GRUPA KAPITAŁOWA WOLA INFO S.A.
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA I PÓŁROCZE 2009 ROKU
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2009 ROKU DO 30 CZERWCA 2009 ROKU
WARSZAWA, 31.08.2009
Spis treści
1. INFORMACJE OGÓLNE ... 3
1.1. INFORMACJEOJEDNOSTCEDOMINUJĄCEJORAZGRUPIEKAPITAŁOWEJORAZO SKONSOLIDOWANYMSPRAWOZDANIUFINANSOWYM ... 3
2. INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ ... 4
2.1. PODSTAWASPORZĄDZENIASKONSOLIDOWANEGOSPRAWOZDANIAFINANSOWEGO ... 4
2.2. WALUTASPRAWOZDAWCZAORAZZASTOSOWANYPOZIOMZAOKRĄGLEŃ ... 4
2.3. ZAŁOŻENIEKONTYNUACJIDZIAŁALNOŚCI ... 5
2.4. ŚREDNIEKURSYWYMIANYWSTOSUNKUDOEUR ... 5
3. ZASADY RACHUNKOWOŚCI ... 7
3.1. ZASADYOGÓLNE ... 7
3.2. KONSOLIDACJA ... 8
3.3. METODYWYCENYAKTYWÓWIPASYWÓWSTOSOWANEPRZYSPORZĄDZANIU SKONSOLIDOWANEGOSPRAWOZDANIAFINANSOWEGOGRUPY ... 9
3.4. ISTOTNEWARTOŚCIOPARTENAPROFESJONALNYMOSĄDZIEISZACUNKACH ... 13
4. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY WOLA INFO S.A. ... 15
4.1 SKONSOLIDOWANESPRAWOZDANIEZSYTUACJIFINANSOWEJ ... 15
4.2 SPRAWOZDANIEZCAŁKOWITYCHDOCHODÓW(WARIANTKALKULACYJNY) ... 17
4.3 RACHUNEKPRZEPŁYWÓWPIENIĘŻNYCH ... 19
4.4 SKONSOLIDOWANEZESTAWIENIEZMIANWKAPITALEWŁASNYM... 21
4.5 SKONSOLIDOWANEZESTAWIENIEZYSKÓWISTRAT ... 24
5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ... 25
5.1 SEGMENTYDZIAŁALNOŚCI–BRANŻOWEIGEOGRAFICZNE ... 25
5.2 WARTOŚCINIEMATERIALNE... 27
5.3 POŁĄCZENIAJEDNOSTEKGOSPODARCZYCH ... 30
5.4 RZECZOWEAKTYWATRWAŁE I NIERUCHOMOŚCIINWESTYCYJNE ... 32
5.5 INWESTYCJEWJEDNOSTKIZALEŻNE I STOWARZYSZONE ... 36
5.6 NALEŻNOŚCIDŁUGOTERMINOWE ... 37
5.7 ZAPASY ... 39
5.8 UMOWYOBUDOWĘ ... 40
5.9 ROZLICZENIAMIĘDZYOKRESOWE ... 42
5.10 INSTRUMENTYFINANSOWE ... 42
5.11 POZOSTAŁEZOBOWIĄZANIAFINANSOWE ... 46
5.12 KAPITAŁPODSTAWOWY,AKCJEWŁASNE,OPCJENAAKCJE ... 53
5.13 POZOSTAŁEKAPITAŁY ... 57
5.14 REZERWYNAŚWIADCZENIAPRACOWNICZE ... 58
5.15 REZERWYPOZOSTAŁE ... 58
5.16 ZOBOWIĄZANIAZTYTUŁUDOSTAWIUSŁUGORAZPOZOSTAŁEZOBOWIĄZANIA ... 59
5.17 ROZLICZENIAMIĘDZYOKRESOWEBIERNE ... 60
5.18 PODATEKDOCHODOWY ... 60
5.19 AKTYWAWARUNKOWEORAZZOBOWIĄZANIAWARUNKOWE ... 62
5.20 NOTYDORACHUNKUZYSKÓWISTRAT ... 64
5.21 WYNIKDZIAŁALNOŚCIZANIECHANEJ ... 66
5.22 INFORMACJENATEMATPODMIOTÓWPOWIĄZANYCH ... 66
5.23 POZOSTAŁEINFORMACJEWYMAGANEPRZEPISAMI... 67
5.24 ZDARZENIAPODACIEBILANSU ... 69
5.25 INFORMACJEOZNACZĄCYCHZDARZENIACH,DOTYCZĄCYCHLATUBIEGŁYCH,UJĘTYCH W SPRAWOZDANIUZABIEŻĄCYOKRES ... 69
6. SKRÓCONE PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE WOLA INFO S.A. ZA OKRES 6 MIESIĘCY ZAKOŃCZONYCH 30 CZERWCA 2009 ROKU ... 70
6.1 WYBRANEDANEFINANSOWE WOLAINFOSA ... 70
6.2 BILANS WOLAINFOSA ... 71
6.3 RACHUNEKZYSKÓWISTRAT WOLAINFOSA ... 73
6.4 ZESTAWIENIEZMIANWKAPITALEWŁASNYM WOLAINFOS.A. ... 74
6.5 RACHUNEKPRZEPŁYWÓWPIENIĘŻNYCHWOLAINFOSA ... 76
6.6 DODATKOWEINFORMACJEIOBJAŚNIENIA ... 77
PODPISY ... 78
1. INFORMACJE OGÓLNE
1.1. INFORMACJE O JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ ORAZ GRUPIE KAPITAŁOWEJ ORAZ SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM
Grupa Kapitałowa Wola Info S.A. składa się z Wola Info S.A. i jej spółek zależnych; NobleStar Sp. z o.o.
i Alvashore Limited, która to spółka posiada 72,92 % akcji spółki Centrum Rozwiązań Menadżerskich S.A. (CRM S.A.).
Spółka dominująca Grupy Kapitałowej Wola Info S.A. z siedzibą w Warszawie została utworzona uchwałą Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników w sprawie przekształcenia Spółki WOLA INFO Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w WOLA INFO Spółka Akcyjna, podjętą w dniu 17 lipca 1996 r. umieszczoną w akcie notarialnym, sporządzonym przez notariusza Krystynę Rek, Rep.A–3118/96. Spółka prowadzi działalność na podstawie przepisów Kodeksu Spółek Handlowych. Spółka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, XIX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS0000063157. Spółce dominującej nadano numer statystyczny REGON 0122640043.
Akcje Wola Info S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie od 28 września 2007 roku.
Przedmiotem działalności spółki dominującej jest dostarczanie rozwiązań sprzętowych oraz systemowych w zakresie integracji systemów teleinformatycznych. Spółka dominująca świadczy również usługi wdrożeniowe oraz doradcze. Podstawowym przedmiotem działalności spółki dominującej wg Polskiej Klasyfikacji Działalności jest Pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych (PKD 2007) 6209Z.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2009 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2008 roku. W pierwszym półroczu 2008 roku Wola Info S.A. nie sporządzała skonsolidowanych sprawozdań finansowych, dlatego dane porównawcze roku 2008 zawierają wyłącznie dane jednostki dominującej.
Czas trwania Spółki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.
