Zarządzenie Nr 31/2012 Starosty Powiatu Wodzisławskiego z dnia 30 marca 2012 roku

(1)

1

Zarządzenie Nr 31/2012 Starosty Powiatu Wodzisławskiego

z dnia 30 marca 2012 roku

w sprawie: zmiany zarządzenia w sprawie wprowadzenia dokumentacji zasad (polityki) rachunkowości oraz zasad kontroli zarządczej w zakresie gospodarki finansowej obowiązujących w Starostwie Powiatowym w Wodzisławiu Śląskim.

Działając na podstawie art. 10 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009r. Nr 152 poz. 1223 z późn. zm.), art. 68 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 z późn.

zm.)

zarządzam, co następuje:

§ 1

Zmienia się Zarządzenie Nr 26/2010 Starosty Powiatu Wodzisławskiego z dnia 18 maja 2010 roku z późn. zm. w sprawie wprowadzenia dokumentacji zasad (polityki) rachunkowości oraz zasad kontroli zarządczej w zakresie gospodarki finansowej obowiązujących w Starostwie Powiatowym w Wodzisławiu Śląskim, w ten sposób, że:

1) w § 4 zarządzenia po ust. 7 dodaje się ust.7¹, który otrzymuje następujące brzmienie:

§ 4

7¹. Okres amortyzacji bilansowej prawa wieczystego użytkowania gruntu wynosi 20 lat, a stawka amortyzacji wynosi 5%.

2) w § 5 zarządzenia po ust. 10 dodaje się ust. 11, który otrzymuje następujące brzmienie:

§ 5

11. Starostwo Powiatowe nie dokonuje biernych rozliczeń między okresowych kosztów wynikających z obowiązku wykonania przyszłych świadczeń na rzecz pracowników, w tym świadczeń emerytalnych.

3) § 8 zarządzenia otrzymuje następujące brzmienie:

§ 8

W starostwie prowadzone są (w formie komputerowej) w szczególności następujące, wyodrębnione księgi główne:

1) w bazie danych o nazwie „jednostka”:

a) ODDZIAŁ 001 KSIĘGA GŁÓWNA STAROSTWO b) ODDZIAŁ 004 KSIĘGA GŁÓWNA PFRON

c) ODDZIAŁ 006 KSIĘGA GŁÓWNA FUNDUSZ SOCJALNY d) ODDZIAŁ 007 KSIĘGA GŁÓWNA SKARB PAŃSTWA e) ODDZIAŁ 018 KSIĘGA GŁÓWNA OCHRONA

ŚRODOWISKA

f) ODDZIAŁ 020 KSIĘGA GŁÓWNA ZASÓB GEODEZYJNY g) ODDZIAŁ 030 KSIĘGA GŁÓWNA WYŁĄCZENIE

GRUNTÓW ROLNYCH 2) w bazie danych o nazwie „organ”:

a) ODDZIAŁ 003 KSIĘGA GŁÓWNA BUDŻET POWIATU

b) ODDZIAŁ 004 KSIĘGA GŁÓWNA WYDATKI

NIEWYGASAJĄCE

(2)

2 4) w § 15 zarządzenia ust. 7 otrzymuje następujące brzmienie:

§ 15

7. Na koncie 133 ujmuje się operacje związane z zakładaniem lokat terminowych, których źródłem lokowania będą środki zgromadzone na rachunku budżetu.

5) w § 16 zarządzenia ust.2 otrzymuje następujące brzmienie:

§ 16

2. Na koncie 134 po stronie Wn ujmuje się w szczególności:

1) spłatę lub umorzenie kredytu,

2) dodatnie różnice kursowe ustalane od kredytów zaciągniętych w walutach obcych, 3) wyksięgowanie odsetek w związku ze spłatą zobowiązania lub umorzeniem

odsetek.

6) w § 17 zarządzenia po ust. 5 dodaje się ust.6, który otrzymuje następujące brzmienie:

§ 17

6. Na koncie 135 ujmuje się operacje związane z zakładaniem lokat terminowych, których źródłem lokowania będą środki zgromadzone na rachunku bankowym prowadzonym dla wydatków niewygasających.

