Dochody z tytułu opłat za dostarczanie wody i odbiór ścieków Kontrolę przeprowadzono w oparciu o przepisy:

– ustawy z dnia 7 czerwca 2001 r. o zbiorowym zaopatrzeniu w wodę i zbiorowym odprowadzaniu ścieków (Dz. U. z 2020 r., poz. 2028),

– rozporządzenia Ministra Gospodarki Morskiej i Żeglugi Śródlądowej z dnia 27 lutego 2018 r.

w sprawie określenia taryf, wzoru wniosku o zatwierdzenie taryfy oraz warunków rozliczeń za zbiorowe zaopatrzenie w wodę i zbiorowe odprowadzanie ścieków (Dz. U. z 2018 r., poz. 472 z późn. zm.),

– Regulaminu dostarczania wody i odprowadzania ścieków na terenie Gminy Sosnowica, uchwalonego na podstawie przepisów art. 19 ust. 1 ustawy o zbiorowym zaopatrzeniu w wodę i zbiorowym odprowadzaniu ścieków (uchwała Nr XL/254/14 Rady Gminy Sosnowica z dnia 29 października 2014 r. w sprawie uchwalenia „Regulaminu...”).

Zadania z zakresu zbiorowego zaopatrzenia w wodę na terenie gminy Sosnowica wykonuje Urząd Gminy Sosnowica, działający jako przedsiębiorstwo wodociągowo-kanalizacyjne w rozumieniu przepisów art. 2 pkt 4 ustawy o zbiorowym zaopatrzeniu w wodę i zbiorowym odprowadzaniu ścieków.

W 2020 r. dochody z tytułu opłat za dostarczoną wodę na terenie gminy Sosnowica realizowane są w oparciu o decyzję znak LU.RET.070.1.157.2018.PW z 6.06.2018 r. wydaną przez Regionalny Zarząd Gospodarki Wodnej w Lublinie zatwierdzającą taryfę – ceny i stawki opłat za zaopatrzenie w wodę i odprowadzanie ścieków na terenie gminy Sosnowica na 3 lata.

Prawidłowość naliczania i wnoszenia opłat za wodę

Z jednostkowego sprawozdania Urzędu Gminy Rb-27S za okres od początku roku do dnia 31.12.2020 r. (dz. 400 rozdz. 40001 § 0830) wynika, że dochody z tytułu opłat za dostarczanie wody wyniosły 211.126,38 zł, zaś za odprowadzanie ścieków (dz. 900 rozdz. 90001 § 0830) – 126.067,01 zł.

Sprawdzono czy:

– z odbiorcami wody zawarto umowy w formie pisemnej,

– umowy zawierają elementy określone przepisami art. 6 ust. 3 ustawy o zbiorowym zaopatrzeniu w wodę i zbiorowym odprowadzaniu ścieków,

– w umowach określono termin zapłaty za odprowadzone ścieki zgodnie z postanowieniami § 17 ust. 1 rozporządzenia w sprawie określenia taryf, wzoru wniosku o zatwierdzenie taryfy oraz warunków rozliczeń za zbiorowe zaopatrzenie w wodę i zbiorowe odprowadzanie ścieków, – w 2020 r. przestrzegano okresów rozliczeniowych wynikających z zawartych umów,

– wysokość opłaty za wodę w 2020 r. ustalono jako iloczyn dostarczonej wody i aktualnej taryfy, – zapłaty dokonywano w ustalonych wysokościach i terminowo, a w przypadkach dokonywania wpłat po terminie – egzekwowano odsetki za zwłokę.

Kontrolą objęto 15 odbiorców wody z ul. Nowej w Sosnowicy, wymienionych w załączniku nr III/15 do protokołu (próba 0,99% wszystkich odbiorców wody (1.517 osób); 13 osób spośród objętych kontrolą wnosiło również opłaty za odprowadzanie ścieków).

W trakcie kontroli ustalono, co następuje:

a) do kontroli przedstawiono umowy zawarte z osobami wymienionymi pod poz. 1, 3 i 6 załącznika nr III/15. Umowy pochodzą z 2006 (poz. 1 i 6) i 2018 r. (poz. 3). Umów o zaopatrzenie w wodę i odprowadzanie ścieków dla pozostałych 12 spośród 15 objętych kontrolą osób kontrolującemu nie okazano. Urząd Gminy Sosnowica wykonuje zadania z zakresu zbiorowego zaopatrzenia w wodę od 1.01.2013 r. (uchwałą Rady Gminy Sosnowica Nr XX/139/20 z 30.10.2012 r. jednostka budżetowa Gminny Zakład Komunalny, wykonująca wcześniej te zadania, została zlikwidowana z dniem 31.12.2012 r.).

