BESTGUM POLSKA sp. z o.o.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2019
zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku
zgodne z MSSF UE (w PLN)
SPIS TREŚCI
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ... 5
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ... 6
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ... 7
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ... 8
INFORMACJE OGÓLNE, PODSTAWY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE ... 9
1. INFORMACJE OGÓLNE... 9
1.1 DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI ... 9
1.2 STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA SPÓŁKI ... 9
1.3 SKŁAD ZARZĄDU SPÓŁKI ... 9
2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ... 10
2.1 OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI ... 10
2.2 WALUTA PREZENTACJI I WALUTA FUNKCJONALNA ... 10
2.3 NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY JESZCZE WŻYCIE ... 10
2.4 PROFESJONALNY OSĄD KIEROWNICTWA ORAZ SZACUNKI ... 11
3. ZMIANA ZASAD RACHUNKOWOŚCI I PREZENTACJI DANYCH ... 12
4. PRZYCHODY I KOSZTY ... 16
4.1 PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ... 16
4.2 KOSZTY W UKŁADZIE RODZAJOWYM I KALKULACYJNYM ... 18
4.2.1 KOSZTY AMORTYZACJI ORAZ ODPISY AKTUALIZUJĄCE ... 19
4.2.2 USŁUGI OBCE ... 19
4.2.3 KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ORAZ STRUKTURA ZATRUDNIENIA ... 19
4.2.4 POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE ... 20
4.3 POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ... 20
4.4 PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ... 21
5. PODATEK DOCHODOWY ... 22
5.1 PODATEK W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW... 22
5.2 EFEKTYWNA STAWKA PODATKOWA ... 22
5.3 PODATEK ODROCZONY W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ ... 23
5.3.1 AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO ... 23
5.3.2 REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO... 23
6. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ... 24
7. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ... 26
8. ZAPASY ... 28
9. POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKO I DŁUGOTERMINOWE ... 28
9.1 POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE ... 29
10. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ... 29
11. AKTYWA ZAKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ... 30
12. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS ... 30
13. KAPITAŁY WŁASNE ... 31
13.1 KAPITAŁ PODSTAWOWY ... 31
13.2 KAPITAŁ ZAPASOWY ... 31
13.3 POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE ... 31
13.4 NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY ORAZ OGRANICZENIA W WYPŁACIE DYWIDENDY ... 31
13.5 ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDEN UDZIAŁ... 32
13.6 DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO ZAPŁATY ... 32
14. REZERWY... 33
15. ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE... 34
15.1 ŚWIADCZENIA PO OKRESIE ZATRUDNIENIA ... 34
15.2 POZOSTAŁE REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ... 34
15.3 ZMIANY STANU REZERW NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ... 35
16. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE ... 36
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH ... 36
17. INSTRUMENTY FINANSOWE ... 36
17.1 OPIS ISTOTNYCH POZYCJI W RAMACH POSZCZEGÓLNYCH KATEGORII INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH ... 37
17.1.1 NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI FINANSOWE... 37
17.1.2 KREDYTY, POŻYCZKI, LEASING, CASH POOLING ... 37
17.1.3 POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU ... 40
17.2 WARTOŚĆ GODZIWA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH ... 40
17.3 HIERARCHIA WARTOŚCI GODZIWEJ ... 41
17.4 ZABEZPIECZENIA SPŁATY WIERZYTELNOŚCI I ZOBOWIĄZAŃ ... 41
17.5 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ... 41
18. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ... 41
18.1 RYZYKO RYNKOWE ... 41
18.2 RYZYKO CENOWE ... 42
18.3 RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ ... 42
18.4 RYZYKO WALUTOWE... 42
18.5 RYZYKO PŁYNNOŚCI ... 43
18.6 RYZYKO KREDYTOWE ... 44
18.6.1 NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI FINANSOWE... 45
18.6.2 LOKATY, DEPOZYTY, ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ... 46
18.6.3 INSTRUMENTY POCHODNE ... 46
18.6.4 UDZIELONE GWARANCJE I PORĘCZENIA ... 46
18.7 RYZYKO RYNKOWE (FINANSOWE)– ANALIZA WRAŻLIWOŚCI ... 46
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ... 48
19. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ... 48
19.1 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ... 48
19.2 (ZYSK)/ STRATA NA DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ ... 48
19.3 ZMIANA STANU NALEŻNOŚCI ... 48
19.4 ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ Z WYJĄTKIEM KREDYTÓW I POŻYCZEK ... 49
19.5 ZMIANA STANU POZOSTAŁYCH AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH ... 49
19.6 ZMIANA STANU REZERW... 49
POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE ... 49
20. ZOBOWIĄZANIA I NALEŻNOŚCI WARUNKOWE. SPRAWY SĄDOWE. ... 49
20.1 ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ... 49
20.2 INNE SPRAWY SĄDOWE I SPORNE ... 49
21. ROZLICZENIA PODATKOWE ... 50
22. INFORMACJA O PODMIOTACH POWIĄZANYCH ... 50
22.1 TRANSAKCJE SPÓŁKI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI... 51
22.2 STAN ROZRACHUNKÓW SPÓŁKI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ... 51
22.3 WYNAGRODZENIE KADRY KIEROWNICZEJ ... 52
23. ISTOTNE ZDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM ORAZ PO ZAKOŃCZENIU OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO ... 52
23.1 ZDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM ... 52
23.2 ZDARZENIA PO OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM. ... 52
24. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ... 52
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota Rok zakończony
31 grudnia 2019
Rok zakończony 31 grudnia 2018
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 4.1 150 992 102,53 121 384 607,25
Koszt własny sprzedaży 4.2 (133 056 889,83) (110 017 826,00)
ZYSK/(STRATA) BRUTTO ZE SPRZEDAŻY 17 935 212,70 11 366 781,25
Koszty sprzedaży 4.2 -
Koszty ogólnego zarządu 4.2 (10 752 274,63) (10 307 819,86)
Pozostałe przychody operacyjne 4.3 778 467,89 869 204,81
Pozostałe koszty operacyjne 4.3 (84 054,70) (370 759,36)
ZYSK/(STRATA) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 7 877 351,26 1 557 406,84
Przychody finansowe 4.4 25 903,84 60,65
Koszty finansowe 4.4 (563 278,78) (799 409,90)
Udział w zysku jednostek stowarzyszonych
ZYSK/(STRATA) BRUTTO 7 339 976,32 758 057,59
Podatek dochodowy 5.1 (1 611 902,23) (323 267,87)
ZYSK/(STRATA) NETTO ZA OKRES SPRAWOZDAWCZY 5 728 074,09 434 789,72
INNE CAŁKOWITE DOCHODY
Pozycje, które nie będą mogły w przyszłości zostać rozliczone z wynikiem:
Straty aktuarialne z wyceny rezerw na świadczenia pracownicze po okresie
zatrudnienia (275 143,00) (145 263,18)
Podatek odroczony 5.3 52 277,17 27 600,00
INNE DOCHODY ZA OKRES SPRAWOZDAWCZY, NETTO (222 865,83) (117 663,18)
RAZEM CAŁKOWITE DOCHODY 5 505 208,26 317 126,54
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Nota Stan na
