 zł) i 30 uczniów poza kryterium dochodowym (w ramach 10%).

Dofinansowanie kosztów zakupu podręczników wyniosło:

- do kwoty 150,00 zł dla uczniów klas I i II szkoły podstawowej, - do kwoty 170,00 zł dla uczniów klasy III szkoły podstawowej, - do kwoty 280,00 zł dla uczniów klasy I gimnazjum,

Dofinansowanie kosztów zakupu podręczników po przedłożeniu dowodu zakupu (faktur VAT, rachunków za zakup podręczników) do wysokości wartości pomocy, było wypłacane rodzicom uczniów w kasie Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu.

Samorządowy Zespołu Edukacji w Olkuszu występował do Urzędu Miejskiego w Olkuszu o środki potrzebne na działalność bieżącą. Środki otrzymał zgodnie z zapotrzebowaniem w następujących transzach:

05.10.2009 r. na kwotę 810.000,00 zł w tym kwota 14.414,70 zł przeznaczona na wypłatę wyprawki szkolnej dowód księgowy nr 5857/09 z 05.10.2009 r., WB nr 0198/09 z 05.10.2009r.

08.10.2009 r. na kwotę 300.000,00 zł w tym kwota 19.480,40 zł przeznaczona na wypłatę wyprawki szkolnej dowód księgowy nr 5962/09 z 08.10.2009 r., WB nr 0201/09 z 08.10.2009r.

20.10.2009 r. na kwotę 300.000,00 zł w tym kwota 560,00 zł przeznaczona na wypłatę wyprawki szkolnej dowód księgowy nr 6326/09 z 20.10.2009 r., WB nr 0209/09 z 20.10.2009r.

Rozliczanie z wykorzystania środków dotacji w poszczególnych szkołach na terenie Miasta i Gminy Olkusz przedstawia się następująco:

W dniu 07 października 2009 r. czekiem gotówkowym nr 0009584478 pobrano z rachunku bankowego kwotę 14.414,70 zł (dział 854, rozdział 85415, § 3260). Kwota podjęta czekiem została ujęta po stronie przychodu w raporcie kasowym nr 37/2009 w poz. nr 1 za okres 07 do 12 października 2009 r. dowód księgowy nr 6048/09

W dniu 08 października 2009 r. czekiem gotówkowym nr 0009584479 pobrano z rachunku bankowego kwotę 19.480,40 zł (dział 854, rozdział 85415, § 3260). Kwota podjęta czekiem została ujęta po stronie przychodu kasowego nr 37/2009 w poz. nr 10 za okres 07 do 12 października 2009 r. dowód księgowy nr 6048/09

W dniu 22 października 2009 r. czekiem gotówkowym nr 0009585317 pobrano z rachunku bankowego kwotę 2.179,41 zł, na wypłatę wyprawki szkolnej kwotę 560,00 zł (dział 854, rozdział 85415, § 3260). Kwota podjęta czekiem została ujęta po stronie przychodu w raporcie kasowym nr 39/2009 w poz. 11 za okres od 19 do 22 października 2009 r. dowód księgowy nr 6328/09.

(14)

Kontrolą objęto zgodność przekazanych kwot dla szkół z listą uczniów sporządzonych przez dyrektorów:

− Szkoła Podstawowa nr 10 w Olkuszu lista wypłat na łączną kwotę 770,00 zł wypłacono w formie gotówki 07 października 2009 r. Wypłatę ujęto w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 2,

− Szkoła Podstawowa w Braciejowie lista wypłat na łączną kwotę 300,00 zł wypłacono w formie gotówki w dniu 07 października 2009 r. Wypłatę ujęto w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 3,

− Szkoła Podstawowa nr 9 w Olkuszu lista wypłat na łączną kwotę 1.379,00 zł wypłacono w formie gotówki 07 października 2009 r. Wypłatę ujęto w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 4,

− Gimnazjum nr 4 w Olkuszu, lista wypłat na łączną kwotę 3.568,00 zł wypłacono w formie gotówki 20 października 2009 r. Wypłatę ujęto w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 5,

