GRUPA KAPITAŁOWA PRÓCHNIK S.A.
ROCZNE SKONSOLIDOWANE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPORZĄDZONE WEDŁUG MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW
SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2014 R. DO 31 GRUDNIA 2014 R.
Łódź, marzec 2015 r.
Wybrane dane finansowe z Rocznego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego ... 1
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie z Sytuacji Finansowej na dzień 31 grudnia 2014 r. ... 3
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie z Całkowitych Dochodów za okres 12 miesięcy 2014 r. ... 5
Roczne Sprawozdanie ze Zmian w Skonsolidowanym Kapitale Własnym za okres 12 miesięcy 201 r. ... 6
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie z Przepływów Pieniężnych za okres 12 miesięcy 2014 r. ... 8
Informacja dodatkowa do Rocznego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2014 r. / za okres 12 miesięcy 2014 r. ... 9
1. Grupa Kapitałowa Próchnik S.A. – informacje ogólne ... 9
2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Próchnik S.A. ... 10
3. Czas trwania działalności Grupy Kapitałowej ... 11
4. Okres, za jaki sprawozdanie zostało sporządzone ... 12
5. Transakcje połączenia / nabycia udziałów ... 12
6. Transakcje sprzedaży akcji / udziałów ... 12
7. Kontynuacja działalności ... 12
8. Platforma zastosowanych MSSF ... 12
9. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego ... 17
10. Ważne oszacowania i osądy księgowe, informacje o istotnych zmianach wielkości szacunkowych, w tym korektach z tytułu rezerw, dokonanych odpisach aktualizujących wartość składników aktywów ... 27
11. Porównywalność danych finansowych ... 28
12. Przekształcenie sprawozdań finansowych w celu zapewnienia porównywalności danych, korekty błędów podstawowych ... 28
13. Korekty wynikające z zastrzeżeń w opiniach za lata ubiegłe ... 29
14. Rachunkowość zabezpieczeń ... 29
15. Wartość firmy i pozostałe wartości niematerialne ... 30
16. Rzeczowe aktywa trwałe ... 31
17. Inwestycje w nieruchomości ... 32
18. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ... 33
19. Zapasy ... 33
20. Należności ... 33
21. Aktywa finansowe ... 34
22. Pożyczki udzielone ... 34
23. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne ... 35
24. Rozliczenia międzyokresowe czynne ... 35
25. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia i działalność zaniechana ... 36
26. Informacje o odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych lub innych aktywów oraz odwróceniu takich zapisów ... 36
27. Kredyty i pożyczki ... 36
28. Pozostałe zobowiązania długoterminowe ... 37
29. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ... 38
30. Pozostałe rezerwy długoterminowe ... 38
31. Zobowiązania krótkoterminowe ... 38
32. Rezerwy na zobowiązania (krótkoterminowe) i rozliczenia międzyokresowe przychodów ... 39
33. Kapitał zakładowy ... 40
34. Akcje własne ... 42
35. Podstawowy i rozwodniony zysk na jedną akcję ... 43
36. Udziały niesprawujące kontroli ... 43
37. Przychody i koszty z działalności operacyjnej ... 43
38. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ... 44
39. Przychody i koszty finansowe ... 45
42. Zarządzanie ryzykiem ... 47
43. Zarządzanie kapitałem ... 47
44. Kategorie instrumentów finansowych ... 48
45. Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności aktywach i zobowiązaniach warunkowych, w tym również udzielonych gwarancjach i poręczeniach (także wekslowych), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz jednostek, w których spółka posiada udziały wiodące oraz jednostek zależnych, współzależnych i stowarzyszonych ... 48
46. Informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w danym okresie lub przewidzianej do zaniechania w następnym okresie ... 49
47. Poniesione nakłady inwestycyjne oraz planowane w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego nakłady inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe ... 49
48. Przychody uzyskiwane sezonowo, cyklicznie lub sporadycznie ... 50
49. Rozliczenia podatkowe ... 50
50. Informacje o transakcjach Grupy z podmiotami powiązanymi ... 50
51. Segmenty operacyjne ... 50
52. Informacje o zatrudnieniu ... 50
53. Informacje o wynagrodzeniach, premiach i nagrodach dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących Spółkę i jednostki zależne ... 50
54. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta ... 51
55. Informacje o pożyczkach, kredytach, zaliczkach i gwarancjach udzielonych osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących ... 51
56. Informacje o zawarciu przez Spółkę poręczeń kredytu lub pożyczki lub udzieleniu gwarancji – łącznie jednemu podmiotowi lub jednostce zależnej od tego podmiotu, jeżeli łączna wartość istniejących poręczeń lub gwarancji stanowi równowartość co najmniej 10% kapitałów własnych Spółki ... 51
57. Wyjaśnienia istotnych pozycji Skonsolidowanego Sprawozdania z Przepływów Pieniężnych .. 52
58. Informacje o znaczących zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym za bieżący okres ... 52
59. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły w 2014 roku ... 52
60. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym ... 58
Zatwierdzenie Rocznego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego ... 59
Wybrane dane finansowe z Rocznego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego
WYBRANE DANE FINANSOWE
w tys. zł w tys. EUR
31.12.2014. r.
12 miesięcy zakończonych
31.12.2014 r.
31.12.2013 r.
12 miesięcy zakończonych
31.12.2013 r.
(przekształcone)
31.12.2014. r.
12 miesięcy zakończonych
31.12.2014 r.
31.12.2013 r.
12 miesięcy zakończonych
31.12.2013 r.