31 grudnia 2019
Stan na 31 grudnia 2018
AKTYWA
AKTYWA TRWAŁE
Rzeczowe aktywa trwałe 6 22 565 933,99 23 188 055,48
Nieruchomości inwestycyjne 7 -
Wartości niematerialne 8 384 772,86 449 032,70
Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności - -
Pożyczki i należności 20.1.1 - -
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży 20 - -
Udziały i akcje w jednostkach zależnych - -
Pozostałe aktywa długoterminowe 11.1 - -
Aktywa z tytułu podatku odroczonego 5.3.1 - -
RAZEM AKTYWA TRWAŁE 22 950 706,85 23 637 088,18
AKTYWA OBROTOWE
Zapasy 10 5 755 386,55 6 030 499,23
Należności z tytułu podatku dochodowego - -
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej 20.5 - -
Należności z tytułu dostaw i usług 21.6.1 13 827 419,30 14 081 890,92
Pożyczki i pozostałe należności finansowe 20.1.3 476 584,49 276 156,76
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży 20 - -
Udziały i akcje w jednostkach zależnych - -
Pozostałe aktywa krótkoterminowe 11.2 1 493 666,87 463 533,88
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 12 1 332 246,14 1 237 103,48
Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 13 125 721,76 -
RAZEM AKTYWA OBROTOWE 23 011 025,11 22 089 184,27
SUMA AKTYWÓW 45 961 731,96 45 726 272,45
Nota Stan na
31 grudnia 2019
Stan na 31 grudnia 2018
KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA
KAPITAŁ WŁASNY 16
Kapitał podstawowy 16.1 16 784 000,00 16 784 000,00
Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów finansowych oraz z
tytułu rachunkowości zabezpieczeń - -
Akcje własne - -
Kapitał zapasowy 16.2 1 388 825,64 1 388 825,64
Pozostałe kapitały rezerwowe 16.3 - -
Zyski zatrzymane/(Niepokryte straty) 16.4 3 373 749,41 (2 131 458,85)
RAZEM KAPITAŁ WŁASNY 21 546 575,05 16 041 366,79
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
Rezerwy długoterminowe 17 816 790,00 447 821,00
Kredyty bankowe, pożyczki, obligacje i leasing 20.1.2 1 628 369,63 6 385 192,62
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5.3.2 904 885,73 1 003 709,93
Rozliczenia międzyokresowe przychodów i dotacje rządowe 11.1 33 317,33 38 914,00
Pozostałe zobowiązania finansowe 20.1.3 - -
Zobowiązania długoterminowe bezpośrednio związane
z aktywami zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży 13 - -
RAZEM ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE 3 383 362,69 7 875 637,55
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
Rezerwy krótkoterminowe 17 219 284,50 170 354,00
Bieżąca część kredytów bankowych, pożyczek, obligacji i leasingu 20.1.2 1 064 181,74 4 581 850,67
Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej 20.5 -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 20.1.3 9 437 296,82 7 379 984,93
Pozostałe zobowiązania finansowe 20.1.3 284 661,02 119 331,50
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego -
Rozliczenia międzyokresowe przychodów i dotacje rządowe 11.1 7 099,92 7 099,92
Pozostałe zobowiązania niefinansowe 19 10 019 270,22 9 550 647,09
Zobowiązania krótkoterminowe bezpośrednio związane
z aktywami zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży 13 - -
RAZEM ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE 21 031 794,22 21 809 268,11
RAZEM ZOBOWIĄZANIA 24 415 156,91 29 684 905,66
SUMA KAPITAŁÓW I ZOBOWIĄZAŃ 45 961 731,96 45 726 272,45
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH
Kapitał Kapitał Kapitał z wyceny instrumentów
finansowych
Zyski Razem
podstawowy zapasowy zatrzymane kapitał własny
Nota 16.1 16.2 16.3 16.4
NA DZIEŃ 1 STYCZNIA 2018 ROKU 16 784 000.00 1 388 825.64 - (2 069 000,66) 16 103 824.98
Zysk netto za okres sprawozdawczy - - - 434 789.72 434 789.72
Inne całkowite dochody - - - (117 663.18) (117 663.18)
CAŁKOWITE DOCHODY ZA OKRES - - - 317 126.54 317 126.54
Podział zysków lat ubiegłych - -
Dywidenda - -
Pozostałe zmiany (379 584.73) (379 584.73)
NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2018 ROKU 16 784 000.00 1 388 825.64 - (2 131 458.85) 16 041 366.79
Zysk netto za okres sprawozdawczy - - - 5 728 074.09 5 728 074.09
Inne całkowite dochody - - - (222 865.83) (222 865.83)
CAŁKOWITE DOCHODY ZA OKRES - - - 5 505 208.26 5 505 208.26
Podział zysków lat ubiegłych - - - - -
Pozostałe zmiany - - - - -
NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 ROKU 16 784 000.00 1 388 825.64 - 3 373 749.41 21 546 575.05
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota Rok zakończony
31 grudnia 2019
Rok zakończony 31 grudnia 2018
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk/(strata) brutto 7 339 976,32 758 057,59
Podatek dochodowy zapłacony (1 658 449,26) (236 980,00)
Korekty o pozycje:
Amortyzacja i odpisy aktualizujące 3 154 445,08 3 492 031,80
Odsetki i dywidendy, netto 22.1 548 605,35 770 715,80
Zysk/ strata na działalności inwestycyjnej 22.2 (24 393,92) (605,00)
Zmiana stanu należności 22.3 268 915,61 (2 316 463,70)
Zmiana stanu zapasów 275 112,68 146 315,28
Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek 22.4 2 853 864,54 3 202 493,76
Zmiana stanu pozostałych aktywów niefinansowych i rozliczeń
międzyokresowych (1 035 729,66) (215 081,97)
Zmiana stanu rezerw 22.6 142 756,50 (360 820,05)
Pozostałe 28 609,70 20 857,16
ŚRODKI PIENIĘŻNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 11 893 712,94 5 260 520,67
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 605,00
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 22 (2 468 063,75) (1 469 061,33)
Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych - -
Nabycie nieruchomości inwestycyjnych - -
Sprzedaż aktywów finansowych - -
Nabycie aktywów finansowych - -
Nabycie jednostki zależnej - -
Dywidendy - -
Odsetki otrzymane 22.1 24 393,92 -
Spłata udzielonych pożyczek -
Udzielenie pożyczek (3 689 548,50) -
Nabycie obligacji - -
Zbycie obligacji - -
Pozostałe
ŚRODKI PIENIĘŻNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ (6 133 218,33) (1 468 456,33)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wykup akcji własnych - -
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek, kredytów i emisji obligacji 22.1 (1 613 961,23)
Spłata pożyczek, kredytów, obligacji i leasingu finansowego (4 911 806,87) (936 504,00)
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom
Odsetki zapłacone 22.1 (724 935,37) (569 814,40)
Pozostałe - -
ŚRODKI PIENIĘŻNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ (5 636 742,24) (3 120 279,63)
ZMIANA NETTO STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH I ICH EKWIWALENTÓW 123 752,37 671 784,71
Różnice kursowe netto (83 557,08) (54 947,38)
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK ROKU 1 292 050,87 620 266,16
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC ROKU, W TYM: 1 415 803,24 1 292 050,87
o ograniczonej możliwości dysponowania 547 458,61 511 494,94
INFORMACJE OGÓLNE, PODSTAWY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE
1. Informacje ogólne
1.1 Działalność Spółki
BESTGUM POLSKA Sp. z o.o. została utworzona aktem notarialnym z dnia 30.06.2009r. i zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 25.08.2009r. Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Łodzi-Śródmieście w Łodzi XX Wydział Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000335577.