− Szkoła Podstawowa nr 3 w Olkuszu lista wypłat na łączną kwotę 3.720,00 zł wypłacono w formie gotówki 07 października 2009 r. Wypłatę ujęto w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 6,

− Szkoła Podstawowa w Żuradzie, lista wypłat ba łączną kwotę 660,00 zł wypłacono w formie gotówki 07 października 2009 r. Wypłatę ujęto w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 7,

− Szkoła Podstawowa w Kosmolowie lista wypłat na łączną kwotę 790,00 zł wypłacono w formie gotówki 08 października 2009 r. Wypłatę ujęto w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 8,

− Gimnazjum nr 2 w Olkuszu, lista wypłat na łączną kwotę 1.680,00 zł wypłacone w formie gotówki 08 października 2009 r. Wypłatę ujęto w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 11,

− Gimnazjum nr 4 w Olkuszu, lista wypłat na łączną kwotę 4.534,90 zł wypłacone w formie gotówki 08 października 2009 r. Wypłata ujęta w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 12,

− Szkoła Podstawowa nr 6 w Olkuszu, lista wypłat na łączną kwotę 615,00 zł wypłacono w formie gotówki 08 października 2009 r. Wypłata ujęta w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 13,

− Szkoła Podstawowa nr 5 w Olkuszu, lista wypłat na łączną kwotę 1.520,00 zł wypłacona w formie gotówki 08 października 2009 r. Wypłata ujęta w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 14,

− Zespół Szkolno-Przedszkolny Integracyjny nr 1 w Olkuszu, lista wypłat na łączną kwotę 778,40 zł wypłacono w formie gotówki 08 października 2009 r. Wypłatę ujęto w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 15,

− Zespół Szkolno-Przedszkolny Integracyjny nr 1 w Olkuszu, lista wypłat na łączną kwotę 3.737,10 zł wypłacono w formie gotówki 08 października 2009 r. Wypłata ujęta w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 16,

− Szkoła Podstawowa w Gorenicach, lista wypłat na łączną kwotę 300,00 zł wypłacona w formie gotówki 06 października 2009 r. Wypłata ujęta w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 17,

− Szkoła Podstawowa nr 1 w Olkuszu, lista wypłat na łączną kwotę 1.520,00 zł wypłacono w formie gotówki 08 października 2009 r. Wypłata ujęta w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 18,

(15)

− Szkoła Podstawowa w Olkuszu, lista wypłat na łączną kwotę 1.300,00 zł wypłacona w formie gotówki 08 października 2009 r. Wypłatę ujęta w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 19,

− Szkoła Podstawowa w Sieniecznie, lista wypłat na łączną kwotę 1.110,00 zł wypłacono w formie gotówki 08 października 2009 r. Wypłata ujęta w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 20,

− Szkoła Podstawowa nr 4 w Olkuszu, lista wypłat na łączną kwotę 4.290,00 zł wypłacona w formie gotówki 08 października 2009 r. Wypłata ujęta w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 21,

− Szkoła Podstawowe w Osieku, lista wypłat na łączną kwotę 1.185,00 zł wypłacona w formie gotówki 21 października 2009 r. Wypłata ujęta w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 22,

− Szkoła Podstawowa w Zawadzie, lista wypłat na łączną kwotę 137,70 zł wypłacone w formie gotówki 12 października 2009 r. Wypłata ujęta w raporcie kasowym 37/2009 w poz. 23,

− Gimnazjum nr 4 w Olkuszu, lista wypłat na łączną kwotę 560,00 zł wypłacone w formie gotówki 20 października 2009 r. Wypłata ujęta w raporcie kasowym 39/2009 w poz. 7,

− W dniu 21 października 2009 r. w kasie Urzędu Miejskiego w Olkuszu zostały wypłacone środki na „Wyprawkę szkolną” na kwotę 614,22 zł, lista płac nr 100/2009 z 19 października 2009 r. (KW NR 313/2009). Lista płac posiada imię i nazwisko, sumę do wypłaty oraz datę i podpis odbioru.