1.1.1. SKŁAD GRUPY
W skład Grupy wchodzi Wola Info S.A. oraz następujące spółki zależne:
W dniu 30.05.2008 roku Spółka zawarła z Noblestar Benelux B.V. umowę kupna sprzedaży udziałów spółki Noble Star Polska sp. z o.o.. Zgodnie z ww. umową Spółka Wola Info S.A. nabyła 100 % udziałów w Spółce Noblestar sp. z o.o. o wartości nominalnej 100 000 złotych (500 udziałów po 200 zł każdy).
w dniu 1.09.2008 roku Spółka zawarła z Claircom Limited z siedzibą w Nicosia (Cypr) umowę zakupu 3 000 udziałów Alvashore Limited z siedzibą w Nicosia (Cypr), dających Wola Info S.A. 100 % głosów na Walnym Zgromadzeniu Wspólników Alvashore Limited. Celem nabycia przez Wola Info udziałów spółki Alvashore Ltd. było przejęcie kontroli nad spółką Centrum Rozwiązań Menadżerskich S.A. z siedzibą w Warszawie (dalej CRM S.A.). W wyniku transakcji nabycia 100 % udziałów spółki Alvashore Ltd. Wola Info S.A. stała się właścicielem 924 280 akcji spółki CRM S.A. co daje Wola Info 72,92 % głosów na zgromadzeniu akcjonariuszy spółki CRM S.A.
Spółka Noblestar Polska sp. z o.o. prowadzi działalność w zakresie kompleksowego wdrożenia rozwiązań opartych na produktach z rodziny HP Software, opcjonalnie wspomaganych przez rozwiązania klasy business intelligence, co stanowi naturalne uzupełnienie i rozwiniecie działalności prowadzonej przez Spółkę Wola Info S.A.
CRM SA powstała w 1998 r. Jest akredytowaną firmą szkoleniową i doradczą. Warszawska spółka to lider w zakresie profesjonalnej metodyki i rozwiązań do zarządzania projektami, programami, ryzykiem, zmianą oraz biurami wsparcia dla zarządzania portfelowego. Jednocześnie firma jest liderem na rynku w zakresie certyfikowania menedżerów projektów zgodnie ze światowymi standardami certyfikacyjnymi – certyfikaty, doradcze.
Pozycja CRM na rynku oraz poziom świadczonych przez firmę usług zostały również zauważone i docenione poza granicami Polski. Firma współpracuje z najlepszymi na świecie organizacjami z rodziny ATO / ACO – Maven Training (najlepsza firma na świecie w zakresie wytwarzania akredytowanych materiałów szkoleniowych), Aspire Europe (autorstwo metodyki MSP™ oraz autorstwo metodyki P3M3™), czy Outperform (Autorstwo metodyki PRINCE2™). Standardy takie jak PRINCE2 czy ITIL stają się podstawowym kanonem wykształcenia współczesnych managerów działających w coraz bardziej skomplikowanym otoczeniu biznesowym.
Do klientów firmy należą m.in. Ministerstwo Finansów, NIK, NBP, ARiMR, Ministerstwo Gospodarki, Ministerstwo Sprawiedliwości, PZU, PGE czy BZ WBK.
Na dzień 30 czerwca 2009 roku skład Grupy przedstawiał się następująco:
Na dzień 30 czerwca 2009 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Grupę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Grupy w kapitałach tych jednostek. Wszystkie spółki są konsolidowane metodą pełną.
1.1.2. SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ W skład Zarządu Spółki na dzień 30.06. 2009 roku wchodzili:
Piotr Majcherkiewicz - Prezes Zarządu Oskar Chejde - Wiceprezes Zarządu Marcin Hołubiec - Wiceprezes Zarządu
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 30.06.2009 roku wchodzili:
Krzysztof Opawski - Przewodniczący Rady Nadzorczej Krzysztof Borowski - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Sławomir Kruczyk - Członek Rady Nadzorczej
Robert Supeł - Członek Rady Nadzorczej Krzysztof Białowolski - Członek Rady Nadzorczej
W okresie od dnia bilansowego do dnia zatwierdzenia sprawozdania nie było zmian w składzie Zarządu i Rady Nadzorczej, natomiast w trakcie okresu sprawozdawczego składzie Zarządu nastąpiły zmiany: z dniem 02.04.2009 r. złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu Pan Sylwester Zdanowski, powodem rezygnacji było przejście na wcześniejszą emeryturę, oraz z dniem 28.05.2009 złożył rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Pan Paweł Konon.
2. INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ
2.1. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Wola Info S.A. obejmujące spółkę dominującą oraz podmioty zależne sporządzone zostało zgodnie z przyjętym przez Unię Europejską Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 34 „śródroczna sprawozdawczość finansowa”. Sprawozdania wchodzące w sklad śródrocznego sprawozdania finansowego podlegają zmianom MSR 1 z 2007r obowiązującym od 01 .01.2009
OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI
Niniejsze śródroczne sprawozdanie finansowe (dane skonsolidowane) zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej i związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie Rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w kwestiach nieuregulowanych powyższymi standardami, zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych.
2.2. WALUTA SPRAWOZDAWCZA ORAZ ZASTOSOWANY POZIOM ZAOKRĄGLEŃ
Walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Wola Info S.A.
Noblestar Polska Sp. z o.o. 100% Alvashore Limited 100%
Centrum Rozwiązań Menedżerskich S.A.72,92%
2.3. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki Grupy.
2.4. ŚREDNIE KURSY WYMIANY W STOSUNKU DO EUR
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz w okresach porównywalnych notowania średnich kursów wymiany PLN w stosunku do EUR, ustalone przez Narodowy Bank Polski, przedstawiały się następująco:
30.06.2009 31.12.2008 30.06.2008
Kurs obowiązujący na
ostatni dzień okresu 1 EURO = 4,4696 PLN 1 EURO = 4, 1724 PLN 1 EURO = 3,3542 PLN Kurs średni, obliczony jako
średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie
1 EURO = 4,5184PLN 1 EURO = 3,5321 PLN 1 EURO = 3,4776 PLN
Najwyższy kurs w okresie 1 EURO = 4,8999 PLN 1 EURO = 4,1848 PLN 1 EURO = 3,6577 PLN Tabela nr 34/A/NBP/2009 Tabela nr 252/A/NBP/2008 Tabela nr 15/A/NBP/2008 Najniższy kurs w okresie 1EURO = 3,9170 PLN 1EURO = 3,2026 PLN 1EURO = 3,3542 PLN
Tabela nr 4/A/NBP/2009 Tabela nr 149/A/NBP/2008 Tabela nr 126/A/NBP/2008
Podstawowe pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z całkowitych dochodów, rachunku przepływów pieniężnych, ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego i porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych, przeliczone na EURO, ze wskazaniem zasad przyjętych przy tym przeliczeniu:
Wyszczególnienie
za okres za okres za okres za okres
od 01.01 do 30.06.2009
od 01.01 do 30.06.2008
od 01.01 do 30.06.2009
od 01.01 do 30.06.2008
tys. PLN tys. PLN tys. EUR tys. EUR
Przychody ze sprzedaży 39 683 85 223 8 878 24 506
Zysk (strata) z działalności operacyjnej (10 316) (2 789) (2 308) (802)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem (10 601) (2 517) (2 372) (724)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (10 085) (3 141) (2 256) (903) Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom
jednostki dominującej (10 157) (3 141) (2 272) (903)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (1 813) 5 909 (406) 1 699 Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności
inwestycyjnej (3 612) (2 911) (808) (837)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej 4 031 (5 890) 902 (1 694) Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów (1 394) (2 892) (312) (832)
Średnia ważona liczba akcji zwykłych szt. 5 612 000 5 612 000 5 612 000 5 612 000 Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych
szt. 5 612 000 5 612 000 5 612 000 5 612 000
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą przypadający
akcjonariuszom jednostki dominującej (w PLN / EUR) (1,81) (0,56) (0,40) (0,16) Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej (w
PLN / EUR) (1,81) (0,56) (0,40) (0,16)
Średni kurs PLN / EUR 4,4696 3,4776
Wyszczególnienie
na dzień na dzień na dzień na dzień
30.06.2009 30.06.2008 30.06.2009 30.06.2008
tys. PLN tys. PLN tys. EUR tys. EUR
Aktywa 59 513 101 080 13 171 30 135
Zobowiązania długoterminowe 3 509 4 664 777 1 390
Zobowiązania krótkoterminowe 26 218 61 895 5 802 18 453
Kapitał własny 29 786 34 521 6 592 10 292
Kapitał podstawowy 2 806 2 806 621 837
Liczba akcji szt 5 612 000 5 612 000 5 612 000 5 612 000
Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN / EUR) 5,23 6,15 1,16 1,83
Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną
akcję (w PLN / EUR) - - - -
Kurs PLN / EUR na koniec okresu 4,5184 3,3542
2.5. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI Nie dotyczy.