Siedziba Spółki znajduje się w 97-427 Rogowiec, ul. Św. Barbary 3.
Spółka sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”).
Podstawowym przedmiotem działania Spółki jest prowadzenie działalności obejmującej:
naprawa i konserwacja maszyn,
działalność usługowa wspomagająca pozostałe górnictwo i wydobywanie,
produkcja klejów i pozostałych wyrobów gumowych,
usługi strzałowe.
Działalność prowadzona jest na podstawie odpowiednich koncesji.
Kontynuacja działalności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej Spółki przez okres co najmniej 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego. Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności Spółki.
Niniejsze sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 2019 roku do 31 grudnia 2019 roku („sprawozdanie finansowe”) oraz zawiera dane porównawcze za okres od 1 stycznia 2018 roku do 31 grudnia 2018 roku.
1.2 Struktura własnościowa Spółki
PGE Polska Grupa Energetyczna S.A. Razem
Stan na dzień 1 stycznia 2019 roku 100,00% 100,00%
Stan na dzień 31 grudnia 2019 roku 100,00% 100,00%
1.3 Skład Zarządu Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień 1 stycznia 2019 roku wchodzili:
Wiesław Sagan– Prezes Zarządu,
Leszek Lech – Członek Zarządu,
Od dnia 1 stycznia 2019 roku do 31 grudnia 2019 roku w składzie Zarządu miały miejsce następujące zmiany:
Wiesław Sagan – Prezes Zarządu – zawieszony z dniem 22 października 2019r. i odwołany z dniem 26 listopada 2019r.,
Leszek Sondaj – Prezes Zarządu – oddelegowany z Rady Nadzorczej do pełnienia funkcji z dniem 22 października 2019r.
i ponownie z dniem 26 listopada 2019r.
Na dzień 31 grudnia 2019 roku skład Zarządu Spółki był następujący:
Leszek Sondaj– Prezes Zarządu,
Leszek Lech – Członek Zarządu.
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego skład Zarządu jest następujący:
Leszek Lech – p.o. Prezesa Zarządu
2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
2.1 Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z MSSF UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z zasadą kosztu historycznego, która została zmodyfikowana w odniesieniu do:
Rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych – rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne, których właścicielem była Spółka w dniu przejścia na stosowanie MSSF zostały wycenione do zakładanego kosztu na ten dzień.
Aktywów, dla których stwierdzono utratę wartości – zaprezentowano w wartości kosztu historycznego skorygowanego o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (dotyczy to należności z tytułu dostaw towarów i usług)
Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opisane w poszczególnych notach szczegółowych i stosowane były przez Spółkę w sposób ciągły dla wszystkich prezentowanych okresów, jeżeli nie wskazano inaczej.
2.2 Waluta prezentacji i waluta funkcjonalna
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest polski złoty („PLN”). Wszystkie wartości liczbowe zostały przedstawione w złotych, o ile nie zaznaczono inaczej.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny pozycji wyrażonych w walutach innych niż PLN na dzień sprawozdawczy:
31 grudnia 2019 31 grudnia 2018
USD 3,7977 3,7597
EUR 4,2585 4,3000
2.3 Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje nie zostały przyjęte przez Unię Europejską lub nie są obowiązujące na dzień 1 stycznia 2019 roku:
Standard Opis zmian Data obowiązywania
MSSF 14 Regulacyjne pozycje
odroczone Zasady rachunkowości i ujawnień dla regulacyjnych pozycji odroczonych
Standard w obecnej wersji nie będzie obowiązywał w UE
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Zawiera wytyczne dotyczące sprzedaży lub wniesienia aktywów przez inwestora do spółki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia
Prace nad
zatwierdzeniem zostały odłożone bezterminowo Zmiany do Założeń koncepcyjnych Zmiany dotyczą ujednolicenia Założeń Koncepcyjnych 1 stycznia 2020 MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe Definiuje nowe podejście do rozpoznawania przychodów oraz zysku/ strat
w okresie świadczenia usług ubezpieczeniowych
1 stycznia 2021
Zmiany do MSSF 3 Zmiany dotyczą doprecyzowania definicji działalności gospodarczej 1 stycznia 2020 Zmiany do MSR 1 i MSR 8 Zmiany dotyczą definicji terminu „istotny” 1 stycznia 2020 Zmiany do MSSF 9, MSR 39 i MSSF 7 Zmiany dotyczą reformy referencyjnej stopy procentowej 1 stycznia 2020 Spółka, jako członek Grupy Kapitałowej PGE S.A. zamierza przyjąć wymienione powyżej nowe standardy oraz zmiany standardów i interpretacji MSSF opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, lecz nieobowiązujące na dzień sprawozdawczy, zgodnie z datą ich wejścia w życie.
2.4 Profesjonalny osąd kierownictwa oraz szacunki
W procesie stosowania polityki rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa, który wpływa na wielkości wykazywane w sprawozdaniu finansowym, w tym w dodatkowych notach objaśniających. Założenia tych szacunków opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu odnośnie bieżących i przyszłych działań i zdarzeń w poszczególnych obszarach. Szczegółowe informacje na temat przyjętych założeń zostały przedstawione poniżej lub w odpowiednich notach objaśniających. Spółka nie rozpoznała ryzyka utraty wartości aktywów finansowych, w związku z powyższym nie dokonała odpisów na straty oczekiwane.
Wartość odzyskiwalna aktywów
Z uwagi na przejście z dniem 1 stycznia 2016r. na Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej Spółka jest obowiązana co roku przeprowadzać analizę ewentualnej utraty wartości aktywów majątku trwałego.