7) w § 27 zarządzenia ust. 2 otrzymuje następujące brzmienie:

§ 27 2. Na koncie 240 po stronie Wn ujmuje się:

1) należności z tytułu innych rozrachunków związanych z realizacją budżetu, z wyjątkiem rozrachunków i rozliczeń ujmowanych na kontach 222, 223, 224, 250, 260,

2) błędy w wyciągach bankowych,

3) rozliczenia z tytułu dochodów i wydatków budżetowych w okresie przejściowym, 4) zaangażowanie środków powiatu dla realizacji projektów do czasu otrzymania

refundacji i rozliczenia projektu.

§ 28

4. Ewidencję szczegółową do konta 250 prowadzi się według:

1) poszczególnych kontrahentów, 2) poszczególnych należności, 3) zawartych umów.

§ 30

1) spłatę zaciągniętych pożyczek, 2) umorzenie zaciągniętych pożyczek,

3) wyksięgowanie odsetek w związku ze spłatą zobowiązanialub umorzeniem odsetek,

4) wykup wyemitowanych instrumentów finansowych w wartości nominalnej.

10) w § 36 ust.2 skreśla się pkt. 3.

(3)

3 11) w § 39 zarządzenia ust. 3 otrzymuje następujące brzmienie:

§ 39

3. Na koncie 909 po stronie Ma ujmuje się w szczególności rozliczenia z tytułu dochodów otrzymanych, które w następnym okresie rozliczeniowym zostaną zaliczone do dochodów wykonanych. Dotyczy to w szczególności otrzymanych subwencji i dotacji dotyczących przyszłych okresów. Ponadto na koncie 909 po stronie Ma ujmuje się również wpływ zaangażowanych środków powiatu w realizację projektów, do czasu otrzymania refundacji i rozliczenia projektu.

12) w § 49 zarządzenia ust. 4 i 5 otrzymują następujące brzmienie:

§ 49

4. Konta bilansowe stosowane w starostwie dzieli się na zespoły o numerach od 0 do 8.

1) Zespół 0 – „Majątek trwały” obejmuje następujące konta:

a) konto 011 Środki trwałe,

b) konto 013 Pozostałe środki trwałe,

c) konto 020 Wartości niematerialne i prawne, d) konto 030 Długoterminowe aktywa finansowe,

e) konto 071 Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,

f) konto 072 Umorzenie pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych, g) konto 073 Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe h) konto 080 Środki trwałe w budowie (inwestycje).

2) Zespół 1 „Środki pieniężne i rachunki bankowe” obejmuje następujące konta:

a) konto 101 Kasa,

b) konto 130 Rachunek bieżący jednostki,

c) konto 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych

d) konto 135 Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia, e) konto 139 Inne rachunki bankowe,

f) konto 140 Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne.

3) Zespół 2 „Rozrachunki i rozliczenia” obejmuje następujące konta:

a) konto 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, b) konto 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych, c) konto 222 Rozliczenie dochodów budżetowych,

d) konto 223 Rozliczenie wydatków budżetowych,

e) konto 224 Rozliczenie udzielonych dotacji budżetowych oraz płatności z budżetu środków europejskich,

f) konto 225 Rozrachunki z budżetami,

g) konto 226 Długoterminowe należności budżetowe, h) konto 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne, i) konto 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, j) konto 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami, k) konto 240 Pozostałe rozrachunki,

l) konto 245 Wpływy do wyjaśnienia

m) konto 290 Odpisy aktualizujące należności.

4) Zespół 4 „Koszty według rodzajów i ich rozliczenie” obejmuje następujące konta:

a) konto 400 Amortyzacja,

b) konto 401 Zużycie materiałów i energii

(4)

4 c) konto 402 Usługi obce

d) konto 403 Podatki i opłaty e) konto 404 Wynagrodzenia

f) konto 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia g) konto 409 Pozostałe koszty rodzajowe

5) Zespół 7 „Przychody, dochody i koszty” obejmuje następujące konta:

a) konto 720 Przychody z tytułu dochodów budżetowych b) konto 750 Przychody finansowe,

c) konto 751 Koszty finansowe,

d) konto 760 Pozostałe przychody operacyjne, e) konto 761 Pozostałe koszty operacyjne