2.6. ZASTOSOWANIE STANDARDU LUB INTERPRETACJI, PRZED DATĄ ICH WEJŚCIA W ŻYCIE Spółka dominująca nie skorzystała z możliwości zastosowania przy sporządzeniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zasad wynikających nowych standardów i interpretacji, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie.
2.7. WPŁYW NOWYCH STANDARDÓW I INTERPRETACJI NA SPRAWOZDANIE GRUPY
Na dzień 30 czerwca 2009 roku zostały opublikowane nowe standardy i interpretacje do MSSF dotyczące:
MSSF 2- „Płatności w formie akcji”. Celem zmiany jest potwierdzenie, że dodatkowo poza połączeniem jednostek gospodarczych zdefiniowanym w MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych” udział podmiotu w tworzeniu wspólnego przedsięwzięcia oraz transakcje pod wspólną kontrolą nie wchodzą w zakres MSSF 2. (Obowiązujące w odniesieniu do okresów rozpoczynających się 1 lipca 2009 roku lub po tej dacie).
MSSF 5- „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana” Korekta, określa informacje, których ujawnienie jest wymagane w przypadku aktywów trwałych (lub grup do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży lub jako działalność zaniechana. Wobec tego ujawnienia wymagane przez inne MSSF nie obowiązują w stosunku do tych aktywów (lub grup aktywów), chyba że:
1. Standardy te wymagają ujawnienia aktywów trwałych (lub grup do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży lub działalność zaniechana lub
2. ujawnienia związane są z wyceną aktywów lub zobowiązań związanymi z grupą do zbycia nieobjętej wymogami wyceny zawartymi w MSSF 5 i informacja ta nie pojawia się nigdzie indziej w sprawozdaniu finansowym.
(Obowiązujące w odniesieniu do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2010 roku lub po tej dacie).
MSSF 8- „Segmenty operacyjne”. Drobne korekty tekstu Standardu oraz zmiana „Uzasadnienia wniosków” w celu wyjaśnienia, że podmiot ma obowiązek ujawniania wyceny aktywów w poszczególnych segmentach wyłącznie wówczas, gdy informacje takie są regularnie przekazywane osobie odpowiedzialnej za podejmowanie decyzji operacyjnych w spółce. (Obowiązujące w odniesieniu do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2010 roku lub po tej dacie).
MSR 1- „Prezentacja sprawozdań finansowych”. Doprecyzowanie, iż potencjalne rozliczenia zobowiązań w formie emisji udziałów/akcji nie ma związku z ich klasyfikacją jako zobowiązań krótko- i długoterminowych.
(Obowiązujące w odniesieniu do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2010 roku lub po tej dacie).
MSR 7- Zmiana stanowi, że jako przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej można klasyfikować wyłącznie nakłady, których efektem są składniki aktywów ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. (Obowiązujące w odniesieniu do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2010 roku lub po tej dacie).
MSR 17- Usunięcie wytycznych dotyczących klasyfikacji leasingu gruntów – tak aby wyeliminować niespójność z ogólnymi zasadami klasyfikacji umów leasingu. (Obowiązujące w odniesieniu do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2010 roku lub po tej dacie).
MSR 36- Zmiana precyzuje, że największym ośrodkiem wypracowującym środki pieniężne (lub grupą aktywów), do której alokuje się przepływy pieniężne dla celów testowania utraty wartości (tj. przed agregacją segmentów o podobnych cechach ekonomicznych dopuszczalną przez MSSF 8.12), jest segment operacyjny zdefiniowany w par. 5 MSSF 8 „Segmenty operacyjne”. (Obowiązujące w odniesieniu do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2010 roku lub po tej dacie).
MSR 38- „Wartości niematerialne”.
1. Zmiany do par. 36 i 37 MSR 38 „Wartości niematerialne" wyjaśniająca wpływ uregulowań określonych w MSSF 3 (wersja z 2008 roku) na rozliczanie wartości niematerialnych przejętych w ramach połączenia jednostek gospodarczych. Obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 lipca 2009 lub po tej dacie.
2. Poprawki do par. 40 i 41opisujących techniki wyceny powszechnie stosowanych przez podmioty gospodarcze do określenia wartości godziwej wartości niematerialnych przejętych w ramach połączenia jednostek gospodarczych, które nie są w obrocie na aktywnych rynkach. (Obowiązujące w odniesieniu do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2010 roku lub po tej dacie).
MSR 39- „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”.
1. Wyjaśnienie, że opcję wcześniejszej spłaty, których cena wykonania rekompensuje kredytodawcy straty z tytułu odsetek przez redukcję straty ekonomicznej związanej z ryzykiem reinwestycji należy traktować jako ściśle powiązane z zasadniczą umową kredytową.
2.Zmiana zakresu wyjątków od umów o połączeniu jednostek gospodarczych przedstawionego w par. 2(g).
3.Zmiana w Rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych- precyzuje, kiedy należy ujmować zyski lub straty na instrumentach zabezpieczających jako korekty z przeklasyfikowania w zabezpieczeniu przepływów pieniężnych transakcji prognozowanej, skutkującej ujęciem instrumentu finansowego. Proponowana zmiana określa, że zyski lub straty należy przenieść z kapitału własnego na wynik finansowy w okresie, w którym zabezpieczony prognozowany przepływ wpłynie na wynik finansowy. (Obowiązujące w odniesieniu do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2010 roku lub po tej dacie).
Interpretacja KIMSF 9- Celem zmiany jest potwierdzenie, że dodatkowo poza połączeniem jednostek gospodarczych zdefiniowanym w MSSF 3 instrumenty pochodne nabyte przy tworzeniu wspólnego przedsięwzięcia oraz w transakcjach współ kontrolowanych nie wchodzą w zakres KIMSF 9. (Obowiązujące w odniesieniu do okresów rozpoczynających się 1 lipca 2009 roku lub po tej dacie).
