Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 4

(1)

Urząd Miejski Wydział Kontroli

i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 4 w Stargardzie Szczecińskim.

Stargard Szczeciński

Daty skrajne od ...do...

(2)

Urząd Miejski

w Stargardzie Szczecińskim - do uŜytku zewnętrznego -

Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.w.4,6/0912-24/2008

Protokół

z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 4 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 22 lipca 2008 roku do 01 sierpnia 2008 roku przez inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działające na podstawie upowaŜnienia nr 26/2008 z dnia 17 lipca 2008 roku wydanego przez Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli.

Zakres kontroli:

1. Koszty działalności za okres styczeń – maj 2008 roku.

2. Gospodarka kasowa w I kwartale 2008 roku.

Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Joanna Szarkiel, której powierzono stanowisko dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 4 Zarządzeniem nr 290/2007 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 14 czerwca 2007 roku.

Głównym księgowym w Przedszkolu Miejskim nr 4 jest Janusz Kawecki, zatrudniony od 01 września 1999 roku na ¾ etatu na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę.

W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali:

- Joanna Szarkiel – Dyrektor Przedszkola, - Janusz Kawecki – Główny księgowy.

(3)

Wnioski:

W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na:

1. Niewłaściwej klasyfikacji na § 4210 Zakup materiałów i wyposaŜenia, § 4260 Zakup energii oraz § 4300 Zakup usług pozostałych, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz. U. z dnia 27 czerwca 2006 r. Nr 106, poz. 726 z późn. zm.).

2. Nieterminowym rozliczaniu poleceń wyjazdów słuŜbowych, co jest niezgodne z II rozdziałem Instrukcji Kontroli i Obiegu dokumentów Kasowych Przedszkola Miejskiego nr 4 w Stargardzie Szczecińskim z dnia 15.05.2007 r.

3. Na urządzeniach księgowych oraz na listach płac stwierdzono stosowanie korektora, co uniemoŜliwiało odczytanie pierwotnego zapisu, jest to niezgodne z art. 25 ust. 1 pkt. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( t.j. Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 r. ze zm. )

(4)

1. Koszty działalności za okres od 01 stycznia do 31 maja 2008 roku.

Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, raporty bankowe, raporty kasowe, polecenia księgowania, polecenia i rachunki wyjazdów słuŜbowych, urządzenia księgowe, plan przychodów i kosztów na rok 2008.

Kontrolą objęto 40 % ogólnych kosztów działalności Przedszkola Miejskiego Nr 4 w okresie od 01 stycznia do 31 maja 2008 r., tj.: 429.069,41 zł wobec 1.080.445,95 zł zaplanowanych kosztów na 2008 rok.

PoniŜsza tabela przedstawia strukturę poniesionych kosztów Przedszkola Miejskiego Nr 4 w Stargardzie Szczecińskim za okres od 01 stycznia do 31 maja 2008 roku.

L.p. Wyszczególnienie Plan na 2008 rok (zł.)

Wykonanie za I kwartał 2008 r.

(zł.)

%

1 Wpłata do budŜetu nadwyŜki środków obrotowych

33.616,95 33.616,95 100

2 Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń

6.000,00 1600.56 27

3 Wynagrodzenia osobowe

pracowników

633.704,00 243.651,39 38

4 Składki na ubezpieczenia społeczne

98.683,00 36.003,61 36

5 Składki na fundusz pracy 15.543,00 5.795,07 37

6 Zakup materiałów i wyposaŜenia 24.000,00 11.195,35 47

7 Zakup artykułów Ŝywnościowych 109.000,00 41.513,10 38

8 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŜek

5.000,00 - -

9 Zakup energii 66.000,00 27.870,57 42

10 Zakup usług remontowych 29.058,00 1.414,50 5

11 Zakup usług zdrowotnych 2.500,00 231,00 9

12 Zakup usług pozostałych 16.000,00 5.944,71 37

13 Opłaty za usługi internetowe 1.000,00 98,00 10

14 PodróŜe słuŜbowe krajowe 1.000,00 135,20 14

15 RóŜne opłaty i składki 1.000,00 - -

16 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń społecznych

38.341,00 20.000,00 52

17 Razem 1.080.445,95 zł 429.070,01 zł 40%

(5)

1.1. Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń § 3020 ( plan 6.000,00 zł, wykonanie 1.600,56 zł) – obejmowały zakup świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów BHP,.