6) Zespół 8 „Fundusze, rezerwy i wynik finansowy” obejmuje następujące konta:

a) konto 800 Fundusz jednostki,

b) konto 810 Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje,

c) konto 840 Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów, d) konto 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych,

e) konto 853 Fundusze celowe, f) konto 860 Wynik finansowy,

5. Konta pozabilansowe stosowane w starostwie:

1) konto 093 Środki trwałe i pozostałe środki trwałe obce, 2) konto 095 Grunty oddane w użytkowanie wieczyste,

3) konto 096 Środki trwałe i pozostałe środki trwałe będące w trwałym zarządzie,

4) konto 975 Wydatki strukturalne,

5) konto 976 Wzajemne rozliczenia między jednostkami, 6) konto 980 Plan finansowy wydatków budżetowych, 7) konto 981 Plan finansowy niewygasających wydatków,

8) konto 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego, 9) konto 999 Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat.

§ 51

1. Konto 011 „Środki trwałe” służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych związanych z wykonywaną działalnością starostwa, które następnie umarzane są według stawek amortyzacyjnych przyjętych w rozporządzeniu w sprawie klasyfikacji środków trwałych. Do środków trwałych zalicza się między innymi nieruchomości, w tym grunty, prawo użytkowania wieczystego gruntu, budowle i budynki.

§ 58

1. Konto 080 „Środki trwałe w budowie (inwestycje)” służy do ewidencji kosztów inwestycji rozpoczętych oraz rozliczenia kosztów tych inwestycji na uzyskane efekty. Na koncie 080 księguje się w szczególności:

1) koszty dotyczące budowy środków trwałych, 2) ulepszenie środków trwałych,

3) zakupy środków trwałych.

(5)

5 15) w § 61 zarządzenia ust. 2 i 3 otrzymują następujące brzmienie:

§ 61

2. Konto 130 może wykazywać saldo Wn, które w szczególności oznacza wpływy:

1) środków budżetowych otrzymanych na realizację wydatków budżetowych starostwa zgodnie z planem finansowym, w korespondencji z kontem 223, 2) z tytułu zrealizowanych przez starostwo dochodów budżetowych

w korespondencji w szczególności z kontem 101 i 221 lub innym właściwym kontem,

3) uznania z tytułu omyłek i błędów bankowych oraz ich korekt, w korespondencji z kontem 245.

3. Na stronie Ma konta 130 ujmuje się:

1) zrealizowane wydatki budżetowe zgodnie z planem finansowym starostwa, w tym również środki pobrane z kasy na realizację wydatków w korespondencji z właściwymi kontami zespołu 1,2,4,7 lub 8,

2) przekazanie dotacji budżetowych w korespondencji z kontem 224,

3) okresowe przelewy dochodów budżetowych do budżetu, w korespondencji z kontem 222,

4) obciążenia z tytułu omyłek i błędów bankowych oraz ich korekt w korespondencji z kontem 245.

§ 62

1) wpływy środków funduszy specjalnego przeznaczenia, a w szczególności Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych oraz innych funduszy, którymi dysponuje starostwo np. PFRON,

2) oprocentowanie środków na tych rachunkach,

3) uznania z tytułu omyłek i błędów bankowych oraz ich korekt w korespondencji z kontem 245.

3. Na koncie 135 po stronie Ma ujmuje się w szczególności:

1) rozchody środków z tytułu finansowania działalności objętej poszczególnymi funduszami,

2) opłaty pobierane przez bank związane z prowadzeniem rachunku,

§ 63

1) wpływy wydzielonych środków pieniężnych z rachunków bieżących oraz sum depozytowych i na zlecenie,

2) oprocentowanie środków na tych rachunkach,

3) uznania z tytułu omyłek i błędów bankowych oraz ich korekt w korespondencji z kontem 245.

1) wypłaty środków pieniężnych dokonane z wydzielonych rachunków bankowych,

2) opłaty pobierane przez bank związane z prowadzeniem rachunku,

(6)

6 18) w § 64 zarządzenia ust.1 otrzymuje następujące brzmienie:

§ 64

1. Konto 140 „Krótkoterminowe aktywa finansowe” służy do ewidencji krótkoterminowych papierów wartościowych (np. akcje, obligacje, bony skarbowe) i innych środków pieniężnych, których wartość wyrażona jest zarówno w walucie polskiej jak i w walucie obcej (np. czeki i weksle obce).