Wyjaśnienie w sprawie braku umów złożył wójt gminy. Z wyjaśnienia (załącznik nr III/16) wynika, że brakuje umów zawartych przed 2003 r. – po likwidacji Zakładu Komunalnego

„prawdopodobnie nie przekazano do tutejszego Urzędu wszystkich umów na zaopatrzenie w wodę i kanalizację”.

Zgodnie z wyjaśnieniami pracownika wymienionego pod poz. 15 załącznika nr I/1 objęte kontrolą osoby, z którymi umów nie przedstawiono do kontroli „nie figurują w ewidencji gminnej umów, ale są ujęte w programie, w którym nalicza się zużycie wody i kanalizacji od 2004 r.

Wskazania są ujęte na podstawie rejestru pracowników Gminnego Zakładu Komunalnego w Sosnowicy, którzy do 2004 r. prowadzili zeszyty z odczytami za wodę i kanalizację” (wyjaśnienie stanowi załącznik nr III/17),

b) w załącznikach do przedłożonych do kontroli umów wskazano, że rozliczenie odbiorcy będzie dokonywać się co dwa miesiące. Jak stwierdzono, odbiorcy z poz. 1 wystawiono faktury za okresy:

2.10.2019 r. – 4.02.2020 r., 5.02.2020 r. – 4.05.2020 r., 5.05.2020 r. – 7.12.2020 r., odbiorcy z poz.

3 do 8.07.2020 r. wystawiano faktury co dwa miesiące, a za okres 9.07.2020 r. – 2.11.2020 r.

wystawiono jedną fakturę, odbiorcy z poz. 6 wystawiono faktury za okresy: 21.11.2019 r – 6.05.2020 r., 7.05.2020 r. – 15.12.2020 r., co stanowiło naruszenie postanowień umów nr: 07/06 z 25.06.2006 r., umowy z 28.06.2018 r. i nr 30/06 z 24.10.2006 r.

Za nieprawidłowości odpowiada pracownik wymieniony pod poz. 15 załącznika nr I/1, c) w przedstawionych do kontroli umowach zawarto zapis „odbiorca dokonuje zapłaty za dostarczoną wodę i odprowadzone ścieki w terminie określonym na fakturze” (§ 12 ust. 1 umów z 2006 r. i § 11 ust. 1 umowy z 2018 r.). Na fakturach (wystawianych wszystkim objętym kontrolą osobom) wskazywano termin zapłaty stanowiący 14 dni od dnia wystawienia faktury. Gmina nie posiada potwierdzenia wysłania/odbioru faktur, w związku z czym nie można stwierdzić, czy zachowano termin z § 17 ust. 1 rozporządzenia w sprawie określenia taryf, wzoru wniosku o zatwierdzenie taryfy oraz warunków rozliczeń za zbiorowe zaopatrzenie w wodę i zbiorowe odprowadzanie ścieków. Zgodnie z wyjaśnieniami pracownika wymienionego pod poz. 15 załącznika nr I/1 w 2020 r. faktury dostarczane były odbiorcom wody e-mailem, listownie lub odbierane w Urzędzie Gminy osobiście (wyjaśnienie stanowi załącznik nr III/18 do protokołu),

Objęte kontrolą osoby dokonały wpłat przed upływem terminów wskazanych na fakturach, poza osobą wskazaną pod poz. 2, która nie uregulowała należności za 2020 r. (odbiorcy

wystawiono jedną fakturę za cały rok z terminem płatności 31.12.2020 r.) – zapłaty dokonano 14.01.2021 r. bez odsetek za zwłokę (które wyniosłyby 0,17 zł).

Prawidłowość podejmowania czynności mających na celu wyegzekwowanie niezapłaconych w terminie opłat za wodę i ścieki

Z ewidencji analitycznej do konta 221 oraz sprawozdania jednostkowego Rb-27S w dz. 400 rozdz. 40002, § 0830 oraz dz. 900 rozdz. 90001 § 0830 na 31.12.2020 r. wynika, że zaległości wyniosły:

z tytułu opłat za wodę – 9.683,77 zł, z tytułu opłat za ścieki – 8.463,60 zł. Kontrolą objęto odbiorców wody wskazanych pod poz. 16-18 w załączniku nr III/15 do protokołu – wszystkich posiadających na dzień 31.12.2020 r. zaległości z tytułu opłat za wodę i ścieki (łącznie) powyżej 900 zł, łącznie 10.145,65 zł (w tym 4.492,42 zł woda i 5.653,23 zł ścieki) próba 55,91% zaległości z tytuły wody i ścieków.

Kontrolę przeprowadzono na podstawie: wezwań do zapłaty, zgłoszenia wierzytelności, dowodów wpłat, ewidencji księgowej oraz innych dokumentów okazanych do kontroli.

Szczegółowe ustalenia zawiera załącznik nr III/15 do protokołu.

Nieprawidłowości nie stwierdzono.

III.2. Wydatki budżetowe