do Zarzadzania Nr 54/2006 Starosty Powiatu Ostrowieckiego z dnia26.10.2006 r.
KARTA
AUDYTU WEWNETRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO W OSTROWIECU SWIETOKRZYSKIM
Ostrowiec Sw. 2006
“Karta” okresla ogólne zasady funkcjonowania audytu wewnetrznego. Glówna rola audytu jest identyfikacja i ocena potencjalnego ryzyka w zakresie dzialania jednostki, zbadanie oraz ocena systemu kontroli wewnetrznej. Karta stanowi wskazówke i pomoc
w ocenie i w pracy audytu wewnetrznego, dlatego tez bedzie podlegac modyfikacjom wraz ze zmianami warunków oraz rozwojem audytu wewnetrznego.
I. Ogólne zasady i cele audytu wewnetrznego.
§ 1
Ogólnym celem przeprowadzania audytu wewnetrznego jest przysparzenie wartosci i usprawnienie funkcjonowania jednostki. Audytu wewnetrzny, poprzez niezalezna
i obiektywna ocene systemów zarzadzania i kontroli funkcjonujacej w jednostce, dostarcza kierownikowi jednostki racjonalne zapewnienie, ze systemy te dzialaja prawidlowo
( czynnosci zapewniajace). Audyt wewnetrzny, poprzez czynnosci doradcze, przyczynia sie do usprawnienia funkcjonowania jednostki.
§ 2
Rola audytu wewnetrznego polega na wykrywaniu i okreslaniu potencjalnego ryzyka, które moze sie pojawic w ramach dzialalnosci jednostki oraz na badaniu i ocenianiu prawidlowosci i efektywnosci systemów kontroli wewnetrznej, majacych na celu eliminowanie lub ograniczanie ryzyka.
§ 3
Audyt wewnetrzny obejmuje czynnosci o charakterze zapewniajacym i doradczym.
Podstawowe znaczenie maja czynnosci o charakterze zapewniajacym. Dzialania
o charakterze doradczym moga byc wykonywane, o ile ich charakter nie narusza zasady obiektywizmu i niezaleznosci audytora wewnetrznego.
II. Prawa i obowiazki audytora wewnetrznego.
§ 4
Audytor wewnetrzny jest uprawniony do przeprowadzania audytów finansowych, systemowych, dzialalnosci, informatycznych, zarzadzania, gospodarnosci, wydajnosci, efektywnosci i innych.
§ 5
Audytor wewnetrzny ma zagwarantowane prawo dostepu do wszystkich dokumentów,
z zachowaniem przepisów o ochronie informacji niejawnych, do wszystkich pracowników oraz wszelkich innych zródel informacji potrzebnych do przeprowadzenia audytu wewnetrznego i zwiazanych z funkcjonowaniem komórki, w której jest przeprowadzany audyt wewnetrzny;
§ 6
Audytor wewnetrzny ma zagwarantowane prawo dostepu do pomieszczen jednostki z zachowaniem przepisów o ochronie informacji niejawnych.
§ 7
Audytor wewnetrzny ma prawo zadac od kierownika i pracowników komórki audytowanej informacji oraz wyjasnien w celu zapewnienia wlasciwego i efektywnego przeprowadzania audytu wewnetrznego.
§ 8
Audytor wewnetrzny moze z wlasnej inicjatywy skladac wnioski, majace na celu usprawnienie funkcjonowania jednostki.
§ 9
Audytor wewnetrzny nie jest odpowiedzialny za procesy zarzadzania ryzykiem i procesy kontroli wewnetrznej w jednostce, ale poprzez wnioski i uwagi powstale w wyniku przeprowadzania audytu, wspomaga Staroste Powiatu Ostrowieckiego we wlasciwej realizacji tych procesów.
§ 10
Audytor wewnetrzny nie jest odpowiedzialny za wykrywanie przestepstw, ale powinien posiadac wiedze pozwalajaca mu identyfikowac znamiona przestepstwa. Jezeli w trakcie przeprowadzania audytu audytor wewnetrzny dostrzeze znamiona czynów, które wedlug jego oceny kwalifikuja sie do wszczecia postepowania w zakresie dyscypliny finansów publicznych, postepowania karnego lub postepowania w sprawie o przestepstwo skarbowe lub o wykroczenie skarbowe, wówczas ma obowiazek o tym fakcie zawiadomic Staroste Powiatu Ostrowieckiego.
§ 11
Audytor wewnetrzny nie moze przyjmowac takich zadan lub uprawnien, które wchodza w zakres zarzadzania jednostka.
§ 12
Audytor wewnetrzny w zakresie wykonywania swoich zadan wspólpracuje z audytorami zewnetrznymi, kontrolerami Najwyzszej Izby Kontroli, Regionalnej Izby Obrachunkowej, Urzedu Skarbowego.
