Wzorowa Instrukcja Kasowo-Rachunkowa dla miast mniejszych Województw Zachodnich

VQ,\'\,\ ^{v... · ?}

\-.' f

·

I?

WZOROW A

INSTRUKC·JA

KASO·WO-RACHUNKOWA

dla

MIAST lV1NIEJSZYCH

Województw ^Zachodnich

Cena 3.50 z?

.

/!-

00

??t4t?.:,

•• ?f)

I?'

1.-1'"

oo"t,!c\<l·· ^{I ?}

?oo ^. _I ?

ladem Komunalnego Zw!:::u Kredy:oWego ^{tv Poz?:;ni?. .}

1'11

m .Glosu W?brzeskiego" (B. Szczuka) Wabrze?no-Pomorze

III' ^I

Przedruk wzbroniony.

d

INSTRUKCJA

KASOWO -RACHUNKOWA

dla miasta ^.

Województwa ^{_._ _ -}

'1111\1 li ^111111'

Il

Nak?adem Komunalnego Zwi?zku Kredytowego ^{w Poznaniu.}

Drukiem "G?osu Wabrzeskiego" (B. ^Szczuka) W?brze?no-Pomorze

I ^Przedruk wzbroniony.

1\

Na zasadzie § ⁵³ rozporz?dzenia ^Ministra Spraw

Wewn?trznych ^{i Ministra Skarbu z dnia 28. III. 27 r.}

o kasowo?ci i rachunkowo?ci zwi?zków komunalnych (Dz.

U. R. P. Nr. 38t poz. 345,) ^ustala si? niniejsz? instrukcj?

kasowo-rachunkow?.

Rozdzia? L

ORGANIZACJA.

§ ^L

Organami wykonawcze ^mi administracji finansowej ^s?:

1. kasat

2. rachuba.

§ ^2.

Funkcje ^kasowe sprawuje kasjer, rachunkowe-

rachmistrz z pomoc? odpowiedniego personelu; ^nadzór

personalny ^{tak nad} personelem kasowym jak ^{i rachun-}

kowym wykonuje. ^{. . . . . . . . .}

Powierzenie jednej ^osobie funkcyj kasowych ^{i ra-}

chunkowych jest niedopuszczalne.

§ ^3.

Do zakresu dzia?ania kasjera nale?y:

1. uskutecznianie wyp?at ⁱ przyjmowanie ^wp?ywów,

przechowywanie, ^{lokowanie i} podejmowanie ^go-

tówkit ^oraz przechowywanie walorów;

_ 2. kwitowanie wspólnie ^z rachmistrzem z odbioru

wszelkich wp?ywów;

.

-- 3. badanie wystawianych ^przez strony kwitów, ^tak

co do ich formy ^{i tre?ci,} jak ^{co do} nale?ytego

ostemplowania;

4. badanie asygnat pod wzgl?dem formalnym;

5. sporz?dzanie wspólnie ^z rachmistrzem dziennych

i miesi?cznych zamkni?? kasowych;

6. podpisywanie wspólnie ^z rachmistrzem ksi?gi

zamkni?? dziennych;

7. zestawianie dziennej cedu?y kasowej;

8. podpisywanie wspólnie ^z rachmistrzem wszelkich

pism, wzgl. zlece?, maj?cych zwi?zek ^z wykony-

A

Personel.

A

Kasier.

Rachmistrz

czynno?ci kasowo-rachunkowych, ^wy-

j?tkiem tych, których podpisywanie zastrzeg? ^so-

bie burmistrz;

9. obs?ugiwanie ^walorów w?asnych ^{zwi?zku komu-}

nalnego;

10. prowadzenie ^wszelkich ksi?g ⁱ rejestrów, ^ustalo-

nych ^dla kasy;

-116 11. wogóle- wykonywanie, ^wszelkich czynno?ci, ^po??-

, l czonych ^z administracj? gotówki, wzgl. ^walorów

'\( ^IJ rf 'i i?ily?h,# p<;nvierz?:mych ^mu pr?ez Magistrat.