(przekształcone)
Przychody ze sprzedaży 39 425 32 590 9 411 7 739
Koszt własny sprzedaży -20 983 -7 431 -5 009 -1 765
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 18 442 25 159 4 402 5 975
Zysk (strata) ze sprzedaży -6 566 1 886 -1 567 448
Zysk (strata) z działalności operacyjnej -6 839 2 465 -1 633 585
Zysk (strata) przed opodatkowaniem (brutto) -7 751 4 396 -1 850 1 044
Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom
jednostki dominującej -7 622 4 428 -1 819 1 052
Przepływy środków pieniężnych z działalności
operacyjnej -6 244 -7 802 -1 490 -1 853
Przepływy środków pieniężnych z działalności
inwestycyjnej -2 775 -5 529 -662 -1 313
Przepływy środków pieniężnych z działalności
finansowej 2 256 22 657 539 5 380
Aktywa 81 417 82 997 19 102 20 013
Aktywa trwałe 53 319 50 523 12 509 12 182
Aktywa obrotowe 28 098 32 474 6 592 7 830
Zobowiązania i rezerwy 25 617 19 575 6 010 4 720
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 3 870 7 845 908 1 892
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 21 747 11 730 5 102 2 828
Kapitał zakładowy 62 146 62 146 14 580 14 985
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom
jednostki dominującej 55 412 63 034 13 000 15 199
Udziały niesprawujące kontroli 388 388 91 94
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł.) 1,605 0,203 0,377 0,049
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję
(w zł.) 1,605 0,203 0,377 0,049
Liczba akcji na dzień bilansowy 34 525 389 310 728 501 34 525 389 310 728 501
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł.) -
retrospektywnie * 1,605 1,826 0,377 0,440
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję
(w zł.) -retrospektywnie * 1,605 1,826 0,377 0,440
Liczba akcji na dzień bilansowy -
retrospektywnie * 34 525 389 34 525 389 34 525 389 34 525 389
Zysk (strata) za okres na jedną akcję zwykłą (w
zł.) -0,056 0,017 -0,013 0,004
Rozwodniony zysk (strata) za okres na jedną
akcję (w zł.) -0,056 0,017 -0,013 0,004
Średnia ważona liczba akcji 135 169 263 255 047 766 135 169 263 255 047 766 Zysk (strata) za okres na jedną akcję (w zł.) -
retrospektywnie * -0,221 0,156 -0,053 0,037
Rozwodniony zysk (strata) za okres na jedną
akcję (w zł.) -retrospektywnie * -0,221 0,156 -0,053 0,037
Średnia ważona liczba akcji (retrospektywnie) * 34 525 389 28 338 641 34 525 389 28 338 641
* wartości zostały wyliczone z uwzględnieniem scalenia akcji w stosunku 1:9. Wyjaśnienie dotyczące scalenia akcji zostało opisane poniżej oraz w półrocznym sprawozdaniu finansowym
Wartość księgową na jedną akcję obliczono w stosunku do liczby akcji Próchnik S.A. („Spółka”) pomniejszonej o akcje własne posiadane przez Spółkę. Ilość akcji na 31.12.2014 r. jest skutkiem dokonania scalenia (połączenia) akcji, o którym mowa poniżej.
Postanowieniem z dnia 4 kwietnia 2014 r. Sąd Rejonowy dla Łodzi-Śródmieścia w Łodzi, XX Wydział Gospodarczy KRS dokonał wpisu do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego zmiany w zakresie struktury kapitału zakładowego Emitenta wynikającej ze zmian Statutu Emitenta dokonanych Uchwałami nr 4 i 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Emitenta, które odbyło się w dniu 4 marca 2014 r.
W dniu 28 kwietnia 2014 r. Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. (dalej: "GPW") podjął uchwałę nr 512/2014 w sprawie zawieszenia obrotu akcjami, w związku z procedurą scalenia akcji.
Procedura scalenia akcji została wszczęta przez Zarząd w związku z treścią uchwały NWZ z dnia 04.03.2014 r. Zawieszenie obrotu akcjami nastąpiło w okresie od dnia 7.05.2014 r. do dnia 22.05.2014 r. włącznie.
W dniu 6 maja 2014 r. Zarząd Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych S.A. w Warszawie podjął uchwałę nr 448/2014 w sprawie przeprowadzenia scalenia akcji. Zarząd KDPW określił dzień 22 maja 2014 r. jako dzień wymiany akcji dotychczas zarejestrowanych w KDPW 310.728.501 akcji, każda o wartości nominalnej 0,20 zł, na 34.525.389 akcji, każda o wartości nominalnej 1,80 zł. Dniem Referencyjnym, tj, dniem według stanu na który ustalone zostały stany własności akcji podlegających scaleniu (połączeniu) w celu wyliczenia liczby akcji, które w ich miejsce powinny zostać zarejestrowane w depozycie papierów wartościowych w wyniku scalenia (połączenia) akcji był 13 maja 2014 roku. Procedura scalenia akcji została wszczęta przez Zarząd w związku z treścią uchwał NWZ z dnia 04.03.2014 roku.
Zmiany Statutu Emitenta, o których mowa powyżej objęły:
• Oznaczenie nową serią K wszystkich akcji zwykłych na okaziciela Emitenta dotychczasowych serii A, B, C, D, E, G, H, I, J;
• Zmianę wartości nominalnej akcji tak utworzonej serii K akcji Emitenta na 1,80 zł (jeden złoty osiemdziesiąt groszy) w miejsce dotychczasowej wartości nominalnej jednej akcji wynoszącej 0,20 zł (dwadzieścia groszy),
• Proporcjonalne zmniejszenie ogólnej liczby akcji Emitenta z liczby 310.728.501 do liczby 34.525.389 przez scalenie (połączenie) każdych dziewięciu akcji Emitenta o dotychczasowej wartości nominalnej 0,20 zł (dwadzieścia groszy) w jedną akcję Emitenta o nowej wartości nominalnej 1,80 zł (jeden złoty osiemdziesiąt groszy).
Zysk na jedną akcję obliczono jako stosunek zysku netto w okresie do średniej ważonej liczby akcji zwykłych w okresie, pomniejszonej o akcje własne posiadane przez Spółkę. Faktyczna liczba akcji nie uległa zmianie w 2014 r., lecz była skutkiem dokonania scalenia akcji w 2014 r.
