Ocena zagadnień poddanych kontroli

Przedstawiając powyższe ustalenia informuję, że działalność Stowarzyszenia jako organizacji pożytku publicznego w zakresie uprawnień oraz wywiązywania się z obowiązków i wymogów określonych w ustawie opp, w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 r. w zakresie:

− zgodności celów statutowych z zadaniami sfery działań publicznych, prowadzenia odpłatnej i nieodpłatnej działalności zgodnie z wymogami art. 7 i 8 ustawy opp, spełnienia przesłanek określonych w art. 9 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy opp, obowiązku określenia w statucie lub innym akcie wewnętrznym zakresu działalności nieodpłatnej lub odpłatnej, terminowego zamieszczenia zatwierdzonego sprawozdania merytorycznego na stronie Narodowego Instytutu Wolności, spełnienia wymogów określonych w art. 20 ust. 1 pkt 6 ppkt c ustawy opp, spełnienia obowiązków związanych z promocją polegającą na publicznym zachęcaniu do przekazania 1% pdof zgodnie z art. 27c ustawy opp – ocenia się pozytywnie,

 rzetelności danych przedstawionych w sprawozdaniu merytorycznym za rok 2018, w tym: liczby odbiorców działań PCK, korzystania z uprawnień organizacji, liczby wolontariuszy, kodów PKD, ilości osób zatrudnionych na podstawie stosunku pracy oraz w przeliczeniu na pełne etaty, a także ilości osób świadczących usługi na podstawie umowy cywilnoprawnej, wysokości najwyższego i przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, spełniania przez Stowarzyszenie obowiązków wobec wolontariuszy, umieszczenia na stronie internetowej Stowarzyszenia sprawozdania merytorycznego za rok 2018 – ocenia się negatywnie,

 gospodarki finansowej Stowarzyszenia, w tym: przeznaczenia przychodu z działalności odpłatnej pożytku publicznego na prowadzenie działalności pożytku publicznego zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy opp, rachunkowego wyodrębnienia form działalności zgodnie z art. 10 ust. 1 i art. 21 pkt 1 ustawy opp, przeznaczenia nadwyżki przychodów nad kosztami na działalność organizacji pożytku publicznego zgodnie z art. 20 ust. 1 pkt 3, podania sprawozdania finansowego do publicznej wiadomości, w tym zamieszczenia na swojej stronie internetowej zgodnie z art. 23 ust. 2a i na stronie Narodowego Instytutu w Biuletynie Informacji Publicznej zgodnie z art. 23 ust. 2c,

62

w terminie do dnia 15 lipca roku następującego po roku, za który składane jest sprawozdanie finansowe, na stronie podmiotowej Narodowego Instytutu w Biuletynie Informacji Publicznej zgodnie z art. 23 ust. 6 ustawy opp, wykorzystania otrzymanych środków finansowych pochodzących z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych na prowadzenie działalności pożytku publicznego zgodnie z art. 27 ust. 2 ustawy opp, wyodrębnienia w ewidencji księgowej otrzymanych środków pochodzących z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym wysokość środków wydatkowanych na promocję 1% podatku dochodowego od osób fizycznych, o której mowa w art. 27 ust. 2c, nie przekazanie środków finansowych pochodzących z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych na rzecz organizacji pożytku publicznego, nieuwzględnionych w wykazie organizacji opp zgodnie z art. 27aa ust. 1 – ocenia się pozytywnie, natomiast sporządzenie łącznego rocznego sprawozdania finansowego, na zasadach określonych w przepisach o rachunkowości do czego zobowiązuje art. 23 ust. 1 pkt 2 ustawy opp i wykazania w nim danych na podstawie sprawozdań jednostkowych oraz informacji z jednostek – ocenia się pozytywnie pomimo nieprawidłowości.

Przedstawiając powyższe ustalenia zobowiązuję Pana Prezesa do podjęcia działań celem wyeliminowania stwierdzonych w toku kontroli nieprawidłowości, a w szczególności do:

1. Wykazania rzetelnych danych w rocznym sprawozdaniu merytorycznym z działalności organizacji pożytku publicznego za 2018 r. w zakresie:

− liczby odbiorców działań PCK,

− korzystania z uprawnień organizacji,

− liczby wolontariuszy,

− kodów PKD,

− ilości osób zatrudnionych na podstawie stosunku pracy oraz w przeliczeniu na pełne etaty,

− ilości osób świadczących usługi na podstawie umowy cywilnoprawnej,

− wysokości najwyższego (jednostkowego) miesięcznego wynagrodzenia (brutto) wypłaconego pracownikowi Stowarzyszenia,

− wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (brutto) wpłaconego członkom organu zarządzającego Stowarzyszenia, członkom organu kontroli lub nadzoru oraz członkom innych niż organu zarządzającego, kontroli lub nadzoru, organów Stowarzyszenia,

− wysokości najwyższego (jednostkowego) miesięcznego wynagrodzenia (brutto) wpłaconego członkowi organu zarządzającego Stowarzyszenia, członkowi organu kontroli lub nadzoru oraz członkowi innych niż organu zarządzającego, kontroli lub nadzoru, organów Stowarzyszenia.

2. Spełniania przez Stowarzyszenie obowiązków wynikających z ustawy opp wobec wolontariuszy, a mianowicie przestrzegania zapisów art. 45 ust.1 pkt 1 i 3 i art. 46 ust. 2 i 3 ustawy opp.

63

3. Umieszczenia na stronie internetowej Stowarzyszenia sprawozdania merytorycznego za 2018 r., o którym mowa w art. 23 ust. 2a ustawy opp.