Na potrzeby Zespołu Kontrolnego Samorządowy Zespół Edukacji w Olkuszu sporządził rozliczenie „Wyprawki szkolnej” za rok 2009 – Gminy Olkusz stanowi [Dowód akta kontroli str. 467-470]

Gotówkę z kasy wypłacano za pokwitowaniem odbioru przez osobę, której ją wydano, ze wskazaniem daty odbioru.

Lista wypłat zostały sprawdzone pod względem merytorycznym przez dyrektorów poszczególnych szkół, pod względem formalnym i rachunkowym przez uprawnionego pracowników, natomiast zatwierdzenia do wypłaty dokonywał główny księgowy i dyrektor Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu.

Samorządowy Zespół Edukacji w Olkuszu na realizację Rządowego programu „Wyprawka szkolna” poniósł w 2009 roku wydatki w łącznej wysokości 35.069,32 zł:

Samorządowy Zespół Edukacji w Olkuszu pismem nr SZE.3012/53/2009 z 30 listopada 2009 r. zwraca się do Urzędu Miasta i Gminy w Olkuszu z prośbą o zwrot niewykorzystanej dotacji za zakup podręczników w kwocie 11.560,68 zł. Urząd Miejski w Olkuszu dokonał zwrotu w dniu 02 grudnia 2009 r. (WB nr. 288) na konto Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie.

Pani Barbara Ocieczek - Z-ca Dyrektora Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu złożyła w trakcie trwania kontroli wyjaśnienia w sprawie przyczyn zawyżenia zapotrzebowania na dotację a następnie zwrot dotacji w wysokości 11.560,68 zł. Wynika z niego, że cyt. „Zwrot dotacji w rozdziale 85415-Pomoc materialna dla uczniów „wyprawka szkolna” w kwocie 11.560,68 wynikał z faktu, iż szacowana liczba uczniów uprawnionych do dofinansowania do zakupu podręczników w ramach Rządowego Programu pomocy uczniom w 2009 roku „wyprawka szkolna” była wyższa od faktycznej liczby wniosków złożonych przez rodziców uczniów.

(16)

Ponadto po przedstawieniu dowodów zakupu podręczników okazało się, że wartość zakupionych podręczników była niższa niż określona w Rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 27.04.2009 roku oraz część uprawnionych nie przedłożyło dowodów zakupu podręczników będących podstawą dokonania zwrotu.” [Dowód akta kontroli str. 471-472]

W zbiorczym rocznym sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2009 wydatki w dziale 854, rozdziale 85415,

§ 3260 wykazano wysokości 38.269,32 zł w tym środki własne w wysokości 3.200,00 zł.

[Dowód akta kontroli str. 473-532]

5.2. Wykorzystanie dotacji przeznaczonej na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych.

Funkcja 3. Działalność edukacyjna, wychowawcza i opiekuńcza państwa Zadanie 3.2. Zapewnienie powszechności kształcenia

Podzadanie 3.2.1. Wsparcie procesu kształcenia dzieci i młodzieży z rodzin będących w trudnej sytuacji życiowej i z terenów wiejskich

Dotacja otrzymana – kwota 126.277,00 zł Dotacja wykorzystana – kwota 126.277,00 zł Dotacja zwrócona – kwota 0,00 zł

Zarządzeniem Nr 48/09 Wojewody Małopolskiego z dnia 26 lutego 2009 r. zwiększony został plan dotacji dla budżetu Gminy Olkusz na 2009 r. w dziale 854, rozdział 85415, § 2030 o kwotę 95.489,00 zł z przeznaczeniem na dofinansowanie świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym, zgodnie z art. 90d i art. 90e ustawy o systemie oświaty, na podstawie decyzji Ministra Finansów Nr FS5-4135-3-12/52/MGN/09 z 17 lutego 2009 r.

Dotacja została przyznana na realizację pomocy materialnej dla uczniów w okresie od stycznia do czerwca 2009 r.