Interpretacja KIMSF 16- Zmiana ograniczenia dotyczącego jednostki, która może posiadać instrumenty zabezpieczające .(Obowiązujące w odniesieniu do okresów rozpoczynających się 1 lipca 2009 roku lub po tej dacie).
Grupa dokonała oceny skutków zmian wynikających z powyższych standardów i interpretacji. Spółka dominująca zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez MSSF / IFRIC.
Według wstępnej oceny zastosowanie zmian nie będzie miało istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
3. ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządza się zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej.
3.1. ZASADY OGÓLNE
3.1.1. ZASADA KONTYNUACJI DZIAŁANIA
Zasada kontynuacji działania zakłada, że jednostka będzie kontynuowała w dającej się przewidzieć przyszłości działalność w nie zmniejszonym istotnie zakresie, jeżeli nie jest to niezgodne z przepisami prawa lub rzeczywistością gospodarczą. Przyjęcie takiego założenia uzasadnia wycenę posiadanych zasobów i ich stopniowego zużycia na podstawie faktycznie poniesionych kosztów (zasada kosztu historycznego).
Odstąpienie od zasady kontynuacji działania musi być uzasadnione stanem prawnym (likwidacja, upadłość, przekazanie, podział, lub sprzedaż związane z obniżeniem wartości aktywów netto, wygaśnięcie umowy Spółki bądź koncesji stanowiącej podstawę jej działalności) lub rzeczywistością gospodarczą (utrata istotnego rynku zbytu, brak płynności, ponoszone straty itp.).
W przypadku utraty zdolności do kontynuowania działalności posiadane zasoby wycenione będą w cenach sprzedaży netto możliwych do uzyskania, nie wyższych od cen ich nabycia albo kosztów wytworzenia, pomniejszonych o dotychczasowe odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W takim przypadku utworzona zostanie również rezerwa na przewidywane dodatkowe koszty i straty spowodowane zaprzestaniem działalności lub jej znacznym ograniczeniem.
3.1.2. ZASADA MEMORIAŁU
Zasada memoriału nakłada obowiązek ujęcia w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym wszystkich operacji gospodarczych w momencie ich powstania, niezależnie od terminu ich zapłaty.
3.1.3. ZASADA WSPÓŁMIERNOŚCI
Zasada współmierności zapewnia, że w wyniku finansowym danego okresu zostaną ujęte wszystkie koszty, które w sposób bezpośredni lub pośredni przyczyniły się do powstania przychodów tego okresu. Koszty dotyczące danego okresu są to koszty poniesione oraz koszty, które zostaną poniesione w następnych okresach, jeżeli dotyczą danego okresu.
Przez związek kosztów z przychodami danego roku należy rozumieć powiązanie w sposób bezpośredni z konkretnym przychodem tego roku lub w sposób pośredni z ogółem przychodów, co oznacza, że w przyszłości nie będzie można tych kosztów przyporządkować do konkretnego przychodu. Koszty te obciążą wynik finansowy okresu, w którym zostały poniesione.
3.1.4. ZASADA OSTROŻNOŚCI
Zasada ostrożności zapewnia dokonanie realnej wyceny aktywów, a także kompletnego wykazania zobowiązań oraz uznanie przychodów za zrealizowane wówczas, jeżeli jest to praktycznie pewne, a ujęcie kosztów z chwilą ich poniesienia, co zapewni, że aktywa i przychody nie będą zawyżone, a zobowiązania i koszty zaniżone.
Stosowanie zasady ostrożnej wyceny nie oznacza, że w jednostce mogą być tworzone ukryte kapitały lub nadmierne rezerwy, gdyż w takim przypadku sprawozdanie finansowe nie byłoby neutralne i wiarygodne.
3.1.5. ZASADA CIĄGŁOŚCI
Zasada ciągłości obejmuje ciągłość formalno-rachunkową, długość okresu sprawozdawczego, powiązanie bilansu zamknięcia z bilansem otwarcia, jak również ciągłość zastosowanych i raz przyjętych zasad wyceny aktywów i pasywów, klasyfikacji, prezentacji oraz metod zaliczania przychodów i rozliczania kosztów oraz zapewnienie porównywalności informacji finansowych za kolejne lata obrotowe. Zmiana przyjętych rozwiązań na inne może nastąpić w dowolnym terminie ze skutkiem od pierwszego dnia roku obrotowego, a przyczyny i wpływ tych zmian na wynik finansowy zostaną wykazane w informacji dodatkowej oraz zostanie zapewniona porównywalność danych sprawozdania finansowego dotyczących roku poprzedzającego rok obrotowy, w którym dokonano zmian.
3.1.6. ZASADA ISTOTNOŚCI
Zasada istotności dotyczy prezentacji w sprawozdaniu finansowym informacji, które są przydatne i ważące dla oceny sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego. Istotność zależy od kwoty i charakteru pozycji ocenianych w konkretnych okolicznościach jej pominięcia. Podejmując decyzję o tym czy dana pozycja lub pozycje zagregowane są istotne, charakter i rozmiary pozycji oceniać należy łącznie.
Zasada istotności dotyczy prezentacji sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego w sprawozdaniu finansowym.
3.1.7. ZASADA ZAKAZU KOMPENSAT
Zasada kompensaty dotyczy zakazu kompensowania aktywów i zobowiązań oraz zysków i strat i powiązanych nimi kosztów, dopuszcza się kompensaty tych samych lub zbliżonych transakcji lub zdarzeń jeśli nie są istotne.
3.1.8. ZASADA PRZEWAGI TREŚCI NAD FORMĄ
Zasada przewagi treści nad formą oznacza, że sprawozdanie finansowe powinno przedstawiać informacje odzwierciedlające ekonomiczną treść zdarzeń i transakcji, a nie tylko ich formę prawną.
3.2. KONSOLIDACJA
3.2.1. ZASADY KONSOLIDACJI
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe jednostki dominującej Wola Info S.A. oraz sprawozdania kontrolowanych przez jednostkę dominującą spółek zależnych. Przez kontrolę rozumie się możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną podległej jednostki w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności.
Na dzień nabycia jednostki zależnej (objęcia kontroli) aktywa i pasywa jednostki nabywanej są wyceniane według ich wartości godziwej. Nadwyżka ceny nabycia ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach bilansu jako wartość firmy. W przypadku gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest jako zysk w rachunku zysków i strat okresu, w którym nastąpiło nabycie. Udział akcjonariuszy mniejszościowych jest wykazywany według przypadającej na nich wartości godziwej aktywów netto. W kolejnych
okresach, straty przypadające akcjonariuszom mniejszościowym powyżej wartości ich udziałów, pomniejszają kapitały jednostki dominującej.
Sprzedane w roku obrotowym spółki zależne podlegają konsolidacji od początku roku obrotowego do dnia zbycia.
Wyniki finansowe jednostek nabytych w ciągu roku są ujmowane w sprawozdaniu finansowym od momentu ich nabycia.
W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych bądź stowarzyszonych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez jednostkę z zasadami stosowanymi przez podmiot dominujący.
Ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego wyłącza się wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty pomiędzy podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją.
3.2.2. INWESTYCJE W PODMIOTY STOWARZYSZONE
Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad którymi jednostka dominująca nie sprawuje kontroli, ale na które wywiera znaczący wpływ, uczestnicząc w ustalaniu polityki finansowej jak i operacyjnej.