4. Aktualizacji kodów PKD, w szczególności w zakresie uchwały, w której został określony przedmiot działalności odpłatnej, nieodpłatnej i gospodarczej, jak również zakres ww. działalności dla poszczególnych Oddziałów Okręgowych oraz ich zatwierdzenia przez Zarząd Główny PCK.

5. Zweryfikowania danych z informacji finansowej OO Dolnośląskiego jak i w oparciu o odzyskane dokumenty finansowe przejęte przez organy państwa – sporządzenie sprawozdania finansowego OO Dolnośląskiego zgodnie z ustawą o rachunkowości. W przypadku wystąpienia błędu istotnego określonego Zasadami (polityką) rachunkowości, sporządzenia korekty sprawozdania łącznego PCK zgodnego z zapisami ustawy o rachunkowości.

6. Wprowadzania do łącznego sprawozdania finansowego sprawozdań zatwierdzonych przez Zjazdy Zwyczajne Oddziałów Okręgowych.

7. Zwiększenia nadzoru nad zatwierdzaniem sprawozdań finansowych w terminach określonych ustawą o rachunkowości.

8. Uregulowania zasad wydatkowania otrzymanych środków z 1% pdof przekazanych przez Zarząd Główny PCK Oddziałom Okręgowym do wykorzystania.

9. Ujednolicenia w Statucie i w polityce rachunkowości Stowarzyszenia źródeł przychodów.

10. Sporządzania i przekazywania do Biura Zarządu Głównego przez Oddziały Okręgowe sprawozdań z wykorzystania środków otrzymanych z tytułu 1% pdof, zgodnie z przyjętą uchwałą Zarządu Głównego w terminie, a w nich zawierania daty jego sporządzenia, oraz nazw i kwot szczegółowego działania.

11. Wprowadzania do ewidencji księgowej dowodów źródłowych spełniających wymogi zawarte w art. 21 i 22 ustawy o rachunkowości oraz w przepisach wewnętrznych.

Ponadto wskazanym jest:

1. W przypadku zmiany statutu, uzupełnienie go o pełną treść art. 20 ust. 1 pkt 6 ppkt c ustawy opp, tj. cyt.: „(…) chyba, że to wykorzystanie bezpośrednio wynika z celu statutowego”.

2. Realizowanie/wykonywanie zadań zgodnie z zapisami:

a. statutu PCK, a mianowicie:

− § 38 ust. 3 odnoszącego się do powołania na czas określony delegatury określając m.in.

jej strukturę organizacyjną szczególnie na terenie Dolnośląskiego OO w Delegaturze Zarządu Głównego PCK,

− § 48 ust. 8 dotyczącego stwierdzenia, że funkcje prezesów, wiceprezesów na każdym szczeblu organizacyjnym nie mogą być łączone z pełnieniem tych funkcji w zarządzie

64

niższego lub wyższego szczebla organizacyjnego – dotyczy Wiceprezesa PCK oraz członka Prezydium PCK równocześnie pełniącego funkcję Prezesa Delegatury ZG PCK w Dolnośląskim OO,

− § 31 ust. 4 dotyczącego zachowania i przestrzegania częstotliwości posiedzeń przez Prezydium ZG,

− § 48 ust. 6 odnoszącego się do skorzystania z prawa do dokooptowania członka komisji rewizyjnej w przypadku rezygnacji, odwołania członka komisji lub ustania członkostwa z innych przyczyn, aby zapobiegać destabilizacji pracy komisji i utraty zdolności wykonywania jej statutowych obowiązków,

− § 46 ust. 1 dotyczącego składu Okręgowych Komisji Rewizyjnych, tj. podejmowania przez Okręgowe Komisje Rewizyjne w szczególności w Mazowieckim Oddziale Okręgowym uchwał w pełnym składzie.

b. Regulaminu Komisji Rewizyjnych, a mianowicie:

 zapisów pkt VI ust. 3 dotyczących częstotliwości odbywania posiedzeń przez GKR,

 części I pkt 3 ppkt c w zakresie nie pobierania wynagrodzenia z tytułu świadczenia usług na podstawie umowy cywilnoprawnej przez członków komisji rewizyjnej, dotyczy sekretarza Komisji Rewizyjnej w Lubelskim OO oraz członka Komisji Rewizyjnej w Wielkopolskim OO.

3. Podpisanie przez Dyrektora Generalnego PCK sprawozdania z działalności Stowarzyszenia za 2018 r.

4. Realizowania w całości przez Okręgową Komisje Rewizyjną Mazowieckiego OO swoich kompetencji w zakresie przeprowadzenia kontroli w jednostkach rejonowych i podstawowych, co w konsekwencji spowoduje przedstawienie właściwym Zarządom wniosków i zaleceń pokontrolnych.

5. Zaktualizowanie wpisu do KRS o aktualny skład Zarządu Głównego PCK.

Działając na podstawie § 16 rozporządzenia w sprawie przeprowadzania kontroli organizacji pożytku publicznego⁶⁷, zobowiązuję Pana Prezesa do poinformowania Wojewody Mazowieckiego, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia, o sposobie usunięcia nieprawidłowości oraz wykonania zaleceń pokontrolnych, a także o podjętych działaniach lub przyczynach ich niepodjęcia.

67 Rozporządzenie Przewodniczącego Komitetu do spraw Pożytku Publicznego z dnia 24 października 2018 r. w sprawie przeprowadzania kontroli organizacji pożytku publicznego (Dz. U. poz. 2054).

65

Z up. WOJEWODY MAZOWIECKIEGO Artur Subda

Dyrektor Wydziału Kontroli

Wykonano w 3 egz.:

egz. Nr 1 – adresat,

egz. nr 2 – Departament Społeczeństwa Obywatelskiego KPRM, egz. Nr 3 – aa.