Studia podyplomowe podatkowe Rok akademicki
2019/2020
Wprowadzenie do prawa podatkowego Wprowadzenie do prawa podatkowego
Autor: dr hab. Dobrosława Antonów Katedra Prawa Finansowego
Wydział Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytet Wrocławski
Autor: dr hab. Dobrosława Antonów Katedra Prawa Finansowego
Wydział Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytet Wrocławski
Prowadzący:
dr hab. Dobrosława Antonów Katedra Prawa Finansowego
Uniwersytet Wrocławski p. 310 bud. A
dobroslawa.antonow@uwr.edu.pl
Koncepcja realizacji przedmiotu:
1. Wykład jest przeprowadzany w formie zajęć tradycyjnych (wykład) (8h) oraz z
wykorzystaniem metody e- learning (6 h)
2. Wykład kończy egzamin
Egzamin
Egzamin ustny – odpowiedź na dwa pytania, wylosowane przez Studenta spośród puli pytań podanych wcześniej do wiadomości Studentów. Pytania wylosowane nie trafiają powtórnie do puli pytań.
Pytania obejmują problematykę wykładu (omawianą podczas zajęć tradycyjnych oraz w trybie e- learning), w tym omawiane regulacje prawne i informacje zawarte w zadanej literaturze obowiązkowej.
Program wykładu
I. Podatek – aspekty ekonomiczne i prawne 1. Zagadnienia ekonomiczne opodatkowania.
2. Cechy prawne podatku.
3. Konstrukcja prawna podatku.
4. System podatkowy – pojęcie i struktura.
II. Prawo podatkowe w systemie prawa
1. Przedmiot i metoda regulacji w prawie podatkowym.
2. Cechy prawa podatkowego.
3. Prawo podatkowe a prawo daninowe.
4. Prawo podatkowe a inne gałęzie prawa. Przykłady relacji systemowych.
5. System prawa podatkowego i jego struktura (ogóle i szczegółowe prawo podatkowe).
6. Normy prawa podatkowego (prawo podatkowe materialne, proceduralne i ustrojowe).
• III. Konstytucyjne podstawy tworzenia i stosowania prawa podatkowego.
1. Miejsce prawa podatkowego (daninowego) w Konstytucji RP.
2. Zasady tworzenia prawa podatkowego.
3. Zasady stosowania prawa podatkowego.
IV. Prawo podatkowe w realiach członkostwa Polski w Unii Europejskiej 1. Prawo podatkowe jako przedmiot regulacji w prawie krajowym,
międzynarodowym i unijnym.
2. Harmonizacja prawa podatkowego w ramach prawa unijnego.
3. Krajowe prawo podatkowe. Cechy, zakres i przedmiot regulacji.
4. Unijne prawo podatkowe. Cechy, zakres i przedmiot regulacji.
5. Zasady regulujące relacje pomiędzy podatkowym prawem krajowym i unijnym.
6. Międzynarodowe prawo podatkowe. Cechy, zakres i przedmiot regulacji.
V. Źródła krajowego prawa podatkowego 1. Pojęcie źródeł prawa.
2. Konstytucja.
3. Ustawa.
4. Akty podustawowe.
5. Prawo miejscowe.
VI. Źródła unijnego prawa podatkowego
1. Harmonizacji prawa podatkowego. Pojęcie i zakres.
2. Prawo pierwotne UE jako źródło prawa podatkowego.
3. Wtórne prawo UE jako źródło prawa podatkowego.
4. Dyrektywa jako podstawowe źródło unijnego prawa podatkowego.
5. Implementacja dyrektywy.
VII. Stosowanie i wykładnia prawa podatkowego 1.Pojęcie stosowania prawa.
2. Specyfika procesu stosowania prawa podatkowego.
3. Pojęcie i rodzaje wykładni prawa.
4. Wykładnia językowa prawa podatkowego.
5. Wykładnia systemowa prawa podatkowego.
6. Wykładnia celowościowa prawa podatkowego.
7. Wpływ prawa unijnego na wykładnię prawa podatkowego.
VIII. Akty stosowania prawa podatkowego 1. Interpretacje podatkowe.
2. Orzecznictwo sądów krajowych.
3. Orzecznictwo TSUE.
Literatura
• Literatura obowiązkowa:
1. R. Mastalski, Prawo podatkowe, Warszawa 2018 (Część I, Część II rozdział 1 i rozdział 3 § 1, Część III rozdział 1)
Literatura uzupełniająca:
1. D. Antonów, Wykładnia prawa podatkowego po wstąpieniu Polski do Unii Europejskiej, Warszawa 2009.
2. D. Mączyński, Międzynarodowe prawo podatkowe, Warszawa 2015 (Część I)
3. D. Antonów, Cechy danin publicznych w polskim systemie prawa, Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska. Sectio G, Ius. - Vol. 63, no 1 (2016).
Dostęp publiczny (otwarty): http://dx.doi.org/10.17951/g.2016.63.1.7