Wybrane dane finansowe zawarte w niniejszym sprawozdaniu finansowym zostały przeliczone na EURO według następujących zasad:
• poszczególne pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu ogłoszonego na dzień 31 grudnia 2014 r. przez NBP (4,2623 zł / EURO) oraz dane porównywalne – według średniego kursu ogłoszonego na dzień 31 grudnia 2013 r. przez NBP (4,1472 zł / EURO),
• poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów środków pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca okresu sprawozdawczego: dla 12 miesięcy 2014 r. (4,18925 zł / EURO) oraz 12 miesięcy 2013 r. (4,2110 zł / EURO).
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie z Sytuacji Finansowej na dzień 31 grudnia 2014 r.
Roczne skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
Nr noty
01.01.2013 r.
(przekształcone)
31.12.2013 r.
(przekształcone) 31.12.2014 r.
Aktywa trwałe 16 644 50 523 53 319
Wartość firmy 15 0 13 221 13 695
Inne wartości niematerialne 15 0 11 905 11 721
Rzeczowe aktywa trwałe 16 2 007 13 830 16 086
Nieruchomości inwestycyjne 17 11 663 5 481 5 937
Inwestycje w jednostkach zależnych 0 0 0
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży 21 0 0 1
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu
wymagalności 0 0 0
Pożyczki długoterminowe 22 0 0 0
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego 18 2 974 3 427 3 718
Rozliczenia międzyokresowe i pozostałe aktywa
trwałe 24 0 2 659 2 161
Aktywa obrotowe 12 267 32 474 28 098
Zapasy 19 10 028 17 363 18 547
Należności z tytułu dostaw i usług 20 1 735 1 895 4 164
Należności z tytułu PDOP 20 0 0 0
Pozostałe należności krótkoterminowe 20 141 2 180 1 636
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu 0 0 0
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży 21 0 158 37
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu
wymagalności 0 0 0
Pożyczki krótkoterminowe 22 0 172 187
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 23 318 9 644 2 881
Rozliczenia międzyokresowe 24 45 1 062 646
Pozostałe aktywa krótkoterminowe 0 0 0
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone
do sprzedaży i działalność zaniechana 25 0 0 0
Aktywa razem 28 911 82 997 81 417
Roczne skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
Nr noty
01.01.2013 r.
(przekształcone)
31.12.2013 r.
(przekształcone) 31.12.2014 r.
Kapitał własny 33-35 18 162 63 422 55 800
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom
jednostki dominującej 18 162 63 034 55 412
Kapitał podstawowy 33 61 240 62 146 62 146
Pozostałe kapitały 1 451 5 129 5 129
Niepodzielony wynik finansowy -44 529 -4 241 -11 863
- zysk (strata) z lat ubiegłych -44 529 -8 669 -4 241
- zysk (strata) netto 0 4 428 -7 622
Udziały niesprawujące kontroli 36 0 388 388
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 1 398 7 845 3 870
Kredyty i pożyczki 27 0 41 1 798
Zobowiązania finansowe, w tym z tytułu leasingu i
dłużnych papierów wartościowych 28 0 6 123 240
pozostałe zobowiązania długoterminowe 28 0 0 0
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego 29 1 369 1 652 1 813
Rezerwa na świadczenia pracownicze 30 29 29 19
Pozostałe rezerwy długoterminowe 30 0 0 0
Rozliczenia międzyokresowe przychodów 0 0 0
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 9 351 11 730 21 747
Kredyty i pożyczki 27 1 919 3 295 3 055
Zobowiązania finansowe, w tym z tytułu leasingu i
dłużnych papierów wartościowych 31 0 0 6 233
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 31 5 213 5 386 8 264
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku
dochodowego (PDOP) 31 0 0 0
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 31 1 223 2 256 3 306
Rezerwa na świadczenia pracownicze 32 0 201 25
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 32 996 592 595
Rozliczenia międzyokresowe przychodów 32 0 0 269
Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami
klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży 0 0 0
Pasywa razem 28 911 82 997 81 417
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie z Całkowitych Dochodów za okres 12 miesięcy 2014 r.
Roczne skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów
Nr noty
12 miesięcy zakończonych
31.12.2013 r.
(przekształcone)
12 miesięcy zakończonych
31.12.2014 r.
Przychody ze sprzedaży 37 32 590 39 425
Przychody ze sprzedaży produktów 2 147 22 057
Przychody ze sprzedaży usług 3 670 4 046
Przychody ze sprzedaży towarów 26 141 13 322
Przychody ze sprzedaży materiałów 632 0
Koszt własny sprzedaży 37 -7 431 -20 983
Koszt sprzedanych produktów -419 -9 821
Koszt sprzedanych usług -64 0
Koszt sprzedanych towarów -6 880 -11 162
Koszt sprzedanych materiałów -68 0
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 25 159 18 442
Koszty sprzedaży 37 -20 095 -24 476
Koszty ogólnego zarządu 37 -3 178 -532
Zysk (strata) ze sprzedaży 1 886 -6 566
Pozostałe przychody operacyjne 38 1 596 1 289
Pozostałe koszty operacyjne 38 -1 017 -1 562
Zysk (strata) z działalności operacyjnej 2 465 -6 839
Przychody finansowe 39 3 109 158
Koszty finansowe 39 -1 178 -1 070
Zysk (strata) przed opodatkowaniem 4 396 -7 751
Podatek dochodowy 40 170 129
- podatek dochodowy bieżący 0 0
- podatek dochodowy odroczony 170 129
Zysk (strata) netto 4 566 -7 622
Udziały niesprawujące kontroli 138 0
Zysk (strata) netto przypadający
akcjonariuszom jednostki dominującej 4 428 -7 622
Pozostały zysk/(strata) całkowita
Pozostałe elementy zysku / straty całkowitej 0 0
Podatek od pozycji pozostałego zysku
całkowitego 0 0
Pozostały zysk/(strata) całkowita po
opodatkowaniu 0 0
Zysk (strata) całkowita przypadająca
akcjonariuszom jednostki dominującej 4 428 -7 622
Roczne Sprawozdanie ze Zmian w Skonsolidowanym Kapitale Własnym za okres 12 miesięcy 201 r.