II 1';'(U1!lW .. ??( ^{11;1 I} §. 4.'-

"

?. ? ^(J

o' •

't i,

1)

Do zakresu dzia?ania rachmistrza nale?v :

1. prowadzenie ksi?g, ustalonych ^dla rachuby ^j

2. sprawdzanie ^rachunków pod ? wzgl?dem ^formal-

nym. (prawid?owo?? rr_! ^{obliczenia sum,} nale?yte

uiszczenie op?aty stemplowej itp);

1 ;2 i ^3. wystawianie asygnat ^{na I} sumy ^? pozabud?etowe

}I

oraz na dochody ^{bud?etowe i} podpisywanie ^wszel-

kich asygnat; .rfrl<? "1

'

19 O?1,Q 4. wystawianie ^{kwitów is} podpisywan.e ^ich wspólnie

z kasjerem;

.

':t' 5: sporz?dz ^mie 'wspólnje'z kasjer'em"'zarn ^{km?? dzien-}

1 f,,,

nych ⁱ miesi?cznych; ^no')/" r: ^{"? •} ?? ^{I I I}

f} rl' fi.' podpisywanie wspólnie ^(z kasjerem ^{ksi?gi zarnk-}

ni?? dziennych ^{j ?IIJ. 'lA 1 n} l? ^{H .A}

oh'" 7! czuwanie' nad nieprzekraczaniem kredytów ^{I bud-}

?etowych ^{j "I ?'1 l. 'I , "'Il 11 .v, ?( ?}

__ 8. przestrzeganie ternlinowego wp?ywu ^dochodów

i dokonywania wyp?atj ^{. ,I,,? 1',(1}

9. sporz?dzanie zamkni?? ^{rachunków i} sprawozda?

fi J

rachunkowych jTr ^r N. ^{'? I}

....:..-10. sporz?dzanie ^wszelkich wyci?gówl ^{i \ zestawie?}

z ksi?g, prowadzonych ^{w rachubie j ul II l}

2...-: 11. za?atwianie korespondencji dotycz?cej ^admini-

stracji kasowo-rachunkowej; ^{I? J w}

1ft;] 12. przechowywanie kwitarjuszów, ^{i, dowodów kaso-}

.)(1 11' -: wych; ^{.11 I I I ?}

13. nadzór nad egzekutorem; ^{BI II I}

?14. administracja: po?yczek ^{t 1",1I ?} f"'fi 'fT II" ^I .r

rf0 15. wogóle wykonywanie" ^wszelkich czynno?ci, po?a-

{IlU czonych ^z rachunkowo?ci?, i: innych, ^powierzo.

nych ^mu przez Magistrat.'

J '. \.J T:..; r

l J ^r_l ^I

Personel § ^{5. In I ?",II o}

pomoc-?

o.

oo

nlczy l

.

miar? potrze y rnog?u ye ^{Ol a} mrmstracji ^<a-

sowo-rachunkowej przydzieleni ^, pomocnicy..i to. ^{tak do}

pracy, biurowej jak ^l pozabiurowej (egzekucji.) ^{r I}

5?-

'I fi T _t" ? § ^{6. r r, rrt 1}

,

..,W lokalu kasy nale?y ^w miejscu ^widoc?nern wywiesi?

-naz.wiska urz?dników, upowa?nionych ^{do kwitowania z po-}

dobiznami lich podpisów ⁱ zaznaczeniem, ^?e' tylko kwity,

podpisane przez wymienionych urz?dników, maja. ^moc

dowodow? ^wobec komuny. ^{I I ,II J 1 \ Il}

N I li

§ ^{7.1 e,}

, ,.

I , I II )/:

Kas? ⁱ rachub? obowi?zuj? godziny s?u?bowe, ^usta-

lone dla administracji ogólnej. Godziny urz?dowe ^dla

str?,n ^{ustala si? od godziny. ',,' -tej} do: ^{. .} -tej. dL N..r

" fl § ^{8. ri 'I}

Urz?dnicy jak ⁱ si?y pomocnicze obowi?zane ^{s? dba?}

o dobro kasy ^tak?e poza swym w?a?ciwym ^{zakresem dzia-}

?ania, ^{a o} spostrze?onych zaniedbaniach lub ^I niedok?ad-

no?ciach wzgl. innych niedomaganiach. ^{donie?? bezzw?o-}

cznie burmistrzowi. ^r 'J I? I ^{f. "Y}

l' f'

R o z d z i a ? II. 't r " 'c,

KASOWO??. ^{ll\ I TI o . N}

FV I'

'q §,9. lT'J Ij ^rl

Dla przyjmowania, przechowywania ⁱ wydawania

g otówki, ^oraz papierów warto?ciowych utrzymuje ^Izwi?-

zek komunalny kas?. Kasa. administruje kasjer. Przyj-

mowanie gotówki wzgl. papierów warto?ciowych przez

innych urz?dników jest nicdopuszczalne ^z wyj?tkiem ^oso-

bnych ^organów poborowych ⁱ egzekucyjnych.