Dotacja została wprowadzona do budżetu Gminy Olkusz Zarządzeniem Nr 0151/1284/2009 Burmistrza Miasta i Gminy Olkusz z dnia 11 marca 2009 r. w sprawie zmian budżetu Miasta i Gminy Olkusz na 2009 rok oraz zmian układu wykonawczego. Dotacja została wprowadzona po stronie dochodów w dziale 854, rozdziale 85415, § 2030 natomiast po stronie wydatków w dziale 854, rozdziale 85415, § 3240 w wysokości 95.489,00 zł.

Ponadto Zarządzeniem Nr 368/09 Wojewody Małopolskiego z dnia 19 października 2009 r.

zwiększony została plan dotacji dla budżetu Gminy Olkusz na 2009 r. w dziale 854, rozdziale 85415, § 2030 o kwotę 30.788,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym zgodnie z art. 90d i art. 90e ustawy o systemie oświaty, na podstawie decyzji Ministra Finansów FS5-4135-3-II/12/590/DDI/09 z dnia 7 października 2009 roku. Dotacja została przyznana na realizację pomocy materialnej dla uczniów w okresie od września do grudnia 2009 r.

Dotacja została wprowadzona do budżetu Gminy Olkusz Zarządzeniem Nr 0151/1595/2009 Burmistrza Miasta i Gminy Olkusz z dnia 18 października 2009 r. w sprawie zmian budżetu Miasta i Gminy Olkusz na 2009 rok oraz zmian układu wykonawczego. Dotacja wprowadzona została po stronie dochodów w dziale 854, rozdziale 85415, § 2030 natomiast po stronie wydatków w dziale 854, rozdziale 85415, § 3240 w wysokości 29.828 oraz w § 3260 w wysokości 960,00 zł.

(17)

Zgodnie z § 2 Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 22 lutego 2005 r.

w sprawie terminów przekazywania dotacji celowej gminom na dofinansowanie świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym oraz sposobu ustalania wysokości tej dotacji (Dz. U. Nr 36, poz. 319) środki na dofinansowanie dotowanego zadania przekazano w transzach miesięcznych na rachunek Urzędu Miejskiego w Olkuszu, przelewami w dniach:

09.03.2009 r. – kwota 47.744,50 zł, WB nr 58, 08.04.2009 r. – kwota 15.914,83 zł, WB nr 84, 08.05.2009 r. – kwota 15.914,83 zł, WB nr 110, 08.06.2009 r. – kwota 15.914,84 zł WB nr 136, 22.10.2009 r. – kwota 15.394,00 zł, WB nr 253, 05.11.2009 r. – kwota 7.697,00 zł, WB nr 265, 03.12.2009 r. – kwota 7.697,00 zł, WB nr 289.

Samorządowy Zespołu Edukacji w Olkuszu występował do Urzędu Miasta i Gminy w Olkuszu o środki potrzebne na działalność bieżącą. Środki otrzymał zgodnie z zapotrzebowaniem w następujących transzach:

18.05.2009 r. na kwotę 320.000,00 zł, w tym kwota 93.520,00 zł przeznaczona na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych, dowód księgowy nr 2942/09 z 18.05.2009 r., WB nr 0097/09 z 15.05.2009 r.

03.07.2009 r. na kwotę 900.000,00 zł w tym kwota 2.240,00 zł przeznaczona na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych, dowód księgowy nr 4069/09 z 03.07.2009 r., WB nr 0131/09 z 03.07.2009 r.

20.10.2009 r. na kwotę 300.000,00 zł w tym kwota 960,00 zł przeznaczona na wypłatę zasiłków szkolnych dowód księgowy nr 6326/09 z 20.10.2009 r., WB nr 0209/09 z 20.10.2009 r.

14.12.2009 r. na kwotę 200.000,00 zł w tym kwota 30.200,00 zł przeznaczona na wypłatę stypendiów szkolnych dowód księgowy nr 7797/09 z 14.12.2009 r., WB nr 0248/09 z 14.12.2009 r.