- wyŜywienie personelu kuchni 1.560,66 zł

- zakup fartucha ochronnego 39,90 zł

1.2. Wynagrodzenia osobowe pracowników § 4010 (plan – 633.704,00 zł, wykonanie w badanym okresie – 243.651,39zł) obejmowały:

Na podstawie danych osobowych zawartych w aktach 5 losowo wybranych pracowników (akta pracownicze o numerach porządkowych 12021, 12025, 12018, 12012 oraz akt pracowniczych nauczyciela kontraktowego). Spośród 27 zatrudnionych, zawartych umów o pracę, kolejnych wymiarów wynagrodzenia, list wypłat wynagrodzeń; nagród; godzin ponadwymiarowych, wykazów premii dla pracowników obsługi i administracji - sprawdzono zgodność naliczonych i wypłaconych składników wynagrodzeń i porównano z obowiązującymi przepisami.

W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzeń nauczycieli (wynagrodzenie zasadnicze, za godziny ponadwymiarowe, dodatek motywacyjny, funkcyjny, za wychowawstwo) są zgodne z:

- ustawą z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela j.t. Dz. U. z 2003 r. Nr 118 poz.

1112 ze zm.,

- Regulaminem określającym wysokość i zasady przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach oświatowo – wychowawczych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński stanowiący załącznik do Uchwały Nr VI/56/2007 Rady Miejskiej Stargardu Szczecińskiego z dnia 27 marca 2007 roku, Uchwały Nr XIX/211/08 Rady Miejskiej Stargardu Szczecińskiego z dnia 27 marca 2008 roku oraz Zarządzenia Prezydenta Miasta Nr 174/2007 z dnia 06 kwietnia 2007 roku, Zarządzenia Prezydenta Miasta Nr 126/2008 z dnia 02 kwietnia 2008 roku w tej samej sprawie,

- stawki wynagrodzenia zasadniczego są zgodne z tabelą zaszeregowania oraz minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego Rozporządzenia MEN z dnia 31 stycznia 2005 roku (Dz. U. Nr 22 poz. 181 ze zm.).

W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzeń losowo wybranych pracowników obsługi i administracji są zgodne z:

- Uchwałą Nr VI/77/2003 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25 marca 2003 roku zmieniającą uchwałę w sprawie określenia najniŜszego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach miejskich, szkołach podstawowych, gimnazjach i placówkach oświatowo – wychowawczych prowadzonych przez Radę Miejską w Stargardzie Szczecińskim.

- Ponadzakładowym Układem Zbiorowym Pracy dla pracowników nie będących nauczycielami w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński (dodatek za wysługę lat naliczony i wypłacony jest zgodnie z art. 7, nagrody jubileuszowe zostały naliczone i wypłacone zgodnie z art. 16).

(6)

W wyniku analizy w/w wybranych akt osobowych stwierdzono, Ŝe kaŜdy pracownik posiada załoŜoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A,B,C), ujmowane w wykazie i numerowane zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 roku (Dz. U. Nr 62 poz. 286):

- część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała kwestionariusze osobowe, kopie świadectw stwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, oświadczenia, podania o pracę,

- część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała umowę o pracę, orzeczenie lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, oświadczenia pracownika będącego rodzicem, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP;

przeciwpoŜarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, akty nadania stopni awansu zawodowego, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premii, oświadczenie o zapoznaniu z oceną ryzyka zawodowego,

- część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy.

- w aktach osobowych nr 12021, 12025, nauczyciela kontraktowego, 12018 oraz 12012 w części B umieszczano podanie o pracę złoŜone przed nawiązaniem stosunku pracy - winno być w części A. W aktach osobowych nr 12021 umieszczono w części C Ŝyciorys, winno być w części A, w aktach nr 12012 stwierdzono brak częściowej numeracji dokumentów w części A – co jest nie zgodne z Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 roku w sprawie prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych (Dz. U. Nr 62 poz. 286).

Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-4) od wynagrodzeń wypłaconych w badanym okresie odprowadzone zostały we właściwych terminach.