II § ^{1 O. / 'I II}

Kasa przyjmuje ^wszelkie wp?ywy ⁱ uskutecznia _wy-

p?aty ^{na: I " l I I?}

1. rachunki ^sum bud?etowych (wp?ywy li _wydatki

n I

wynikaj?ce ^z wykonania bud?etu) ^{i I t}

2. rachunki sum pozabud?etowych, ^{zarówno w?a-}

snych jak ⁱ obcych (obroty dokonywane ^{poza bu-}

d?etem).

, l I . I F' ?. ,f) l. '1

.U?ywanie ^sum obcych (depozytowych ^l przechod-

nich) ^na pokrycie wydatków ^zwi?zku komunalnego

I

jest

niedopuszczalne. • I li " I?, ¹¹

§ ^{10 a.}

I I

Kasy pomocnicze (podatkowe) ^powinny przelewa?

codzienie swoje '''p?ywy ^do kasy ^, g?ównej przy· ^równo-

czesnetri nale?ytem wyrachowaniu si? ^z tych wp?ywów.

Personel ^w kasach pomocniczych powinien si? ^sk?a-

da? z dwóch osób: kasjera, który prowadzi? ^Iwinien po-

mocnicz? ksi?g?r kasow?, ⁱ osoby, prowadz?cej kwitarjusz

Wzory podpisów

y

Godziny

?rz?dowe

Kasa

Wp?ywy

i wyp?aty

'l' ^>? t'lZ?,."

( ,

t???1-^• Kasy., pomocnicze

t6f?"W'

??q'(w

oraz pomocniczy ^dziennik kasowy. ^Ta druga ^osoba

nale?y ^{do sk?adu} osobowego ^biura rachuby ⁱ wystawia

oraz podpisuje kwity (niezale?nie ^od podpisu kasjera)

wci?ga je ^{do dziennika} pornocuiczego, poczem oddaje ^ka-

sjerowi ^celem przyj?cia ^od p?atników stosownych ^kwot.

Rozrachunek, jaki nale?y ^codziennie prozy przele-

wie pieni?dzy ^z kasy pomocniczej ^do g?ównej prze-

prowadza? pomi?dzy ^tern! kasami, polega ^{na ustaleniu,}

czy ^suma gotówki, przelewanej zgadza si? ^o ogóln? ^su-

m? dochodu za elany ^dzie?, wyprowadzon? ^na podstawie

kwitarjusza (kopij kwitów) ⁱ pomocniczej ksi??ki kasowej.

Po za?atwieniu tej czynno?ci, nale?y wystawi? ogól-

n? asygnacj? dochodow?, ^a je?eli ^kasa pomocnicza ^inka-

suje wp?ywy ^{dwu lub} wi?cej rodzajów (np. ^{dodatek do}

psów, ^{od lokali i t.} p.) ^{- oddzielne} asygnacje ^dechodo-

we na ogólne sumy wp?ywów ka?dego rodzaju ⁱ prze-

prowadzi? je przez dziennik g'-?0wny.

Kasy pomocnicze mog? ^za zgod? Magistratu posiada?

stale pewne kwoty picni??- .e, przeznaczone ^na drobne

wyp?aty (reszty).

§ ^11.

Wszelkie wp?ywy gotówkowe przyjmuje ^kasa wy??-

cznie w walucie polskiej ^{i w} tej?e ^walucie uskutecznia

wszelkie wyp?aty, jak ^równie? zapisy ^w ksi?gach.