Gmina Olkuszu w 2009 roku sfinansowała ze środków własnych wypłatę stypendiów szkolnych w wysokości 643,00 zł.

Urząd Miasta i Gminy w Olkuszu przesłał w dniu 15 lipca 2009 r. do Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego rozliczenie z wykorzystania dotacji przyznanej na wypłatę świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów w okresie styczeń-czerwiec 2009 r.

Rozliczenie dotacji za okres od września do grudnia 2009 r. Urząd Miasta i Gminy w Olkuszu przesłał w dniu 21 stycznia 2010 r. do Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie.

Rozliczenia były zatwierdzone przez Skarbnika.

Wypłata stypendium szkolnego za okres od stycznia do grudnia 2009 r. przedstawiała się następująco:

Wypłaty stypendiów szkolnych dokonywano na podstawie indywidualnych decyzji wydanych w dniu 11 maja 2009 r. Decyzje były podpisywane z upoważnienia Burmistrza przez Dyrektora Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu. Stypendia szkole przekazywane były na numer kont bankowych wskazanych przez wnioskodawcę oraz wypłacane w formie pieniężnej w kasie Samorządowego Zespołu Edukacji.

W dniu 19 maja 2009 r. czekiem gotówkowym nr 0009583220 pobrano z rachunku bankowego kwotę 26.880,00 zł, na wypłatę stypendiów wydatkowano kwotę 26.880,00 zł (dział 854, rozdział 85415, § 3240). Kwota podjęta czekiem została ujęta po stronie przychodu w raporcie kasowym nr 18/2009 w poz. nr 4 za okres 18 do 29 maja 2009 r.

Kontrolą objęto listy wypłat Nr 14 na kwotę 26.880,00 zł, nr dowodu księgowego 3271/09.

Wykaz zawierał numer decyzji, imię i nazwisko wnioskodawcy, adres zamieszkania, kwotę oraz datę i podpis potwierdzający odbiór stypendium.

W dniu 20 maja 2009 r. czekiem gotówkowym nr 0009583221 pobrano z rachunku

(18)

bankowego kwotę 22.960,00 zł, na wypłatę stypendiów wydatkowano kwotę 22.960,00 zł (dział 854, rozdział 85415, § 3240). Kwotę podjętą czekiem została ujęta po stronie przychodu w raporcie kasowym nr 18/2009 w poz. nr 11 za okres 18 do 29 maja 2009 r.

Kontrolą objęto listę nr 15 na kwotę 22.960,00 zł, nr dowodu księgowego 3048/09. Wykaz zawierał numery decyzji, imię i nazwisko wnioskodawcy, adres zamieszkania, kwotę oraz datę i podpis potwierdzający odbiór stypendium.

W dniu 21 maja 2009 r. czekiem gotówkowym nr 0009583222 pobrano z rachunku bankowego kwotę 17.920,00 zł, na wypłatę stypendiów wydatkowano kwotę 17.920,00 zł (dział 854, rozdział 85415, § 3240). Kwotę podjęta czekiem została ujęta po stronie przychodu w raporcie kasowym nr 18/2009 w poz. nr 17 za okres 18 do 29 maja 2009 r.

Kontrolą objęto listy wypłat nr 16 na kwotę 17.920,00 zł, nr dowodu księgowego 3123/09.

W dniu 22 maja 2009 r. czekiem gotówkowym nr 0009583223 pobrano z rachunku bankowego kwotę 23.520,00 zł na wypłatę stypendiów wydatkowano kwotę 23.520,00 zł (dział 854, rozdział 85415, § 3240). Kwota podjęta czekiem została ujęta po stronie przychodu w raporcie kasowym nr 18/2009 w poz. nr 26 za okres 18 do 29 maja 2009 r.

Kontrolą objęto listę wypłat nr 17 na kwotę 23.520,00 zł, nr dowodu księgowego 3271/09.

W dniu 22 maja 2009 r. został dokonany przelew na numer konta podanego przez wnioskodawcę na kwotę 280,00 zł, WB 0101/09 str. 5 poz. 1.