§ 66

6. Przypisów zobowiązań i należności dotyczących operacji gospodarczych, o których mowa w ust. 1 niniejszego paragrafu dokonuje się do piątego dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym, a w przypadku końca roku obrachunkowego do dnia 25 stycznia.

20) w § 66 zarządzenia po ust. 6 dodaje się ust. 6¹, który otrzymuje następujące brzmienie:

§ 66

6¹. Wydatki związane z bieżącą działalnością jednostki ponoszone zgodnie z zawartymi umowami w stałych okresach czasowych (m.in. media, usługi telefoniczne, pocztowe itp.) ujmuje się w księgach rachunkowych w ilości odpowiadającej liczbie tych okresów w roku obrotowym. W związku z powyższym dopuszcza się możliwość ujęcia w księgach roku następnego kosztów dotyczących roku poprzedniego, jeżeli:

1) dokument obciążający jednostkę tymi kosztami wystawiony został w roku następnym,

2) zachowana została wyżej wymieniona zasada księgowania wydatków,

3) sposób naliczania wydatków oraz ich wysokość nie uległy znaczącej zmianie w porównaniu z odpowiednim okresem roku poprzedniego.

§ 68

2. Na koncie 222 po stronie Wn ujmuje się w szczególności dochody przelane przez starostwo na rachunek budżetu w korespondencji z kontem 130, a w przypadku przekazywania dochodów uzyskanych w zakresie gospodarki gruntami i nieruchomościami należącymi do Skarbu Państwa oraz dochodów uzyskanych w zakresie wyłączeń gruntów z produkcji rolnej, w korespondencji z kontem 139.

§ 68

5. Saldo konta 222 ulega likwidacji poprzez księgowanie przelewu do budżetu dochodów budżetowych pobranych, lecz nieprzelanych do końca roku, w korespondencji z kontem 130.

23) Po § 76 zarządzenia dodaje się § 76¹, który otrzymuje następujące brzmienie:

§ 76¹

1. Konto 245 "Wpływy do wyjaśnienia" służy do ewidencji wpłaconych, a niewyjaśnionych kwot należności z tytułu dochodów budżetowych.

2. Na stronie Wn konta 245 ujmuje się w szczególności kwoty nie budzących wątpliwości wpłat i ich zwroty.

3. Na stronie Ma konta 245 ujmuje się w szczególności kwoty niewyjaśnionych wpłat.

4. Konto 245 może wykazywać saldo Ma, które oznacza stan niewyjaśnionych wpłat.

(7)

7 24) w § 82 zarządzenia ust. 1otrzymuje następujące brzmienie:

§ 82

1. Konto 402 „Usługi obce” służy do ewidencji kosztów z tytułu usług obcych wykonywanych na rzecz działalności starostwa (tj. m.in. zakupu usług:

remontowych, dostępu do sieci Internet, telekomunikacyjnych komórkowych i stacjonarnych, tłumaczenia, wykonanie ekspertyz, analiz i opinii, opłat za czynsz oraz pozostałych usług).

§ 92

1) koszty operacji finansowych jak np. wartość sprzedanych udziałów, akcji, papierów wartościowych,

2) odsetki od sprzedanych obligacji własnych, 3) odsetki od zaciągniętych kredytów i pożyczek,

4) odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań, z wyjątkiem obciążających środki trwałe w budowie,

5) prowizje bankowe z tytułu zaciągniętego kredytu,

6) dyskonto przy sprzedaży weksli, czeków obcych i innych papierów wartościowych,

7) ujemne różnice kursowe, z wyjątkiem obciążających środki trwałe w budowie, 8) odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych,

9) odpisy należności z tytułu operacji finansowych,

10) odpisy aktualizujące należności dotyczące przychodów finansowych.