Roczne sprawozdanie ze zmian w skonsolidowanym kapitale własnym
Kapitał zakładowy
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Pozostałe kapitały zapasowe i rezerwowe
Zakumulowany wynik finansowy
Razem kapitały własne przypadające akcjonariuszom
j. dominującej
Udziały niesprawujące
kontroli
Razem kapitały
własne
12 miesięcy 2013 r. (przekształcone)
Stan na 01.01.2013 r. 61 240 1 451 0 -43 973 18 718 0 18 718
a) zmiany przyjętych zasad (polityki)
rachunkowości 0 0 0 0 0 0 0
b) korekty błędów podstawowych 0 0 0 -556 -556 0 -556
Stan na 01.01.2013 r. po korektach 61 240 1 451 0 -44 529 18 162 0 18 162
Zysk/(strata) bieżącego okresu 0 0 0 4 428 4 428 138 4 566
a) zwiększenie (z tytułu) 37 650 0 4 140 36 164 77 954 250 78 204
Emisja akcji 37 650 0 3 389 0 41 039 0 41 039
Podział zysku z roku /lat poprzednich 0 0 304 0 304 0 304
Pozostałe zmiany 0 0 447 36 164 36 611 250 36 861
b) zmniejszenia (z tytułu) -36 744 0 -462 -304 -37 510 0 -37 510
Poniesione koszty emisji 0 0 -462 0 -462 0 -462
Podział zysku z roku /lat poprzednich 0 0 0 -304 -304 0 -304
Pozostałe zmiany -36 744 0 0 0 -36 744 0 -36 744
Stan na dzień bilansowy 62 146 1 451 3 678 -4 241 63 034 388 63 422
Roczne sprawozdanie ze zmian w skonsolidowanym kapitale własnym
Kapitał zakładowy
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Pozostałe kapitały zapasowe i rezerwowe
Zakumulowany wynik finansowy
Razem kapitały własne przypadające akcjonariuszom
j. dominującej
Udziały niesprawujące
kontroli
Razem kapitały
własne
12 miesięcy 2014 r.
Stan na 01.01.2014 r. 62 146 1 451 3 678 -3 443 63 832 388 64 220
a) zmiany przyjętych zasad (polityki)
rachunkowości 0 0 0 0 0 0 0
b) korekty błędów podstawowych i pozostałe
zmiany 0 0 0 -798 -798 0 -798
Stan na 01.01.2014 r. po korektach 62 146 1 451 3 678 -4 241 63 034 388 63 422
Zysk/(strata) bieżącego okresu 0 0 0 -7 622 -7 622 0 -7 622
a) zwiększenie (z tytułu) 0 0 0 0 0 0 0
Emisja akcji 0 0 0 0 0 0 0
Podział zysku z roku /lat poprzednich 0 0 0 0 0 0 0
Pozostałe zmiany 0 0 0 0 0 0 0
b) zmniejszenia (z tytułu) 0 0 0 0 0 0 0
Poniesione koszty emisji 0 0 0 0 0 0 0
Podział zysku z roku / lat poprzednich 0 0 0 0 0 0 0
Pozostałe zmiany 0 0 0 0 0 0 0
Stan na dzień bilansowy 62 146 1 451 3 678 -11 863 55 412 388 55 800
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie z Przepływów Pieniężnych za okres 12 miesięcy 2014 r.
Roczne skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
12 miesięcy zakończonych
31.12.2013 r.
(przekształcone)
12 miesięcy zakończonych
31.12.2014 r.
Zysk (strata) przed opodatkowaniem 4 396 -7 751
Korekty: -12 198 1 507
Amortyzacja wartości niematerialnych 59 185
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 1 124 1 411
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) -2 279 697
Zyski/straty z inwestycji -1 283 -729
Zmiana stanu zapasów -5 400 -1 184
Zmiana stanu należności -5 234 -3 259
Zmiana stanu zobowiązań 1 088 3 834
Zmiana stanu rezerw -211 -155
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -106 707
Inne korekty 44 0
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej -7 802 -6 244 Wydatki na nabycie wartości niematerialnych i rzeczowych
aktywów trwałych -5 415 -2 893
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 109 0
Wydatki na nabycie aktywów finansowych -223 -55
Wpływy z tytułu zbycia aktywów finansowych 0 136
Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych 0 0
Wydatki z tytułu udzielenia pożyczek 0 0
Wpływy z tytułu spłaty pożyczek 0 0
Otrzymane odsetki 0 37
Otrzymane dywidendy 0 0
Pozostałe wpływy z działalności inwestycyjnej 0 0
Pozostałe wydatki z działalności inwestycyjnej 0 0
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -5 529 -2 775
Wpływy netto z tytułu emisji akcji 22 578 0
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 845 4 226
Wpływy z tytułu emisji obligacji 6 000 0
Wydatki z tytułu spłaty kredytów i pożyczek -5 872 -1 227
Wydatki z tytułu spłaty zobowiązań z tytułu leasingu
finansowego -213 -112
Odsetki zapłacone -681 -631
Pozostałe wpływy z działalności finansowej 0 0
Pozostałe wydatki z działalności finansowej 0 0
Środki pieniężne netto z działalności finansowej 22 657 2 256
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 9 326 -6 763 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 318 9 644 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 9 644 2 881
Informacja dodatkowa do Rocznego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2014 r. / za okres 12 miesięcy 2014 r .
1. Grupa Kapitałowa Próchnik S.A. – informacje ogólne Jednostka dominująca
Próchnik S.A. („Spółka”, „Próchnik”) została utworzona w dniu 27 września 1990 r. na podstawie Aktu Notarialnego Rep. A Nr X-14427/90. Na dzień bilansowy Spółka miała swoją siedzibę przy ul. Kilińskiego 228, kod pocztowy 93-124, Łódź.