Kontrolą objęto listę wypłaty nr 18 na kwotę 280,00 zł, dowód księgowy 3137/09. Wykaz zawierał numer decyzji, wnioskodawcę, adres, kwotę.

W dniu 19 maja 2009 r. został dokonany przelew na numer konta podanego przez wnioskodawcę na kwotę 840,00 zł, WB 0098/09 str.4 poz. 2

Kontrolą objęto listę wypłat nr 11 na kwotę 840,00 zł, dowód księgowy 3026/09. Wykaz zawierał numer decyzji, wnioskodawcę, adres oraz kwotę.

W dniu 19 maja 2009 r. został dokonany przelew na numer konta podanego przez wnioskodawcę na kwotę 840,00 zł, WB 0098/09 str.4 poz. 3

W dniu 19 maja 2009 r. został dokonany przelew na numer konta podanego przez wnioskodawcę, zgodnie z wysokością przyznanego zasiłków na kwotę 280,00 zł, WB 0098/09 str.3 poz. 4

W dniu 08 lipca 2009 r. został dokonany przelewy na numer konta podanych przez wnioskodawców na następujące kwoty 640,00 zł, 320,00 zł, 320,00 zł, 320,00 zł oraz 320,00 zł WB 0134/09 str.5 poz. 1, str. 3 poz. 7, str. 2 poz. 1 str. 2 poz. 2, str. 3 poz. 2.

Kontrolą objęto listę wypłat nr 19 na łączną kwotę 1.920,00 zł, dowód księgowy 4141/09.

Wykaz zawierał numer konta, wnioskodawcę, adres oraz przekazaną kwotę.

W dniu 14 grudnia 2009 r. czekiem gotówkowym nr 0009585333 pobrano z rachunku bankowego kwotę 30.000,00 zł, na wypłatę stypendiów wydatkowano kwotę 30.000,00 zł (dział 854, rozdział 85415, § 3240). Kwota podjęta czekiem została ujęta po stronie przychodu w raporcie kasowym nr 53/2009 w poz. nr 7 za okres 11 do 18 grudnia 2009 r.

Kontrolą objęto listy nr 2 na kwotę 8.500,00 zł, nr 3 na kwotę 9.400,00 zł oraz nr 5 na kwotę 12.100,00 zł łączna wysokość wypłaconych środków wyniosła 30.000,00 zł, nr dowodu księgowego 8086/09. Wykaz zawierał numery decyzji, imię i nazwisko wnioskodawcy, adres zamieszkania, kwotę oraz datę i podpis potwierdzający odbiór stypendium.

(19)

W dniu 15 grudnia 2009 r. został dokonany przelew na numer konta podanego przez wnioskodawcę, zgodnie z wysokością przyznanego stypendium na kwotę 100,00 zł, WB 0249/09 str.4 poz. 3

W dniu 16 grudnia 2009 r. został dokonany przelew na numer konta podanego przez wnioskodawcę, zgodnie z wysokością przyznanego stypendium na kwotę 100,00 zł, WB 0250/09 str.1 poz. 3

W dniu 22 października 2009 r. czekiem gotówkowym nr 0009585317 pobrano z rachunku bankowego kwotę 960,00 zł na wypłatę stypendiów wydatkowano kwotę 960,00 zł (dział 854, rozdział 85415, § 3240). Kwota podjęta czekiem została ujęta po stronie przychodu w raporcie kasowym nr 39/2009 w poz. 11 za okres 19 do 22 października 2009 r.

Kontrolą objęto listę nr 1 na kwotę 960,00 zł, dowód księgowy 6328/09. Wykaz zawierał numer decyzji, imię i nazwisko wnioskodawcy, adres zamieszkania, kwotę oraz datę i podpis potwierdzający odbiór stypendium.

W dniu 09 lipca 2009 r. czekiem gotówkowym nr 0009584463 pobrano z rachunku bankowego kwotę 2.037,69 zł na wypłatę stypendiów wydatkowano kwotę 320,00 zł (dział 854, rozdział 85415, § 3260). Kwota podjęta czekiem została ujęta po stronie przychodu w raporcie kasowym nr 23/2009 w poz. 22 za okres 01 do 09 października 2009 r.