Analiza utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości firmy dokonywana jest poprzez oszacowanie czy posiadane aktywa trwałe będą w stanie przynosić w przyszłości dodatnie efekty ekonomiczne dla Spółki. Analizie poddawane jest czy środki trwałe z powodów fizycznego uszkodzenia, niekorzystnych zmian w sposobie lub zakresie ich użytkowania lub też spadku wartości rynkowej w sposób szybszy niż naturalne zużycie, nie utraciłyby dla Spółki swojej przydatności i w związku z tym Spółka nie mogłaby z nich czerpać w przyszłości korzyści ekonomicznych.
Przeprowadzony test na utratę wartości został opisany w nocie 3 niniejszego sprawozdania finansowego.
Rezerwy
Jak opisano w nocie 17 tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunków prawdopodobieństwa wypływu korzyści ekonomicznych oraz określenia wysokości stanowiącej najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obowiązku obecnego na koniec okresu sprawozdawczego. Najistotniejsze wartości dotyczą rezerw na świadczenia po okresie zatrudnienia. Rezerwy na te świadczenia zostały oszacowane z wykorzystaniem metod aktuarialnych.
Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień sprawozdawczy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:
Stan na 31 grudnia 2019
Stan na 31 grudnia 2018
Stopa dyskontowa (%) 2,00% 3,00%
Przewidywany wskaźnik inflacji (%) 2,85% w 2019 r.; 2,58% w roku 2021 i 2.5 %w
kolejnych latach 2,3% w 2019 r.; 2,5% w kolejnych latach
Wskaźnik rotacji pracowników (%)
Grupa wiekowa 18-30 wskaźnik rotacji 12,9%
Grupa wiekowa 31-40 Wskaźnik rotacji 4,7%
Grupa wiekowa 41-50 Wskaźnik rotacji 4,7%
Grupa wiekowa 51-60 Wskaźnik rotacji 3,9%
Grupa wiekowa 61+ Wskaźnik rotacji 0,00%
0,04
Przewidywana stopa wzrostu
wynagrodzeń (%) 2,20% 2,69%
Przewidywana stopa wzrostu wartości
odpisu na ZFŚS (%) nd nd
Prawdopodobieństwo odejść pracowników przyjęto na podstawie danych historycznych dotyczących rotacji zatrudnienia w Spółce oraz danych statystycznych dotyczących odejść pracowniczych w branży.
Umieralność i prawdopodobieństwo dożycia przyjęto zgodnie z Tablicami Trwania Życia, publikowanymi przez Główny Urząd Statystyczny, przyjmując, że populacja zatrudnionych w Spółce odpowiada średniej dla Polski pod względem umieralności.
Przyjęto normalny tryb przechodzenia pracowników na emeryturę według szczegółowych zasad zawartych w ustawie emerytalnej, z wyjątkiem tych zatrudnionych, którzy spełniają warunki wymagane do przejścia na wcześniejsza emeryturę.
Do dyskontowania przyszłych wypłat świadczeń przyjęto stopę dyskontową w wysokości 2,0% (31 grudnia 2018: 3,0%), tj. na poziomie zbliżonym do rentowności długoterminowych papierów wartościowych emitowanych przez Skarb Państwa, notowanych na polskim rynku kapitałowym.
Zobowiązania warunkowe
W zakresie rozpoznawania i wyceny rezerw oraz zobowiązań warunkowych Spółka dokonuje oceny prawdopodobieństwa potencjalnych zobowiązań. Jeżeli wystąpienie niekorzystnego zdarzenia jest prawdopodobne, Spółka ujmuje rezerwę w odpowiedniej wysokości. Jeżeli wystąpienie niekorzystnego zdarzenia w ocenie Spółki jest możliwe, lecz nie jest prawdopodobne, ujmowane jest zobowiązanie warunkowe.
Zobowiązania warunkowe zostały opisane w nocie 23 niniejszego sprawozdania finansowego.
Odpisy aktualizujące wartość należności
Na dzień sprawozdawczy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika należności lub grupy należności.
Jeżeli wartość odzyskiwalna składnika aktywów jest niższa od jego bieżącej wartości księgowej jednostka dokonuje odpisu aktualizującego do poziomu bieżącej wartości planowanych przepływów pieniężnych. Aktualizacja odpisów aktualizujących należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności została przedstawiona w nocie 21.6.1 niniejszego sprawozdania finansowego.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej stabilnym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie nieuzasadnionego dzielenia operacji, angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność, co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
3. Zmiana zasad rachunkowości i prezentacji danych
Nowe standardy i interpretacje, które weszły w życie 1 stycznia 2019 roku
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za 2018 rok, za wyjątkiem przedstawionych poniżej. Zmiany do MSSF zostały zastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym zgodnie z ich datą wejścia w życie. Zmiany związane z wejście w życie MSSF 16 zostały opisane poniżej.
Pozostałe zmiany nie miały istotnego wpływu na zaprezentowane i ujawnione informacje finansowe lub nie miały zastosowania do transakcji zawieranych przez Spółkę:
Zmiany do MSSF 9 – Zmiany dotyczące prawa wcześniejszej spłaty z negatywnym wynagrodzeniem;
Zmiany do KIMSF 23 – Interpretacja stosowana do ustalenia dochodu do opodatkowania, podstawy opodatkowania, nierozliczonych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych i stawek podatkowych;
Zmiany wynikające z przeglądu MSSF cykl 2015-2017 – zmiany do MSSF 3, MSSF 11, MSSF 12; MSR 23;
Zmiany do MSR 28 – Zmiana dotyczy wyceny inwestycji długoterminowych w jednostkach stowarzyszonych;
Zmiany do MSR 19 – Zmiany dotyczą programu określonych świadczeń.
MSSF 16 Leasing
MSSF 16 Leasing (MSSF 16) zastąpił MSR 17 Leasing oraz związane z nim interpretacje.
Grupa PGE, której częścią jest BESTGUM POLSKA Sp. z o.o., wdrożyła nowy standard MSSF 16 Leasing począwszy od sprawozdań finansowych sporządzanych za okresy rozpoczynające się po 1 stycznia 2019 roku. Grupa wybrała opcję wdrożenia standardu określoną w paragrafie C5.b) MSSF 16, tj. retrospektywnie z łącznym efektem pierwszego zastosowania standardu ujętym na dzień 1 stycznia 2019 roku jako korekta bilansu otwarcia zysków zatrzymanych.
Nowy standard MSSF 16 Leasing zmienił zasady ujmowania umów, spełniających definicję leasingu. Główną zmianą jest odejście od podziału na leasing finansowy i operacyjny dla leasingobiorcy. Wszystkie umowy spełniające definicję leasingu są obecnie ujmowane, co do zasady, jak leasing finansowy.
Spółka przeanalizowała następujące rodzaje umów pod kątem stwierdzenia, czy dana umowa zawiera leasing zgodnie z definicją MSSF 16:
umowy najmu, dzierżawy itp. pomieszczeń biurowych,
umowy najmu, dzierżawy itp. budynków, budowli i urządzeń technicznych.