§ 95

1) przeksięgowanie, pod datą sprawozdania budżetowego, zrealizowanych dochodów budżetowych, w korespondencji z kontem 222,

2) przeksięgowanie w końcu roku obrotowego dotacji z budżetu uznanych za wykorzystane, płatności z budżetu środków europejskich uznanych za rozliczone, środków budżetowych wydatkowanych przez starostwo na inwestycje – z konta 810,

3) różnice z aktualizacji środków trwałych,

4) wartość sprzedanych i nieodpłatnie przekazanych środków trwałych i inwestycji,

5) przeksięgowanie w roku następnym pod datą przyjęcia sprawozdania finansowego, straty bilansowej roku ubiegłego z konta 860,

6) wartość pasywów przejętych od zlikwidowanych jednostek.

1) przeksięgowanie, pod datą sprawozdania finansowego, zrealizowanych wydatków budżetowych z konta 223,

2) wpływ środków przeznaczonych na finansowanie inwestycji, 3) różnice z aktualizacji środków trwałych,

4) nieodpłatne otrzymanie środków trwałych i inwestycji,

5) przeksięgowanie, w roku następnym pod datą przyjęcia sprawozdania finansowego, zysku bilansowego roku ubiegłego z konta 860,

6) wartość aktywów przejętych od zlikwidowanych jednostek, 7) wartość objętych akcji i udziałów.

(8)

8 27) § 101 zarządzenia otrzymuje następujące brzmienie:

§ 101 Konta pozabilansowe występujące w starostwie :

1) Konto 093 „Środki trwałe i pozostałe środki trwałe obce” służy do pozabilansowej ewidencji wartości środków trwałych oraz pozostałych środków trwałych otrzymanych od podmiotów zewnętrznych na podstawie umów cywilnoprawnych, w szczególności umów najmu, użyczenia.

Po stronie Wn konta 093 ujmuje się wartość początkową obcych składników majątkowych w momencie ich przyjęcia na podstawie umów, a po stronie Ma konta 093 ujmuje się wartość tychże środków po wygaśnięciu umów, o których mowa powyżej.

Ewidencję szczegółową do konta 093 prowadzi się z uwzględnieniem właścicieli środków trwałych oraz pozostałych środków trwałych obcych.

Na koniec roku konto może wykazywać saldo Wn oznaczające wartość środków trwałych oraz pozostałych środków trwałych obcych będących w dyspozycji starostwa.

2) Konto 095 „Grunty oddane w użytkowanie wieczyste” służy do pozabilansowej ewidencji wartości gruntów oddanych w użytkowanie wieczyste innym podmiotom zewnętrznym na podstawie umów cywilnoprawnych.

Po stronie Wn konta 095 ujmuje się wartość początkową gruntów oddanych w użytkowanie wieczyste innym podmiotom zewnętrznym.

Po stronie Ma konta 095 ujmuje się wartość tychże gruntów po wygaśnięciu umów, o których mowa powyżej.

Ewidencję szczegółową do konta 095 prowadzi się z uwzględnieniem użytkowników wieczystych.

Na koniec roku konto może wykazywać saldo Wn oznaczające wartość początkową gruntów oddanych w użytkowanie wieczyste innym podmiotom zewnętrznym. 3) Konto 096 „Środki trwałe i pozostałe środki trwałe będące w trwałym

zarządzie” służy do pozabilansowej ewidencji wartości środków trwałych oraz pozostałych środków trwałych będących w trwałym zarządzie jednostek organizacyjnych Powiatu Wodzisławskiego na podstawie decyzji ustanawiającej trwały zarząd na rzecz tych jednostek.

Po stronie WN konta 096 ujmuje się wartość początkową środków trwałych będących w trwałym zarządzie jednostek organizacyjnych Powiatu Wodzisławskiego.

Po stronie Ma konta 096 ujmuje się wartość tychże środków na podstawie decyzji o wygaśnięciu trwałego zarządu.

Ewidencję szczegółową do konta 096 prowadzi się z uwzględnieniem jednostek organizacyjnych Powiatu Wodzisławskiego.

W ciągu roku budżetowego na podstawie pisemnych informacji otrzymanych od jednostek organizacyjnych będą dokonywane zmiany w wartości środków trwałych będących w trwałym zarządzie tych jednostek.

Na koniec roku konto może wykazywać saldo Wn wartości środków trwałych oraz pozostałych środków trwałych będących w trwałym zarządzie jednostek organizacyjnych Powiatu Wodzisławskiego.