Udziały w podmiotach stowarzyszonych wyceniane są z zastosowaniem metody praw własności, za wyjątkiem sytuacji, gdy są zaklasyfikowane jako przeznaczona do zbycia. Inwestycje w jednostki stowarzyszone są wyceniane według ceny nabycia z uwzględnieniem zmian w udziale Spółki w aktywach netto, jakie wystąpiły do dnia bilansowego, pomniejszonej o utratę wartości poszczególnych inwestycji.
Wszelkie zyski i straty wynikające z transakcji pomiędzy Grupą a jednostką stowarzyszoną podlegają wyłączeniom konsolidacyjnym do poziomu posiadanego udziału.
Nadwyżka ceny nabycia ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania aktywów netto podmiotu stowarzyszonego na dzień nabycia jest ujmowana jako wartość firmy.
W przypadku gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto podmiotu stowarzyszonego na dzień nabycia, różnica ujmowana jest jako zysk w rachunku zysków i strat okresu, w którym nastąpiło nabycie.
3.2.3. WARTOŚĆ FIRMY
Wartość firmy powstająca przy konsolidacji to nadwyżka kosztu nabycia jednostki nad wartością godziwą możliwych do zidentyfikowania składników aktywów i pasywów jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na dzień nabycia.
Wartość firmy jest wykazywana jako składnik aktywów i przynajmniej raz w roku poddawana jest testowi na utratę wartości. Skutki utraty wartości odnoszone są w ciężar rachunku zysków i strat i nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach.
3.3. METODY WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW STOSOWANE PRZY SPORZĄDZANIU SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY
Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne wyceniane są według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o odpisy umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Wartości niematerialne o wartości powyżej 3 500 zł są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym ich ekonomicznej użyteczności, według poniższych okresów:
nabyte prawa majątkowe, licencje i koncesje od 2 do 8 lat,
oprogramowanie komputerów od 2 do 8 lat,
pozostałe wartości niematerialne od 2 do 8 lat.
W przypadku, gdy wartość początkowa wartości niematerialnych jest równa lub niższa niż 3 500 zł odpisy amortyzacyjne dokonywane są jednorazowo – w miesiącu oddania wartości niematerialnych do użytkowania.
Wartości niematerialne nabyte w ramach transakcji przejęcia jednostki gospodarczej są ujmowane w bilansie według wartości godziwej na dzień przejęcia.
Okres użytkowania wartości niematerialnych w zależności od ich rodzaju jest oceniany i uznawany za ograniczony lub nieokreślony.
Z wyjątkiem prac rozwojowych, wartości niematerialne wytworzone przez jednostkę we własnym zakresie nie są ujmowane w aktywach, a nakłady poniesione na ich wytworzenie są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji.
Rzeczowe aktywa trwałe o wartości początkowej powyżej 3 500 zł, z wyjątkiem gruntów, umarzane są według metody liniowej począwszy od miesiąca przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.
Zastosowane stawki amortyzacyjne są następujące:
budowle i budynki 40 lat,
urządzenia techniczne i maszyny
(z wyłączeniem sprzętu komputerowego) od 4 do 10 lat,
sprzęt komputerowy od 4 do 6 lat,
środki transportu od 2,5 do 5 lat,
inne środki trwałe od 5 do 10 lat,
Środki trwałe o wartości początkowej wyższej niż 1500 zł lecz nie przekraczającej 3 500 zł umarzane są jednorazowo w miesiącu oddania ich do użytkowania.
Grupa nie zalicza do środków trwałych jednoskładnikowych obiektów majątku o wartości początkowej mniejszej niż 1 500 zł bez względu na przewidywany okres użytkowania. Powyższe składniki odnoszone są bezpośrednio w ciężar kosztów zużycia materiałów w miesiącu zakupu.
W przypadku zakupu wyposażenia o wartości jednostkowej nie przekraczającej 3 500 zł, ale stanowiącej zestaw o łącznej wartości ponad 3 500 zł, odpisów amortyzacyjnych dokonuje się metodą liniową.
Wydatki związane z zakupem sprzętu komputerowego, służącego jako „zestawy naprawcze” dla celów obsługi gwarancyjnej zrealizowanych kontraktów handlowych ewidencjonowane są ilościowo i wartościowo w module
„środki trwałe” i amortyzowane metodą liniową w okresie obowiązywania umowy.
Leasing
Środki trwałe przyjęte do użytkowanie na podstawie umów leasingu na mocy których następuje przeniesienie na Grupę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania przedmiotów leasingu wykazuje się w aktywach trwałych Grupy. Środki trwałe będące przedmiotami leasingu amortyzowane są zgodnie z ogólnymi zasadami stosowanymi do własnych środków trwałych, ale tylko w przypadku kiedy Grupa ma zamiar je wykupić, w innym przypadku, w okresie krótszym z dwóch: użytkowania lub umowy.
Aktywa trwałe i grupy aktywów netto są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (lub grupa aktywów netto przeznaczonych do zbycia) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży a także grupy aktywów netto przeznaczonych do sprzedaży wyceniane są po niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.
Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania wyceniane są według rzeczywistych kosztów poniesionych na budowę, montaż, przystosowanie i ulepszenie przyszłych środków trwałych, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości.
Nieruchomości inwestycyjne początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wyceniane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym powstały. Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnej odzwierciedla warunki rynkowe na dzień bilansowy.
Zapasy obejmujące materiały, towary handlowe, produkcję w toku oraz wyroby gotowe wyceniane są:
a) materiały i towary wg cen nabycia.
Rozchód w ciągu roku wycenia się według zasady:
towary identyfikowane numerami seryjnymi wg ceny zakupu tych towarów
materiały i towary nie identyfikowane numerami seryjnymi wg zasady FIFO „pierwsze przyszło, pierwsze wyszło”.
b) produkcja w toku obejmuje:
znajdujące się w toku wytwarzania przez jednostkę oprogramowanie komputerów, przeznaczone do sprzedaży.
c) wyroby gotowe jest to:
wytworzone przez jednostkę oprogramowanie komputerów, przeznaczone do sprzedaży. Spółka stosuje zasadę odpisywania w koszt własny sprzedaży wytworzonego oprogramowania poniesionych nakładów w wysokości zafakturowanej sprzedaży. Jednak w przypadkach uzasadniających możliwość wielokrotnej sprzedaży wytworzonego przez jednostkę oprogramowania Spółka stosuje zasadę odpisywania w koszt własny sprzedaży wytworzonego oprogramowania poniesionych nakładów w wysokości 50%
zafakturowanej sprzedaży. Jeżeli Spółka posiada informacje o ograniczeniach możliwości dalszej sprzedaży produktu to w zależności od oceny stopnia ryzyka odpisuje w ciężar kosztu własnego sprzedaży całość nierozliczonych nakładów, lub do wysokości osiągniętego przychodu.
Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów obrotowych dokonuje się na dzień bilansowy w związku z trwałą utratą ich wartości lub wyceną doprowadzającą ich wartość do cen sprzedaży netto możliwych do uzyskania i zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych.
Koszty finansowania zewnętrznego - Jednostka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Jednostka ujmuje pozostałe koszty finansowania zewnętrznego jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.
Należności krajowe wyceniane są według wartości nominalnej ustalonej przy ich powstaniu. Należności w walutach obcych na dzień bilansowy wycenia się po kursie banku wiodącego z dnia bilansowego (kurs natychmiastowej realizacji/wymiany).