Polityka rachunkowości
Zgodnie z definicją z MSSF 16 umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Spółka określa okres leasingu, jako nieodwołalny okres, przez który leasingobiorca ma prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów, wraz z:
okresami, na które można przedłużyć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tego prawa; oraz
okresami, w których można wypowiedzieć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tego prawa.
Określając okres leasingu i szacując długość nieodwołalnego okresu leasingu, Spółka stosuje definicję umowy i określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca ma prawo wypowiedzenia leasingu bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony, czego konsekwencją jest najwyżej nieznaczna kara. Pojęcie kary obejmuje wszelkiego rodzaju
„niekorzyści" o charakterze ekonomicznym, tworzące bariery wyjścia z umowy.
Jeżeli tylko leasingobiorca ma prawo wypowiedzenia leasingu, prawo to uznaje się za opcję wypowiedzenia leasingu przysługującą leasingobiorcy, którą jednostka uwzględnia przy określaniu okresu leasingu. Jeżeli tylko leasingodawca ma prawo wypowiedzenia leasingu, nieodwołalny okres leasingu obejmuje okres objęty opcją wypowiedzenia leasingu.
Okres leasingu rozpoczyna się w dacie rozpoczęcia (udostępnienia bazowego składnika aktywów do użytkowania przez leasingobiorcę) i obejmuje wszelkie okresy bezczynszowe przyznane leasingobiorcy przez leasingodawcę.
Stopa procentowa leasingu jest stopą procentową, która powoduje, że wartość bieżąca opłat leasingowych oraz niegwarantowanej wartości końcowej równa się sumie wartości godziwej bazowego składnika aktywów oraz wszelkich początkowych kosztów bezpośrednich poniesionych przez leasingodawcę.
Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy jest stopą procentową, jaką leasingobiorca musiałby zapłacić, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości, co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.
Spółka jako leasingobiorca
Leasingobiorca ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia.
W dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu.
Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania powinien obejmować:
kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz
szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów.
Leasingobiorca przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres.
Leasingobiorca po dacie rozpoczęcia wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model kosztu. Leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu:
pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości. Odpisy amortyzacyjne są dokonywane przez cały okres trwania leasingu, od momentu przekazania składnika do użytkowania. Nie dokonuje się odpisów amortyzacyjnych od prawa do użytkowania zakwalifikowanego jako aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży.
skorygowanego z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania (np. w wyniku zmiany opłat leasingowych).
Zobowiązanie z tytułu leasingu leasingobiorca ujmuje w dacie rozpoczęcia.
W dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić.
W przeciwnym razie leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają do zapłaty w tej dacie:
stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe;
zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz
kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Leasingobiorca po dacie rozpoczęcia wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, które w każdym terminie w ciągu okresu leasingu są kwotą, w ramach której uzyskuje się stałą okresową stopę procentową w stosunku do nieuregulowanego salda zobowiązania z tytułu leasingu,
zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Grupa jako leasingodawca
Grupa klasyfikuje każdy ze swoich leasingów jako leasing finansowy lub leasing operacyjny. Leasing jest klasyfikowany jako leasing finansowy, jeżeli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów na leasingobiorcę. Wszystkie pozostałe rodzaje leasingu są traktowane jako leasing operacyjny.
Grupa nie posiada istotnych pozycji oddanych w leasing finansowy.
Aktywa oddane w leasing operacyjny prezentuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zgodnie z charakterem tych aktywów.
Przychody z tytułu leasingu operacyjnego są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu przy zastosowaniu metody liniowej przez okres leasingu, chyba że zastosowanie innej systematycznej metody lepiej odzwierciedla sposób rozłożenia w czasie zmniejszania się korzyści czerpanych z oddanego w leasing składnika aktywów.
Rzeczowe aktywa trwałe oddane w leasing operacyjny zostały zaprezentowane w nocie ….. niniejszego sprawozdania finansowego (chodzi o odpowiednik noty SF-A-10-1 z pakietu w SAP-FC. Jeśli kwoty są nieistotne w sprawozdaniu może pojawić się jedynie opis).
Charakter działalności leasingowej leasingobiorcy
Grupa PGE jest stroną szeregu umów leasingu, najmu, służebności czy dzierżawy. Przedmiotem umów są grunty, powierzchnie infrastruktury technicznej, powierzchnie biurowe i użytkowe, urządzenia, instalacje, pomieszczenia techniczne, a także infrastruktura IT. Umowy zawierane są na czas określony bądź nieoznaczony z określonym terminem wypowiedzenia. Grupa posiada również prawo do korzystania z gruntów w użytkowaniu wieczystym. Grupa każdorazowo szacuje okres leasingu, biorąc pod uwagę istotne fakty i okoliczności, które mogą wpływać na przedłużenie bądź skrócenie okresu trwania umów.
W niektórych umowach występują opłaty zmienne oparte o wskaźnik inflacji, ogłoszony przez GUS za rok poprzedni. Element waloryzacji stanowi o ich zmiennym charakterze- opłaty te uwzględnia się przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu, gdyż oparte są o indeks. W niektórych przypadkach czynsz roczny powiększony jest o inne opłaty o charakterze zmiennym, inne niż opłaty zmienne zależne od stopy lub indeksu. Są to przykładowo płatności z tytułu podatku od nieruchomości bądź podatku od budowli. Opłaty te nie są uwzględniane w wycenie zobowiązań leasingowych. W umowach dzierżawy gruntów pod budowę i eksploatację elektrowni wiatrowych, oprócz czynszu dzierżawnego występują opłaty z tytułu rekompensaty za wyłączenia nieruchomości z uprawy rolnej za okres budowy. Opłaty te nie są uwzględniane przy kalkulacji zobowiązania z tytułu leasingu, gdyż z tytułu ich poniesienia nie są przekazywane korzystającemu żadne prawa do korzystania z aktywów, ani nie są na jego rzecz świadczone usługi. Podobnie traktowane są również opłaty dotyczące rekompensaty z tytułu strat za wejście na teren celem wykonania prac eksploatacyjnych, konserwacyjnych i innych, związanych z funkcjonowaniem parku elektrowni wiatrowej.
Decyzje dotyczące prawa wieczystego użytkowania gruntów udzielane są zazwyczaj na czas określony wynoszący 99 lat. Opłata z tytułu wieczystego użytkowania gruntów ustalana jest jako procent wartości gruntu. Wysokość opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej podlega aktualizacji nie częściej niż raz na 3 lata, jeżeli wartość tej nieruchomości ulegnie zmianie, tym samym będzie to opłata o charakterze zmiennym zależnym od indeksu lub stawki, która jest uwzględniania w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu.
W bieżącym okresie nie wystąpiły istotne transakcje sprzedaży i leasingu zwrotnego.