Kasa nie mo?e odmówi? przyj?cia jakichkolwiek ^sum

wp?acanych, wzg1. przekazywanych przez p?atników ^z ty-

tu?u nale?no?ci zwi?zku komunalnego ^{i to tak nale?-}

no?ci bie??cych, jak ^równie? tych, których ^termin p?at-

no?ci jeszcze ^{me nadszed?. Na widocznem} miejscu ^{w lo-}

kalu kasy (np. ^{nad okienkiem} kasjera) nale?y ^umie?ci?

og?oszenie, ^?e reklamacje pomy?ek ^po odej?ciu ^{od okien-}

ka_'\i uwzgl?dniane ^nie b?da. ^•

Przyjmowanie ^weksli obcych ^na pokrycie pretensyj

zwi?zku komunalnego jest niedopuszc-zalne.

FalSYfikat?y

§ ^12.

Kasjer ^ma obowi?zek zatrzymywa? piern?dze, ^wzbu-

dzaj?ce w?tpliwo?ci ^{co do Ich} prawdziwo?ci. ^{\V ra-}

zie zatrzymania pieni?dzy ^winien kasjer post?pi? ^w my?l

obowi?zuj?cych pod tym wzgl?dem przepisów.

§ ^13.

Podstawa przyjmo- wania

wp?ywów

I uskutecz- niania

wyp?at

Kasa przyjmuje ^{wp ?ywy i} uskutecznia wyp?aty ^7;a-

saclniczo tylko ^na podstawie asygnacyj dochodowych ^{i roz-}

chodowych, prawid?owo wystawionych ⁱ podpisanych

zgodnie ^z postanowienIami, ^{z awartem! w §§ 30, 31 i 35.}

Wyj?tek ^stanowi? wp?ywy ^{z danin} publicznych, ^ustale-

-7-

nych ^w ksi?gach bierczych ⁱ innych op?at, wymienionych

w osobnych zestawieniach, ^oraz dochody ^z innych tytu-

?ów, okre?lonych ^{?ci?le w bud?ecie wed?ug sumy,} p?at-

nika i terminów p?atno?ci. Wp?ywy ^z tych tytu?ów

przyjmuje ^{kasa na} podstawie ^kwitów, wystawianych zgo-

dnie z § ¹⁴ instrukcji, ^{To samo odnosi} si? ^{do sum,} po-

bieranych przez egzekutorów. Wp?acanie ^{sum, zainkaso-}

wanych ^przez egzekutorów ^do kasy, ^winno odbywa? si?

w sposób, ustalony ^w § ^23.

\V szelicie wyp?aty nale?y uskutecznia? na r?ce ^oso-

by, wymienionej ^w asygnacji, ^{lub okaziciela kwitu, wy-}

stawionego przez t? osob?; ^{w razie} w?tpliwo?ci ^{co do}

prawid?owo?ci takiego pokwitowania, ^winien kasjer za??-

da? osobistego ^stawienia si? osoby, wymienionej wasyg-

nacji, ^albo przed?o?enia pe?nomocnictwa. Kasjer ^winien

stwierdzi? to?samo?? osoby odbieraj?cej wyp?at?.

Kasie nie wolno realizowa? asygnacyj, nieodpowia-

daj?cych wymogom, wyszczególnionym ^{w §§ 30, 31 i 35.}

§ ^1?.

W szelkie wp?aty ⁱ wyp?aty ^nale?y uskutecznia?

w lokalu kasy, ^{o ile} pod tym \vzgl?dem ^nie obowi?zuj?

inne przepisy.

Ka?da wp?ata ⁱ wyp?ata powinna by? uskuteczniona za

pokwitowaruern, wystawione-m przez rachub? ⁱ podpisa-

nem, o ile chodzi o wp?ywy, przez rachmistrza i kasjera.