Po początkowym ujęciu należności wycenia się, co do zasady, w skorygowanej cenie nabycia, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Jednakże w przypadku należności o terminie wymagalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, analizowane są przesłanki mające wpływ na wartość wyceny takich należności w skorygowanej cenie nabycia (zmiany stopy procentowej, ewentualne dodatkowe przepływy pieniężne i inne). Na podstawie wyników przeprowadzonej analizy, należności wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty wówczas, gdy różnica pomiędzy wartością w skorygowanej cenie nabycia i wartością w kwocie wymaganej zapłaty nie wywiera istotnego wpływu na cechy jakościowe sprawozdania finansowego.
Na dzień bilansowy należności i roszczenia wykazywane są w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny tj. pomniejszonej o odpisy aktualizujące. Odpisy aktualizujące tworzy się na należności o znacznym stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności.
Instrumenty Finansowe
Jako instrument finansowy Grupa kwalifikuje każdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron, pod warunkiem, że z kontraktu zawartego między dwiema lub więcej stronami jednoznacznie wynikają skutki gospodarcze.
Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe z podziałem na:
Składniki aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych wyceniane według wartości godziwej poprzez rachunek wyników – aktywa i zobowiązania nabyte lub zaciągnięte głównie w celu sprzedaży lub odkupienia w bliskim terminie lub są częścią portfela określonych instrumentów finansowych, którymi zarządza się łącznie, i dla których istnieje potwierdzenie aktualnego faktycznego wzoru generowania krótkoterminowych zysków;
Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności - aktywa finansowe nie będące instrumentami pochodnymi, z ustalonymi lub możliwymi do określenia płatnościami oraz o ustalonym terminie wymagalności, względem których Grupa ma stanowczy zamiar i jest w stanie utrzymać w posiadaniu do upływu terminu wymagalności;
Pożyczki i należności - aktywa finansowe nie będące instrumentami pochodnymi, z ustalonymi lub możliwymi do określenia płatnościami, które nie są kwotowane na aktywnym rynku,
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - aktywa finansowe nie będące instrumentami pochodnymi, które zostały wyznaczone jako dostępne do sprzedaży lub nie będące (a) pożyczkami i należnościami, (b) inwestycjami utrzymywanymi do upływu terminu wymagalności, ani (c) aktywami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Pozostałe zobowiązania finansowe.
Ujęcie i wyłączenie składnika aktywów finansowych oraz zobowiązania finansowego
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w bilansie, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu.
Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się [do wyboru: na dzień zawarcia transakcji / na dzień ich rozliczenia].
Składnik aktywów finansowych wyłącza się z bilansu w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Grupa się ich zrzekła.
Grupa wyłącza z bilansu zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Wycena instrumentów finansowych na dzień powstania
Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Grupa wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty w przypadku zobowiązania. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek wyników
Wycena instrumentów finansowych na dzień bilansowy Grupa wycenia:
- według zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej: inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności, pożyczki i należności oraz pozostałe zobowiązania finansowe. Wycena może odbywać się także w wartości wymagającej zapłaty, jeśli efekty dyskonta nie są znaczące,
- według wartości godziwej: aktywa i zobowiązania finansowe z kategorii wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat oraz kategorii aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.
Skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży ujmuje się w kapitale własnym. Skutki wyceny aktywów i zobowiązań finansowych zakwalifikowanych do pozostałych kategorii ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Rozliczenia międzyokresowe kosztów (czynne) dokonywane są, jeżeli koszty poniesione dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych. Na dzień bilansowy wycena rozliczeń międzyokresowych czynnych dokonywana jest przy zastosowaniu zasady ostrożności.
Rezerwy są to zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne. Rezerwy tworzy się na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania, których kwotę można w sposób wiarygodny oszacować, a w szczególności na straty z transakcji gospodarczych w toku, w tym z tytułu udzielonych gwarancji, poręczeń, operacji kredytowych, skutków toczącego się postępowania sądowego.
Grupa tworzy rezerwy wówczas, gdy:
na jednostce gospodarującej ciąży istniejący prawny obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne,
można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania.
W Grupie rezerwy na zobowiązania obejmują:
rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego,
pozostałe rezerwy, w tym na stratę z kontraktów długoterminowych.
W Grupie nie są tworzone rezerwy z tytułu nagród jubileuszowych, ponieważ regulamin wynagradzania pracowników obowiązujący w Grupie nie przewiduje tego rodzaju wypłat.
Regulamin wynagrodzenia nie przewiduje preferencyjnych wypłat z tytułu odpraw emerytalnych. W Grupie obowiązują zasady wypłat odpraw emerytalnych w oparciu o uregulowania kodeksu pracy (w wysokości 1 miesięcznego wynagrodzenia). Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i rentowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Wartość bieżąca tych zobowiązań jest obliczona przez niezależnego aktuariusza.
Zobowiązania krajowe na dzień powstania ujmuje się według wartości nominalnej. Zobowiązania w walutach obcych na dzień bilansowy wycenia się po banku wiodącego z dnia bilansowego (kurs natychmiastowej realizacji wymiany).
Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań wycenianych wg wartości godziwej na podstawie rachunku zysków i strat wycenia się, co do zasady, w skorygowanej cenie nabycia, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Jednakże w przypadku zobowiązań o terminie wymagalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, analizowane są przesłanki mające wpływ na wartość wyceny takich zobowiązań w skorygowanej cenie nabycia (zmiany stopy procentowej, ewentualne dodatkowe przepływy pieniężne i inne). Na podstawie wyników przeprowadzonej analizy zobowiązania wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty wówczas, gdy różnica pomiędzy wartością w skorygowanej cenie nabycia i wartością w kwocie wymaganej zapłaty nie wywiera istotnego wpływu na cechy jakościowe sprawozdania finansowego.
Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, wynikających ze świadczeń wykonywanych na rzecz Grupy i przez kontrahentów i których kwotę zobowiązania można oszacować w sposób wiarygodny, łącznie z kwotami należnymi pracownikom (kwoty dotyczące naliczonego wynagrodzenia za urlop).
Rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmują równowartość otrzymanych lub należnych od kontrahentów środków z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych.
Zasady sporządzania sprawozdania finansowego i ustalania wyniku finansowego netto
Przychody ze sprzedaży towarów, produktów (wyrobów oraz usług) i materiałów obejmują kwoty należne z tego tytułu od odbiorcy pomniejszone o należny podatek od towarów i usług oraz wszelkie udzielone rabaty.
Momentem sprzedaży jest przekazanie towarów odbiorcy lub odebranie przez niego usługi, potwierdzone fakturą sprzedaży. Przychody ze sprzedaży zarachowane są do okresów sprawozdawczych, których dotyczą.
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów obejmują:
1. Przychody netto ze sprzedaży produktów
przychody z realizacji kontraktów, które opierają się na pracach wykonanych w dziale wdrożeń i serwisu i stanowią realizację usługi dla klienta;
przychody z części kontraktów, które składają się z usług i towarów, przy czym przychód ze sprzedaży towarów kwalifikowany jest zgodnie z punktem 2;
przychody z usług serwisowych, świadczonych przez Grupę, które rozliczane są liniowo w czasie;
przychody netto z usług nie zakończonych (obejmujące przychody ze sprzedaży usług świadczonych przez Grupę oraz przychody ze sprzedaży sprzętu komputerowego i innych produktów zakupionych u zewnętrznych dostawców, będących w ścisłym związku ze świadczeniem usług wdrożenia)
2. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów:
przychody z kontraktów / umów na dostawę sprzętu komputerowego i licencji (oprogramowania), które dotyczą dostawy sprzętu i nie zawierają w sobie realizacji usługi np. instalacji bądź serwisu;
przychody części kontraktów, które składają się z towarów i usług, przy czym przychód ze sprzedaży usług powinien znajdować się w punkcie 1.