Spółka korzysta z uproszczenia dla leasingów krótkoterminowych w przypadku umów najmu nieruchomości na czas nieokreślony z okresem wypowiedzenia poniżej 12 miesięcy, gdzie wynajmowane powierzchnie nie podlegały specjalnym dostosowaniom, nie ma istotnych barier wyjścia (np. kar za wcześniejsze rozwiązanie umowy) i obie strony mają praktyczną możliwość wynająć taką powierzchnię na rynku.
Uzgodnienie różnicy pomiędzy kwotą minimalnych zobowiązań z tytułu leasingu operacyjnego ujawnioną w sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2018 roku, a zobowiązaniami z tytułu leasingu na dzień 1 stycznia 2019 roku ujętymi w sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2019 roku. przedstawia poniższa tabela. Kwoty wykazane w tabeli nie wpłynęły na sprawozdanie z roku 2019r.
BESTGUM POLSKA Wartości bilansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na 1 stycznia 2019 r.
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego ujęte
na 31 grudnia 2018 r. 205 225
Kwoty przyszłych opłat, do których leasingobiorca jest zobowiązany z tytułu leasingu
operacyjnego na 31 grudnia 2018 r. 1 092 091
Korekty -1 092 091
Opcje przedłużenia i wypowiedzenia, z których Grupa skorzysta z wysokim
prawdopodobieństwem 0
Oczekiwana gwarantowana wartość końcowa 0
Zwolnienia z ujmowania dla: -1 092 091
- leasingów krótkoterminowych -1 092 091
- leasingów aktywów o niskiej wartości 0
Zmiana ujęcia komponentów nie leasingowych 0
Błąd klasyfikacji umów na 31.12.2018 zgodnie z MSR 17 0
Inne 0
Zobowiązania z tytułu leasingu operacyjnego na 31 grudnia 2018 r., po korektach 0
Zobowiązania z tytułu leasingu operacyjnego na 31 grudnia 2018 r., po korektach,
zdyskontowane na 1 stycznia 2019 r. 0
Zobowiązania z tytułu umów leasingowych, ujętych w związku z zastosowaniem nowej
definicji leasingu MSSF 16 0
Zobowiązania z tytułu leasingu ujęte na 1 stycznia 2019 r. 205 225
Testy na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz wartości firmy
Rzeczowe aktywa stanowią najbardziej istotną pozycję aktywów Spółki. Z uwagi na zmienne otoczenie makroekonomiczne Spółka weryfikuje przesłanki mogące świadczyć o utracie wartości odzyskiwalnej swojego majątku. Spółka w ocenie wartości majątku trwałego posługuje się własnymi siłami.
Z uwagi na fakt przejścia na MSSF z dniem 1 stycznia 2016r. Spółka dokonała w roku 2016 analizy przesłanek utraty wartości majątku trwałego po raz pierwszy. Z uwagi na przejście na MSSF Spółka dokonała z dniem 1 stycznia 2016r. wyceny do wartości godziwej, przy pomocy wyspecjalizowanego audytora, 44 pozycji majątku trwałego Spółki o dużej wartości dla Spółki, który został nabyty przez Spółkę w latach 2009-2010. Skutki wyceny (wzrost wartości poddanych wycenie środków trwałych) zostały wprowadzony do ksiąg rachunkowych Spółki.
W roku obrotowym 2019 poddano weryfikacji wszystkie środki trwałe będące w posiadaniu Spółki. Kierownicy wszystkich wydziałów Spółki, w oparciu o przeprowadzoną analizę i weryfikację przydatność, kompletność oraz potencjalnego możliwego obniżenie (utraty) wartości aktywów, wynikającą z braku ich użytkowania (przydatności), uszkodzeń, dekompletacji, pełnej sprawności, potwierdzili, iż w stosunku do będących na ich stanie środków trwałych:
nie nastąpiło fizyczne uszkodzenie środka, które by ograniczało jego przydatność,
w roku 2019 nie nastąpiły żadne niekorzystne zmiany w sposobie lub zakresie ich wykorzystania,
nie przewidują wystąpienia negatywnych zmian dotyczących sposobu i zakresu ich wykorzystania,
wartość rynkowa tych środków nie spadła szybciej niż wynikałoby to z normalnego użytkowania lub upływu czasu pracy.
Ponadto poddano analizie planowane wyniki finansowe Spółki w latach 2020-2022 na podstawowych ośrodkach korzyści ekonomicznych.
Przeprowadzona analiza wykazała, iż w okresie tym Spółka nie prognozuje uzyskania ujemnego wyniku na tych działalnościach, w związku z czym nie zachodzi obawa, iż posiadany majątek trwały nie wygeneruje dla Spółki w przyszłości korzyści ekonomicznych.
Dlatego też Zarząd Spółki stwierdził, iż w jego profesjonalnej ocenie, nie zachodzą przesłanki do utraty wartości składników aktywów trwałych Spółki i tym samym brak jest podstaw do tworzenia odpisów aktualizujących ich wartość na koniec roku 2019.
NOTY OBJASNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
4. Przychody i koszty
4.1 Przychody ze sprzedaży ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Przychody
Przychody są ujmowane w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – będzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub usługi.
Przychody są ujmowane w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra (produktu) klientowi. Przekazanie dobra następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym dobrem.
Do przychodów zalicza się:
Kwoty należne za sprzedane: usługi napraw i konserwacji maszyn i urządzeń, usługi wiertnicze i odwodnieniowe, usługi produkcji kruszywa, usługi strzelania, usługi rekultywacyjne itp. po skorygowaniu o udzielone rabaty i upusty, podatek VAT, podatek akcyzowy oraz inne opłaty pobierane w imieniu stron trzecich.
Kwoty należne za sprzedane wyroby gotowe, materiały i towary, po skorygowaniu o udzielone rabaty i upusty oraz podatek VAT.
Przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych zostały zaprezentowane w poniższej tabeli.