(9)

9 4) Konto 975 „Wydatki strukturalne” służy do pozabilansowej ewidencji

poniesionych wydatków strukturalnych.

Na stronie Wn konta 975 ujmuje się równowartość zrealizowanych wydatków strukturalnych według klasyfikacji wydatków strukturalnych.

Na stronie Ma konta 975 ewidencjonuje się poniesione wydatki strukturalne.

5) Konto 976 - "Wzajemne rozliczenia między jednostkami" służy do ewidencji kwot wynikających ze wzajemnych rozliczeń między jednostkami w celu sporządzenia łącznego sprawozdania finansowego.

6) Konto 980 „Plan finansowy wydatków budżetowych” służy do pozabilansowej ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych dysponenta środków budżetowych.

Na koncie 980 po stronie Wn ujmuje się zatwierdzony plan finansowy starostwa oraz jego zmiany.

Na koncie 980 po stronie Ma ujmuje się w szczególności:

a) zrealizowane wydatki budżetowe,

b) wartość planu niewygasających wydatków budżetowych przeznaczonych do realizacji w następnym roku,

c) wartość planu niezrealizowanego i wygasłego.

Ewidencję szczegółową do konta 980 prowadzi się według szczegółowości do paragrafu klasyfikacji budżetowej.

Na koniec roku konto 980 nie wykazuje salda.

7) Konto 981 „Plan finansowy niewygasających wydatków” służy do pozabilansowej ewidencji planu finansowego niewygasających wydatków budżetowych.

Na koncie 981 po stronie Wn ujmuje się zatwierdzony plan finansowy wydatków niewygasających.

Na koncie 981 po stronie Ma tego konta jest ujmowana:

a) równowartość zrealizowanych wydatków obciążających plan finansowy niewygasających wydatków budżetowych,

b) wartość planu niewygasających wydatków niezrealizowanego i wygasłego.

Ewidencję szczegółową do konta 981 prowadzi się w szczegółowości do paragrafu klasyfikacji budżetowej.

8) Konto 998 „Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego” służy do pozabilansowej ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym starostwa w danym roku budżetowym oraz planie finansowym wydatków niewygasających ujętych do realizacji w danym roku budżetowym.

Na koncie 998 po stronie Wn ujmuje się w szczególności:

a) równowartość sfinansowanych wydatków budżetowych w danym roku budżetowym,

b) równowartość zaangażowanych wydatków, które będą obciążały wydatki roku następnego.

Na stronie Ma konta 998 ujmuje się zaangażowanie wydatków budżetowych bieżącego roku oraz ujętych w planie na dany rok wydatków niewygasających z poprzedniego roku, czyli wartość umów, decyzji i innych postanowień, których

(10)

10 wykonanie spowoduje konieczność wydatkowania środków budżetowych w danym roku.

Ewidencję szczegółową do konta 998 prowadzi się według podziałek obowiązującej klasyfikacji budżetowej.

Zaangażowanie wydatków budżetowych roku budżetowego księgowane jest na koniec każdego kwartału.

9) Konto 999 „Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat” służy do pozabilansowej ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych lat przyszłych oraz niewygasających wydatków, które mają być zrealizowane w latach następnych.

Na koncie 999 po stronie Wn ujmuje się w szczególności:

a) równowartość zaangażowanych wydatków budżetowych w latach poprzednich, a obciążających plan finansowy roku bieżącego starostwa,

b) lub plan finansowy niewygasających wydatków przeznaczony do realizacji w roku bieżącym.

Na koncie 999 po stronie Ma ujmuje się w szczególności wysokość zaangażowania wydatków lat przyszłych.

Ewidencja szczegółowa do konta 999 jest prowadzona według podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego, z wyodrębnieniem planu niewygasających wydatków.

Na koniec roku konto 999 może wykazywać saldo Ma oznaczające zaangażowanie wydatków budżetowych lat przyszłych.