Przychody z wykonania nie zakończonej usługi ustala się na dzień bilansowy proporcjonalnie do stopnia jej wykonania w przypadku, gdy usługa ta została w istotnym stopniu wykonana na dzień bilansowy. Stopień wykonania usługi jest określany udziałem kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi. Kwota przychodów z wykonania nie zakończonej usługi jest ustalana jako iloczyn łącznej wartości umowy i stopnia jej wykonania. Kwota ta nie może być wyższa od kosztów poniesionych na realizację umowy powiększonych o odpowiadającą stopniowi wykonania usługi część planowanej marży. W przypadku, gdy istnieje prawdopodobieństwo iż łączne koszty umowy przekroczą łączne przychody z tytułu umowy, przewidywana strata na kontrakcie ujmowana jest jako koszt bieżącego okresu.
Koszty działalności operacyjnej obciążają w pełnej wysokości koszt własny sprzedaży za wyjątkiem tych, które dotyczą następnych okresów sprawozdawczych i zgodnie z zasadą zachowania współmierności przychodów i kosztów odnoszone są na rozliczenia międzyokresowe kosztów.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne - zgodnie z zasadą memoriału i ostrożności Grupa ewidencjonuje niewątpliwe pozostałe przychody operacyjne oraz pozostałe koszty operacyjne.
Przychody i koszty finansowe ujmowane są w ciągu roku z zachowaniem zasady współmierności przychodów i kosztów.
Opodatkowanie
Wynik finansowy brutto korygują:
część bieżąca podatku dochodowego od osób prawnych, część odroczona podatku dochodowego.
Część odroczona w rachunku zysków i strat stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresu sprawozdawczego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego, między wartością aktywów i pasywów wykazywaną w księgach rachunkowych, a ich wartością podatkową oraz stratą możliwą do odliczenia w przyszłości, przy uwzględnieniu zasady ostrożności.
Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, czyli takich, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości, między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową.
Przy ustalaniu wysokości aktywów i rezerwy z tytułu podatku dochodowego uwzględnia się stawki podatku dochodowego, które według przewidywań będą obowiązujące w roku powstania obowiązku podatkowego.
Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, dotyczące operacji rozliczanych z kapitałem własnym, odnosi się również na kapitał własny.
Wynik finansowy netto ustala się jako różnicę przychodów, kosztów i obowiązkowych obciążeń wyniku finansowego.
3.4. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH
Sporządzenie sprawozdań finansowych, wymaga od Zarządu zastosowania osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów. Mimo
że przyjęte szacunki i założenia opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wartości mogą różnić się od wartości szacunkowych.
Zmiany wielkości szacunkowych w półrocznym sprawozdaniu skonsolidowanym w 2009 roku przedstawia tabela poniżej.
Tytuł zmian
Stan na 30.06.2009
PLN'000
Stan na 31.12.2008
PLN'000
Zmiana PLN'000 Rezerwa i aktywa na podatek dochodowy:
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 2 067 1 863 204
Aktywa z tytułu podatku odroczonego 2 545 1 717 828
Rezerwa na świadczenia pracownicze: 100 110 (10)
Rezerwa na odprawy emerytalne 100 110 (10)
Rozliczenia międzyokresowe bierne: 2 181 2 421 (240)
Rezerwa na naprawy gwarancyjne 71 101 (30)
Rezerwa na koszty pod kontrakty 235 685 (450)
Rezerwa na premie 84 245 (161)
Rezerwa na zaległe urlopy 1 235 946 289
Rezerwa na koszty audytu 0 67 (67)
Rezerwa na pozostałe koszty 163 25 138
Rozliczenia międzyokresowe przychodów 393 352 41
Szacunki ceny warunkowej z umów zakupu udziałów: 1 333 2 108 (775)
udziały w Alvashore 936 1 711 (775)
udziały w Noblestar 397 397 -
Należności z tyt. szacunków przychodów z umów nie zakończonych 5 846 5 406 440
Odpis aktualizujący należności 652 96 556
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Grupa stosuje metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów długoterminowych.
Stosowanie tej metody wymaga od Grupy szacowania proporcji dotychczas wykonanych prac do całości przychodów z usług. Zmiana proporcji miałaby wpływ na szacunki wysokości przychodu i wysokości kosztu.
Ceny warunkowe zakupu udziałów zostały oszacowane przy uwzględnieniu postanowień umów dotyczących warunków finansowych nabycia oraz w oparciu o racjonalne przesłanki wynikające z przeszłości i najlepszej wiedzy co do możliwości realizacji przyszłych wyników finansowych przez te spółki.
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych.
Rezerwy na koszty Grupa tworzy jeśli kwotę zobowiązania można oszacować w sposób wiarygodny .
4. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY WOLA INFO S.A.