Tak rachmistrz jak ⁱ kasjer ^{winien um ie?ci?} pod ^swoim

podpisem ^{liczb? bie??c? dziennika wzgl.} ksi?gi kasowej

(rejestru walorów) danej pozycji. \Vydanie ^kwitu przed

wpisaniem odno?nej pozycji ^do ksi?gi kasowej jest ^nie-

dopuszczalne. ^{\\1 razie,} gdyby ^strona po wpisaniu wp?a-

ty ^do ksi?g (dziennika ⁱ ksi?gi kasowej) ^{zaniecha?a usku-}

tecznienia wp?aty, nale?y obydwa egzemplarze ^kwitu prze-

kre?li? sko?nym krzy?em przez ca?y ^formularz, zapiski

w ksi?gach ^równie? przekre?li? linjami poziomerni, ^{a na-}

st?pnie ^{kwit z} zaznaczeniem przyczyny przekre?lenia, ^zaopa-

trzonem podpisami rachmistrza i kasjera, przechowa? jak

inne dowody ^kasowe. Przepis ^{ten odnosi} si? ^równie?

do wyplat ^{i walorów.} Pokwitowania, wydawane p?atni-

kom, powinny by? zaopatrzone ^odciskiem piecz?ci zwi?zku

komunalnego.

Kwity, wystawiane przez rachub?, winny by? ^nume-

rowane i wypisywane ^{w dwu} egzemplarzach ^(o?ówkiem

cherniczuyrn przez kalk?) czytelnie ^{i bez} poprawek.

Jeden egzemplarz otrzymuje p?atnik, drugi pozostaje

w rachubie.

Kwity:

Wz6r nr. 1

wzgl.2

.'(tJw>?

t.'" ,lnW t l?lW

Ksi?ga

kasowa:

Wzór nr. 3a

r? ··ff Sumy pieni??nej ^{kwitu- nie wolno l} poprawia? ^ani

w cyfrach ^{ani w literach. WI, razie} wystawienia ^kwitu

z myln? ^sum?, nale?y go uniewa?ni? ^w sposób, wy?ej

omówiony ⁱ wystawi? nowy kwit.

q ^{" I J} ""!fN

K witowanie 'z przyj?cia depozytu ^walorowego nale?y

uskutecznia? na drugim egzemplarzu' deklaracji depozy-

towej: wystawionej ^w my?l § ¹⁸ instrukcji. ^'

r l

Pokwitowariia \vysta\,'ia ^?si? ^{nla nazwisko} tej' ^osoby,

od które i przypada zap?ata, wzgl. depozyt,' ^a wydaje ^si?

tej ^{osobie, która} pieni?dze wp?aci?a wzgl. z?o?y?a depozyt.

I ^N Kasie nie wolno uskutecznia? wyp?at ^ani wydawa?

depozytu walorowego ^bez pokwitowania. ^{Odbiór sumy}

pieni??nej kwituje odbieraj?cy ^na dolnej ^cz??ci asygnacji

rozchodowej przez.' zamieszczenie _swego nazwiska. Oso-

ba niepi?mienna ^{zamieszcza na} pokwitowaniu w?asnor?cz-

nie znaki (trzy krzy?yki); ^{obok za?} tych ^znaków podpi-

suje si? ^{osoba I trzecia,} powo?ana przez kasjera, ^{I która}

jednak?e ^{nie mo?e wchodzi? ?w sk?ad} personelu kasy

(przy ^{nazwisku ?wiadka} nale?y zapisa? jego ^adres).

Kwitowanie za interesanta przez personel kasowy ^{i ra-}

.,;.h,?lllko?y" ^jest niedopusz('zalne'r? _l(f ^{u .. f ? JJ} .

i"" \. ?'I Przy przesy?kach pocztowych! nale?y ^na ??dame

p?atnika wystawia? kwity, jednak?e ^za specjaln? op?at?,

J,l)fllr'l'·?tl)j(' § ^{15. (I ? l}

s;.' iq ^{I ? I .,j ... u} _? ^'

&>' Ka?d? przyj?t? wp?at? ⁱ ,uskutecznion? ^{wyp at? ka-}

.sjer: ^obowi?zany jest zapisa? natychmiast ^w ksi?dze ^ka-

sowej, ^Iprowadzonej ^{razem _ dla dochodów i rozchodów}

(wzór ^{nr. 3} a) ^{- oddzielnie} (wzór ^nr. 3). 'Ksi?ga ^kasowa

winna zawiera? nast?puj?ce ^dane: liczb? bie??c?, dat?

