Bartłomiej Kozłowski
Organizacja sprzedaży w reklamie (OSWR) klasa III TOR
Temat: Ustalanie marży i Podatek VAT- utrwalenie Data: 20.04.2020r.
Zapoznaj się z materiałem edukacyjnym. Następnie jeżeli to możliwe wydrukuj go i wklej do zeszytu, jeżeli nie to wydrukuje go wam gdy wrócimy do szkoły (podręcznik str. 147-152 – część II rozdział 2 i 3). Dzisiaj macie zadaną pracę domową, którą można napisać w zeszycie - zrobić zdjęcie i wysłać – lub napisać na komputerze i też wysłać na mojego maila – termin: do 4 maja 2020r.
W ramach przypomnienia:
Podatek od towarów i (VAT) – podatek od wartości dodanej, podatek pośredni, pobierany na każdym kolejnym etapie obrotu towarami lub usługami (tak jak podatek obrotowy), którego konstrukcja zakłada brak kaskadowego nakładania się podatku poprzez zastosowanie mechanizmu odliczenia podatku pobranego w poprzednich etapach obrotu.
Podatek VAT od ceny netto obliczmy najczęściej proporcją:
CENNA NETTO – 100%
PODATEKVAT – 23% (8%,5% - W ZALEŻNOŚCI OD STAWKI PODATKU) Gdy mamy cenę brutto to stosujemy proporcję:
CENNA BRUTTO – 123% (108%, 105% - W ZALEŻNOŚCI OD STAWKI PODATKU VAT) PODATEK VAT – 23% (8%,5% - W ZALEŻNOŚCI OD STAWKI PODATKU VAT)
Różnica między podatkiem VAT należnym (OD SPRZEDAŻY), a podatkiem Vat naliczonym (OD ZAKUPU) to kwota zobowiązania podatkowego, którą należy wpłacić do urzędu
skarbowego.
Marżą to różnica między ceną sprzedaży dobra a ceną jego zakupu, określająca nadwyżkę (zysk) uzyskiwaną ze sprzedaży dobra ponad bezpośrednie koszty jego uzyskania. Może być wyrażona kwotowo lub procentowo.
M = S – K
M – marża S – przychód ze sprzedaży K – koszty uzyskania przychodu Stosuje się dwa sposoby obliczenia marży:
- metodę „od sta” – gdzie podstawą naliczania marży są koszty wytworzenia;
- metodę „w stu” – gdzie podstawą obliczania marży jest cena sprzedaży produktu W metodzie „od sta” zawsze koszt to 100%.
W metodzie „w stu” zawsze cena sprzedaży to 100%.
1. Przykład uzupełnienia tabeli:
Cena zakupu
netto
w zł
Stawka podatku
VAT
w %
Podatek VAT Naliczony
w zł
Stawka marży liczonej metodą
„od sta”
w %
Wielkość marży liczonej metodą
„od sta”
w zł
Cena sprzedaży
netto
w zł
Podatek VAT należny
w zł
Kwota zobowiązania podatkowego
w zł
250 23 57,50
1*20 50
2*300
3*69
4*11,5
5*1*
Obliczamy podatek VAT naliczony – x. Stosujemy proporcję:
Cena zakupu netto to 100%, czyli 250 – 100%
Podatek VAT naliczony (x) to 23%, czyli x – 23%
250 – 100%
x – 23% x =
100 23 250
x = 57,50
Podatek VAT naliczony wynosi 57,50 zł 2*
Obliczmy marżę metodą „od sta” – x. Stosujemy proporcję:
cena zakupu netto to 100%, czyli 250 -100%
Marża czyli (x) to 20%, czyli x – 20%
250 – 100%
x – 20% x =
100 20 250
x = 50,00 Marża liczona metodą „od sta” wynosi 50 zł
3*
Obliczmy cenę sprzedaży netto – x. Stosujemy wzór:
CENA SPRZEDAŻY NETTO = CENA ZAKUPU NETTO + MARŻA Cena sprzedaży netto to x
Cena zakupu netto = 250 Marża = 50
x = 250 + 50 x = 300
Cena sprzedaży netto wynosi 300 zł
4*
Obliczamy podatek VAT należny – x. Stosujemy proporcję:
Cena sprzedaży netto to 100%, czyli 300 – 100%
Podatek VAT należny (x) to 23%, czyli x – 23%
300 – 100%
x – 23% x =
100 23 300
x =69 ,00 Podatek VAT należny wynosi 69 zł
5* Obliczmy kwotę zobowiązania podatkowego – x. Stosujemy wzór:
KWOTA ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO = PODATEK VAT NALEŻNY –PODATEK VAT NALICZONY Kwota zobowiązania podatkowego to x
Podatek VAT należny wynosi 69
Podatek VAT naliczony wynosi 57,50 x = 69 – 57,50
x = 11,50
Kwota zobowiązania podatkowegowynosi 11,50 zł
2. Przykład uzupełnienia tabeli:
Cena zakupu
netto
w zł
Stawka podatku
VAT
w %
Podatek VAT Naliczony
w zł
Stawka marży liczonej metodą
„od sta”
w %
Wielkość marży liczonej metodą
„w stu”
w zł
Cena sprzedaży
netto
w zł
Podatek VAT należny
w zł
Kwota zobowiązania podatkowego
w zł
1600 23 368
1*20 400
2*2000
3*460
4*92
5*1*
Obliczamy podatek VAT naliczony – x. Stosujemy proporcję:
Cena zakupu netto to 100%, czyli 1600 – 100%
Podatek VAT naliczony (x) to 23%, czyli x – 23%
1600 – 100%
x – 23% x =
100 23 1600
x =368
Podatek VAT naliczony wynosi 368 zł 2*
Obliczmy marżę metodą „w stu” – x. Stosujemy proporcję:
cena zakupu netto to 100%, czyli 1600 – 80%
Marża czyli (x) to 20%, czyli x – 20%
250 – 100%
x – 20% x =
80 20 1600
x = 400,00
Marża liczona metodą „w stu” wynosi 400 zł
3*
Obliczmy cenę sprzedaży netto – x. Stosujemy wzór:
CENA SPRZEDAŻY NETTO = CENA ZAKUPU NETTO + MARŻA Cena sprzedaży netto to x
Cena zakupu netto = 1600 Marża = 400
x = 1600 + 400 x = 2000
Cena sprzedaży netto wynosi 2000 zł
4*
Obliczamy podatek VAT należny – x. Stosujemy proporcję:
Cena sprzedaży netto to 100%, czyli 2000 – 100%
Podatek VAT należny (x) to 23%, czyli x – 23%
2000 – 100%
x – 23% x =
100 23 2000
x = 460 ,00 Podatek VAT należny wynosi 460 zł
5* Obliczmy kwotę zobowiązania podatkowego – x. Stosujemy wzór:
KWOTA ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO = PODATEK VAT NALEŻNY –PODATEK VAT NALICZONY Kwota zobowiązania podatkowego to x
Podatek VAT należny wynosi 460 Podatek VAT naliczony wynosi 368 x = 460 – 368
x = 92
Kwota zobowiązania podatkowegowynosi 92 zł