1.3. Składki na ubezpieczenia społeczne § 4110 (plan – 98.683,00 zł, wykonanie w badanym okresie – 36.003,61 zł)

1.4. Składki na Fundusz Pracy § 4120 (plan –15.543,00 zł, wykonanie w badanym okresie – 5.795,07zł)

1.5. Zakup materiałów i wyposaŜenia § 4210 ( plan 24.000,00 zł, wykonanie 11.195,35 zł), które obejmowały:

- zakup środków czystości na potrzeby bieŜące

(środki czyszczące, dezynfekujące, papier toaletowy, ręczniki jednorazowe) 6.040,19 zł

- czasopisma i literatura fachowa 1.212,99 zł

- zakup materiałów na potrzeby konserwatora

(głowica do baterii, przedłuŜacz ogrodowy, kołki, dorabianie kluczy,

wkręty, zamek do drzwi) 678,26 zł

(7)

- zakup drobnego sprzętu na wyposaŜenie kuchni i sali przedszkolnej

(szafka na instrumenty muzyczne, sprzęt do przygotowywania posiłków) 962,01 zł

- artykuły biurowe 773,19 zł

- wyposaŜenie apteczki 70,55 zł

- materiały do naprawy podłogi (krawęŜnik drewniany) 1.249,60 zł

- paliwo do kosiarki 72,54 zł

- bilety komunikacji miejskiej 90,00 zł

- usługa ksero 46,02 zł

Błędnie sklasyfikowano wydatki na zakup biletów komunikacji miejskiej, usługę ksero oraz dorabianie kluczy, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych wymienione wydatki winny być sklasyfikowane:

- zakup biletów komunikacji miejskiej - § 4410 PodróŜe słuŜbowe krajowe,

- usługa ksero oraz dorabianie kluczy -§ 4300 Zakup usług pozostałych.

Ewidencja zakupionych biletów prowadzona w sposób prawidłowy.

Wyjaśnienie dyrektora przedszkola o zasadności zakupu paliwa wg faktury FO1/301/5/2008- 01067, stanowi załącznik nr 1.

1.6. Zakup środków Ŝywności § 4220 (plan 109.000,00 zł, wykonanie 41.513,10 zł), które obejmowały pełne wydatki na zakup produktów Ŝywnościowych dla osób korzystających z przedszkola.

1.7. Zakup energii § 4260 (plan 66.000,00 zł, wykonanie 27.870,57 zł), które obejmowały:

- zakup energii elektrycznej 7.917,99 zł

- zakup energii cieplnej 17.181,54 zł

- zakup gazu 850,51 zł

- opłaty za wodę 1.920,53 zł

(8)

Błędnie sklasyfikowano kwoty faktur nr w/1639/08, w/3247/08, w/9526/08, w/7852/08, wystawionych przez Miejskie Przedsiębiorstwo Gospodarki Komunalnej, które zawierały koszt opłaty za wodę i koszt usługi odprowadzenia ścieków, gdzie zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych, koszt odprowadzenia ścieków winien być sklasyfikowany w § 4300 – Zakup usług pozostałych .

1.8. Zakup usług remontowych § 4270 (plan 29.058,00zł, wykonanie 1.414,50 zł), które obejmowały:

- konserwacja (dźwigu, wyparzacza) 915,00 zł

1.9. Zakup usług zdrowotnych § 4280 (plan 2.500,00 zł, wykonanie 231,00 zł), wydatki z zakresu medycyny pracy obejmujące badania wstępne, okresowe i profilaktyczne pracowników.

- badania lekarskie 231,00 zł

1.10. Zakup usług pozostałych § 4300 (plan 16.000,00, wykonanie 5.944,71 zł), które obejmowały:

- opłaty i prowizje bankowe 950,70 zł

- monitorowanie obiektu 762,50 zł

- konwój gotówki 122,00 zł

- opłaty pocztowe 3,55 zł

- usługa ksero 94,70 zł

- usługa transportowa 69,50 zł

- opłata abonamentu 320,26 zł

- wywóz nieczystości i odpadków 908,54 zł

- usługa telefoniczna 1.014,50 zł

- przegląd drukarki i kserokopiarki ( zakup tonera ) 320,48 zł

- szkolenie pracowników 940,00 zł

- zakup usługi podpisu elektronicznego 437,98 zł

Błędnie sklasyfikowano wydatki na zakup usług dostępu do sieci Internet, zakup tonera oraz opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej, zgodnie z

(9)

Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych wymienione wydatki winny być sklasyfikowane:

- zakup usług dostępu do sieci internet - § 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet,

- zakup tonera - § 4210 „Zakup materiałów i wyposaŜenia”,

- opłata za rozmowy telefoniczne - § 4370 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej.