Próchnik S.A. to jedyna spółka, która jest nieprzerwanie notowana na Giełdzie Papierów Wartościowych od momentu jej powstania, czyli od 16 kwietnia 1991 roku. Spółka prowadzi działalność na terytorium Polski oraz poza granicami kraju na podstawie przepisów Kodeksu Spółek Handlowych. Próchnik S.A. zajmuje się projektowaniem, produkcją i sprzedażą detaliczną odzieży zarówno dla mężczyzn jak i kobiet. Głównym aktywem spółki jest marka odwołująca się do postaci patrioty Adama Feliksa Próchnika. Od IV kwartału 2013 roku w ofercie spółki pojawiła się również odzież damska, a w 2014 roku perfumy męskie i damskie oferowane pod własną marką.
Grupa w swojej ofercie posiada: płaszcze, kurtki, oraz koszule, garnitury, i krawaty. Najważniejszą część asortymentu stanowi formalna i nieformalna kolekcja mody męskiej pod markami własnymi Adam Feliks Próchnik oraz Rage Age by Czapul.
Właściwy Sąd Rejestrowy i numer rejestru: Sad Rejonowy w Łodzi, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sadowego, nr KRS 0000079261.
Sektor wg klasyfikacji GPW: lekki.
Organami Spółki są:
• Walne Zgromadzenie,
• Rada Nadzorcza,
• Zarząd.
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe podlegało badaniu przez biegłego rewidenta.
Jednostki zależne objęte konsolidacją metodą pełną na dzień bilansowy
L.p. Nazwa jednostki ze wskazaniem formy prawnej
Przedmiot
działalności Siedziba
Charakter powiązania kapitałowego
Procent posiadanego
kapitału zakładowego 1 Rage Age International Limited
(RAIL)
kontrola spółek prowadzących sieć sklepów Rage Age
Cypr Zależna 100%
2 Rage Age Polska S.A. (RAP)
produkcja i sprzedaż marki
Rage Age
Warszawa Pośrednio
zależna 90%
Spółka Rage Age International Limited odstąpiła od sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego z uwagi na to, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządza jednostka dominująca wyższego szczebla (Próchnik S.A.).
Rage Age International Limited
Rage Age International Limited organizuje dystrybucję produktów sygnowanych logo Rage Age poza granicami RP, jak również posiada 90% akcji w spółce Rage Age Polska S.A. Pozostałe akcje należą do projektanta marki Rage Age.
Rage Age Polska S.A.
Rage Age Polska posiada prawa do znaku towarowego Rage Age. Spółka ta jest także jest uprawniona do udzielania franszyzy na rynku polskim.
Struktura Grupy Kapitałowej Próchnik S.A. na dzień bilansowy
100%
90%
Próchnik S A
Rage Age International Limited
Rage Age Polska S.A.
Spółka posiada 100% udziałów w jednostkach PRC Asset Management Sp. z o.o. oraz PRC Retail Management Sp. z o.o., jednak z uwagi na brak aktywności tych jednostek, planowaną sprzedaż w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego oraz ich niską wartość bilansową jednostki te nie podlegają konsolidacji.
2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Próchnik S.A.
Skład Rady Nadzorczej na dzień bilansowy
Zgodnie ze Statutem Spółki, Rada Nadzorcza składa się z pięciu do siedmiu członków, powoływanych i odwoływanych przez Walne Zgromadzenie. Kadencja Rady Nadzorczej jest wspólna i trwa pięć lat.
Skład Rady Nadzorczej Próchnik S.A. na 31 grudnia 2014 r. przedstawiał się następująco:
Maciej Wandzel - Przewodniczący Rady Nadzorczej Jakub Szumielewicz - Członek Rady Nadzorczej
Piotr Jaczewski - Członek Rady Nadzorczej Artur Olszewski - Członek Rady Nadzorczej Mariusz Omieciński - Członek Rady Nadzorczej Skład Zarządu na dzień bilansowy
Zarząd Próchnik S.A. w 2014 roku działał na podstawie obowiązujących przepisów Kodeksu spółek handlowych, statutu Spółki akcyjnej Próchnik, Regulaminu Zarządu Spółki Próchnik oraz na podstawie Dobrych Praktyk Spółek Notowanych na GPW, a w szczególności na ich części II. Regulamin Zarządu Spółki Próchnik S.A. jest dostępny na stronie internetowej Spółki.
Zarząd Próchnik S.A. na dzień 31 grudnia 2014 r. działał w składzie:
Rafał Bauer - Prezes Zarządu
Zmiany w składzie Zarządu i Rady Nadzorczej w 2014 r. i po dniu bilansowym
Skład Zarządu w okresie od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2014 roku i po dniu bilansowym nie uległ zmianie. Prezesem Zarządu Próchnik S.A. jest Pan Rafał Bauer.
Skład Rady Nadzorczej począwszy od 14 listopada 2013 roku do dnia 26 czerwca 2014 roku przedstawiał się następująco:
1. Maciej Wandzel - Przewodniczący Rady Nadzorczej 2. Piotr Janczewski – Członek Rady Nadzorczej
3. Jerzy Krawiec - Członek Rady Nadzorczej 4. Artur Olszewski - Członek Rady Nadzorczej 5. Jakub Szumielewicz - Członek Rady Nadzorczej 6. Andrzej Zydorowicz - Członek Rady Nadzorczej
W dniu 27 czerwca 2014 roku Spółka otrzymała od Członka Rady Nadzorczej Pana Andrzeja Zydorowicza, rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej wraz z dniem 26 czerwca 2014 roku.
W dniu 30 czerwca 2014 roku odbyło się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Próchnik S.A., gdzie ze składu Rady Nadzorczej został odwołany Pan Jerzy Krawiec, natomiast powołany został Pan Mariusz Omieciński.
W dniu 25 listopada 2014 roku Spółka otrzymała od akcjonariusza Black Lion Fund S.A. oświadczenie o odwołaniu z funkcji Członka Rady Nadzorczej Pana Piotra Janczewskiego i powołaniu w to miejsce Pana Piotra Jaczewskiego.