Kontrolą objęto listę nr 20 na kwotę 320,00 zł, dowód księgowy 4168/09. Wykaz zawierał numer decyzji, imię i nazwisko wnioskodawcy, adres zamieszkania, kwotę oraz datę i podpis potwierdzający odbiór stypendium.

Gotówka z kasy wypłacano za pokwitowaniem odbioru ze wskazaniem daty odbioru.

Listy wypłat zostały sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalno i rachunkowym przez uprawnionych pracowników Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu.

Kontroli poddano również zgodność dokonanych wypłat zasiłków oraz stypendiów z wydanymi decyzjami:

Nr decyzji: SZE01533/7/ZAS/2008/2009 z 03 czerwca 2009 r. na kwotę 320,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/8/ZAS/2008/2009 z 03 czerwca 2009 r. na kwotę 320,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/13/ZAS/2008/2009 z 08 czerwca 2009 r. na kwotę 320,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/9/ZAS/2008/2009 z 18 czerwca 2009 r. na kwotę 320,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/10/ZAS/2008/2009 z 18 czerwca 2009 r. na kwotę 320,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/11/ZAS/2008/2009 z 18 czerwca 2009 r. na kwotę 320,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/12/ZAS/2008/2009 z 18 czerwca 2009 r. na kwotę 320,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/1/ZAS/2008/2009 z 15 października 2009 r. na kwotę 320,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/2/ZAS/2008/2009 z 15 października 2009 r. na kwotę 320,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/3/ZAS/2008/2009 z 15 października 2009 r. na kwotę 320,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/1/ST/2009/20010 z 02 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/2/ST/2009/20010 z 02 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/10/ST/2009/2010 z 07 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/11/ST/2009/2010 z 07 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/13/ST/2009/2010 z 07 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/18/ST/2009/2010 z 07 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/26/ST/2009/2010 z 07 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/40/ST/2009/2010 z 07 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł,

(20)

Nr decyzji: SZE01533/45/ST/2009/2010 z 07 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/76/ST/2009/2010 z 07 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/105/ST/2009/2010 z 07 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/139/ST/2009/2010 z 14 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/208/ST/2009/2010 z 15 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/232/ST/2009/2010 z 15 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/233/ST/2009/2010 z 15 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/252/ST/2009/2010 z 15 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/253/ST/2009/2010 z 15 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/254/ST/2009/2010 z 15 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/269/ST/2009/2010 z 15 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/270/ST/2009/2010 z 15 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/307/ST/2009/2010 z 15 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/316/ST/2009/2010 z 15 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł Nr decyzji: SZE01533/344/ST/2009/2010 z 15 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/347/ST/2009/2010 z 15 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł Nr decyzji: SZE01533/348/ST/2009/2010 z 15 października 2009 r. na kwotę 100,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/10/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł,

Nr decyzji: SZE01533/17/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/23/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/37/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/49/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/55/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/62/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/70/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/106/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/117/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/120a/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/167/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/177/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/205/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/207/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/238/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/362/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/368/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/366/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł, Nr decyzji: SZE01533/369/1/ST/2008/2009 z 11 maja 2009 r. na kwotę 280,00 zł,

W badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono.

W jednostkowym oraz w zbiorczym rocznym sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2009 wydatki w dziale 854, rozdziale 85415, § 3240 wykazano w wysokości 143.720,00 zł .

Dane wykazane w jednostkowym sprawozdaniu Rb-28S są zgodne z danymi wynikającymi w ewidencji księgowej Samorządowego Zespołu Edukacji w Olkuszu.

Przeprowadzona kontrola wykazała, że przyznaną dotację w dziale 854, rozdziale 85415 z przeznaczeniem na udzielenie pomocy materialnej dla uczniów Miasto i Gmina Olkusz wykorzystała zgodnie z jej przeznaczeniem. Niewykorzystaną kwotę zwrócono do budżetu