1.11. Zakup usług dostępu do sieci Internet § 4350 (plan 1.000,00 zł, wykonanie 98,00 zł), które obejmowały:

- opłata abonamentu 98,00 zł

1.12. PodróŜe słuŜbowe krajowe § 4410 (plan 1.000,00 zł, wykonanie 135,20 zł), które obejmowały:

- polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 1/2008 i nr 2/2008 135,20 zł

1.13. Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych § 4440 (plan 38.341,00 zł, wykonanie 20.000,00 zł):

- środki przekazane w kwietniu 2008 roku 10.000,00 zł

- środki przekazane w maju 2008 roku 10.000,00 zł

(10)

1.2. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniŜsze tabele:

1.2.1. Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami ” na dzień 31.05.2008 r.

wynosiło po stronie Wn 1.046,70 zł

Symbol konta

Obroty za maj 2008 r. Obroty narastająco od początku roku

Saldo na dzień 31.05.2008 r.

201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

44.704,03 42.603,15 236.105,69 235.058,99 1.046,70 - Analityka konta „201”:

Wn Ma

- odpłatność za przedszkole 3.381,57 zł -

- wyroby mleczarskie - 243,40 zł

- wyroby piekarnicze - 148,09 zł

- energia cieplna PEC Sp. z o. o. - 1.679,05 zł

- MPGK - 264,33 zł

--- 3.381,57 zł 2.334,87 zł 1.2.2. Saldo konta 225 „Rozrachunki z budŜetami” na dzień 31.05.2008 r. wynosiło po

stronie Ma 3.707,00 zł

Saldo na dzień 31.05.2008 r.

7.934,00 3.718,00 17.956,00 21.663,00 - 3.707,00

Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego w Stargardzie Szczecińskim z tytułu podatku PIT – 4 za miesiąc maj 2008 roku.

Podatek został odprowadzony w terminie (WB nr 0082/2008 z dni 10.06.2008 roku).

1.2.3 Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.05.2008 r.

wynosiło po stronie Ma 17.495,72 zł

Saldo na dzień 31.05.2008 r.

25.313,83 19.490,12 91.449,99 108.945,71 - 17.495,72 Wykazane saldo konta stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc maj 2008 rok. Składki zostały odprowadzone w terminie (WB nr 0079/2008 za okres od 03 do 04 czerwca 2008 roku).

(11)

2. Gospodarka kasowa za I kwartał 2008 roku.

Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe o numerach:

- Raport kasowy 1/08 za okres 01-10.01.2008 r.

- Raport kasowy 5/08 za okres 11.20.02.2008 r.

Gospodarka kasowa uregulowana jest w Instrukcji Obiegu Dokumentów Kasowych z dnia 15.05.2007 r. oraz Instrukcji Obiegu Dokumentów obowiązującej od dnia 01 stycznia 2002 roku.

Zarządzeniem nr 5/2007 z dnia 30.08.2007 roku dyrektor przedszkola ustaliła limit pogotowia kasowego na kwotę 6.000,00 zł.

Nie stwierdzono przekroczenia kwoty pogotowia kasowego.

W kasie znajdują się wzory podpisów osób upowaŜnionych do podpisywania dokumentów kasowych.

W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, co następuje:

1. Raport kasowy słuŜy do dokumentowania operacji kasowych w kasie Przedszkola Miejskiego nr 4. Umieszczane są w nim wszystkie dowody kasowe dotyczące wpłat i wypłat, w porządku chronologicznym. Do raportów kasowych dołączono wszystkie dowody kasowe dotyczące wpłat i wypłat w okresie za jaki są sporządzone – raporty sporządzane są dekadowo. Raport zawiera ustalenie stanu gotówki w kasie. Podpisany jest przez kasjera i Dyrektora PM nr 4.

2. Do raportów kasowych dołączane są faktury VAT, rachunki, listy płac, rozliczenia i listy płatności zasiłków chorobowych, rozliczenia poleceń wyjazdów słuŜbowych, wniosek o zaliczkę na zakup materiałów oraz rozliczenia zaliczek.