W związku z powyższym na dzień bilansowy skład Rady Nadzorczej przedstawiał się następująco:
1. Maciej Wandzel - Przewodniczący Rady Nadzorczej 2. Piotr Jaczewski - Członek Rady Nadzorczej
3. Artur Olszewski - Członek Rady Nadzorczej 4. Jakub Szumielewicz - Członek Rady Nadzorczej 5. Mariusz Omieciński - Członek Rady Nadzorczej
Po dniu bilansowym skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.
Ponadto Członkom Rady Nadzorczej zostało przyznane wynagrodzenie w wysokości 1000 zł brutto miesięcznie z tytułu pełnienia tej funkcji, płatne od lipca 2014 roku. Mocą uchwały Rady Nadzorczej z dnia 27.08.2014 r. Panu Jakubowi Szumielewiczowi powierzono funkcję Sekretarza Rady Nadzorczej Spółki Próchnik S.A.
3. Czas trwania działalności Grupy Kapitałowej
Czas trwania działalności Grupy Kapitałowej jest nieokreślony.
4. Okres, za jaki sprawozdanie zostało sporządzone
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe obejmuje okres 12 miesięcy od 1 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. oraz okres porównywalny 12 miesięcy od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2013 r.
Sprawozdanie zostało sporządzone w polskich złotych. Polski złoty jest walutą funkcjonalną i walutą sprawozdawczą Grupy Kapitałowej Próchnik S.A. Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej.
Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek podporządkowanych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie finansowe Spółki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości (na 31 grudnia 2014 r. / za okres 12 miesięcy 2014 r.). Rokiem obrotowym spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest rok kalendarzowy.
5. Transakcje połączenia / nabycia udziałów
W roku obrotowym Emitent nie przeprowadzał transakcji połączenia lub nabycia udziałów o znaczącej wartości.
6. Transakcje sprzedaży akcji / udziałów
W roku obrotowym Emitent nie zbywał akcji lub udziałów o znaczącej wartości.
7. Kontynuacja działalności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Grupę Kapitałową.
8. Platforma zastosowanych MSSF Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską, na mocy Rozporządzenia w sprawie MSSF (Komisja Europejska 1606/2002), zwanymi dalej „MSSF UE”.
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE.
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2014 jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2013, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2014 roku:
a) MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe”;
b) MSSF 11 „ Wspólne ustalenia umowne”;
c) MSSF 12 „ Ujawnianie informacji na temat udziałów w innych jednostkach”;
d) Zmieniony MSR 27 „ Jednostkowe Sprawozdania Finansowe”;
e) Zmieniony MSR 28 „ Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach”;
f) Zmiana do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe”, MSSF 12 „ Ujawnianie informacji na temat udziałów w innych jednostkach” i MSR 27 „ Jednostkowe Sprawozdania Finansowe” – Spółki inwestycyjne;
g) Zmiana do MSR 32 „Instrumenty finansowe: prezentacja” – Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych;
h) Zmiana do MSR 36 „Utrata wartości aktywów” - Ujawnienie wartości odzyskiwalnej w odniesieniu do aktywów niefinansowych;
i) Zmiana do MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” – Nowacja instrumentów pochodnych i kontynuacja rachunkowości zabezpieczeń;
j) KIMSF 21: Opłaty.
W 2014 roku Spółka przyjęła wszystkie nowe i zatwierdzone standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i zatwierdzone do stosowania w UE, mające zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności i obowiązujące w okresach sprawozdawczych od 1 stycznia 2014r.
Kierownictwo Jednostki zasadniczo nie przewiduje, aby wprowadzenie powyższych Standardów oraz Interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez Jednostkę zasady (politykę) rachunkowości.
Na dzień sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółka nie zastosowała następujących standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale nie weszły jeszcze w życie:
a) Poprawki do MSSF (2011-2013) – zmiany w ramach procedury wprowadzania corocznych poprawek do MSSF – obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 lipca 2014 roku;
b) Poprawki do MSSF (2010-2012) – zmiany w ramach procedury wprowadzania corocznych poprawek do MSSF – obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 lipca 2014 roku;
c) Zmiany do MSR 19 „Programy określonych świadczeń: składki pracownicze” – obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 lipca 2014 roku, Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE do stosowania:
a) MSSF 9 „ Instrumenty finansowe” (z 12 listopada 2009 r. wraz z późniejszymi zmianami do MSSF 9 i MSSF 7 z 16 grudnia 2011 r.)
Nowy standard zastępuje wytyczne zawarte w MSR 39 Instrumenty Finansowe: ujmowanie i wycena, na temat klasyfikacji oraz wyceny aktywów finansowych. Standard eliminuje istniejące w MSR 39 kategorie utrzymywane do terminu wymagalności, dostępne do sprzedaży oraz pożyczki i należności. W momencie początkowego ujęcia aktywa finansowe będą klasyfikowane do jednej z dwóch kategorii:
- aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu; lub - aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej.
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany według zamortyzowanego kosztu jeżeli spełnione są następujące dwa warunki: aktywa utrzymywane są w ramach modelu biznesowego, którego celem jest
utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów wynikających z kontraktu; oraz, jego warunki umowne powodują powstanie w określonych momentach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie spłatę kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału.
Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, gdy inwestycja w instrument kapitałowy nie jest przeznaczona do obrotu. MSSF 9 daje możliwość decyzji o wycenie takich instrumentów finansowych, w momencie ich początkowego ujęcia, w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Decyzja taka jest nieodwracalna. Wyboru takiego można dokonać dla każdego instrumentu osobno. Wartości ujęte w innych całkowitych dochodach nie mogą w późniejszych okresach zostać przekwalifikowane do rachunku zysków i strat.
b) MSSF 14: Działalność objęta regulacją cen; salda pozycji odroczonych – obowiązujący w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016 roku
Standard ten został opublikowany w ramach większego projektu Działalność o regulowanych cenach, poświęconego porównywalności sprawozdań finansowych jednostek działających w obszarach, w których ceny podlegają regulacji przez określone organy regulacyjne bądź nadzorcze (w zależności od jurysdykcji do takich obszarów należą często dystrybucja energii elektrycznej i ciepła, sprzedaż energii i gazu, usługi telekomunikacyjne itp.).