wp?aty wzgl. wyp?aty, ^nr: asygnacji wzgl.'kwitu, ^nazwis-

ko i miejsce zamieszkania p?atnika wzg-l. odbiorcy, sumy

poszczególne ^{i dzienne.}

? Do ksi?gi kasowej nale?y wpi-

sywa? tylko wp?ywy gotówkowe, ^{oraz czeki obce. Od-}

st?powanie ^przez kasjera ksi?gi kasowej ^{w czasie trwa-}

nia operacyj ^{kasowych innemu} urz?dnikowi jest ^nieclo-

puszczalne. .,v'/, ^razie ,konipczno?ci ^{oddalenia si? kasjera}

i oddania kasy ^innemu urz?dnikowi, nale?y ^I przeprowa-

dzi? formalny obrachunek, _poczer? Jopiero ^{mo?e nast?-}

-PI? przekazanie' kasy ^i" ksi?gi kasowej: ^{co winno} by?

.stwierdzone podpisem" kasjera! ^i' urz?dnika'! przejmuj?-

cego kas? (odpowiedni? wzmiank? nale?y ^{zamie?ci? w ko-}

lumnie, ^.przeznaczonej ^{na nazwisko} p?atnika). ^{Tak? sa-}

m? manipulacj?. nale?y ^zastosowa? przy ^{ponown(?m prze-}

.j?ciu kasy przez kasjera. ^{I ..Ijft) ? • I , (}

?f 1 Ool przyj?ciu ^I wp?aty.. ^Iuskutecznionej ^na podstawie

asygnacji, wzgl. ^{o dokonaniu} wyp?aty, kasjer ^{winien umie?-}

ci? natychmiast ^na odno?nej asygnacji odpowiedni? ^adno-

tacj?, ^przez przy?o?enie stempla "wyp?acono" wzgl.

"wp?acono" ⁱ wypisanie odno?nej liczby bie??cej ksi?gi

kasowej.

§ ^16.

Z ko?cem ka?dego ^dnia nale?y ^w ksi?dze kasowej

zestawi? sumy dzienne tak w dochodach jak ^{i rozcho-}

dach. W tym ^celu nale?y kolumn? "sumy poszczególne"

podkre?li?, ^{zesumowa? i sum? zbiorow?} wpisa? ^do

kolumny "sumy dzienne". Sumy ^dzienne nale?y nast?p-

nie wpisa? ^do kSI?gi zamkni?? dziennych ^{i tam?e wy-}

prowadzi? ka?dorazowo saldo. Zamkni?cie ^to podpisuje

kasjer wspólnie ^z rachmistrzem. W razie zgodno?ci

sumy ksi?gi kasowej ^{z surnami dziennika kasowego, oraz}

uzyskanego ^{salda z} pozosta?o?ci? gotówki ^{w kasie, uwa-}

?a si? kas? ^za uzgodnion?, ^w pr zeciwnym ^za? wypadku

zachodzi niezgodno?? kasy ^ato b?d? ^{wskutek nad} wy?ki

kasowej, b?d? ^{wskutek braku} kasowego.

\V razie stwierdzenia nadwy?ki nale?y wystawi?

asygnacj? dochodow? ^na odpowiedni? sum? i zaracho-

wa? j? ^{na rachunek} nadwy?ek kasowych, ^o których prze-

znaczeniu decyduje ^{z ko?cem roku} rachunkowego organ

uchwalaj?cy zwi?zku komunalnego. ^Brak kasowy po-

kry? ^{winien tego samego dnia} kasjer, który odpowie-

dzialny jest ^{za stan} kasy, jak ^{równie? za znalezione}

w kasie falsyfikaty pieni??ne, ^z w?asnych ^funduszów.

W wypadku pokrycia ^braku przez kasjera nale?y ^w ksi?-

dze kasowej ^umie?ci? odpowiedni? adnotacj?, któr? po-

winien prócz kasjera podpisa? ^równie? rachmistrz. Gdy

brak kasowy ^lub nadwy?ka ^kasowa przekracza ^z?,

winien burmistrz zarz?dzi? natychmiast dochodzenia, ^ce-

lem ustalenia przyczyny powstania ró?nicy ^{w kasie.}

W ksi?dze zamkni?? dziennych sporz?dza kasjer

codziennie cedu?? gotówkow?, ^{a rachmistrz} wykazuje

stan rachunków bankowych.