3. Kwitariusze przychodowe, dowody kasowe KP i KW wystawiane są bez skreśleń, podpisane przez wystawcę, wypłacającego i otrzymującego gotówkę, zatwierdzone do wypłaty.

4. Główny księgowy przeprowadza kontrole bieŜące kasy. Potwierdzeniem przeprowadzenia kontroli jest wpis na raporcie oraz protokół z przeprowadzonej kontroli.

(12)

5. Gotówka pobrana z banku czekiem wpłacana była do kasy PM nr 4 w dniu pobrania.

W pierwszym kwartale 2008 roku podjęcia gotówki z banku a wpłaty gotówki do kasy przedszkola przedstawiały się następująco:

Data Nr czeku Kwota zł nr KP i data Kwota zł

02.01 0009257651 10.000,00 01/2008, dnia 02.01.2008 10.000,00 29.01 0009257652 21.200,00 03/2008, dnia 29.01.2008 21.200,00 01.02 0009257653 22.200,00 04/2008, dnia 01.02.2008 22.200,00 26.02 0009257654 7.560,00 06/2008, dnia 26.02.2008 7.560,00 03.03 0009257655 7.000,00 07/2008, dnia 03.03.2008 7.000,00 12.03 0009257434/ZFŚS/ 4.500,00 09/2008, dnia 12.03.2008 4.500,00 26.03 0009257656 10.600,00 10/2008, dnia 26.03.2008 10.600,00

6. Źródłowe dowody kasowe (faktury VAT, rachunki), które stanowią podstawę wypłaty gotówki zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, opatrzone datą i podpisem upowaŜnionego pracownika. Zawierają adnotację o zwolnieniu ze stosowania ustawy prawo zamówień publicznych lub zastosowaniu odpowiedniego trybu zamówienia. Sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym z datą, kwotą i słownie złotych, podpisem zatwierdzających do wypłaty głównego księgowego i dyrektora. Dowody księgowe zwierają stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych poprzez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. Do wszystkich badanych raportów dołączono faktury VAT zawierające łączną dekretację konta dla kilku z nich (grupa faktur VAT dotycząca zakupu środków spoŜywczych), zamiast kaŜdej z osobna.

7. W trakcie kontroli stwierdzono brak podpisu dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 4 na wniosku o zaliczkę. W dowodach KW nr 1 z dnia 02.01.2008 r., KW nr 2 z dnia 17.01.2008 r., stwierdzono brak podpisu osoby zatwierdzającej do wypłaty. W dowodzie wypłaty KW nr 22 z dnia 17.03.2008 r. stwierdzono brak podpisu osoby wystawiającej dowód. Jest to niezgodne z § 4 pkt. 4, 5 Instrukcji Obiegu Dokumentów Kasowych Przedszkola Miejskiego nr 4 w Stargardzie Szczecińskim oraz aneksem do w/w Instrukcji z dnia 30.01.2008 r.

8. Polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 1/2008 oraz nr 2/2008 rozliczono niezgodnie z rozdziałem II Instrukcji Obiegu Dokumentów Kasowych PM nr 4 tj. rozliczenie kosztów podróŜy przez pracownika nie nastąpiło w terminie 14 dni od dnia zakończenia podróŜy.

9. W raporcie kasowym nr 9/08 za okres od 21 do 31 marca 2008 roku błędnie zsumowano kwotę wpłaty personelu za wyŜywienie. Korekty dokonano w raporcie kasowym nr 10/08 za okres od 01 do 10 kwietnia 2008 roku.

10. W marcu ( raport kasowy nr 9/08 za okres od 21 do 31 marca 2008 r.) stwierdzono naliczenie odsetek ( 0,07 zł ) za nieterminową zapłatę rachunku. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 2 do protokołu.

(13)

Na tym czynności kontrolne zakończono.

Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy z dnia 25 lipca 2008 roku.

Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 4 Joanna Szarkiel została poinformowana o przysługującym jej, na podstawie zarządzenia nr 586/2007 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 28 grudnia 2007 roku, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu – zastrzeŜeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.

Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) – jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce.

W treści protokołu dokonano następujących poprawek:

...

Protokół podpisano bez zastrzeŜeń /z zastrzeŜeniami co do:

...

..., które włączono do protokołu.

Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŜki kontroli pod pozycją ... .

Stargard Szczeciński, dnia ... 2008 roku.