4.1 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Wyszczególnienie Nota na dzień na dzień na dzień
30.06.2009 31.12.2008 30.06.2008 Aktywa
Aktywa trwałe 21 826 21 780 16 071
Wartości niematerialne 2 2 529 2 299 858
Wartość firmy przejęta w ramach połączenia jednostek
gospodarczych 3 4 868 4 868 -
Rzeczowe aktywa trwałe 4 7 414 8 547 8 493
Nieruchomości inwestycyjne 4 3 748 3 748 3 748
Inwestycje w jednostkach zależnych 5 355 305 1 370
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych rozliczane metodą
praw własności 5 - - -
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 10 367 296 150
- od jednostek powiązanych - - -
- od pozostałych jednostek 367 296 150
Należności długoterminowe 6 - - -
- od jednostek powiązanych - - -
- od pozostałych jednostek - - -
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 18 2 545 1 717 1 452
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 9 - - -
Aktywa obrotowe 37 687 61 340 85 009
Zapasy 7 2 800 854 1 932
Należności od zamawiających z tytułu prac wynikających z
umów o usługę budowlaną / długoterminową 8 5 875 5 406 7 527
- od jednostek powiązanych - - -
- od pozostałych jednostek 5 875 5 406 7 527
Należności z tytułu dostaw i usług 6 21 105 44 395 59 648
- od jednostek powiązanych 1 1 12
- od pozostałych jednostek 21 104 44 394 59 636
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 338 2 139 1 322
Pozostałe należności krótkoterminowe 6 1 328 723 123
- od jednostek powiązanych - - -
- od pozostałych jednostek 1 328 723 123
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 10 489 332 688
- od jednostek powiązanych - - 301
- od pozostałych jednostek 489 332 387
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5 258 7 041 13 291
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 9 494 450 478
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży - - -
Aktywa razem 59 513 83 120 101 080
Wyszczególnienie Nota na dzień na dzień na dzień 30.06.2009 31.12.2008 30.06.2008 Pasywa
Kapitał własny 29 786 39 913 34 521
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki
dominującej 29 324 39 262 34 521
Kapitał podstawowy 12 2 806 2 806 2 806
Akcje / udziały własne - - -
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości
nominalnej 13 23 545 23 545 23 545
Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających oraz różnice
kursowe z konsolidacji 13 - - -
Pozostałe kapitały 13 11 924 11 357 10 587
Niepodzielony wynik finansowy 13 (8 951) 1 554 (2 417)
- zysk (strata) z lat ubiegłych 1 206 714 724
- zysk (strata) netto bieżącego roku przypadający
akcjonariuszom jednostki dominującej (10 157) 840 (3 141)
Udziały mniejszości 462 651 -
Zobowiązania 29 727 43 207 66 559
Zobowiązania długoterminowe 3 509 6 058 4 664
Długoterminowe kredyty i pożyczki 11 - - -
- od jednostek powiązanych - - -
- od pozostałych jednostek - - -
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 11 1 375 2 021 2 444
Pozostałe zobowiązania długoterminowe 11 - 2 096 -
- od jednostek powiązanych - - -
- od pozostałych jednostek - 2 096 -
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 18 2 067 1 863 2 176
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 14 67 78 44
Pozostałe rezerwy długoterminowe 15 - - -
Dotacje rządowe - - -
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 17 - - -
Zobowiązania krótkoterminowe 26 218 37 149 61 895
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 11 4 983 - 2 261
- od jednostek powiązanych - - -
- od pozostałych jednostek 4 983 - 2 261
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 11 1 219 1 300 1 064
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 16 14 958 24 583 49 799
- od jednostek powiązanych - - -
- od pozostałych jednostek 14 958 24 583 49 799
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 108 227 -
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 16 2 736 8 586 5 688
- od jednostek powiązanych - - 397
- od pozostałych jednostek 2 736 8 586 5 291
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 14 33 32 1
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 15 - - -
Dotacje rządowe - - -
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 17 2 181 2 421 3 082
Zobowiązania związane z aktywami trwałymi
przeznaczonymi do sprzedaży - - -
Pasywa razem 59 513 83 120 101 080
4.2 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (WARIANT KALKULACYJNY)
Nota
za okres za okres od 01.01 do
30.06.2009
od 01.01 do 30.06.2008
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży 20 39 683 85 223
- od jednostek powiązanych - 3
Przychody ze sprzedaży produktów 23 124 26 291
Przychody ze sprzedaży usług - -
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 16 559 58 932
Koszt własny sprzedaży 20 36 964 78 120
- od jednostek powiązanych 64 3
Koszt sprzedanych produktów 21 588 24 309
Koszt sprzedanych usług - -
Koszt sprzedanych towarów i materiałów 15 376 53 811
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 2 719 7 103
Koszty sprzedaży 20 6 490 6 373
Koszty ogólnego zarządu 20 6 423 4 564
Pozostałe przychody operacyjne 20 633 1 130
Pozostałe koszty operacyjne 20 755 85
Udział w zyskach jednostek rozliczanych metodą praw własności - -
Koszty restrukturyzacji - -
Zysk (strata) z działalności operacyjnej (10 316) (2 789)
Przychody finansowe 20 309 619
Koszty finansowe 20 594 347
Pozostałe zyski (straty) z inwestycji 20 - -
Zysk (strata) przed opodatkowaniem (10 601) (2 517)
Podatek dochodowy 18 (516) 624
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (10 085) (3 141)
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej -
Zysk (strata) netto (10 085) (3 141)
Inne całkowite dochody - -
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych - -
Skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży - -
Rachunkowość zabezpieczeń - -
Skutki aktualizacji majątku trwałego - -
Zyski i straty aktuarialne - -
Udział w innych całkowitych dochodach jednostek stowarzyszonych - -
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów - -
Inne całkowite dochody (netto) - -
Całkowite dochody ogółem (10 085) (3 141)
Zysk (strata) netto przypadający:
- akcjonariuszom podmiotu dominującego (10 157) (3 141)
- akcjonariuszom mniejszościowym 72
Całkowity dochód ogółem przypadający:
- akcjonariuszom podmiotu dominującego (10 157) (3 141)
- akcjonariuszom mniejszościowym 72
ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ
Wyszczególnienie Nota
za okres za okres od 01.01 do
30.06.2009
od 01.01 do 30.06.2008 PLN / akcję PLN / akcję
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej -
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej (10 157) (3 141)
Średnia ważona liczba akcji zwykłych szt. 5 612 000 5 612 000
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych szt. 5 612 000 5 612 000
z działalności kontynuowanej
- podstawowy - -
- rozwodniony - -
z działalności kontynuowanej i zaniechanej
- podstawowy (1,81) (0,56)
- rozwodniony (1,81) (0,56)
4.3 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota
za okres za okres od 01.01 do
30.06.2009
od 01.01 do 30.06.2008
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk netto przed opodatkowaniem (10 601) (2 517)
Korekty: 1 636 709
Amortyzacja wartości niematerialnych 145 85
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości firmy - -
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów
trwałych - -
Amortyzacja wartości rzeczowych aktywów trwałych 1 116 882
(Zysk) strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 6 (14)
(Zysk) strata na sprzedaży aktywów finansowych dostępnych do
sprzedaży - -
Zyski (straty) z wyceny nieruchomości inwestycyjnych według
wartości godziwej - -
(Zyski) straty z tytułu zmiany wartości godziwej aktywów finansowych
wykazywanych wg wartości godziwej - -
Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych - -
Koszty odsetek 396 (5)
Otrzymane odsetki (27) (239)
Otrzymane dywidendy - -
Środki pieniężne z działalności operacyjnej przed uwzględnieniem
zmian w kapitale obrotowym (8 965) (1 808)
Zmiana stanu zapasów (2 571) (1 174)
Zmiana stanu należności 24 737 (3 126)
Zmiana stanu zobowiązań (14 404) 17 325
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych (170) (5 287)
Inne korekty 9 (21)
Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej (1 364) 5 909
Zapłacone odsetki - -
Zapłacony podatek dochodowy (449) -
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (1 813) 5 909
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych (49) (14)
Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych - -
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych (418) (1 482)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 62 32
Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych - -
Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych - -
Wydatki na nabycie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży - -
Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych dostępnych do
sprzedaży 390 -
Wydatki na nabycie aktywów finansowych
przeznaczonych do obrotu (506) (851)
Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych
przeznaczonych do obrotu 351 -
Wydatki na nabycie jednostek zależnych (pomniejszone o przejęte
środki pieniężne) (3 017) -
Wpływy ze sprzedaży jednostek zależnych - -
Wpływy z otrzymanych dotacji rządowych - -
Pożyczki udzielone (425) (600)
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych - 4
Otrzymane odsetki - -
Otrzymane dywidendy - - Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności inwestycyjnej (3 612) (2 911)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy netto z tytułu emisji akcji - -
Nabycie akcji własnych - -
Wpływy z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - -
Wykup dłużnych papierów wartościowych - -
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 5 332 -
Spłaty kredytów i pożyczek (200) (5 434)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego (702) (695)
Odsetki zapłacone (155) 239
Dywidendy wypłacone (244) -
Środki pieniężne netto z działalności finansowej 4 031 (5 890)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (1 394) (2 892)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 7 041 16 183
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych (389) -
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 5 258 13 291
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych dotyczy wyceny bilansowej środków pieniężnych na rachunkach dewizowych.