28) w § 112 zarządzenia ust. 4 otrzymują następujące brzmienie:

§ 112

4. Zasady określone w ust. 1 - 3 niniejszego paragrafu stosuje się odpowiednio do:

1) dochodów pobieranych na podstawie ustawy z dnia 17 maja 1989r. Prawo geodezyjne i kartograficzne (tj. Dz.U. z 2010 r. Nr 182 poz. 1228 z późn.zm.), z uwzględnieniem zasad określonych w § 15 Uchwały Nr 241/2011 Zarządu Powiatu Wodzisławskiego z dnia 20 września 2011 r. z późn. zmianami, w sprawie określenia zasad prowadzenia gospodarki finansowej powiatowych jednostek budżetowych związanych z przygotowaniem przez zarząd powiatu projektu budżetu jak i wykonaniem budżetu Powiatu Wodzisławskiego.

2) należności o charakterze cywilnoprawnym, w szczególności z tytułu użytkowania wieczystego gruntów należących do Skarbu Państwa.

pobieranych przez komórki organizacyjne starostwa, w związku z wykonywanymi przez te komórki zadaniami,

3) innych niż opłaty należności o charakterze publicznoprawnym pobieranych przez komórki organizacyjne starostwa w związku z wykonywanymi przez te komórki zadaniami.

(11)

11 29) § 113 zarządzenia otrzymuje następujące brzmienie:

§ 113

W celu zapewnienia prawidłowego i terminowego realizowania należności, o których mowa w § 112 ust. 4 pkt 2 polityki rachunkowości, wprowadza się następujące zasady postępowania:

1) pracownik wydziału finansowego, w zakresie wynikającym z przydziału czynności, na bieżąco dokonuje kontroli terminowego uiszczania należności wynikających z zawartych umów, decyzji oraz innych czynności prawnych, 2) w sytuacji, kiedy należność nie wpłynie na oznaczony rachunek bankowy

w terminie zapłaty, pracownik wydziału finansowego, zobowiązany jest do wysłania do dłużnika wezwania do zapłaty, które powinno zawierać w szczególności określenie kwoty zobowiązania oraz wskazanie terminu uiszczenia należności, natomiast w przypadku należności o charakterze publicznoprawnym upomnienia.

3) po bezskutecznym upływie terminu wskazanego w wezwaniu do zapłaty wysyłane jest niezwłocznie kolejne wezwanie do zapłaty sporządzone stosownie do zasad zawartych w pkt 2 niniejszego paragrafu lub upomnienie jeżeli dotyczy to należności o charakterze publicznoprawnym,

4) po bezskutecznym upływie terminu wskazanego w upomnieniu oraz w drugim wezwaniu do zapłaty sprawa jest przekazywana z wydziału finansowego do komórki organizacyjnej do spraw prawnych, w celu przymusowego wyegzekwowania należności.

§ 114

6. zasady postępowania określone w niniejszym paragrafie polityki rachunkowości stosuje się odpowiednio do należności pobranych przez starostwo z tytułu wyłączenia gruntów rolnych na podstawie ustawy z 3 lutego 1995 r. o ochronie gruntów rolnych i leśnych (tj. Dz.U. z 2004 r. Nr 121, poz. 1266 z póżn.zm.).

31) po § 128 zarządzenia dodaje się § 128¹, który otrzymuje następujące brzmienie:

§ 128¹

W sprawach związanych z planowaniem i wykonywaniem budżetu stosuje się normy zawarte w Uchwale Nr 241/2011 Zarządu Powiatu Wodzisławskiego z dnia 20 września 2011 r. z późn. zmianami, w sprawie określenia zasad prowadzenia gospodarki finansowej powiatowych jednostek budżetowych związanych z przygotowaniem przez zarząd powiatu projektu budżetu jak i wykonaniem budżetu Powiatu Wodzisławskiego.

§ 130 Dowody księgowe (źródłowe) dzieli się na:

1) dowody księgowe obce takie jak:

a) wystawione przez kontrahentów faktury, rachunki i faktury korygujące,

b) inne dokumenty wystawione przez jednostki zewnętrzne takie jak wyciągi bankowe, dokumenty przelewów, potwierdzenia sald itp.