MSSF 14 nie odnosi się w szerszym zakresie do zasad rachunkowości dla działalności o regulowanych cenach, a jedynie określa zasady wykazywania pozycji stanowiących przychody bądź koszty kwalifikujące do ujęcia ich w wyniku obowiązujących przepisów w zakresie regulacji cen, a które w świetle innych MSSF nie spełniają warunków ujęcia jako składniki aktywów lub zobowiązania.
Zastosowanie MSSF 14 jest dozwolone wtedy, gdy jednostka prowadzi działalność objętą regulacjami cen i w sprawozdaniach finansowych sporządzanych zgodnie z wcześniej stosowanymi zasadami rachunkowości ujmowała kwoty kwalifikujące się do uznania za „salda pozycji odroczonych”.
Zgodnie z opublikowanym MSSF 14 takie pozycje powinny natomiast podlegać prezentacji w odrębnej pozycji sprawozdania z pozycji finansowej (bilansu) odpowiednio w aktywach oraz w pasywach. Pozycje te nie podlegają podziałowi na obrotowe i trwałe i nie są określane mianem aktywów czy zobowiązań. Dlatego
„pozycje odroczone” wykazywane w ramach aktywów są określane jako „salda debetowe pozycji odroczonych”, natomiast te, które są wykazywane w ramach pasywów – jako „salda kredytowe pozycji odroczonych”.
W sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów jednostki powinny wykazywać zmiany netto w „pozycjach odroczonych” odpowiednio w sekcji pozostałych dochodów całkowitych oraz w sekcji zysków lub strat (lub w jednostkowym sprawozdaniu z zysków lub strat).
c) MSSF 15 Przychody z umów z kontrahentami - – obowiązujący w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2017 roku
MSSF 15 określa, w jaki sposób i kiedy należy rozpoznawać przychody, jak również wymaga od podmiotów stosujących MSSF istotnych ujawnień. Standard wprowadza jednolity modelu pięciu kroków, oparty na zasadach, który ma być stosowany dla wszystkich umów z klientami przy rozpoznawaniu przychodu.
d) Poprawka do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe i MSR 41 Rolnictwo – Rośliny produkcyjne – obowiązująca w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016
Zmiana wnosi, aby rośliny produkcyjne, obecnie w zakresie standardu MSR 41 Rolnictwo, ujmowane były w oparciu o zapisy MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe, tj. przy zastosowaniu modelu ceny nabycia (kosztu
wytworzenia) bądź modelu opartego na wartości przeszacowanej. Zgodnie z MSR 41 wszelkie aktywa biologiczne wykorzystywane w działalności rolniczej wycenia się w wartości godziwej pomniejszonej o szacunkowe koszty związane ze sprzedażą.
e) Poprawka do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe i MSR 38 Wartości niematerialne: Wyjaśnienia dotyczące akceptowalnych metod amortyzacji (rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych) – obowiązująca w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016
W odniesieniu do amortyzacji środków trwałych przypomniano, że metoda amortyzacja powinna odzwierciedlać tryb konsumowania przez jednostkę gospodarczą korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów. W zmianie do MSR 16 dodano jednak, iż metoda oparta na przychodach (odpisy amortyzacyjne dokonywane proporcjonalnie do przychodów generowanych przez jednostkę z tytułu działalności, w której wykorzystywane są określone składniki aktywów trwałych) nie jest właściwa. RMSR wskazała, że wpływ na wysokość przychodów ma szereg innych czynników, w tym takich jak np. inflacja, która nie ma absolutnie nic wspólnego ze sposobem konsumowania korzyści ekonomicznych ze składników rzeczowych aktywów trwałych.
W odniesieniu do składników aktywów niematerialnych (czyli w ramach poprawki do MSR 38) uznano jednak, że w pewnych okolicznościach można uznać, iż zastosowanie metody amortyzacji opartej na przychodach będzie właściwe. Sytuacja taka wystąpi, jeżeli jednostka wykaże, że istnieje ścisły związek między przychodami a konsumpcją korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów niematerialnych oraz dany składnik aktywów niematerialnych jest wyrażony jako prawo do uzyskania określonej kwoty przychodów (kiedy jednostka osiągnie określoną kwotę przychodów dany składnik aktywów niematerialnych wygaśnie) – przykład może stanowić prawo do wydobywania złota ze złoża, aż osiągnięty zostanie określony przychód.
f) Poprawka do MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne: Ujmowanie udziałów we wspólnych działaniach – obowiązująca w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016
Poprawka wprowadza dodatkowe wytyczne dla transakcji nabycia (przejęcia) udziałów we wspólnym działaniu, które stanowi przedsięwzięcie zgodnie z definicją MSSF 3.
MSSF 11 wskazuje zatem obecnie, że w takiej sytuacji jednostka powinna, w zakresie wynikającym ze swojego udziału we wspólnym działaniu, zastosować zasady wynikające z MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć (jak również inne MSSF niestojące w sprzeczności z wytycznymi MSSF 11) oraz ujawnić informacje, które są wymagane w odniesieniu do połączeń. W części B standardu przedstawiono bardziej szczegółowe wskazówki dotyczące sposobu ujęcia m.in. wartości firmy, testów na utratę wartości
g) Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - obowiązująca w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016
W zmienionym MSR 1 wyjaśniono, że pozycje prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (bilansie) oraz sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych dochodów całkowitych mogą być agregowane bądź dezagregowane w zależności od ich istotności. Wprowadzono również dodatkowe wytyczne odnoszące się do prezentacji sum częściowych w tych sprawozdaniach. W szczególności doprecyzowano, że agregacji podlegać powinna informacja o udziale w pozostałych dochodach całkowitych jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć rozliczanych według metody praw własności. Informacja ta powinna podlegać ujawnieniu jedynie z uwzględnieniem podziału na pozycje, które:
- będą podlegały przeklasyfikowaniu do zysków i strat, - nie będą podlegały przeklasyfikowaniu do zysków i strat.
h) Zmiany do MSSF 10, MSSF 12 i MSR 28 „Jednostki inwestycyjne: wyłączenia z konsolidacji” - obowiązująca w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016
Poprawki te precyzują wymagania dotyczące jednostek inwestycyjnych oraz wprowadzają ułatwienia, które mogą ograniczyć koszty związane ze stosowaniem tych standardów.