III. Niezaleznosc audytora wewnetrznego.
§ 13
Audytor wewnetrzny podlega bezposrednio Staroscie Powiatu Ostrowieckiego.
§ 15
Audytor wewnetrzny postepuje zgodnie z przepisami prawa, Standardami audytu wewnetrznego w jednostkach sektora finansów publicznych, Kodeksem etyki audytora wewnetrznego Starostwa Powiatowego oraz uznana praktyka audytu wewnetrznego.
IV. Zakres audytu wewnetrznego:
§ 16
Audyt wewnetrzny obejmuje ocene i badanie adekwatnosci i skutecznosci systemu kontroli wewnetrznej, zarzadzania ryzykiem oraz jakosci realizowanych zadan, a w szczególnosci:
1 przeglad ustanowionych mechanizmów kontroli wewnetrznej oraz wiarygodnosci
i rzetelnosci informacji operacyjnych, zarzadczych i finansowych;
2 ocene procedur i praktyki sporzadzana, klasyfikowania i przedstawiania informacji finansowej;
3 ocene przestrzegania przepisów prawa, regulacji wewnetrznych jednostki oraz programów, strategii i standardów ustanowionych przez wlasciwe organy;
4 ocene zabezpieczenia mienia jednostki;
5 ocene efektywnosci i gospodarnosci wykorzystania zasobów jednostki;
6 przeglad programów i projektów w celu ustalenia zgodnosci funkcjonowania jednostki z planowanymi wynikami i celami;
7 ocene dostosowania dzialan jednostki do przedstawionych wczesniej zalecen audytu lub kontroli.
§ 17
Audyt wewnetrzny moze objac zakresem swojego badania wszystkie obszary dzialania jednostki.
§ 18
Zakres audytu wewnetrznego nie moze byc ograniczony. Starosta Powiatu Ostrowiec Sw.
powinien byc niezwlocznie powiadamiany o wszelkich próbach ograniczania zakresu audytu.
§ 19
Audytor wewnetrzny dysponuje pelna swoboda w zakresie identyfikacji obszarów ryzyka.
§ 20
Audyt wewnetrzny obejmuje takze wykonywanie czynnosci doradczych majacych na celu usprawnienie funkcjonowania jednostki.
V. Sprawozdawczosc
§ 21
Audytor wewnetrzny sporzadza sprawozdanie z przeprowadzenia audytu wewnetrznego, w którym przedstawia w sposób jasny, rzetelny i zwiezly, ustalenia i wnioski poczynione
w trakcie audytu wewnetrznego.
§ 22
Sprawozdanie audytor wewnetrzny przekazuje kierownikowi komórki, w której jest przeprowadzone zadanie, zgodnie z zakresem podmiotowym okreslonym w programie zadania.
§ 23
Kierownik komórki , w którym jest przeprowadzany audyt wewnetrzny, moze zglosic na pismie, w terminie nie krótszym niz 14 dni od dnia otrzymania sprawozdania, dodatkowe wyjasnienia lub umotywowane zastrzezenia dotyczace tresci sprawozdania. W razie zgloszenia dodatkowych wyjasnien lub zastrzezen audytor wewnetrzny dokonuje ich analizy i w miare potrzeby podejmuje dodatkowe czynnosci wyjasniajace w tym zakresie, a w przypadku stwierdzenia zasadnosci czesci albo calosci dodatkowych wyjasnien lub zastrzezen – zmienia lub uzupelnia odpowiednia czesc albo calosc sprawozdania.
W razie nieuwzglednienia dodatkowych wyjasnien lub zastrzezen audytor wewnetrzny przekazuje swoje stanowisko wraz z uzasadnieniem, na pismie, kierownikowi komórki.
§ 24
Audytor wewnetrzny po rozpatrzeniu dodatkowych wyjasnien i zastrzezen przekazuje sprawozdanie kierownikowi komórki, w którym jest przeprowadzany audyt wewnetrzny oraz Staroscie Powiatu Ostrowieckiego.
§ 25
Audytor wewnetrzny w terminie do konca marca kazdego roku, przedstawia Staroscie Powiatu Ostrowieckiego sprawozdanie ze swojej dzialalnosci za rok poprzedni.
VI. Relacje z Najwyzsza Izba Kontroli (NIK) i innymi instytucjami kontrolnymi.
§ 26
Podczas planowania i wykonania zadan audytowych, audytor wewnetrzny powinien brac pod uwage plan czynnosci kontrolnych i sprawdzajacych, wykonywanych przez NIK i inne instytucje kontrolne, tak by uniknac niepotrzebnego nakladania sie kontroli i audytów.
§ 27
Przy dokonywaniu analizy ryzyka audytor wewnetrzny powinien uwzgledniac wyniki kontroli i
§ 29
Sprawozdania i notatki z czynnosci sprawdzajacych powinny byc udostepniane NIK, innym instytucjom kontrolnym za posrednictwem Starosty Powiatu Ostrowieckiego.