2) dowody księgowe własne takie jak:

a) dowody księgowe własne zewnętrzne, tj. przekazywane w oryginale na zewnątrz takie dokumenty jak faktury sprzedaży, wszelkiego rodzaju deklaracje, potwierdzenia sald, noty księgowe,

(12)

12 b) dowody księgowe własne wewnętrzne, tj. wystawiane w starostwie takie dokumenty jak listy płac, polecenia księgowania, protokoły likwidacji środków trwałych, pozostałych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych itp., dotyczące operacji dokonywanych w ramach ksiąg rachunkowych prowadzonych w starostwie.

§ 141

1. Zapotrzebowanie na środki jednostkowe przekazywane przez powiatową jednostkę budżetową lub zbiorcze sporządzane przez właściwy ds. oświaty wydział starostwa stanowi podstawę przekazania środków finansowych z rachunku budżetu na rachunek bankowy oświatowych jednostek organizacyjnych powiatu.

2. Przekazywanie środków jednostkom organizacyjnym oświaty i w konsekwencji księgowanie odbywa się w oparciu o dekret księgowy zamieszczony na rewersie zbiorczego zapotrzebowania na środki.

34) po § 167 zarządzenia dodaje się § 167¹, który otrzymuje następujące brzmienie:

§ 167¹

Zobowiązania starostwa należne pracownikowi z tytułu rozliczenia kosztów podróży służbowej oraz rozliczeń zaliczki, o której mowa w § 166 i 167 polityki rachunkowości, realizowane są w formie bezgotówkowej na rachunek bankowy wskazany przez pracownika. W wyjątkowych wypadkach, za zgodą starosty powyższe płatności mogą być regulowane w formie gotówkowej.

35) Załącznik Nr 2 zarządzenia otrzymuje następujące brzmienie:

Plan (wykaz) kont syntetycznych przeznaczonych do dokumentowania operacji gospodarczych prowadzonych dla potrzeb starostwa – powiatowej jednostki budżetowej.

KONTO

SYNTETYCZNE NAZWA KONTA

KONTA BILANSOWE 011 Środki trwałe

013 Pozostałe środki trwałe

020 Wartości niematerialne i prawne 030 Długoterminowe aktywa finansowe

071 Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

072 Umorzenie pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych 073 Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe 080 Środki trwałe w budowie (inwestycje)

101 Kasa

130 Rachunek bieżący jednostki

135 Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia 139 Inne rachunki bankowe

140 Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne

201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami

(13)

13 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych

222 Rozliczenie dochodów budżetowych 223 Rozliczenie wydatków budżetowych

224 Rozliczenie dotacji budżetowych oraz płatności z budżetu środków europejskich

225 Rozrachunki z budżetami

226 Długoterminowe należności budżetowe 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami 240 Pozostałe rozrachunki

245 Wpływy do wyjaśnienia

290 Odpisy aktualizujące należności 400 Amortyzacja

401 Zużycie materiałów i energii 402 Usługi obce

403 Podatki i opłaty 404 Wynagrodzenia

405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 409 Pozostałe koszty rodzajowe

720 Przychody z tytułu dochodów budżetowych 750 Przychody finansowe

751 Koszty finansowe

760 Pozostałe przychody operacyjne 761 Pozostałe koszty operacyjne 800 Fundusz jednostki

810 Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje 840 Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

853 Fundusze celowe 860 Wynik finansowy

KONTA POZABILANSOWE

093 Środki trwałe i pozostałe środki trwałe obce 095 Grunty oddane w użytkowanie wieczyste

096 Środki trwałe i pozostałe środki trwałe będące w trwałym zarządzie

975 Wydatki strukturalne

976 Wzajemne rozliczenia między jednostkami 980 Plan finansowy wydatków budżetowych 981 Plan finansowy niewygasających wydatków

998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego 999 Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat

(14)

14

§ 2

Uwzględniając wcześniejsze zmiany oraz zmiany dokonane niniejszym Zarządzeniem, ustala się jednolity tekst Zarządzenia Nr 26/2010 Starosty Powiatu Wodzisławskiego z dnia 18 maja 2010 roku, w brzmieniu określonym w załączniku do niniejszej uchwały.

§ 3

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2012 r.

§ 4

Wykonanie zarządzenia powierza się Naczelnikowi Wydziału Finansowo – Budżetowego.

wz. STAROSTY mgr Dariusz Prus Wicestarosta