I kwartał
niebadane II kwartał niebadane III kwartał niebadane
IV kwartał niebadane
Rok zakończony 31 grudnia 2019
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Przychody ze sprzedaży towarów, w
tym: 1 664 144,97 1 502 476,89 3 002 322,78 3 025 472,83 9 194 417,47
Sprzedaż płyt, arkuszy i taśm z gumy 1 288 004,43 1 147 782,60 2 371 960,37 2 832 014,86 7 639 762,26 Sprzedaż pasów i taśm przenośnikowych z
gumy 218 460,40 174 208,76 329 559,21 19 354,82 741 583,19
Sprzedaż uszczelnień gumowych 89 836,04 65 381,25 136 337,00 68 724,08 360 278,37
Sprzedaż klejów 40 792,00 40 695,03 20 446,50 11 340,97 113 274,50
Sprzedaż mieszanek gumowych 0,00 0,00 3 660,00 3 660,00
Pozostała sprzedaż towarów i materiałów 27 052,10 74 409,25 144 019,70 90 378,10 335 859,15
Przychody ze sprzedaży usług 29 568 100,26 35 243 970,77 37 730 759,20 39 254 854,83 141 797 685,06 RAZEM PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 31 232 245,23 36 746 447,66 40 733 081,98 42 280 327,66 150 992 102,53 Przychody ze sprzedaży towarów
oraz usług przekazywanych klientowi w miarę upływu czasu
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Przychody ze sprzedaży towarów oraz usług przekazywanych klientowi w określonym momencie
31 232 245,23 36 746 447,66 40 733 081,98 42 280 327,66 150 992 102,53
I kwartał
niebadane II kwartał niebadane III kwartał niebadane
IV kwartał niebadane
Rok zakończony 31 grudnia 2018
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Przychody ze sprzedaży towarów, w
tym: 2 909 857,16 3 177 545,83 1 757 995,95 2 006 493,07 9 851 892,01
Sprzedaż płyt, arkuszy i taśm z gumy 2 461 595,60 2 679 970,62 1 576 071,30 1 747 757,57 8 465 395,09 Sprzedaż pasów i taśm przenośnikowych z
gumy 104 320,00 310 675,90 95 795,42 192 704,57 703 495,89
Sprzedaż uszczelnień gumowych 283 378,00 134 562,81 53 118,61 32 263,86 503 323,28
Sprzedaż klejów 38 841,50 52 336,50 31 704,42 29 288,10 152 170,52
Sprzedaż mieszanek gumowych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Pozostała sprzedaż towarów i materiałów 21 722,06 0,00 1 306,20 4 478,97 27 507,23
Przychody ze sprzedaży usług 24 473 144,83 24 021 232,70 30 777 564,81 32 260 772,90 111 532 715,24
RAZEM PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 27 383 001,99 27 198 778,53 32 535 560,76 34 267 265,97 121 384 607,25 Przychody ze sprzedaży towarów
oraz usług przekazywanych klientowi w miarę upływu czasu
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Przychody ze sprzedaży towarów oraz usług przekazywanych klientowi w określonym momencie
27 383 001,99 27 198 778,53 32 535 560,76 34 267 265,97 121 384 607,25
W przychodach ze sprzedaży w roku 2019 i 2018 Spółka nie dokonała rozpoznania przychodów, dla których wartość nie została ostatecznie ustalona na koniec okresu sprawozdawczego.
W roku 2019 Spółka odnotowała znaczący wzrost przychodów ze sprzedaży w stosunku do roku ubiegłego (124,39%). Wynika to głównie ze wzrostu przychodów od Spółek z GK PGE S.A (wzrost sprzedaży o 29,54%), w tym przede wszystkim od głównego odbiorcy usług i wyrobów Spółki PGE GiEK S.A. Oddział KWB Bełchatów (wzrost sprzedaży o 27,48)%. Zmniejszeniu w roku 2019 o 26,90% uległa sprzedaż do podmiotów obcych.
W miesiącu grudniu 2019r. Spółka dokonała oszacowania i zaksięgowania ujemnego wpływu mającego nastąpić w początkowych miesiącach roku 2020 podpisania aneksu dotyczącego zmiany ceny, ze skutkiem obowiązywania od 1 czerwca 2019r., na produkowany dla Oddziału KWB Bełchatów piasek płukany. W oparciu o wysokość produkcji w okresie od 1 czerwca do 31 grudnia 2019r. i wysokość zmiany stawki oszacowano ujemny wpływ na wysokość przychodów ze sprzedaży Spółki w roku 2019 na wartość 590.651,29 zł.
Zobowiązania do wykonania świadczenia
Spółka na dzień 31.12.2019 roku oraz na dzień 31.12.2019 roku nie posiadała żadnych zobowiązań do wykonania świadczenia oprócz obowiązujących w Spółce umów ramowych z głównymi odbiorcami tj. Oddziałami PGE Górnictwo i Energetyka Konwencjonalna S.A.
Informacje dotyczące głównych klientów
Głównymi kontrahentami Spółki jest PGE GiEK S.A. W 2019 roku sprzedaż do PGE GiEK S.A. stanowiła ok 87,70% przychodów ze sprzedaży.
W 2018 roku sprzedaż do tych spółek wynosiła odpowiednio ok 90,88% ogółu sprzedaży. Najwięksi klienci z GK PGE to:
PGE GiEK S.A. Oddział KWB Bełchatów – 82,19% (sprzedaży do GK PGE),
PGE GiEK SA. Oddział KWB Turów – 8,96 %
RAMB Sp. z o.o – 5,17%
PGE ENERGIA CIEPŁA S.A. – 1,11%.
Spółka oprócz sprzedaży do podmiotów z GK PGE dokonuje również sprzedaży do podmiotów zewnętrznych. Łączna wartość tej sprzedaży w roku 2019 wyniosła 8 093,86 tys. PLN, a w roku 2018 – wartość 11 072,47 tys. PLN. Najwięksi klienci spoza GK PGE to:
krajowi: FUGOR Sp. z o.o. (8,59% sprzedaży poza GK PGE), SEMPERTRANS (7,44%), FAMUR S.A. (6,71%) i Jastrzębskie Zakłady Remontowe Sp. z .o.o. (5,13%),
zagraniczni: Lausitz Energie Bergbau AG (17,40% sprzedaży poza GK PGE), ACB Transportbanden (6,55%), FACTUURADRES Transportbanden (6,41%).
4.2 Koszty w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Koszt własny sprzedaży
Do kosztu własnego sprzedaży zalicza się wartość kosztów osobowych, zużytych surowców i materiałów według cen nabycia, koszty usług obcych, energii elektrycznej i cieplnej, podatki i opłaty oraz koszty pozostałe i wartość sprzedanych materiałów i towarów wg cen nabycia.
Koszty, które można bezpośrednio przyporządkować przychodom osiągniętym przez Spółkę, wpływają na wynik finansowy za ten okres sprawozdawczy, w którym przychody te wystąpiły.