Poprawka do MSSF 10 wyjaśnia, że zwolnienie ze sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego dotyczy również jednostek, które są jednostkami zależnymi jednostek inwestycyjnych.
Jednostki inwestycyjne nie muszą sporządzać skonsolidowanych sprawozdań finansowych, jeżeli wyceniają swoje wszystkie jednostki zależne według wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zgodnie z poprawką do MSSF 12 jednostki inwestycyjne, które wyceniają swoje wszystkie jednostki zależne według wartości godziwej przez wynik finansowy, powinny ujawniać informacje wymagane przez ten standard.
Z kolei poprawka do MSR 28 wskazuje na możliwość zwolnienia ze stosowania metody praw własności do wyceny inwestycji w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach, jeżeli jednostka dominująca wyższego stopnia sporządza dostępne publicznie sprawozdania finansowe, w których jednostki zależne podlegają konsolidacji lub są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy.
i) Poprawka do MSR 27 "Zastosowanie metody praw własności w jednostkowych sprawozdaniach finansowych" - obowiązująca w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016
Zgodnie z tą poprawką jednostka może stosować metodę praw własności do wyceny inwestycji w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Według szacunków Spółki, wymienione wyżej standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Standardy / Interpretacje zastosowane po raz pierwszy
Grupa nie zastosowała żadnych nowych Standardów i Interpretacji po raz pierwszy.
Wcześniejsze zastosowanie Standardów i Interpretacji
Grupa nie podjęła decyzji o wcześniejszym zastosowaniu żadnych nowych / zmienionych Standardów i Interpretacji, jeśli takie Standardy i Interpretacje dawały możliwość ich wcześniejszego zastosowania.
Jednostkowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki winno być czytane łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zatwierdzonym do publikacji przez Zarząd i opublikowanym tego samego dnia
co jednostkowe sprawozdanie finansowe, celem uzyskania pełnej informacji o sytuacji majątkowej i finansowej grupy na dzień 31 grudnia 2014 roku oraz wyniku finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 roku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.
9. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego
Zasady konsolidacji
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Próchnik S.A jest sporządzane na podstawie jednostkowego sprawozdania Spółki oraz na podstawie sprawozdań jednostkowych sporządzanych przez jednostki bezpośrednio i pośrednio zależne od Spółki. Jednostki bezpośrednio i pośrednio zależne od jednostki dominującej są konsolidowane metodą pełną.
Próchnik S.A. jest jednostką dominującą i dokonuje konsolidacji tj. łączenia sprawozdań finansowych jednostki dominującej ze sprawozdaniami finansowymi jednostek zależnych przez sumowanie odpowiednich pozycji sprawozdań finansowych, z uwzględnieniem niezbędnych wyłączeń i korekt. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest to sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Próchnik S.A. sporządzone w taki sposób, jakby było ono sprawozdaniem pojedynczej jednostki gospodarczej.
Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące pomiędzy podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają pełnej eliminacji w procesie konsolidacji.
Udziały niesprawujące kontroli są prezentowane w kapitałach własnych, w pozycji „Udziały niesprawujące kontroli”.
Jednostka dominująca i jednostki zależne stosują te same zasady (politykę) rachunkowości.
Połączenie jednostek gospodarczych
Połączenia jednostek i wyodrębnionych części działalności rozlicza się metodą przejęcia zgodnie z MSSF 3.
Jednostka przejmująca wycenia możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przejęte zobowiązania według ich wartości godziwych na dzień przejęcia. Dające się zidentyfikować aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej spełniające warunki ujęcia zgodnie z MSSF 3 ujmuje się w wartości godziwej na dzień przejęcia, z uwzględnieniem wyjątków zawartych w MSSF 3.
Każdorazowo płatność przekazana w wyniku połączenia jednostek wyceniana jest w zagregowanej wartości godziwej (na dzień dokonania zapłaty) przekazanych aktywów, poniesionych lub przejętych zobowiązań oraz instrumentów kapitałowych wyemitowanych przez jednostkę przejmującą w zamian za przejęcie kontroli nad jednostką przejmowaną. Koszty bezpośrednio związane z połączeniem jednostek gospodarczych ujmowane są w wyniku finansowym w momencie ich poniesienia.
W przypadku, gdy początkowe rozliczenie połączenia jednostek nie jest zakończone przed końcem okresu sprawozdawczego, w którym połączenie miało miejsce, jednostka przejmująca prezentuje w swoim sprawozdaniu finansowym przybliżone kwoty dotyczące pozycji, których rozliczenie jest niezakończone. W okresie wyceny jednostka przejmująca koryguje retrospektywnie prowizoryczne kwoty ujęte na dzień przejęcia, aby odzwierciedlić nowe informacje uzyskane o faktach i okolicznościach, które istniały na dzień przejęcia oraz, jeśli byłyby znane, wpłynęłyby na wycenę kwot ujętych na ten dzień. W okresie wyceny jednostka przejmująca ujmuje także dodatkowe aktywa i zobowiązania, jeśli uzyskano nowe informacje o faktach i okolicznościach, które istniały na dzień przejęcia oraz, jeśli byłyby znane, wpłynęłyby na ujęcie tych aktywów i zobowiązań na ten dzień.