Zamkni?cie ^dzienne sporz?dza? nale?y ^{w 2 egzem-}

plarzach (o?ówkiem chemicznym przez kalk?); jeden ^egzem-

plarz pozostaje ^w ksi?dze, drugi otrzymuje ^burmistrz.

§ ^17.

'Depozyty, przyjmowane ^{przez zwi?zek} komunalny

jako kaucje ⁱ zabezpieczenia ^{oraz inne} depozyty, ^do których

przyjmowania zwi?zek jest uprawniony ^z mocy prze-

pisów prawnych, nale?y, ^{o ile chodzi o} depozyty gotów-

kowe, w??czy? ^do ogólnego zapasu kasowego, papiery

warto?ciowe za? i dowody pieni??ne przechowywa? jako

Ksi?ga zamknl?f dziennych:

Wz6r nr. 4.

\ ^l

t

. ,

Depozyty.

Deklaracja depozy-

towa

Wz6r nr. 5.

depozyty ^{walorowe w} oddzielnych kopertac.h ?,twartych

wzgl. teczkach, ^na których nale?y wyrmemc nazw?

waloru, ogóln? ^warto?? nominaln?, ^nazwisko (nazwa)

deponenta ^{oraz numer} pozycji (liczby bie??cej) rejestru

depozytowego (§ ²⁰ instrukcji).

Przyj?te depozyty ^walorowe nale?y zarachowywa?

wed?ug ^{ich warto?ci} nominalnej, przyczem l\Iagistrat

winien ^w ka?dym poszczególnym wypadku ^{ustali? na}

jak? ogóln? sum? nominaln? ^ma deponent z?o?y? depo-

zyty ^celem ca?kowitego zabezpieczenia nale?yto?ci zwi?

zku komunalnego. ^O rodzaju ^{walorów, które wolno}

oprócz gotówki przyjmowa? ^na kaucje ⁱ zabezpiecze-

ma, rozstrzyga Magistrat,

W razie, gdyby walory ^obce spad?y ^{w kursie} po-

ni?ej kwoty, ^dla której zabezpieczenia zosta?y ^z?o?one,

nale?y ^wezwa? deponenta ^do odpowiedniego uzupe?ni?-

nia zabezpieczenia. ^Imienne papiery publiczne, ^sk?adane

do depozytu, powinny by? ^cedowane, przyczem cesja

mo?e by? ^{in blanco.}

Kasa nie ma obowi?zku obs?ugiwa? walory obce,

to znaczy ^czuwa? nad wylosowaniem papierów ^war-

to?ciowych, z?o?onych ^do depozytu ^{i nad terminem} p?a--

tno?ci kuponów, powiadornia? ^o tych ^terminach d?"'po

nentów wzgl. ^realizowa? walory ^{i t.} p. Deponent ^wi-

nien by? ^{o tern} przy sk?adaniu depozytu powiadomiony.

§ ^18.

Depozyty pieni??ne ^kasa przyjmuje ⁱ wydaje ^na

podstawie zwyk?ych asygnacyj kasowych, depozyty ^wa-

lorowe za? na podstawie pisemnego polecenia ^{(wzór nr.} 5),

podpisanego przez burmistrza, ^oraz rachmistrza odno?-

nego referenta.

Deklaracj? depozytow?, sporz?dzon? ^{w dwu} jedno-

brzmi?cych egzemplarzach, ^winien deponent ^w?asno-

r?cznie podpisa?; ^{w razie} niepi?mienno?ci depo-

nenta, nale?y post?pi? ^w my?l postanowie?, ^zawartych

w § ¹⁴ instrukcji. Jeden egzemplarz deklaracji depozy-

towej ^po zaksi?gowaniu pozostaje ^{w kasie} ??cznie ^{z de-}

pozytem; drugi egzemplarz po stwierdzeniu ^na nim przy-

j?cia wydaje si? deponentowi jako pokwitowanie ^.. Wy-

danie depozytu walorowego ^mo?e nast?pi? tylko ^na po-

lecenie i za zwrotem pokwitowania, wydanego deponen-

towi przy sk?adaniu depozytu ^{i za} potwierdzeniem ^od-

bioru depozytu ^w rejestrze, ^o którym ^{mowa w} § ²⁰

instrukcji.

,.. .."