Koszty, które można jedynie w sposób pośredni przyporządkować przychodom lub innym korzyściom osiąganym przez Spółkę, wpływają na wynik finansowy w części, w której dotyczą danego okresu sprawozdawczego, zapewniając zgodność z zasadą memoriału z uwzględnieniem zasad wyceny środków trwałych oraz zapasów
I kwartał niebadane II kwartał niebadane III kwartał niebadane IV kwartał niebadane
Rok zakończony 31 grudnia 2019 KOSZTY W UKŁADZIE
RODZAJOWYM
Amortyzacja 784 444,77 779 614,44 791 122,52 799 263,35 3 154 445,08
Usługi obce 14 522 906,31 15 542 657,68 18 689 283,01 21 958 610,54 70 713 457,54
Koszty świadczeń
pracowniczych 14 988 191,94 15 787 094,06 16 474 799,46 19 604 024,20 66 854 109,66
Pozostałe koszty rodzajowe 335 300,07 356 641,23 403 505,07 728 880,49 1 824 326,86
RAZEM KOSZTY WEDŁUG
RODZAJU 30 630 843,09 32 466 007,41 36 358 710,06 43 090 778,58 142 546 339,14
Koszty sprzedaży i dystrybucji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Zmiana stanu produktów 510 892,34 675 277,99 144 079,18 -370 545,79 959 703,72
Koszty ogólnego zarządu -2 619 177,10 -2 360 832,71 -2 425 662,27 -3 346 602,55 -10 752 274,63 Wartość sprzedanych towarów
i materiałów 24 161,67 67 916,31 133 382,28 77 661,34 303 121,60
KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY 28 546 720,00 30 848 369,00 34 210 509,25 39 451 291,58 133 056 889,83
I kwartał niebadane II kwartał niebadane III kwartał niebadane IV kwartał niebadane
Rok zakończony 31 grudnia 2018 KOSZTY W UKŁADZIE
RODZAJOWYM
Amortyzacja 765 970,86 775 272,93 900 226,63 1 050 561,38 3 492 031,80
Usługi obce 5 493 930,44 5 439 108,30 5 951 104,49 7 895 842,81 24 779 986,04
Koszty świadczeń
pracowniczych 14 093 970,34 13 869 801,15 14 939 924,52 16 764 648,67 59 668 344,68
Pozostałe koszty rodzajowe 8 007 612,26 7 340 357,63 8 094 667,35 9 120 981,58 32 563 618,82 RAZEM KOSZTY WEDŁUG
RODZAJU 28 361 483,90 27 424 540,01 29 885 922,99 34 832 034,44 120 503 981,34
Koszty sprzedaży i dystrybucji 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Zmiana stanu produktów -149 930,54 743 999,32 -32 120,05 -760 905,63 -198 956,90
Koszty ogólnego zarządu -2 428 082,61 -2 386 529,92 -2 568 350,08 -2 924 857,25 -10 307 819,86 Wartość sprzedanych towarów
i materiałów 17 319,67 0,00 929,50 2 372,25 20 621,42
KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY 25 800 790,42 25 782 009,41 27 286 382,36 31 148 643,81 110 017 826,00
Spadek wartości amortyzacji wynika z faktu braku pełnej realizacji planu inwestycyjnego na rok 2019 i związanej z tym niższej wartości zakupionych nowych środków trwałych i modernizacji już posiadanych.
Znaczny wzrost kosztów zakupu usług obcych jest spowodowany zwiększeniem się wielkości zamówień w porównaniu do roku poprzedniego i tym samym koniecznością zakupu zwiększonej ilości usług transportowych i sprzętowych oraz usług podwykonawczych niezbędnych do realizacji tych zleceń.
Wzrost wartości kosztów świadczeń pracowniczych wynika z realizacją w roku sprawozdawczym porozumienia ze stroną społeczną zawartego w roku 2014 regulującego wzrost wynagrodzeń w Spółce. W roku 2019 realizacja tego porozumień oraz zawarcie porozumień w sprawie wypłaty dodatkowych jednorazowych premii w kwotach na osobę 1.200,0 PLN (październik 2019r.) oraz 500,00 (grudzień 2019r.) kosztowała Spółkę ok 3,50 mln PLN. Ponadto z uwagi na wzrost ilości zleceń pozyskiwanych od podmiotów z GK PGE nastąpił wzrost zatrudnienia w stosunku do roku 2018 o 5 osób z 868 na dzień 31.12.2018r. do 873 na dzień 31.12.2019r., co skutkowało wzrostem kosztów świadczeń pracowniczych.
W pozycji pozostałych kosztów rodzajowych Spółka wykazała koszty zużycia materiałów i energii (kwota 34 721,73 tys. PLN), koszty podatków i opłat (kwota 1 287,39 tys. PLN), koszty usług zarządczych (820,11 tys. PLN), koszty delegacji pracowniczych (kwota 461,61 tys. PLN), koszty ubezpieczeń OC i majątkowych (kwota 173,04 tys. PLN) oraz koszty reklamy (kwota 61,10 tys. PLN). Wzrost wartości tych kosztów w stosunku do roku ubiegłego jest pochodną wzrostu zużycia materiałów (surowce i materiały pośrednie) w wyniku zwiększonej sprzedaży, wzrostu kosztów energii w wyniku zmian cen i zwiększonej produkcji, wzrostu opłaty PFRON spowodowanej zwiększeniem zatrudnienia oraz zmianą podstawy naliczania tej opłaty. Ponadto wzrost kosztów usług zarządczych jest wynikiem zmian w Zarządzie Spółki, co skutkowało koniecznością wypłaty określonych w umowie odpraw oraz kosztów zakazu konkurencji, jak również wypłatą premii rocznej za poprzednie lata dla odwołanego Prezesa Zarządu.
4.2.1 Koszty amortyzacji oraz odpisy aktualizujące
Amortyzacja
Rok zakończony 31 grudnia 2019 Rok zakończony 31 grudnia 2018 Rzeczowe aktywa
trwałe
Wartości
niematerialne RAZEM
Rzeczowe aktywa
trwałe
Wartości
niematerialne RAZEM Koszt własny sprzedaży 2 845 697,77 68 184,85 2 913 882,62 3 200 328,21 71 751,58 3 272 079,79
Koszty sprzedaży - - - - - -
Koszty ogólnego zarządu 228 413,47 12 148,99 240 562,46 214 980,72 4 971,29 219 952,01
RAZEM 3 074 111,24 80 333,84 3 154 445,08 3 415 308,93 76 722,87 3 492 031,80
4.2.2 Usługi obce
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Rok zakończony 31 grudnia 2018
Usługi obce - remonty i eksploatacja 1 668 870,68 905 303,39
Usługi transportowe i sprzętowe 16 632 403,50 13 665 182,12
Czynsze i dzierżawy 3 735 475,34 3 892 524,14
Usługi informatyczne 478 176,35 562 090,87
Pozostałe 7 645 172,71 7 192 418,78
RAZEM ZUŻYCIE MATERIAŁÓW I ENERGII 30 160 098,58 26 217 519,30
4.2.3 Koszty świadczeń pracowniczych oraz struktura zatrudnienia
Rok zakończony
31 grudnia 2019
Rok zakończony 31 grudnia 2018
Wynagrodzenia 51 660 062,20 45 978 968,47
Koszty ubezpieczeń społecznych 10 722 775,38 9 498 396,71
Koszty świadczeń emerytalnych 113 118,34 74 097,34
Zmiana wartości rezerw pracowniczych 412 667,55 334 160,63
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych 3 945 486,19 3 782 721,53
RAZEM KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH, W TYM: 66 854 109,66 59 668 344,68
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 59 692 995,86 52 513 834,42
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży - -
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 7 161 113,80 7 154 510,26
Zatrudnienie (w etatach) w Spółce na dzień 31 grudnia 2019 roku wyniosło 873, a na dzień 31 grudnia 2018 roku 868.
